) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.
Подоходный налог в разных странах мира.
Подоходный налог в США.
Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.
Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.
В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):
- на федеральный уровень;
- непосредственно штату, где проживает декларант;
- городу либо округу (местные налоги).
Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.
Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075-18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.
В разных штатах налог тоже разный - изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.
Подоходный налог во Франции.
Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.
Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.
Подоходный налог в Швеции.
В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.
Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.
Подоходный налог в Норвегии.
В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 - 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.
Подоходный налог в Канаде.
В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5-21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.
Подоходный налог в Испании.
В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.
Подоходный налог в Великобритании.
Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.
Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.
Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом - 2 790 £. Ставки налога разные - 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.
Подоходный налог в Англии.
Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.
Подоходный налог в европейских странах.
Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:
- Швеция 56,9%;
- Португалия 56,5%;
- Дания 55,6%;
- Бельгия 53,7%;
- Испания 52%.
Минимальный подоходный налог в Европе.
Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:
- Казахстан и Болгария (10%);
- Беларусь — 12%;
- Россия — 13%;
- Литва — 15%;
- Румыния и Венгрия — 16%.
Подоходный налог в Южной Америке.
Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.
В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 - 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.
В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.
Корпоративный подоходный налог в Казахстане.
Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.
Подоходный налог в других странах мира.
Подоходный налог в некоторых других странах мира:
- Аргентина — 9-35%,
- Египет — 10-20%,
- Израиль — 10-47%,
- Индия — 10-30%,
- Китай — 5-45%.
В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.
Это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др. В и ряде других стран Восточной Европы - плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве - 15%, на Украине - 18%. Самый низкий в Казахстане - 10%. Но в большинстве стран - прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.
Подоходный налог в мире
Подоходный налог – в налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.
В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.
Где не нужно платить налоги?
Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители , что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено
. Но повезло ни им одним.
Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.
Похожая схема действует и в – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.
А как у них?
Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как , так и Запада в целом. Например, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%
, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.
Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют и со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).
Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.
Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства . То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.
считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.
Главная особенность налога на доходы во Франции - то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье - муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком - коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке. То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими. Чем больше в семье детей - тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.
Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.
Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро - 30%, до 152898 евро - 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро - 3%, от 500 тыс. евро - 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.
Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.
Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.
В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.
Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго ( , Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, или Португалия).
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Швеция | 61.85 | 2018-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
| Чад | 60.00 | 2018-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2018-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Аруба | 59.00 | 2018-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
| Япония | 55.95 | 2018-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
| Дания | 55.80 | 2018-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
| Австрия | 55.00 | 2018-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
| Бельгия | 53.70 | 2018-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
| Нидерланды | 52.00 | 2018-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
| Финляндия | 51.60 | 2018-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
| Израиль | 50.00 | 2018-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
| Словения | 50.00 | 2018-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
| Зимбабве | 50.00 | 2018-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
| Люксембург | 48.78 | 2018-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
| Ирландия | 48.00 | 2018-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
| Португалия | 48.00 | 2018-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
| Германия | 47.50 | 2018-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
| Исландия | 46.30 | 2018-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
| Австралия | 45.00 | 2018-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
| Китай | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
| Франция | 45.00 | 2018-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
| Греция | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| ЮАР | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Испания | 45.00 | 2018-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
| Тайвань | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Великобритания | 45.00 | 2018-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Италия | 43.00 | 2018-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2018-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
| Зона евро | 41.50 | 2018-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
| Гвинея | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
| Мавритания | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
| Республике Конго | 40.00 | 2018-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Сенегал | 40.00 | 2018-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Южная Корея | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Швейцария | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
| Уганда | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Евросоюз | 38.60 | 2018-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
| Норвегия | 38.52 | 2018-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
| Марокко | 38.00 | 2018-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
| Суринам | 38.00 | 2018-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
| Замбия | 37.50 | 2018-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
| Намибия | 37.00 | 2018-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
| Соединенные Штаты | 37.00 | 2018-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
| Армения | 36.00 | 2018-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
| Хорватия | 36.00 | 2018-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
| Уругвай | 36.00 | 2018-12 | 36 | 36 | 0 | % | Ежегодный | |
| Индия | 35.54 | 2018-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
| Алжир | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Аргентина | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Камерун | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Чили | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Кипр | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Эквадор | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Эфиопия | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Габон | 35.00 | 2018-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мальта | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мексика | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
| Филиппины | 35.00 | 2018-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
| Сьерра-Леоне | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Таиланд | 35.00 | 2018-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
