С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:
- отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
- документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании , ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)
Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.
Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.
Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.
- Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
- Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.
Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)
Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.
Образец заполнения в 2019 году
Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).
Скачать правила заполнения
Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:
- В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
- Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
- Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
- Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
- Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
- Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
- Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
- Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
- цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
- цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
- цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
- Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)
Как отчитываются сейчас
В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).
Бланк, действовавший в 2017 г.
Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).
Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.
Форматы сдачи
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.
Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
Сроки сдачи отчета
Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.
Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.
Какие изменения претерпела форма в 2019 году
В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:
- в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
- из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
- из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
- в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.
Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.
Образец заполнения справки в 2019 году
Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):
- В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
- В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
- В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
- В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
- Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
- Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.
Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.
Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году
Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)
Дивиденды в справке в 2019 г.
Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:
- 13 %, если участник — резидент;
- 15 %, если участник — нерезидент РФ.
Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.
Если суммовые показатели отсутствуют, в соответствующих графах проставьте нули.
Если делаете перерасчет налоговых обязательств сотрудника за предшествующий год, составьте корректирующую справку.
Если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке, составьте аннулирующую справку. При заполнении аннулирующей справки в разделах 1 и 2 продублируйте сведения из первоначальной справки. А разделы 3-5 не заполняйте.
Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3-5 заполните для каждой налоговой ставки.
Заголовок
В заголовке справки в поле «признак» укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если сообщаете в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (например, при выдаче подарка), укажите «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В поле «Номер корректировки» укажите:
- 00 - при составлении первичной справки;
- значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, - при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке - 01, при повторной - 02 и т. д.;
- 99 - при составлении аннулирующей справки.
В поле «в ИФНС» проставьте четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 - код региона, 43 - номер инспекции.
Раздел 1
В разделе 1 укажите основную информацию о налоговом агенте: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации.
Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет. В графе КПП поставьте прочерк.
В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО. Предприниматели (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по своему местожительству. Предприниматели на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем спецрежиме.
Если доходы человеку выплатило головное отделение организации, то в справке по форме 2-НДФЛ укажите ИНН, КПП и ОКТМО по местонахождению именно этого отделения. Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, укажите КПП, присвоенный межрегиональной (межрайонной) инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации, то в справке укажите КПП и ОКТМО по местонахождению этого подразделения.
Об этом сказано в письмах ФНС России от 8 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13214 и от 7 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1838.
Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО, по каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС РФ от 30 марта 2011 г. № ВАС-1782/11.
В поле «Налоговый агент» укажите сокращенное наименование организации согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет - укажите полное наименование. Если налоговый агент - физлицо, в данном поле укажите фамилию, имя, отчество (при наличии), которые указаны в документе, удостоверяющем личность. Двойные фамилии указывайте через дефис (например, Иванов-Юрьев).
Раздел 2
В разделе 2 укажите персональные данные сотрудника.
В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу, хотя сотрудник не обязан его представлять.
Ситуация: должна ли налоговая инспекция принять справку 2-НДФЛ, в которой не указан ИНН сотрудника - гражданина России ?
Да, должна.
Если у сотрудника нет ИНН или если этот реквизит не известен налоговому агенту, поле «ИНН в Российской Федерации» раздела 2 формы 2-НДФЛ можно не заполнять. Ни в справках, которые организация подает на бумажных носителях, ни в электронных файлах. Это следует из положений раздела IV приложения 2 и таблицы 4.11 приложения 3 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.
Поводом для сомнений послужило письмо ФНС России от 23 ноября 2015 г. № 11-2-06/0733. В нем говорилось о доработке программного обеспечения, с помощью которого налоговые инспекции будут принимать справки 2-НДФЛ. Из этого письма следовало, что при приеме справок программа будет контролировать:
- обязательное наличие реквизита «ИНН в Российской Федерации» в электронных справках на сотрудников - граждан России (если в поле «Гражданство» сотрудника указан код 643);
- достоверность самого ИНН. Справку не примут, если в этом поле указано неверное количество цифр, нарушено контрольное число ИНН или если поле заполнили произвольными цифрами: 0000000000, 1234567890 и т. п.
Сначала такие доработки действительно были внесены. Однако в конце января налоговая служба вновь скорректировала программное обеспечение и привела его в соответствие с положениями приказа ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Теперь программа «пропускает» электронные файлы, в которых нет ИНН сотрудников - получателей доходов. То есть справка, в которой не указан ИНН сотрудника, пройдет форматно-логический контроль. Но на всякий случай инспекция направит налоговому агенту протокол приема сведений с предупреждением «Не заполнен ИНН для гражданина России» (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068).
