В обязательном пенсионном страховании уплачивать взносы для формирования пенсии за своих работников обязаны работодатели. Однако, законодательством предусмотрена возможность для граждан самостоятельно и добровольно осуществлять уплату страховых взносов, заботясь, таким образом, о размере будущих пенсионных выплат.
Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» был принят в 2008 году. Основная цель этого нововведения заключается в том, чтобы стимулировать граждан к участию в формировании пенсионных накоплений и тем самым повысить уровень своего пенсионного обеспечения в будущем.
Порядок добровольного участия в формировании пенсионных накоплений
Для участия в добровольном страховании требуется заключить договор с Пенсионным фондом, подав заявлении установленной формы. Оно может быть заполнено на предприятии, где работает человек, или его можно направить непосредственно в ПФР.
Размер взносов, которые гражданин желает перечислять дополнительно на финансирование своей будущей накопительной части пенсии (со следующего года - накопительной пенсии), определяется на его усмотрение и указывается в заявлении.
Деньги ежемесячно можно перечислять самостоятельно через банковские организации. В случае обращения через работодателя, их будет перечислять организация, путем вычета из размера заработной платы.
Перечисленные средства аккумулируются в общей сумме пенсионных накоплений, инвестируются и переводятся, по желанию, в любой НПФ в общем порядке.
Участие работодателей в системе добровольного финансирования
Для того чтобы развить систему добровольного страхования, государством предоставляются определенные льготы работодателям, которые вступают в нее совместно со своими работниками. Такие отношения на предприятии регулируются либо коллективным или трудовым договором, либо специальным приказом.
Если на предприятии существует такая программа, то одновременно с перечислением суммы, указанной работником, предприятие дополнительно перечисляет на формирование его накопительной части, оговоренную договором сумму. Взносы работодателя поступают в счет пенсионных накоплений работника, в пользу которого уплачены такие взносы.
В систему добровольного пенсионного страхования могут вступить также и те работники, для которых не предусматриваются обязательные накопительные взносы. Это работающие мужчины и женщины пенсионного возраста и старше 1967 года рождения.
Участие государства в финансировании пенсии
Государство обещало предоставить поддержку гражданам, которые вступили в добровольные правоотношения в период с 1 октября 2008 года по 1 октября 2013 года. Так, если сумма самостоятельно внесенных гражданином средств составляет от 2000 рублей в год, государство дополнительно к ним перечисляет такую же сумму (но не более чем 12000 рублей) в календарном году.
Если же работник, вступивший в Программу государственного софинансирования пенсии, достиг пенсионного возраста и не обратился за ее получением (или получением какой либо ее части), государство обещает увеличить сумму вчетверо по отношению к сумме взносов, внесенных работником.
Эта Программа рассчитана на десять лет. То есть государство в течение этого срока будет выполнять свои обязательства по отношению к тем, кто вступил в программу, и своевременно оплачивает дополнительные взносы.
Итоги программы государственного софинансирования пенсии
Вся сумма пенсионных накоплений, из какого бы источника они не поступали, подлежит расчету при установлении накопительной части пенсии, а в будущем – отдельной накопительной пенсии.
Нужно иметь в виду, что она назначается по специальному заявлению и не ранее, чем назначена страховая часть пенсии. За все время действия программы в нее вступили около 16 млн российских граждан, посчитав свое участие в ней целесообразным.
Те граждане, которых предложение государства не заинтересовало, также приводят свои аргументы. В числе первого из них фигурируют сомнения по поводу неизменности «правил игры». Ведь обсуждается вариант «замораживания» страховых взносов на накопительную часть в недалеком будущем: на 2014-2016 годы.
Вторым аргументом выступает сравнительно низкая доходность от их инвестирования, которую показывает государственная управляющая компания и многие из негосударственных пенсионных фондов. Многие из скептиков напоминают о средней продолжительности жизни в России, считая более разумным рассчитывать на собственные возможности.
- В чем суть новой пенсионной программы?
- Как повысить накопительную часть трудовой пенсии?
- Как заполняется заявление на уплату добровольных пенсионных взносов?