| Тунис | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Турция | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Вьетнам | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Венесуэла | 34.00 | 2018-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
| Барбадос | 33.50 | 2018-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
| Канада | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
| Колумбия | 33.00 | 2018-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2018-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Свазиленд | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Мозамбик | 32.00 | 2018-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
| Польша | 32.00 | 2018-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
| Латвия | 31.40 | 2018-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
| Бангладеш | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Конго | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Сальвадор | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Гамбия | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Индонезия | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Ямайка | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Кения | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Лесото | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малави | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Никарагуа | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Перу | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Руанда | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Танзания | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малайзия | 28.00 | 2018-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
| Бразилия | 27.50 | 2018-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
| Самоа | 27.00 | 2018-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
| Азербайджан | 25.00 | 2018-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Ботсвана | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2018-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гана | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гондурас | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Мьянма | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
| Панама | 25.00 | 2018-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
| Словакия | 25.00 | 2018-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Лаос | 24.00 | 2018-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
| Лихтенштейн | 24.00 | 2018-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
| Нигерия | 24.00 | 2018-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
| Албания | 23.00 | 2018-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
| Узбекистан | 23.00 | 2018-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
| Египет | 22.50 | 2018-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
| Чешская республика | 22.00 | 2018-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сингапур | 22.00 | 2018-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Сирия | 22.00 | 2018-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Афганистан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Камбоджа | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Эстония | 20.00 | 2018-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
| Фиджи | 20.00 | 2018-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
| Грузия | 20.00 | 2018-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
| Остров Мэн | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Иордания | 20.00 | 2018-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
| Ливан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Мадагаскар | 20.00 | 2018-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Пакистан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Молдова | 18.00 | 2018-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Украина | 18.00 | 2018-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
| Ангола | 17.00 | 2018-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
| Шри Ланка | 16.00 | 2018-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
| Коста-Рика | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Гонконг | 15.00 | 2018-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
| Венгрия | 15.00 | 2018-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
| Ирак | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Литва | 15.00 | 2018-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
| Маврикий | 15.00 | 2018-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сербии | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Судан | 15.00 | 2018-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Йемен | 15.00 | 2018-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Беларусь | 13.00 | 2018-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
| Боливия | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Россия | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Таджикистан | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Макао | 12.00 | 2018-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
| Болгария | 10.00 | 2018-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
| Казахстан | 10.00 | 2018-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
| Косово | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Ливия | 10.00 | 2018-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Македония | 10.00 | 2018-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
| Монголия | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Румыния | 10.00 | 2018-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
| Черногория | 9.00 | 2018-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
| Гватемала | 7.00 | 2018-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
| Багамские острова | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Бахрейн | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Бермудские острова | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Бруней | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Каймановы острова | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Кувейт | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Оман | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Катар | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный | |
| Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Ежегодный |
Что мы знаем о налогах? Что никто не хочет их платить. Налог, как сказал средневековый философ Фома Аквинский, это «узаконенная форма грабежа». С другой стороны, налоги — основа государства. Хочешь жить под защитой сильной армии, бесплатно лечиться и безбедно стареть — плати налоги, пока молодой.
Представим, что нам нужно сочинить роман о налогах в разных странах. Возьмём в герои среднестатистического Депардье: холостого мужчину в самом расцвете лет и сил, с собственной квартирой и средним заработком. У него нет дополнительных источников дохода типа квартиры в зелёном районе Москвы, которую он втридорога сдаёт семье мигрантов, или прибыльного ИП по перепродаже дырок от бублика. Короче, живёт на одну зарплату. Предположим, что на его иждивении нет престарелых родителей. Пожилая мама живёт где-нибудь в Краснодаре, получает вполне себе хорошую пенсию и на досуге копается в огороде. Наш герой в меру законопослушен и поэтому аккуратно платит налоги. Давайте посмотрим, как будет складываться жизнь нашего Депардье в США, Европе и России.
Налоги в США: неизбежны только налоги и смерть
Грубо говоря, американские налоги подразделяются на 3 группы: федеральные налоги, налоги штатов и муниципальных образований. Федеральные налоги для всех одинаковые, а вот «штатные» налоги на Аляске и в Техасе могут сильно отличаться. Налоги, как правило, начисляются на годовой доход. Однако существует тонкость — общие налоговые льготы или вычеты, которые распространяются на всех американских граждан. Они также бывают федеральными и «штатными». Это стандартный (вычитается независимо от дохода, статуса и семейного положения американца) и персональный налоговый вычет. Подоходные налоги в США — и федеральный, и «штатный» — являются прогрессивными, т.е. растут вместе с зарплатой. Чем больше заработает Депардье, тем больше у него отнимет государство. Федеральный НДФЛ, к примеру, рассчитывается по следующим ставкам:
— первые 8 700$ — 100% налоговая ставка;
— доход от 8 700$ до 35 350% — 15% налоговая ставка;
— доход от 35 350$ до 85 650$ — 25% налоговая ставка.
При годовом налогооблагаемом доходе в 70 с копейками тысяч долларов сумма подоходного налога (федеральный + «штатный») равняется примерно 20 тыс. долларов. Почти 30% своего дохода наш Депардье будет отдавать только на уплату НДФЛ.
А ведь кроме подоходного налога, США собирает со своих граждан разнообразную дань ! Вот очень сокращённый список:
— социальное страхование;
— налог на недвижимость и имущество. В каждом штате и городе свои налоговые ставки. В среднем это около 1% оценочной стоимости недвижимости. Именно оценочной, запомните, это важно;
— налоги с продаж (sales tax). В каждом штате они свои, в среднем от 3% до 10% стоимости товара. Цена на товары в американских магазинах указывается без налога. Нашему Депардье должен быть очень внимательным: на кассе придётся уплатить больше! Есть ряд товаров, который продаётся без налога, например, лекарства по рецепту;
— налог на наследство и дарение и т.д.