А что будет, если поле с ИНН заполнено неправильно? Тут возможны два варианта:
- указан вымышленный ИНН;
- указан реальный ИНН, присвоенный другому физлицу.
В первом случае справка не пройдет (письмо ФНС России от 23 ноября 2015 г. № 11-2-06/0733).
Во втором случае инспекция примет сведения, но, обнаружив ошибку, оштрафует налогового агента. Штраф в размере 500 руб. за каждую недостоверную справку предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Такая ответственность применяется в отношении сведений, представленных после 31 декабря 2015 года.
Аналогичные разъяснения содержит письмо ФНС России от 11 февраля 2016 г. № БС-4-11/2224.
Штрафа не будет только в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения. Об этом сказано в пункте 2 статьи 126.1 Налогового кодекса РФ.
В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.
Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте, только если его нет в паспорте.
В поле «Статус налогоплательщика» укажите:
- 1 - для налоговых резидентов . Цифру 1 также укажите по сотрудникам из стран Евразийского экономического союза (Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии), которые платят НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня их пребывания в России. При этом не важно, будут ли они признаны налоговыми резидентами по итогам года или нет;
- 2 - для нерезидентов;
- 3 - для нерезидентов - высококвалифицированных специалистов;
- 4 - для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
- 5 - для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
- 6 - для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.
Налоговый статус иностранцев определяйте по общим правилам по состоянию на конец года. Страна гражданства при этом значения не имеет (письмо ФНС России от 16 марта 2016 г. № БС-3-11/1099).
В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, постоянного проживания сотрудника. Например, код России - 643, Украины - 804. При заполнении справки для нерезидента используйте Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст. Если гражданство отсутствует, в поле «Код страны» укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.
При заполнении поля «Код документа, удостоверяющего личность» используйте справочник «Коды документов», который является приложением 1 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Серию и номер паспорта укажите без знака «№».
В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника. Возьмите его из паспорта или из другого документа, подтверждающего такой адрес. Для иностранных сотрудников укажите адреса, по которым они зарегистрированы в местах проживания или пребывания. При заполнении поля «Код субъекта» используйте справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий», который является приложением 2 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.
Если какой-либо элемент адреса отсутствует, например район, то отведенное для этого элемента поле не заполняйте.
В отношении нерезидентов и иностранных граждан можно не указывать адрес местожительства в России. В таком случае необходимо заполнить поля «Код страны проживания» и «Адрес». Об этом сказано в письме ФНС России от 6 апреля 2016 г. № БС-4-11/5909.
Ситуация: можно ли заполнить поле «Код документа, удостоверяющего личность» справки 2-НДФЛ на основании документа, удостоверяющего тождественность гражданина с лицом, изображенным на фотографии, заверенного нотариусом? Сотрудник отказывается использовать паспорт .
Нет, нельзя.
Перечень документов, которые подтверждают личность человека в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ, приведен в приложении 1 к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Документ, удостоверяющий тождественность гражданина с лицом, изображенным на фотографии, в этот перечень не входит. Поэтому заполнить поле «Код документа, удостоверяющего личность» раздела 2 справки по форме 2-НДФЛ на основании этого документа нельзя.
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 5 июня 2007 г. № 04-1-02/000611. Несмотря на то что данное письмо разъясняло порядок заполнения старой формы справки, его можно применить и в отношении новой формы.
В 2017 году налоговые агенты по НДФЛ должны отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных в 2016 году доходах физлицам, представив справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
2-НДФЛ: форма-2017 (бланк)
Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2017 году, можно .
Форма 2-НДФЛ за 2016 год
При заполнении формы 2-НДФЛ нужно следовать нескольким общим правилам:
- в справке о доходах по форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При этом, если у какого-то суммового показателя отсутствует значение, то нужно ставить «0»;
- если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, то вверху следующей страницы укажите: номер страницы справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__». Причем на каждой странице заполняется поле «Налоговый агент», в котором ставится подпись.