Марина Силакова, эксперт журнала
Добровольные пенсии
Умножение взносов
С 1 октября 2008 года Пенсионный фонд начинает принимать заявки на добровольную уплату взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Форму заявления (ДСВ-1) и инструкцию по ее заполнению правление Пенсионного фонда утвердило постановлением от 28 июля 2008 г. № 225п. Речь идет о новой программе формирования пенсионного капитала, которую Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ (далее – Закон) вводит с 1 октября 2008 года.
5 лет для раздумий
Участвовать в программе может любой гражданин, кто уплачивает обязательные пенсионные взносы (зарегистрирован в системе обязательного пенсионного страхования). Программа предполагает софинансирование пенсионных накоплений граждан. На каждый вложенный гражданином рубль, государство добавит свой. К примеру, вы перечислили 7 тыс. руб., тогда от государства вам полагается столько же. Полученная сумма в 14 тыс. руб. войдет в состав пенсионного капитала, увеличив накопительную часть вашей будущей пенсии. Отметим: берутся только добровольные платежи. Суммы, которые перечисляются в качестве обязательных взносов, а также в части ЕСН в данной ситуации не учитываются.
Сумма удваивается только, если вы перечислили в течение года не менее 2 тыс. руб. Таким образом, чтобы сумма удваивалась, ежемесячно нужно перечислять не менее 166,67 руб. (2000 руб. / 12 мес.).
В любом случае, вклад государства ограничивается величиной в 12 тыс. руб. Предположим, ваш ежемесячный вклад 2 тыс. руб., значит, за год сумма составит 24 тыс. руб. (2000 руб. 5 12 мес.). Но эта величина не удваивается, так как она превышает максимально возможную добавку. В этом случае государство внесет 12 тыс. руб., и общая накопительная сумма по итогам года составит 36 тыс. руб.
Добровольные взносы разрешается уплачивать лицам 1966 года рождения и старше. Напомним: их обязательный пенсионный платеж направляется только на финансирование страховой части. Учитывая, что накопительная часть для них не формируется, этим гражданам дали возможность добровольно сформировать накопительную часть будущей пенсии.
Кроме того, накопительная схема действует и для тех, кто достиг пенсионного возраста. Но для них введено условие: такая возможность предоставляется, если ни одну из возможных частей трудовой пенсии (базовая, страховая, накопительная) они не получают, и заявление о назначении пенсии не подавали. За это государство каждый вложенный пенсионером рубль увеличит в 4 раза. Правда, максимальная сумма не может превышать 48 тыс. руб. в год. И, конечно, сохраняется требование добровольно уплатить в год не менее 2 тыс. руб.
Заявки на участие в программе можно подавать до 1 октября 2013 года, и рассчитана она на 10 лет, начиная с года, следующего за годом уплаты дополнительных взносов. Система начинает работать с 1 января 2009 года, значит, если вы начнете перечислять взносы в 2009 году, и общая сумма за год будет не менее 2 тыс. руб., в начале 2010 года государство доплатит свою часть.
Налоговая льгота
Добровольные взносы граждан никакими налогами не облагаются. Сумма, полученная от государства в качестве софинансирования, доходом не считается и освобождается от НДФЛ, положение об этом появится в Налоговом кодекса с 1 января 2009 года.
При этом на сумму взносов можно будет получить социальный вычет по НДФЛ.
Самостоятельные взносы
Закон предусматривает возможность обратиться к пенсионщикам лично или через работодателя.
Чтобы получить право на уплату, предприниматель подает заявление в фонд. Бланк ДСВ-1 сложностей не вызовет. В его верхней части указывается наименование отделения Пенсионного фонда, куда подается заявка. Ниже пишутся полностью фамилия, имя, отчество в именительном падеже – так, как написано в паспорте или ином документе, удостоверяющем личность. Далее следуют клетки, куда вписывается ваш пенсионный номер и строки для адреса места жительства. По указанному в заявлении адресу фонд будет направлять уведомления о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате принятия решения. Под адресом пишется дата заполнения заявления и ставится подпись. Все. Суммы предполагаемого платежа или иную информацию писать не нужно.
Бланк можно заполнить на компьютере или от руки печатными буквами черной или синей ручкой. Красные и зеленые чернила использовать не рекомендуется, о чем сказано в правилах заполнения заявления. Кроме того, допускается оформление заявления на чистом листе. Главное соблюсти установленную форму заявления, и требуемую информацию вписать в том порядке, как предусмотрено на бланке.