Вот сводная таблица налогов в США:
Алчное американское правительство стремится наложить лапу на те деньги, которые наш Депардье зарабатывает за пределами США. Такое позволяет себе только ещё одна страна в мире — малоизвестная Эритрея. Предположим, Депардье-калифорниец снялся в фильме француза Люка Бессона и получил гонорар, не имеющий ровно никакого отношения к США. Тем не менее, бедняге Депардье всё равно придётся отстегнуть американскому государству энное количество евро. Американские налоговики поинтересуются и содержанием денежных счетов Депардье во французском банке. Если на парижском счету Депардье-калифорнийца обнаружится более 50тыс. долларов, он обязан доложить об этом американской налоговой. В случае отказа изволь заплатить 30% налога за движение денежных средств. Американец обязан отчитаться перед своим правительством буквально за каждый заработанный (неважно и где и как) доллар.
Вообще, налоги — болезненная тема для любого половозрелого работоспособного американца. Налоговое управление США (IRS) — поистине всемогущая организация со своей тайной полицией и своими застенками. На её печати изображён ключ. Это, я думаю, толстый намёк на то, что налоговики подберут ключик к любому сейфу или тайнику, где вы прячете свои денежки, и запустят туда свои загребущие ручки. Неуплата налогов — это преступление против нации. Ещё бы! Ведь 50% поступлений в федеральный бюджет США — именно налоги. Поэтому попытка скрыть от государства свои доходы и уклониться от уплаты налогов считается тяжким преступлением . Вот как сурово сказано в Своде законов США:
«Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного данным Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелоний и должен быть наказан штрафом в размере до 100 тыс. долл. или лишением свободы на срок до пяти лет, либо обоими наказаниями вместе, с уплатой понесенных обвинением судебных издержек».
(Фелония — тяжкое преступление). Для корпораций сумму штрафа увеличивается до 500 тыс. долларов. Если наш Депардье не подаст налоговую декларацию срок, ему грозит год тюрьмы или штраф в 25 тыс. долларов.
IRS беспощадно. Не спасают ни статус, ни возраст, ни размер вашего дохода. Мультимиллионер, поп-звезда или мойщик стёкол — IRS достанет любого. В 2008 году Уэсли Снайпс, вампир из саги «Блэйд», был приговорён к трёхлетнему тюремному заключению за неуплату налогов. Американское правительство подсчитало, что Снайпс недоплатил ему более 15 млн. долларов. Актёр признал себя виновным и дал 3 чека по 5 млн. в обмен на снисхождение. Не тут-то было! Суровые налоговики не смягчились, и Снайпс получил максимальное наказание. Если уж в Америке и существует настоящее равенство, то это, несомненно, равенство перед налоговой службой. Помните, кто автор фразы «Неизбежны только налоги и смерть»? Правильно, Бенджамин Франклин, американский гражданин. Он знал, о чём говорил.
Депардье стоит иметь ввиду, что срок давности неуплаты налогов в США не имеет значения. Американское государство злопамятно. Не надейтесь, что вам простят неуплаченный в юности должок. В тюрьму можно загреметь за долги десятилетней или тридцатилетней давности. Налоговая может заморозить ваши счета, конфисковать вашу любимую машину и купленную с таким трудом квартиру. Ваша кредитная история будет безнадёжно испорчена. Ни один банк не даст вам в долг. Ни одна уважающая себя компания не возьмёт на работу проштрафившегося должника с судимостью. Кажется, свобода в самой свободной стране в мире Америке — это свобода за неуплату налогов стать бездомным нищим бродягой.
Подведём итог, дорогой Депардье. Налоги занимают от 33 до 55% общего дохода американца. В Америке налоги — самая крупная статья расходов . При этом они постоянно растут. Государственный долг США в 2012 году превысил отметку в 16 триллионов долларов, что является абсолютным мировым рекордом. Обама пытается выйти из кризиса за счёт повышения налогов. В 2013 году ему удалось пробить бюджет, предусматривающий резкое увеличение налогов почти на триллион долларов. Бюджет больно ударит прежде всего по состоятельным (самым трудолюбивым и предприимчивым) гражданам. Высокие налоги и чрезмерное любопытство налоговой — самая распространённая причина отказа от американского гражданства . По слухам, даже Тина Тёрнер собирается стать гражданкой Швейцарии. Наш Депардье передумал становиться американцем и подался в Европу.
