Пример заполнения книги учета доходов и расходов для ИП на УСН
Как вести книгу учета доходов и расходов на УСН
КУДИР ведут ООО и ИП, находящиеся на УСН. Об этом заявляет Налоговый кодекс РФ в статье 346.24. Форма (бланк) книги утверждена приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012. Это основные нормативные акты, регулирующие все вопросы с КУДИР.
Остановимся на главных правилах, которым нужно следовать при ведении учета:
- Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН предусматривается на один налоговый период, применять старую КУДИР в следующем году нельзя. Новый период — новая книга!
- Если даже никакой деятельности вы не осуществляете, то есть сдаете нулевую декларацию, КУДИР все равно вести требуется. Распечатаете пустые страницы, подпишите и все. За отсутствие книги легко получить штраф в 10000 рублей. При этом заверять книгу в ФНС не нужно, вы сами обеспечиваете правильное заполнение и хранение этого документа.
- Записи в книгу заносятся строго по датам, в хронологическом порядке и подтверждаются первичкой. Не сохранился связанный с записью чек или накладная — заполнение книги будет квалифицироваться как «с нарушениями».
- В книге регистрируются только те операции, которые влияют на расчет налогооблагаемой базы. Поэтому КУДИР для ИП на УСН 6 будет отличаться от КУДИР на УСН 15. Не нужно вносить лишние записи, например, возвращенные авансы, ошибочные зачисления, возмещения от фондов по больничным, задатки и пр.
- По окончании налогового периода книгу требуется прошнуровать, пронумеровать, заверить печатью (при наличии) и подписать. Пустые разделы также распечатываются и подписываются.
- Если случилась ошибка при заполнении вручную, нужно ее исправить ручкой и указать причину (дать обоснование), после чего поставить подпись и печать. Иной вариант (пример: использовать корректирующие средства) недопустим.
- В титульном листе поле «Форма по ОКУД» не заполняется, а ОКПО требуется заполнить только при наличии письма из Росстата.
Особенности заполнения внутренних разделов книги:
- При использовании БСО в столбце «Доход» достаточно сгруппировать все бланки, выданные за один день, и сделать по ним одну запись.
- Если вам вернули деньги за товар, то в столбец «Доход» записывается сумма со знаком минус, а в столбец 2 — дата и номер документа, подтверждающего возврат. В расход возвраты не записываются!
- При получении субсидий от государства в Разделе 1 в графах 4 и 5 указывается одна и та же сумма.
- При оплате больничных в КУДИР отражается только та часть выплаченной суммы, которая произведена за счет работодателя, но не ФСС.
Конечно, предусмотреть все многообразие ситуаций, возникающих в бизнесе, невозможно в рамках одной статьи. Поэтому мы предлагаем ознакомиться с образцом заполнения книги учета и доходов и, при желании, скачать бесплатно.
Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2016 году | Образец обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Начиная с 2013 года все плательщики, работающие на упрощенной системе, применяют форму Книги учета доходов и расходов, утвержденную приказом от 22.10.2012 № 135н. Для «упрощенцев», учитывающих только доходы, в этой форме предусмотрен специальный раздел IV. В него нужно вносить суммы, которые уменьшают «упрощенный» налог и формируют вычет.
Напомним, перечень сумм, формирующих налоговый вычет, перечислен в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Как правило, это страховые взносы, перечисляемые во внебюджетные фонды. В том числе суммы фиксированного платежа, уплачиваемого за себя предпринимателями. А также расходы по выплате больничного пособия сотрудникам за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни.
При этом не все указанные суммы уменьшают единый налог, поскольку организации и предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. Исключением являются предприниматели на УСН, работающие в одиночку и не выплачивающие вознаграждения физлицам. Они могут уменьшать «упрощенный» налог вплоть до нуля, если размер вычета позволяет.
Соответственно у всех «упрощенцев» с объектом доходы возникает вопрос: как вносить суммы в раздел IV Книги учета: фиксировать в нем все выплаты или только те, которые в результате уменьшат единый налог? В Порядке заполнения книги учета доходов и расходов данный момент четко не прописан. Мы проконсультировались со специалистом Минфина и выяснили, какие на практике возможны варианты.
1. Заносить все суммы по мере их уплаты
При данном способе учета все суммы, формирующие налоговый вычет, заносите в раздел IV Книги учета. И не важно, уменьшат они налог в итоге или нет. Заполнять раздел IV можете по мере оплаты сумм в режиме реального времени. То есть дожидаться конца отчетного (налогового) периода не нужно. А когда придет время считать налог к уплате, составьте отдельный или бухгалтерскую справку. В этом документе рассчитаете сумму вычета. Пример подобного расчета мы привели на рисунке.
