Страховые взносы для иностранных граждан в 2016 году

Страховые взносы для иностранных граждан в 2016 году

Статус иностранного гражданина в РФ

Тарифы страховых взносов для иностранных граждан и порядок начисления страховых взносов на иностранных работников зависит от статуса иностранного гражданина в РФ. Иностранные граждане могут иметь статус:

1. постоянно проживающих в России

2. временно проживающих в России

3. временно пребывающих в России

Иностранные граждане, имеющие один из приведенных выше статусов, могут быть обычными работниками или высококвалифицированными иностранными специалистами. Для последних предусмотрены особые условия начисления страховых взносов.

Постоянно проживающие — статус иностранного гражданина, получившего вид на жительство в России.

Временно проживающие - статус иностранного гражданина, получившего разрешение на временное проживание в России. Разрешение на временное проживание оформляется в виде отметки в паспорте.

Временно пребывающие - статус иностранного гражданина, получившего миграционную карту, но не имеющего ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание.

Высококвалифицированный иностранный специалист - иностранный гражданин, которого привлекают к трудовой деятельности в России на условиях, предполагающих получение доходов в общем случае 1 млн. руб. в год (все уровни доходов прописаны в пункте 1 статьи 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Страховые взносы в ПФР для иностранных граждан в 2016 году

Страховые взносы в ПФР в 2016 начисляются на выплаты всем иностранным гражданам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в Российской Федерации.

На выплаты временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданам - высококвалифицированным специалистам страховые взносы в ПФР не начисляются.

Страховые взносы в ФФОМС для иностранных граждан в 2016 году

Страховые взносы в ФФОМС в 2016 году начисляются на выплаты иностранным гражданам (кроме высококвалифицированных специалистов) которые имеют статус постоянно или временно проживающих в Российской Федерации. На выплаты иностранным гражданам, которые имеют статус временно пребывающих в России, страховые взносы на обязательное медицинское страхование не начисляются.

Страховые взносы в ФФОМС с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляются независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие).

Страховые взносы с фонда оплаты труда беженцев в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году на выплаты беженцам, а также подавшим заявление на получение статуса беженца начисляются в том же порядке, и по тем же тарифам , что и для обычных работников.

Тарифы страховых взносов для иностранных граждан в 2016 году

Статус иностранного гражданина	Взносы в ПФР	Взносы в ФФОМС
Постоянно проживающие в РФ (не высококвалифицированные)	22	5,1
Временно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)	22	5,1
Временно пребывающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)	22	0
Постоянно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты	22	0
Временно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты	22	0
Временно пребывающие в РФ иностранные - высококвалифицированные специалисты	0	0

В 2016 году действуют два лимита по страховым взносам. При превышении фонда оплаты труда с начала года

лимита в 796 000 рублей страховые взносы в ПФР уплачиваются по ставке 10%. Взносы в ФФОМС нужно уплачивать независимо от фонда оплаты труда работников.

Обратите внимание: если у плательщика предусмотрен льготный тариф страховых взносов, то к фонду оплаты труда иностранных граждан так же нужно применять льготный тариф, но с учетом особенностей, которые предусмотрены для конкретного иностранного работника. То есть если, например, по льготному тарифу вы не уплачиваете взносы в ФФОМС, а по статусу иностранного гражданина взносы уплачиваются в ФФОМС, значит, с фонда оплаты труда этого иностранного гражданина взносы в ФФОМС не уплачиваются.

Выплаты гражданам Республик Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская

Страховые взносы с выплат гражданам стран, входящих в ЕАЭС, начисляются по тем же правилам, что и с фонда оплаты труда российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий, высококвалифицированный специалист) . Работающие в России граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Таким образом, гражданам стран ЕАЭС, работающим у плательщика страховых взносов (страхователя) начисляются страховые взносы, с фонда оплаты труда, в следующем порядке.

Если у плательщика страховых взносов (страхователя) нет прав на применение пониженных страховых тарифов:

В Пенсионный фонд РФ - по тарифу 22 процента (с фонда оплаты труда свыше 796 000 руб. (10%);

В ФФОМС – по тарифу 5,1 процента (независимо от суммарного размера фонда оплаты труда).

Если плательщик страховых взносов (страхователь) имеет право на применение пониженных страховых тарифов , взносы начисляются по тарифу, установленному для соответствующей категории плательщиков.

Договор о ЕАЭС является международным, а значит, его нормы приоритетнее норм внутреннего Российского законодательства.

Частью 4 ст. 1 Закона № 212-ФЗ предусмотрено, что если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации.