Налоги в Европе: налоги на каждый пук, грехи и нахлебники
В Германии подоходный налог зависит от количества работ, семейного положения и, конечно, размера годового дохода, ибо этот налог, как и в Штатах, прогрессивный. Начальная необлагаемая налогом сумма (Grundfreibetrag) до 2012 года равнялась 8 004 евро, а с 1 января 2014 года была увеличена до 8 354 евро. Эта сумма вычитается из годового дохода Депардье, а на остаток начисляются налоги. Кроме того, для западных немцев существует так называемая налоговая надбавка в поддержку солидарности — Solidaritätszuschlag. Это сумма, которую наш Депардье отдаёт на развитие Восточной Германии (бывшей ГДР). Дань солидарности прибавляется к сумме подоходного налога, если он превышает 972 евро. Ставка составляет 5.5 % от суммы подоходного налога, но не больше разницы между подоходным налогом и минимумом в 972 евро. Формула расчёта немецких налогов очень сложная, не буду расписывать подробно. Приведу сравнительную таблицу подоходного налога на 2010-2012 год. Год в данном случае не так важен, поскольку меня интересовал прежде всего принцип налогообложения:
Начальная налоговая ставка -14%. Годовой доход свыше 52.88 евро облагается налогом в 42%. Немцы с доходом свыше 250.7 тыс. евро в год отдают государству 45% заработанного. И это только подоходный налог. Ситуация примерно такая же, как в США: чем больше заработает Депардье, тем больше с него возьмёт налоговая.
В целом, как показывает практика, наш Депардье — холостой, без детей и иждивенцев — оказывается в самом невыгодном положении. Меньше всех налогов платят женатики с кучей детей и супругой-домохозяйкой.
Не забываем и про другие налоги
:
Социальное страхование. У немецкого Депардье 5 обязательных страховок, которые съедают примерно 40% заработной платы. Половину из них платит работодатель;
— налог на различные сделки с недвижимостью. Если Депардье вздумает купить квартиру, то ему придётся отдать от 3.5% до 5% стоимости квартиры;
— налог на недвижимость. В среднем 1% стоимости квартиры;
— церковный налог — 8-9% от суммы годового подоходного налога. Это если Депардье вздумает примкнуть к какой-нибудь религиозной общине. Верить в Бога в Германии дорого, очень дорого!;
— налог на автомобиль. Зависит от мощности двигателя, типа топлива (дизель обходится дороже бензина), объёма выхлопных газов, возраста транспортного средства и т.д. Порш Кайенн с объёмом двигателя 4.8 л обойдётся нашему Депардье в 330 евро в год. Бензин для автомобиля облагается отдельным акцизом. Акциз составляет от 0.5 евро до 0.57 евро на литр в зависимости от содержания свинца;
— налог на вложенные капиталы. Предположим, Депардье положит на счёт в банке энную сумму на или купит пакет акций какой-нибудь Дойче Электроникс. Доходы Депардье с акций, вкладов и ценных бумаг будут облагаться налогом. Ставка налога на вложенные капиталы составляет 26.375% с учётом налога на солидарность;
— разнообразные акцизы. Курящий Депардье будет отдавать 9.3 цента с каждой сигареты. Утренний кофе обойдётся ему в 3.1 цента на килограмм. Шампанское на день рожденья — в 1.4 евро на 0.75 л. Стаканчик виски после работы — в 160 евро на 100 л.
Сводная таблица налогов в Германии:
Если наш Депардье решит переехать в другую европейскую страну, ему поможет следующая инфографика:
Итого: средний европеец отдаёт государству почти половину своего дохода . Предположим, Депардье основал во Франции предприятие по производству дырок от бубликов. Бизнес оказался настолько прибыльным, что общий размер заработной платы, которую Депардье выплачивает своим сотрудникам, превысил 1 млн. евро. Благодаря свежевведённому прогрессивному налогу, Депардье будет отдавать 75% доходов. Вдумайтесь — 75%. После принятия этой поправки сотни состоятельных бизнесменов переселились в Бельгию и менее жадную Великобританию.
В связи с кризисом Европа повышает налоги и урезает зарплаты. В прошлом году в Германии активно обсуждался вопрос о повышении максимальной налоговой ставки до 49% и введении налога на имущество. Партия «зелёных» предлагала повысить ставку для Депардье с доходом свыше 60 тыс. евро до 45%, с доходом свыше 80 тыс. евро — до 49%, на состояние свыше 1 млн. евро ввести сбор в 1. 5 %.
Худеющие кошельки европейских государств пополняются и за счёт выдумывания новых, весьма экстравагантных налогов. Например, американские физиологи пробивают налог на сахар. Мол, сахар вызывает такую же зависимость как алкоголь или табак. Высокий налог якобы поможет удерживать употребление этого «опасного наркотика» на приемлемом уровне. Традиционная для американцев манера: вытряхивать деньги из граждан, прикрываясь благими намерениями. Во Франции ополчились на «ужасно вредные для здоровья» прохладительные напитки. В Венгрии и Дании собирают дань с толстяков: продукты с повышенным содержанием жира облагаются специальным налогом. Любишь жирную колбасу — заплати, прежде чем съесть! Британской налоговой не дают покоя гламурные красавицы. На островах туманного Альбиона действует налог на силиконовую грудь. В Венеции платят налог на тень. Владельцы кафе, магазинов и проч. платят за то, что тень от их заведений падает на муниципальную землю. Тот факт, что пасмурных дней в Венеции гораздо больше, чем солнечных, ничуть не смущает ретивых законотворцев.