В течение 10 дней заявление рассматривается, после чего вам направляется уведомление, где будет указана дата, с которой можно уплачивать взносы. Отказа скорее всего не будет, только если в заявлении допущены ошибки.
Посредник для перечисления
Закон предоставляет работникам возможность уплачивать добровольные взносы через работодателя. То есть, работодателю можно поручить удерживать определенную сумму из зарплаты или иных выплат сотруднику. Если коммерсант работает по трудовому или гражданско-правовому договору, он тоже может обратиться к работодателю, и одновременно уплачивать взносы самостоятельно. С 1 числа месяца, следующего за месяцем обращения, работодатель станет удерживать и перечислять взносы.
Работодатель, получив от сотрудника заявление о намерении стать добровольным плательщиком, должен в течение 3 дней передать его в свое отделение Пенсионного фонда. Если численность сотрудников (общий штат) превышает 100 человек, заявления желающих должны подаваться в электронном виде. Закон требует в заявлении, которое представляется работодателю, указывать величину ежемесячного удержания (ст. 5 Закона). В то же время на официальном бланке поле для суммы (или процента) не предусмотрено. Кроме того, у сотрудника есть возможность в любой момент изменить сумму, сообщив о своем желании работодателю. Поэтому указание о величине взноса стоит оформить отдельным заявлением. Если вы хотите изменить удерживаемую сумму, прекратить или возобновить уплату взносов, работодателю нужно подать соответствующее заявление. Исполнять вашу просьбу он начнет с 1 числа месяца, следующего за месяцем обращения. При увольнении перечисление взносов прекращается автоматически, без соответствующего заявления.
Отчетность
Пенсионщиков не интересуют размеры планируемых платежей, а вот отчитаться о перечисленных суммах нужно. Делается это ежеквартально, в течение 20 дней с момента окончания квартала.
Гражданин, самостоятельно уплачивающий взносы, подает в фонд копии платежек (квитанций) о перечислении с отметкой банка. Прилагать список представленных бумаг не требуется, но реестр лучше составить. Суммы, которые гражданин перечисляет самостоятельно, нигде не фиксируются и могут быть любыми, главное, – подтвердить их платежками или квитанциями банка.
Работодатели в течение квартала должны заполнять реестр застрахованных лиц. Форму бланка должен утвердить Пенсионный фонд. В нем будет указываться общая сумма средств, перечисленных в бюджет Пенсионного фонда, лица, за которых платятся взносы, сумма, перечисленная за каждого. Этот реестр необходимо будет заверить в банке, через который взносы уплачивались, и в течение 20 дней со дня окончания квартала, в котором уплачивались взносы, представить пенсионщикам.
На благо работника
За работников, кто добровольно уплачивает взносы, работодатель может перечислять дополнительно взносы за счет своих средств. Сумма годового платежа сотрудника будет складываться из отчисления с зарплаты и средств работодателя. Такие платежи в сумме не более 12 тыс. в год в расчете на каждого работника НДФЛ не облагаются (п. 39 ст. 217 НК РФ). ЕСН с этих денег тоже платить не нужно (подп. 7.1 п. 1 ст. 238 НК РФ). А сами платежи работодатель сможет включать в состав расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Все названные нормы вступят в силу с 1 января 2009 года.
Прибавка
В результате участия в программе, примерная сумма прибавки к пенсии получается порядка 5 процентов от суммы ежемесячного платежа. К примеру, при ежемесячном добровольном платеже в 1 тыс. руб., сумма от государства составит 12 тыс. руб. За 10 лет участия в программе наберется 240 тыс. руб. (без учета инвестирования средств, которое предполагается). Срок выплаты пенсии составляет 19 лет (228 месяцев). Ежемесячная прибавка к пенсии получается 1052 руб. (240 тыс. руб. / 228 мес.).
Программа, призванная дать гражданскому населению РФ возможность участвовать в формировании их пенсионного капитала, началась с того времени как был принят Федеральный закон от 30.04.2008 года №56-ФЗ. Он вступил в силу с 01.10.2008 года и с этого момента ПФР начал приём заявок от граждан, имеющих намерение участвовать в программе софинансирования, предложенной государством.
Указанным законом регламентировались сроки подачи гражданами заявлений на участие в программе, и был установлен период с 01.10.2008 года по 30.09.2013 года.