Как заполнить справку 2-НДФЛ 2016
| Поле справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
| «за ____ год» | Год, за который представляется справка по форме 2-НДФЛ |
| «№ ______» | Порядковый номер справки, присвоенный ей вашей организацией |
| «от __.__.__» | Дата составления справки (формат: ЧЧ.ММ.ГГГГ) |
| Признак | Ставится «1» или «2». Подробнее об этом читайте в . |
| Номер корректировки | При подаче первичной справки 2-НДФЛ указывается «00». Что нужно указать при подаче корректирующей или аннулирующей справки, читайте . |
| «в ИФНС (код)» | Четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается справка. К примеру, при подаче справок в ИФНС № 19 по г. Москве в этом поле ставится «7719». |
Новая форма 2-НДФЛ: заполняем данные о налоговом агенте
| Поле раздела 1 справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
| Код по ОКТМО | Код муниципального образования, на территории которого располагается организация/ , если налоговым агентом является юрлицо. Если же справки 2-НДФЛ представляет ИП, то он указывает код ОКТМО, соответствующий его месту жительства. При этом стоит учесть, что ИП на ЕНВД или ПСН должны указывать код ОКТМО по месту ведения такой деятельности при заполнении справок в отношении работников, занятых именно во «вмененной»/«патентной» деятельности |
| Телефон | |
| ИНН | ИНН налогового агента |
| КПП | КПП организации/ее обособленного подразделения. |
| Налоговый агент | Если налоговым агентом является: — юрлицо, то указывается сокращенное наименование организации; — ИП, то - ФИО полностью |
Правильно заполняем данные о физлице, в отношении которого представляется справка 2-НДФЛ
Подробности заполнения раздела 2 справки 2-НДФЛ вы найдете в .
Отражаем в справке 2-НДФЛ выплаченные физлицу доходы
Заполняя раздел 3 справки 2-НДФЛ, нужно отражать суммы всех выплаченных физлицу доходов (без учета вычетов), облагаемых НДФЛ по одной ставке. Например, если физик-резидент получил от вас зарплату и дивиденды, облагаемые по ставке 13%, то вы отражаете все эти доходы в одном разделе 3 (Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).
Если же физлицу в течение отчетного года выплачивались доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то раздел 3 заполняется для каждой из ставок. Кстати, это правило распространяется и на разделы 4 и 5, посвященные вычетам и общим суммам доходов и НДФЛ.
В заголовке раздела 3 не забудьте указать соответствующую ставку НДФЛ.
Если налоговый агент предоставлял работнику в 2016 году имущественный вычет
При предоставлении работникам вычетов налоговый агент должен заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ, отразив в нем коды вычетов и соответствующие этим кодам суммы. Помимо этих данных, нужно указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право работника на получение вычета, и код выдавшей уведомление ИФНС.
НДФЛ расшифровывается так: налог на доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ – это документ, который выдаётся работнику работодателем и содержит, в основном, информацию о том, сколько этому работнику заплатили в течение определённого периода и какую сумму составили обязательные вычеты из его зарплаты, то есть налоги. Одним словом, это справка о том, сколько вы получаете «чистыми». Кроме того, 2-НДФЛ документально фиксирует источник вашего дохода.
Как правило, справка выдаётся по итогам последнего года. Однако оформить 2-НДФЛ, например, для ипотеки допустимо и за последний квартал или за несколько месяцев текущего года – закон это не запрещает. Получить её можно в бухгалтерии компании, на которую вы трудитесь. Причём действующий Трудовой кодекс закрепляет за вами право требовать выдачи справки не позднее, чем через три рабочих дня после того, как вы подали заявку на получение документа, а если вы увольняетесь – то в тот же день. Действительной справка считается только тогда, когда она завизирована руководителем выдавшей организации.
Кто и когда может потребовать 2-НДФЛ?
2-НДФЛ входит в обязательный пакет документов для многих инстанций и во многих случаях жизни. Чаще всего справка о доходах (именно так её называют неофициально) становится нужна в связи с получением крупного кредита. Банки требуют её, чтобы убедиться в платёжеспособности заёмщика. Без этой справки никак не обойтись, если вы хотите взять ипотечный кредит. Почти наверняка она понадобится и для оформления авто кредитования.
При переходе на новое место работы тоже будет нелишним подать заявку на 2-НДФЛ. Иногда бухгалтерия выдаёт её увольняющемуся сотруднику автоматически. Если выдача справки вместе с расчётом не предусмотрена, стоит позаботиться об этом самостоятельно. Некоторые компании считают за правило требовать от новых сотрудников предоставления документа о доходах, выданного предыдущим работодателем.