В настоящее время Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Кыргызстан являются государствами - членами Договора о ЕАЭС.

В связи с этим уплата страховых взносов за работников, являющихся гражданами стран членов ЕАЭС, регулируется положениями соответствующего Договора.

Важно! В соответствии с положениями статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, являющиеся высококвалифицированными специалистами в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования, то с выплат в пользу таких лиц, в том числе граждан Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Кыргызской Республики, временно пребывающих и работающих по трудовым договорам на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование , в соответствии с положениями Федерального закона N 212-ФЗ, не уплачиваются.

Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, - это иностранцы, не имеющие вида на жительство в РФ или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). По общему правилу они имеют право устраиваться на работу в российские организации при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ). При этом все работодатели с выплат работников должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 , пп. «а», «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В отношении временно пребывающих иностранцев это правило тоже действует, но со своими особенностями (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Какие взносы нужно начислять и по каким тарифам

В общем случае начисление с выплат временно пребывающих иностранных граждан страховых взносов в 2016 году производится в следующем порядке (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Взносы в ПФР (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ)		Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)		Взносы в ФСС «на травматизм» (ст. 5 , п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ)	Взносы в ФФОМС (ст. 10 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ)
С суммы выплат в пределах 796 000 руб.	С суммы превышения 796 000 руб.	С суммы выплат в пределах 718 000 руб.	С суммы превышения 718 000 руб.	Начисляются по тем же тарифам, что и для работников - граждан РФ	Не начисляются
Начисляются по тем же тарифам, что и для работников - граждан РФ *		Начисляются по тарифу 1,8% (ч. 3 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)	Не начисляются

* Кроме основных тарифов взносов, Закон 212-ФЗ предусматривает также и (ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) для определенных категорий страхователей.

Временно пребывающие иностранцы - граждане стран-членов ЕАЭС

На сегодняшний день членами ЕАЭС являются 5 стран: Российская Федерация, Республики Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия (Преамбула , ст. 2 Договора о ЕАЭС , ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о ЕАЭС , ст. 1 Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о ЕАЭС).

Так вот с выплат иностранцам, временно пребывающим на территории РФ, являющимся гражданами указанных стран, российский работодатель должен начислять страховые взносы по тем же правилам и по тем же тарифам, как и с выплат работникам-россиянам (

В статье расскажем про уплату страховых взносов с иностранцев в 2016 году с учетом последних изменений.

Из статьи вы узнаете:

1. Тарифы страховых взносов с иностранных работников в 2016 году (таблица)
2. Как платить взносы за высококвалифицированных иностранных специалистов
3. Кто такие постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие иностранцы
4. Взносы на травматизм с зарплаты иностранцев в 2016 году

Статус иностранного гражданина в РФ

Тарифы страховых взносов на иностранцев и порядок начисления страховых взносов на иностранных работников зависит от статуса иностранного гражданина в РФ. Иностранцы могут иметь статус:

постоянно проживающих в России

временно проживающих в России

временно пребывающих в России

Иностранцы, имеющие один из приведенных выше статусов, могут быть обычными работниками или высококвалифицированными иностранными специалистами. Для последних предусмотрены особые условия начисления страховых взносов.

Постоянно проживающие — статус иностранцев, получивших вид на жительство в России.

Временно проживающие — статус иностранцев, получивших разрешение на временное проживание в России. Разрешение на временное проживание оформляется в виде отметки в паспорте.

Временно пребывающие — статус иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание.

Высококвалифицированный иностранный специалист — иностранный гражданин, которого привлекают к трудовой деятельности в России на условиях, предполагающих получение доходов в общем случае 1 млн. руб. в год (все уровни доходов прописаны в пункте 1 статьи 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Страховые взносы в ПФР с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в ПФР в 2016 начисляются на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России.

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам — высококвалифицированным специалистам взносы в ПФР не начисляйте.

Страховые взносы в ФСС с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году на обязательное социальное страхование начисляйте на выплаты всем иностранцам, которые имеют статус постоянно, временно проживающих или временно пребывающих в России.

На выплаты временно пребывающим в России иностранцам — высококвалифицированным специалистам взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте.

Страховые взносы в ФФОМС с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы в ФФОМС в 2016 году на выплаты иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), которые имеют статус постоянно или временно проживающих в России. На выплаты иностранцам, которые имеют статус временно пребывающих в России, взносы на обязательное медицинское страхование не начисляйте.

Взносы в ФФОМС с выплат высококвалифицированным специалистам не начисляйте независимо от их миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие).