Создаётся впечатление, что в Европе скоро и пукнуть, пардон, нельзя будет, предварительно не уплатив налог за испорченный воздух. Я не преувеличиваю. Подобный курьёзный налог на пуканье уже существует в Эстонии с 2008 года. В стране нет крупных промышленных предприятий. Поэтому экологи, ничтоже сумняшеся, обложили экологическим сбором владельцев коров. Мол, метан, выделяемый коровами в процессе жизнедеятельности, вредит атмосфере планеты. Если Землю постигнет экологическая катастрофа, знайте, виноваты эстонские коровы J В 2003 году подобный налог пытались ввести в Новой Зеландии. Инициатива провалилась из-за стойкого сопротивления новозеландских фермеров. А вот эстонцы своих бурёнок не отстояли.
Как я уже говорила, в Америке неуплата налогов приравнивается к преступлению против нации. В Европе подход более тонкий. В Европе деньги из граждан выжимают, грозя не тюрьмой, а анафемой. Кардинал Ватикана Анджело Баньяско назвал уклонение от уплаты налогов грехом и призвал всех верующих бороться с неплательщиками. Замечательно, что сам кардинал налогов не платит. С 1982 года церковь в Италии освобождена от уплаты налогов.
Таким образом, в Европе прослеживаются три тенденции:
— тенденция к повышению уже существующих налогов;
— тенденция к введению новых налогов;
— появление новых форм контроля, в частности, церковного.
Нет уж. Наш Депардье вновь собирает чемодан и отправляется в Россию.
Налоги в России: почти как в Саудовской Аравии
Подоходный налог в России
, как известно, плоский, т.е. одинаковый для всех — 13%.
И точка. Заметим, что наша налоговая ставка меньше минимальной налоговой ставки в Германии (14%). Независимо от того, кем работает наш Депардье — уборщиком в рекламном агентстве или коммерческим директором в том же агентстве — он отдаст государству те же 13%. Для уборщика с зарплатой в 15 тыс. налог составит 1 950 руб. Для коммерческого директора с заработком в 50 тыс.- 6500 руб.
Казалось бы, всё просто как капуста. Однако мы забыли про скрытый налог, который платит за Депардье работодатель. Когда нашего Депардье брали на работу, ему огласили зарплату уже с учётом этого скрытого налога. До 2010 года он назывался Единый социальный налог (ЕСН). Сейчас это страховые взносы или отчисления на обязательное социальное страхование.
Взносы включают:
— страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (больничные и декретные);
— страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— медицинское страхование (полис ОМС, по которому наш Депардье ходит в поликлинику и якобы бесплатно лечит зубы);
— страхование в связи с материнством (отцовство почему-то страховым случаем не является);
— страхование на случай смерти застрахованного лица или несовершеннолетнего члена семьи.
Все эти части являются обязательными. Средства из зарплаты Депардье поступают в 3 фонда:
— Фонд социального страхования;
— Фонд обязательного медицинского страхования;
— Пенсионный Фонд РФ.
Существуют случаи, когда страховые взносы не уплачиваются или уплачиваются по пониженным ставкам. Льготы предоставляются инвалидам, ИП и т.д. Рассматривать подробно не буду, так как нашего Депардье они не касаются. Стандартные ставки страховых взносов на 2013 год таковы:
В целом, около 30% зарплаты Депардье уходит на страховые взносы . По сути, настоящий заработок среднестатистического российского Депардье с зарплатой в 37 тыс. рублей равен примерно 53 тыс. Просто наш Депардье об этом не подозревает, поскольку отчисления делает работодатель. В 2014 году возможно повышение ставки до 34%. Однако не стоит хвататься за булыжники и штурмовать Думу. Социальные взносы платятся не из денег работников, а денег работодателя.
Получив на руки зарплату с вычтенным НДФЛ, российский Депардье заплатит следующие налоги :
— налоги с дивидендов, ценных бумаг и банковских вкладов. В России ставка равна 9%;
— налог на недвижимость — от 0.1% до 2% инвентаризационной стоимости недвижимости. Это важно. В США и Европе налоговая ставка устанавливается в зависимости от оценочной (рыночной) стоимости хаты. Из-за существенной разницы в инвентаризационной и реальной стоимости жилья российские налоги на недвижимость значительно ниже европейских или американских. Чиновники знают об этом досадном (для государства) недостатке налоговой системы и планируют тотальную переоценку недвижимости. Переоценка постоянно откладывается, ибо дорого и муторно. В 2013 году переоценка ожидалась в конце 2014-начале 2015 года;
— транспортный налог. Зависит от мощности двигателя. В прошлом году за автомобиль с двигателем в 200 лошадиных сил Депардье заплатил по 75 руб. за каждую лошадиную силу;
— в отличие от США и Европы, в России нет налога на наследство. Уплатил пошлины и свободен;
— акцизы. В 2014 году стаканчик виски обойдётся нашему Депардье в 500 руб. за каждый литр спирта. Стакан сидра в компании друзей — в 8 руб. за литр. Алкогольные акцизы будут индексироваться. Так, в 2016 году тот же стакан сидра обойдётся уже в 10 руб. за литр. За сигареты Депардье заплатит в этом году 800 руб. за тысячу штук плюс 8.5% расчётной стоимости (не менее 1.04 тыс. руб. за тысячу штук). Сигаретные акцизы тоже будут расти, так что российскому Депардье стоит отказаться от вредных привычек и начать готовиться сдавать нормы ГТО J
Сводная таблица налогов в РФ:
В основе налоговой системы России лежит классическая либеральная теория налогообложения . Согласно этой теории, уменьшение налоговых ставок приводит к увеличению налоговых поступлений. Что и произошло. В 1997 году в России существовала трёхуровневая система налогов, которая включала около 40 различных сборов и налогов. НДФЛ был прогрессивным, как у нынешних американцев и европейцев. Вот ставки на ноябрь 1999 года:
Система была громоздкой и непрозрачной. Ставки постоянно менялись. Вести нормальный бизнес в постсоветской России было затруднительно. Постоянная угроза очередного изменения налоговых ставок исключала даже краткосрочное планирование. Рост поборов вынуждал бизнесменов (да и простых граждан) выдумывать новые и новые способы ухода от налогов. Грозного и всесильного департамента по сбору налогов вроде могущественного IRS в России не существовало. Результат такой налоговой политики весьма печален: разрослась теневая экономика, а бизнесмены в массовом порядке выводили заработанные денежки заграницу.