Если вы достигли пенсионного возраста, то справка будет необходима, чтобы рассчитать размер вашей пенсии. В ряде случаев гражданин имеет право претендовать на налоговые вычеты, то есть возврат некоторой части тех средств, которые он уплатил государству. Это касается, например, родителей, чьи дети получают высшее образование на коммерческой основе, а также для того, чтобы подтвердить это право и определить сумму возврата, также потребуется справка о доходах.
Есть и менее распространённые ситуации, в которых приходится запрашивать 2-НДФЛ, но и их имеет смысл перечислить:
- при усыновлении ребёнка;
- при оформлении визы для поездки за границу (в некоторых иностранных посольствах её требуют, хотя зачастую бывает достаточно обычной справки о зарплате с работы);
- при обращении в суд (в основном, по поводу разрешения трудовых споров);
- при расчёте размера алиментов, а также прочих выплат.
Словом, потребность в этом документе возникает при очень многих жизненных обстоятельствах. И в любом случае справка должна быть заполнена правильно – исправления в 2-НДФЛ не допускаются, а при малейшей ошибке она будет признана недействительной. Чтобы зря не потратить время на подачу некорректно заполненной справки, следует заранее выяснить, в каком формате в документ вписывается информация.
Как заполнять – по разделам
Из основных разделов налоговая инспекция черпает следующие сведения:
- О работодателе — официальные реквизиты, указанные в «учредительных документах»;
- О работнике, получающем справку — данные паспорта, номер налогоплательщика в РФ;
- помесячных доходов лица, получающего справку, здесь принадлежность определяется по цифровым кодам, которые им присвоены;
- О вычетах, произведённых из налогов указанного лица (которым также присваиваются различные коды);
- О той сумме, которую составляют все доходы, а также налоги указанного лица по итогам периода, за который выдаётся справка.
Раздел 1 – данные о налоговом агенте
Ознакомиться с образцом справки можно по ссылке ниже.
В поле, обозначенном «признак», при обычном порядке вещей ставится цифра 1. Цифрой 2 в данном поле обозначается тот факт, что удержать подоходный налог невозможно по законным причинам (получение зарплаты «натурой», если работодатель погасил задолженность перед вами по суду и т.д.).
В поле, обозначенном «номер корректировки», в обычных обстоятельствах следует проставить «00». Если справка вносит корректировку в ранее поданные ошибочные сведения, поле нумеруется в зависимости от того, сколько таких корректировок уже было («01», «02» и далее по порядку номеров). Если справка аннулирует предоставленную до этого информацию, в графу нужно внести цифру 99.
Чтобы корректно заполнить поля «код ИФНС» и «ОКТМО», лучше всего справиться об этих кодах в районной налоговой инспекции, либо на официальном сайте Федеральной налоговой службы .
Первый из них – это, по сути, цифровое обозначение той налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик или налоговый агент (работодатель).
Второй представляет собой код, присвоенный вашему населённому пункту по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Этот код присваивается для того, чтобы сведения, получаемые от налогоплательщиков, было проще сортировать и вести по ним статистический учёт.
В поле «налоговый агент» вносится наименование организации — работодателя. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, он должен вписывать в это поле аббревиатуру ИП с присоединением своей фамилии и инициалов.
ВАЖНО: ИНН и КПП в соответствующих полях указывают только юридические лица (предприятия и организации). Индивидуальный предприниматель вписывает в справку только свой ИНН.
Раздел 2 – данные о получателе дохода
Даже при заполнении поля «ФИО работника» имеются свои нюансы. Например, когда речь идёт о работниках, являющихся подданными других государств. Поле должно заполняться строго по шаблону удостоверения личности поэтому, когда у иностранного гражданина нет отчества по паспорту, вместо него не нужно ничего вписывать. Если паспортное имя записано латиницей – в таком виде его и следует вносить. В случае изменения фамилии работника, например, из-за смены семейного положения, следует указывать новую. Но в этом случае нужно будет также предоставить в налоговую копию паспорта сотрудника.
Поле, обозначенное «статус налогоплательщика», заполняется соответственно тому, является ли работник резидентом нашей страны. Если да – ставится цифра 1, если нет – 2. Статус резидента обуславливается длительностью непрерывного пребывания в РФ: по нашим законам таковым считается гражданин, который за истекший год пробыл в России от полугода (или ста восьмидесяти трёх календарных дней) и более.
Код «3» вписывается в том случае, если работник признан высококвалифицированным иностранным специалистом, т.е. предполагается, что благодаря своим навыкам и достижениям он будет получать в нашей стране не менее 2 млн. рублей в год. Такие специалисты наделены особыми правами. Например, резидентами они считаются не через полгода, а с начала действия трудового договора.