Изменения временных рамок для участников программы
Изменения в закон №56-ФЗ относительно сроков участия в программе, были произведены Федеральным законом №345-ФЗ, который вступил в силу 05.11.2014 года. Согласно ему, период для граждан РФ, имеющих достаточные основания и намерение для участия в Программе софинансирования, продлили. Они могли подавать соответствующее заявление до 31.12.2014 года.
Государственная программа софинансирования пенсии будет продлена. .
Граждане России, зарегистрированные в системе обязательного страхования и уплачивающие обязательные страховые взносы, могли участвовать в программе софинансирования. Ограничение вводилось только для . Цель, поставленная Программой, сводилась к увеличению размера пенсий в будущем.
Ту сумму, которую участник перечислит на свой индивидуальный счёт, государство по условиям программы дополняет своим вкладом, то есть денежной суммой, причём в том же размере. Другими словами – денежный вклад участника удвоится. Были установлены некоторые ограничения относительно размера добровольного взноса. Так, не подлежат удвоению денежные взносы в таком размере:
- менее 2 000 рублей;
- более 12 000 рублей.
Впрочем, это не означает ограничения размера добровольного взноса, так что перечислять гражданин может любую сумму, но софинансироваться будут только те, которые соответствуют условиям, определённым государством.
Пример: перечислив 3000 рублей на счёт, с учётом вклада государства, участник получит 6000 рублей, а при вкладе на 14000 рублей на счету будет 26000 рублей, так как сумма увеличится только на 12000 рублей.
Особое внимание оказано тем стойким согражданам нашей страны, которые имея уже все права для назначения пенсионного обеспечения любого вида, не воспользовались этим правом. И если они не подавали соответствующего заявления в ПФР, то приняв участие в Программе софинансирования, могли рассчитывать на четырёхкратное увеличение своих добровольных взносов, с учётом ограничения размеров денежных сумм от 2000 до 12000 рублей.
Например, перечислив на свой счёт 14000 рублей, участник такой категории в результате получит 62000 рублей, так как: 48000+14000=62000.
Накопленные денежные средства подлежат наследованию в таком же порядке, который действует в системе обязательного пенсионного страхования.
Денежные средства участников программы могут быть перечислены как разовым, так и ежемесячным платежом. Банковские реквизиты счёта можно узнать в отделении ПФР и перечислять деньги самостоятельно. Либо поручить эту процедуру работодателю, обратившись в бухгалтерию своего предприятия.
Работодатель вправе принимать участие в качестве посредника. Оплата добровольных взносов работников, её сроки и порядок осуществляется так же, как и в случае уплаты обязательных пенсионных взносов. Подобные перечисления могут учитываться в графе расходов при расчёте сумм, подлежащих налогообложению на прибыль. Размер взносов может быть любым и не облагается уплатой обязательных страховых взносов в пределах до 12000 рублей.
Что касается льгот для участников, то следует знать, что денежные средства, поступающие на их счёт в рамках участия в Программе софинансирования, доходом НЕ считаются, а это означает, что НДФЛ не облагаются . Работник вправе получить налоговый вычет по подоходному налогу в размере 13 процентов, обращаться нужно в бухгалтерию предприятия или в налоговый орган по месту проживания.
Подтверждающими документами служат:
- Квитанция о перечислении взносов или справка от работодателя, аналогичного характера.
- Уведомление об участии в Программе софинанасирования.
Период действия программы
Программа софинансирования действует в течение десятилетнего периода. Во время этого срока каждый её участник, который произвёл хотя бы один платёж в качестве добровольного взноса, вправе прекращать и возобновлять уплату взносов в любое время. С момента завершения десятилетнего периода гражданин так же вправе пополнять свой счёт, но уже без государственной поддержки, поэтому суммы удваиваться не будут.
Заключение: замыслом программы софинансирования государством добровольных взносов её участников является увеличение размера пенсий граждан. По условиям данной программы, денежные суммы, внесённые участниками, будут удваиваться, в результате чего должна увеличиться. Софинансирование государством будет прекращено для участника по истечении 10-летнего периода, прошедшего со дня подачи гражданином его заявления на участие в программе.
Не забывайте ставить оценки публикациям и делиться своим мнением с другими участниками.