В 2000-х Путин решился на масштабную и кардинальную налоговую реформу. Целью было не отобрать побольше денег, а сделать систему более простой, прозрачной и справедливой для налогоплательщиков. Это в полной мере удалось. Количество налогов сократилось в три раза — с 54 до 15. Налог с продаж и оборотные налоги были отменены. Введён чёткий и понятный комплекс налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных. Установили новый порядок предоставления налоговых деклараций. И самое главное, прогрессивный подоходный налог был заменён единой плоской ставкой в 13%. Налог на прибыль был снижен до рекордной ставки в 24%. Результаты не заставили себя ждать. Уже в 2002 году бизнесмены начали выходить из тени, и налоговые поступления в бюджет возросли.
В результате путинской реформы в России действует одна из самых либеральных и справедливых налоговых систем .
Во-первых, небольшое число налогов .
Во-вторых, одна из самых низких в мире ставок подоходного налога и налога на прибыль . В 2013 году PricewaterhouseCoopers (PwC) (одна из крупнейших и старейших аудиторских компаний в мире, входит в Большую Четвёрку аудиторских компаний) составила собственный рейтинг налоговой нагрузки для состоятельных граждан «Большой двадцатки». В качестве Депардье был выбран гражданин с доходом 400 тыс. долларов в год, с ипотекой на 1.2 млн. долларов, женой и двумя детьми. На первом месте оказалась Италия. Там богатый налогоплательщик получает чуть больше половины заработанного — 50,59%. Почётная бронза у индийцев с 54.90%. Великобритания — 57.27%. США — 60.45%. Россия оказалась на предпоследнем месте, обогнав только Саудовскую Аравию, известную рекордно низкими ставками подоходного налога в 3.14% в среднем.
Хорошо зарабатывать в России выгодно. А вот быть богатым во Франции или США — дорого. Вот сравнительная таблица подоходного налога для США, Франции и России:
Но даже не в этом дело. Главное, в России построили то, что пока не удаётся ни в США, ни в Европе, — простую, справедливую и выгодную систему налогообложения.
А что вы думаете о налогах в России?
Налоги в Европе выше, чем в государствах бывшего СССР, поэтому на первый взгляд может показаться, что делать бизнес и жить лучше дома.
В то же время многие страны Европы, заинтересованные в иностранных капиталовложениях, предлагают льготные системы налогов для инвесторов-участников инвестиционных программ. Это такие государства, как Великобритания, Швейцария, Болгария, Венгрия, Испания и другие.
Какие же существуют налоговые ставки и основные виды налогов в Европе, которые нужно знать каждому, кто планирует инвестировать в заграничный бизнес? Об этом рассказывает наша статья.
Подоходный налог
Главное отличие подоходного налога в России и Европе — «у них» уклониться от него невозможно. Если в странах СНГ зарплаты в конвертах и неофициальные заработки встречаются повсюду, то в Европе такое встречается крайне редко. Поэтому подоходный налог в Европе выплачивают со всех заработанных денег.
Этот вид налога в разных странах, которые предлагают ВНЖ, ПМЖ и , сильно разнится.
- Очень востребованные у отечественных инвесторов Мальта и Кипр предлагают платить до 35% от доходов. В Греции этот налог доходит до 45%.
- Испанцы платят налог со всех доходов, в том числе и из-за границы. Ставку применяют от 24 до 52% в зависимости от общей суммы доходов. Если доходы превышают 300 000 евро, резидент страны отчисляет 52% всего заработанного.
- Страны с самыми высокими ставками по подоходному налогу — Австрия и Великобритания. Их жители платят до половины всех заработанных средств. В то же время по уровню жизни и всесторонней защищённости населения эти страны неизменно занимают самые высокие места в рейтингах. В Туманном Альбионе начало налогового периода — 6 апреля: заканчивается он в следующем году 5 апреля. Минимум, который не облагают налогом — 2 790 фунтов стерлингов. Налог рассчитывается по ставкам 20, 40 или 45%. Если доходы превышают 150 000 фунтов стерлингов, назначают максимальную ставку 45%.