ВАЖНО: С конца 2015-го года перечень кодов статусов был дополнен:
- «4» — для тех, кто участвует в государственной программе добровольного переселения на Родину;
- «5» — для иностранных беженцев;
- «6» — для иностранных работников, занимающихся своей деятельностью по патенту.
В поле, помеченное словом «гражданство», должен быть вписан цифровой код государства, чьим подданным является работник. Коды есть в Интернете, на сайте ФНС (отечественный код – 643).
В поле «код документа, удостоверяющего личность» для россиян, чей основной документ – гражданский паспорт РФ, проставляется «21». Коды прочих документов, с помощью которых работник имеет право удостоверить свою личность, представлены в таблице ниже.
| Код | Наименование документа |
|---|---|
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
Адрес места жительства, вносимый в соответствующее поле, должен соответствовать адресу постоянной прописки гражданина РФ либо адресу регистрации, если работник — иностранец. Временную регистрацию вписывать нельзя!
Заполнение поля «код страны проживания» обязательно для иностранцев и нерезидентов, как и относящейся к этому полю графы «адрес» (имеется ввиду место проживания работника — иностранца у себя на родине).
Раздел 3 – облагаемые налогом доходы
Для заполнения третьего раздела необходимо будет найти в Интернете таблицу, содержащую действующие коды доходов и налоговых вычетов (или справиться по этому поводу у сотрудников налоговой).
Очень важно проставлять коды корректно – так, например, если премии, выплачиваемой за особые успехи в работе, присваивается код «2000» (как и заработной плате), то у премии, назначенной по случаю праздника, будет код «4800» (которым обозначаются также «иные доходы», то есть не имеющие отдельного кода). В шапке раздела проставляется налоговая ставка (базовая 13% — для резидентов, 30% — для всех остальных).
Раздел 4 – налоговые вычеты
Сведения о различных налоговых вычетах за период отчёта, на которые вправе претендовать работник, содержатся в четвёртом разделе. Их коды, как уже упоминалось, можно найти в Интернете либо в налоговой.
В поле «уведомление» вписываются данные соответствующего документа, выданного ФНС и подтверждающего право работника на предоставление вычета (социального, за медицинские и образовательные расходы, либо имущественного).
Раздел 5 – общие суммы доходов и налогов
В пятый раздел вносятся общие суммы, как полученные работником, так и вычтенные из его доходов. Здесь тоже есть своя специфика. Например, «налоговая база» — это то, что остаётся от общей суммы дохода с учётом всех налоговых вычетов. Сумму фиксированных авансовых платежей нужно указывать только для иностранцев — патентников. Сумма налога, которая была удержана с вашей зарплаты свыше того, что положено по закону, вписывается в том случае, если средства, которые вы «переплатили», не были вам возвращены до 1-го апреля года, следующего за отчётным.
Какие вопросы возникают при заполнении?
Когда подавать?
За 2016-й год налоговые агенты должны отчитываться в следующие сроки:
- если подоходный налог с работника по каким-либо причинам не был удержан – до 01.03.2017 г.;
- при удержании налога с доходов работника – до 01.04.2017 г.
Подавать 2-НДФЛ в налоговую вправе уполномоченный представитель налогового агента, однако в этом случае в графе под подписью должно быть указано наименование документа, который подтверждает полномочия этого представителя (например, доверенность).
Что нового появилось к 2017-ому году?
Наиболее значительные изменения – новые коды налогоплательщика, появление поля «сумма фиксированных авансовых платежей» для иностранных патентников, графа для данных уведомления, подтверждающего право работника на налоговые вычеты, отсутствие специального места для печати, — уже были перечислены выше, в описаниях разделов. Осталось упомянуть о таком нововведении, как то, что право подписи 2-НДФЛ теперь имеет не только сам налоговый агент, но также его уполномоченный представитель. В поле «налоговый агент» (непосредственно над подписью) проставляется соответствующий код: «1» для самого агента или «2» — для представителя.
Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.
Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.
Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .
Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .
Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.
Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.
Куда предоставлять отчетность
По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.
В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.
Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.
На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.
Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:
- на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
- электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
- почтой с описью вложений ;
- через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.
2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения
Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.
Заголовок
Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.
- 1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
- 2 - налог было удержать невозможно.
К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.
Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:
- 00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
- Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
- 99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.
Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.
Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.