Страховые взносы с зарплаты беженцев в 2016 году

Страховые взносы в 2016 году на выплаты беженцам, а также подавшим заявление на получение статуса беженца начисляйте в том же порядке и по тем же тарифам, что и для обычных работников. Какие документ для этого потребуется от беженца и другие подробности вы узнаете из статьи на нашем сайте .

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2016 году

Страховые взносы начисляйте по тарифам, действующим для граждан РФ, с зарплаты следующих сотрудников-иностранцев:

1. Страховые взносы в ПФР и ФСС — на выплаты сотрудникам-иностранцам, постоянно проживающим и временно проживающим в России (включая высококвалифицированных специалистов)
2. Страховые взносы в ФФОМС — иностранцам, временно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)
3. Страховые взносы в ФФОМС — с зарплаты постоянно проживающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов)
4. Взносы в ФСС — на выплаты иностранцам, временно проживающим в РФ (включая высококвалифицированных специалистов)

Это следует из положений частей 1, 2 статьи 12, статьи 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, статьи 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

На выплаты сотрудникам-иностранцам, временно пребывающим в России (кроме высококвалифицированных специалистов), взносы в ПФР начисляйте по обычному тарифу, взносы в ФСС — по тарифу 1,8%. Страховые взносы в ФФОМС на выплаты иностранцам, временно пребывающим в России, не начисляйте.

Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам в 2016 году*

Статус иностранца**	Взносы в ПФР	Взносы в ФСС	Взносы в ФФОМС
Постоянно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)
Временно проживающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)
Временно пребывающие в РФ (не высококвалифицированные специалисты)
Постоянно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты
Временно проживающие в РФ иностранные высококвалифицированные специалисты
Временно пребывающие в РФ иностранцы — высококвалифицированные специалисты.

* В 2016 году действуют два лимит по страховым взносам. При превышении зарплаты с начала года лимита в 796 000 руб. взносы в ПФР уплачиваются по ставке 10%. При превышении зарплаты 718 000 руб. взносы в ФСС не уплачиваются. Взносы в ФФОМС нужно платить независимо от уровня доходов работника.

** Для граждан ЕАЭС ставки взносов прописаны отдельно (см. статью ниже).

Обратите внимание: если в вашей организации (ИП) предусмотрен льготный тариф страховых взносов, то к зарплате иностранцев также нужно применять льготный тариф. Но с учетом особенностей, которые предусмотрены для конкретного иностранного работника. То есть если, например, по вашему льготному тарифу вы не уплачиваете взносы в ФФОМС, а по статусу иностранца взносы уплачиваются в ФФОМС, значит, с зарплаты этого иностранца взносы в ФФОМС не уплачиваются.

Важные моменты:

С 2016 года начали действовать положения Договора о Евразийском экономическом союзе. И теперь зарплата граждан Республик Армении, Беларусь и Казахстан облагается взносами по тарифам, которые установлены в вашей компании для обычных работников. При этом статус такого иностранца значения не имеет.

Если для работников в вашей компании установлен пониженный тариф, то зарплата иностранных работников облагается по пониженному тарифу. На практике это означает, что при пониженном тарифе по УСН взносы в ФСС по ставке 1,8% с иностранцев не уплачиваются.

Взносы на травматизм с зарплаты иностранцев в 2016 году

Выплаты работникам-иностранцам в 2016 году облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в таком же порядке, как и для российских граждан. Статус иностранца (постоянно или временно проживающий (пребывающий) в России) значения не имеет. Такой вывод можно сделать из пункта 2 статьи 5 и пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Взносы на травматизм на зарплату иностранцев нужно начислять по тарифам, которые установлены для работников вашей компании. Объектом обложения страховыми взносами будут выплаты иностранцам по трудовым договорам (как бессрочным, так и срочным, заключенным на любой срок). Вознаграждения за труд иностранца по гражданско-правовому договору должны облагаться взносами на травматизм только при одном условии: если обязанность начислять взносы предусмотрена в таком договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Выплаты по остальным договорам под обложение не подпадают.

Страховые взносы работникам из республик Беларусь, Казахстан, Армения в 2016 году

Обратите внимание, что страховые взносы в 2016 году с выплат гражданам Беларусь, Казахстан, Армения (коротко — граждане ЕАЭС) начисляются по тем же правилам, что и с доходов российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий). Работающие в России граждане Беларуси, Казахстана и Армении признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Если у вас установлен пониженный тариф, то взносы по таким работникам также начисляйте по льготному тарифу.

По высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС в ПФР ничего начислять не нужно (письмо Минтруда России от 18.11.2015 № 17-3/В-560). Только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам (ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%).

Сегодня подарок на выбор при подписке на «Упрощенку»: мясорубка, гриль, блендер

Сегодня журнал «Упрощенка» дарит подарки на выбор при подписке:

1. Электромясорубка ( )
2. Электрогриль (

Не секрет, что все доходы граждан какого-либо государства облагаются налогами, не считая взносов в различные фонды. Такие же правила распространяются и на жителей Российской Федерации. И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут. Итак, что собой представляют и как высчитываются страховые взносы с иностранцев в 2019 году?

Что влияет на величину взносов

Начиная с 2015 года, прием на работу иностранных граждан стал менее выгодным для работодателей. Но прежде чем перейти к вопросу непосредственно отчислений, необходимо разобраться, от чего они зависят.

Общепринято всех граждан, прибывших из других государств, разделять на несколько категорий исходя из разрешительного документа, с которым это лицо проживает в РФ:

• постоянно проживающие иностранцы;
• временно проживающие;
• временно пребывающие.

К первой группе относятся те, кто получил ВНЖ, ко второй – лица, получившие РВП, ну, а к третьей можно отнести тех граждан, которые пока находятся на российской территории только лишь на основании миграционной карты.

На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2019 году не платятся.

Основным недостатком нового расчета тарифов по выплатам, применяемым к иностранцам, является тот факт, что раньше они начислялись только тогда, когда срок временного пребывания трудового мигранта достигал 6 месяцев. Сегодня же такая выплата осуществляется с первого дня трудоустройства. Само собой разумеется, что раньше привлечение к труду иностранной рабочей силы было для работодателей более выгодным, чем прием на работу россиян.

Теперь ситуация изменилась. Взносы на заработную плату временно пребывающих в стране иностранных граждан не начисляются только на специалистов высокой квалификации. Для всех остальных действует тариф в 22%.

Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.

Ставка ФСС для иностранцев в 2019 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.

Фонд медицинского страхования

Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2019 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.

Согласно новым предписаниям, размер вознаграждения, на который сегодня начисляются выплаты в Фонд медстрахования, не лимитирован.

Для удобства все тарифы по выплатам мы привели в таблице:

Статус иностранного лица	ПФР	ФСС	ФФОМС
Постоянные жители	22	2,9	5,1
Временные жители	22	2,9	5,1
Временно пребывающие	22	1,8	0
Специалисты, постоянно проживающие	22	2,9	0
Специалисты, временно проживающие	22	2,9	0
Специалисты, временно пребывающие	0	0	0

Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.

Иначе обстоят дела с теми, кто еще такой статус не обрел. Поскольку назвать их российскими гражданами еще нельзя, расчет величины взносов для них происходит по схеме для временно пребывающих лиц. Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.

Страховые взносы, НДФЛ – актуальные вопросы исчисления и уплаты: видео

Порядок уплаты по каждому виду обязательного социального страхования устанавливается соответствующими федеральными законами (п. 3 ч. 1 Федерального закона ). Исчисление страховых взносов в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, зависит от их прав на социальное обеспечение. В случае если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные , применяются правила международного договора.

Также следует учитывать, что международными договорами установлены иные правила. В частности, с 1 января 2015 года вступил в силу (Договор о евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). Участниками данного являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан (), Республика Армения () и Кыргызская Республика ().

Уплата страховых взносов

Категория лиц	ПФР	ФОМС	ФСС	Нормативные акты
Высококвалифицированные иностранные специалисты, кроме иностранцев из стран ЕАЭС 1	- 2	-	-	ст. 7 ФЗ , ст. 10 ФЗ , ст. 2 ФЗ
Высококвалифицированные иностранные специалисты из стран ЕАЭС 1	-	+	+	п. 3 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014
Временно пребывающие иностранцы, в отношении которых действуют общие правила	+	-	+ (1,8 %)	п. 15 ч. 1 ст. 9 ФЗ	-	-	+ (1,8 %)	о временной трудовой деятельности граждан РФ в СРВ и граждан СРВ в РФ от 27.10.2008; о временной трудовой деятельности граждан РФ в КНР и граждан КНР в РФ от 03.11.2000

Примечание.

1. Страны ЕАЭС — Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика.
2. Значение графических символов:

«+» — применяются те же тарифы, что и в отношении выплат российским гражданам;
«-» — взносы не начисляются;

(1,8 %) — для страхователей, применяющих основной (общий) тариф страховых взносов.