- Исключением выглядит Княжество Монако, в котором подоходный налог отсутствует. Но общая стоимость жизни в этом микро-государстве и цена на недвижимость очень высокие, так что переезд сюда подходит не каждому.
- предлагает подоходный налог в размере 10%, и это один из самых низких показателей по Европе. С точки зрения создания бизнеса и карьерного роста эта страна уступает Западной Европе, но если переехать сюда из пост-советского пространства, то уровень жизни станет ощутимо выше. Особенно ярко это чувствуют те, кто перебирается в Болгарию не из столицы, а из провинций.
Налог на недвижимость
Многие иммиграционные программы предлагают покупать недвижимость как один из вариантов приобрести вид на жительство или гражданство. Поэтому знать о налогах в Европе на недвижимость нужно каждому, кто рассматривает возможность переехать в Европу через инвестиции.
- Власти Австрии установили налог на недвижимость от 10 до 14% от её суммы. Точный процент зависит от региона. Также каждый год нужно платить земельный налог, если иностранный гражданин купил недвижимость в Австрии.
- В Болгарии налог устанавливают муниципалитеты. В столице ставка — 2,5%. Граждане и те, кто не имеет болгарского паспорта, платят по одинаковым ставкам. Юридические услуги при покупке рассчитывают в зависимости от дома, и эта сумма составляет около 4% от стоимости объекта. Ежегодный налог заберёт у вас 0,1 — 0,45% от суммы жилья. Но если это единственное место жительства, то сумму уменьшат в 2 раза. Также сумма налога сократится, если не жить по этому адресу постоянно, а приезжать в отпуск.
- Жители Великобритании платят налог на землю от 400 до 1000 фунтов стерлингов за год, на которой стоит недвижимость, если не владеют этой землёй. Если во владении находится дорогая недвижимость, то налоговые суммы начинаются с 7000 фунтов за год. Максимум — 218 000 фунтов стерлингов за здание, которое стоит 20 миллионов фунтов и дороже. Если иностранцы покупают недвижимость на территории Туманного Альбиона — приходится платить налог в британский муниципалитет.
- В налоги почти символические, составляют несколько евро в год за квадратный метр и платят их в основном только за курортную недвижимость. Но если житель другой страны имеет дом в Венгрии и решил продать его, налог он тоже заплатит.
- В Греции вид и сумма налога зависят от того, когда выдали лицензию на строительство объекта. Если до января 2006 года, при покупке платят гербовый сбор в размере 3%. Если позже 1 января 2006 года, то платят НДС в размере 23%. Сумму ежегодного налога для городских квартир определяют в зависимости от числа квадратных метров, и ставка колеблется от 2 до 13 евро за метр. Если речь идёт об участке в сельской местности, то площадь измеряется в сотках. В этом случае платить нужно от 3 до 9 евро за десять соток.
- Ежегодный налог на недвижимость в Испании составляет 200 — 1000 евро (сумма зависит от престижности района). Также испанцы платят налог на доход от сдачи домов в аренду, и величину этого налога определяет стоимость объекта. А если вы, будучи иностранным гражданином, купили жильё в пределах Испании и оно стоит больше 700 000 евро, то платите раз в год налог на роскошь (зависит от суммы купленного жилья).
- Если покупаете жильё на Кипре как иностранец, то помимо его стоимости платите дополнительно от 2 до 7% налога, затем каждый год платите от 0,2 до 0,35% от суммы покупки. Власти Кипра не облагают налогом недвижимость, если она стоит меньше 170 000 евро. Обязательны налоги в муниципалитет каждый год в размере от 50 до 170 евро.
- Чтобы иностранцу купить оформляют разрешение, которое стоит 233 евро и платят нотариусу 1 — 1,5% от стоимости покупки. Ещё платят гербовый сбор 5% от суммы объекта. Мальтийцев не обязывают платить ежегодный налог, но существует земельный сбор в размере 50 — 250 евро за год. Если сдаёте в аренду, с доходов возьмут налог от 20 до 35% (зависит от прибыли).
- Ежегодный налог на недвижимость в платить не нужно физическим лицам, но при покупке жилья придётся заплатить юристам от 13 до 17% от суммы приобретаемого объекта. При этом покупать и продавать недвижимость могут только компании, имеющие статус члена Коммерческой палаты Княжества. Агентствам вести такую деятельность нельзя.
- Швейцария обязывает платить около 5% от суммы жилья при его покупке. Что касается ежегодного налога, надо выкладывать из кармана 0,2 — 0,6% от кадастровой суммы здания.
НДС
НДС в Европе волнует каждого предпринимателя, который планирует открыть бизнес через инвестиции.
Во всех странах ЕС начисляют разный налог на добавленную стоимость, так что не стоит ожидать общего НДС для всей Европы. Более того, на некоторые товары устанавливают ставки по льготным тарифам; есть и такая продукция, на которую НДС равен нулю.
В большинстве стран Евросоюза НДС для резидентов и тех, кто не имеет такого статуса, различаются. Граждане и те, у кого есть вид на жительство в ЕС, имеют право на льготы и пониженные ставки.
Наиболее высокие показатели НДС в Европейских странах располагаются на отметке от 23 до 25,5%. В основном это страны Скандинавии, где очень высокий уровень жизни. Даже льготные ставки там тоже высоки и составляют около 8 — 12%. Кроме Скандинавского региона, высокий НДС установили такие страны, как:
- Венгрия (стандартная ставка 27%, льготная — от 5 до 18%);
- Греция (стандартная 23%, сниженная — 6-13;);
- Польша (23% и 5-8% соответственно);
- Португалия (23% и 6-13%);
- Хорватия (25% и 5-13%).
Но чаще всего НДС в Европе составляет от 20 до 21%, это самый распространённый показатель в европейских государствах. Вполне комфортно вести бизнес в таких странах, как:
- Австрия (20% стандартная и сниженная ставка 10-12%);
- Испания (21% и соответственно от 4 до 10%);
- Великобритания (стандартная 20% и 0-5% сниженная ставка);
- Болгария (20% и 0-9%);
- Литва (21% и от 5 до 9%);
- Нидерланды (21% и 5-9%);
- Франция (20% и 5,5-10%).
Где самые низкие налоги в Европе?
И, наконец, ряд стран установил стандартный НДС на уровне 18-19%. Это государства с самыми комфортными налогами в Европе на добавленную стоимость для ведения бизнеса:
- Кипр (19% и 5-9%);
- Мальта (18% и 5-7%);
- Германия (19 и 0-7%);
- Турция (18 и от 1 до 8%).
- И страна, которая не входит в ЕС — это Швейцария, где стандартная ставка налога составляет 8%, а пониженные — от 2,5% до 3,8%.
Чтобы дали статус резидента какой-либо из стран Евросоюза, иностранец официально регистрирует свою компанию на её территории. Особенно выгодные условия для бизнеса правительство предоставит, если иностранный гражданин будет участвовать в программе для инвесторов. Такие программы разработали и утвердили многие европейские государства, чтобы привлекать в свою экономику финансовые вливания из-за рубежа и стимулировать сегменты, которым больше всего нужна помощь.
Участники инвестиционных программ получают ВНЖ, ПМЖ и гражданство Евросоюза по ускоренным и упрощённым схемам без стандартной многолетней натурализации. Подробные сведения о самых выгодных вариантах инвестирования и получения статуса европейского резидента вам предоставят эксперты компании «Капитал Инвест».
Также у представителей «Капитал Инвест» вы получите информацию о том, какие бывают налоги в Европе. 12 успешных лет – столько времени мы работаем в области иммиграционных услуг. Количество наших клиентов, которым мы оформили ВНЖ, ПМЖ и гражданство в странах Европейского Союза и Карибского бассейна, насчитывает сотни семей.
Подписывайтесь на наш блог, читайте новые статьи, изучайте особенности инвестирования и бизнес-иммиграции вместе с нами и открывайте бесконечные возможности жизни и работы в Евросоюзе!
Поделитесь в социальных сетях
Гражданство Общая
Эта цель достижима, за счет действующей государственной инвестиционной программы
Капиталин оказывает помощь в получении гражданства Общая
Некогда читать?
Пока в Правительстве спорят, вводить или не вводить прогрессивную шкалу подоходного налога, освобождать или нет от него малоимущих граждан, АиФ.ru выяснил, как начисляют этот налог в мире.
Кто не платит?
В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы.
В России и ряде других стран Восточной Европы - плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве - 15%, на Украине - 18%. Самый низкий в Казахстане - 10%. Но в большинстве стран - прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.
По первой платят люди, чей доход не превышает 9235 долл. в год (769 долл. в месяц). Вторая - для людей с доходом от 418,4 тыс. долл. в год (34,5 тыс. долл. в месяц). Это лимиты для одиночек. Если налог высчитывается для семейной пары, лимиты доходов другие. Вычеты можно получить, если вы платите за свое образование или образование ребенка, имеете дом и платите за него налог на недвижимость или проценты по ипотеке банку.
Особенность американского налога в том, что он платится федерации и штату
Федеральный налог обязателен для всех, а вот некоторые штаты НДФЛ отменили. Но это не значит, что жизнь там дешевле. Обычно отсутствие подоходного налога компенсируется другими высокими обязательными выплатами.
Отличительная черта британского подоходного налога в том, что существует сумма, с которой НДФЛ не берется
В 2017 году для лиц младше 65 лет с годовым доходом до 100 тыс. фунтов стерлингов - 11 тыс. фунтов стерлингов. То есть из годового дохода нужно вычесть эту сумму, оставшееся и будет налогооблагаемая база. Ставки следующие: для доходов до 33,5 тыс. фунтов стерлингов - 20%, для доходов до 150 тыс. фунтов стерлингов - 40%, для доходов свыше 150 тыс. фунтов стерлингов - 45%.
Бежать от налога
Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.
Главная особенность налога на доходы во Франции - то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство, то есть семья
Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье - муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком - коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке.
То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими
Чем больше в семье детей - тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.
Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.
Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро - 30%, до 152898 евро - 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро - 3%, от 500 тыс. евро - 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.
Подпишитесь на нас