Обратите внимание: в разделе IV Книги учета нет строки, в которой указывалась бы та итоговая сумма вычета, на которую уменьшается «упрощенный» налог. Раздел IV позволяет лишь зафиксировать платежи, которые будут учтены при расчете вычета. Поэтому справка с итоговым расчетом вам необходима.
2. Вносить суммы, формирующие итоговую величину вычета
Поскольку раздел IV Книги учета предназначен для отражения сумм, которые формируют налоговый вычет по УСН, логично также предположить, что в него нужно вписывать не все возможные суммы. А только те, которые непосредственно уменьшат единый налог.
Например, авансовый платеж компании по итогам полугодия (до его уменьшения на налоговый вычет) составляет 10 000 руб. Страховые взносы уплачены в отчетном периоде в размере 9000 руб. Максимальная сумма возможного вычета — 5000 руб. (10 000 руб. × 50%). Значит, по логике показать в разделе IV за первые 6 месяцев года нужно страховые взносы лишь на 5000 руб. (5000 руб.
Если руководствоваться данным способом на практике, то получается, что заполнение книги учета доходов и расходов в разделе IV получится только по итогам отчетного (налогового) периода. Когда уже известна сумма налогового платежа. И соответственно можно определить, на сколько его реально уменьшить.
В разделе IV при таком варианте могут быть отражены платежные документы по оплате взносов и пособий не в полной сумме либо не все платежные документы. Либо одна платежка может быть разнесена на несколько сумм и поэтому показана несколько раз. Ведь налоговый вычет рассчитывают нарастающим итогом с начала года, как и сам единый налог. Значит, повторим, если, например, по итогам I квартала у вас остались неучтенными страховые взносы, то вы можете их учесть по окончании полугодия при условии, что сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу позволяет это сделать.
Данный вариант представляется более трудоемким, чем предыдущий. Во-первых, точно так же потребуется рассчитать сумму вычета, для этого вполне подойдет форма справки, которую мы предложили выше. Во-вторых, надо детально поработать с платежками, чтобы понять, какие из них и на какую сумму фиксировать в Книге учета. Поэтому рекомендуем не осложнять себе работу и применять вариант № 1.
Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.
Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.
В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.
В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.
Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.
Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.
Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.
В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.
Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.
Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР
Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.
Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.
Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.
Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.
Инструкция по заполнению
Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:
- Каждый год необходимо создавать новую книгу.
- Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
- При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
- Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
- КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
- Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
- Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
- Учет расходов и доходов ведется в рублях.
Скачать бланк КУДиР для 2019 года
Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН
Скачать .
Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.
Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.
Титульный лист
Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.
В табличной части проставляется дата формирования книги.
Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.
Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.
Раздел 1. Доходы и расходы
Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.
В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.
В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.
В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.
В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.
В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».
Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.
В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.
Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА
В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».
Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.
После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.
В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.
В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.
В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 - дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 - дату ввода в эксплуатацию.
В графу 6 вносится изначальная цена объекта.
В графе 7 записывается время пользования им в годах.
В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.
В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.
В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.
В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.
В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.
В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.
Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.
Раздел 3. Расчет размера убытка, снижающего налоговую базу
В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.
Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.
В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.
В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.
В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.
В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.
В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.
Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога
В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.
В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.
Заполнение таблицы производится в следующем порядке.
В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.
В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.
В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее - с 4 по 9.
В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.
В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.
В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию.
Графа 10 - итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.
Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.
Раздел 5. Торговый сбор
Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года. Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.
Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.
- В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
- В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
- В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
- В графу 4 вносится выплаченная сумма.
В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.
Нужно ли сшивать КУДиР
Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.
Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.
Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов». Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.
Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.
Обязанность ИП вести КУДиР закреплена в ст. 346.24 НК РФ . Поэтому отказаться от ведения налогового учета по указанной форме ИП не вправе. Более того, отсутствие КУДиР может грозить предпринимателю штрафом в размере 10000 рублей, а если книга не велась в течение двух и более лет - 30000 рублей (ст. 120 НК РФ).
Как ведется КУДиР
Нужно открывать новую КУДиР на каждый календарный год. При этом ИП сам решает, как вести книгу - на бумаге или в электронном виде. Выбрав электронный вариант КУДиР, ИП должен по окончании каждого отчетного периода и в конце года распечатывать книгу.
Книга, которая ведется первоначально на бумаге или которая распечатана по итогам календарного года, должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице КУДиР необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью предпринимателя и его печатью, если печать имеется.
В КУДиР предприниматель отражает хозяйственные операции, которые влияют на величину налога, в хронологической последовательности на основе первичных документов.
Как исправлять ошибки в КУДиР
Если в прошнурованной и пронумерованной книге ИП допустил ошибку, то исправить ее предприниматель может так:
- зачеркнуть ошибочную запись;
- внести правильную запись, указав «Исправленному верить»;
- указать дату исправления;
- указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись;
- заверить исправление печатью (если она есть).
Какие разделы КУДиР заполняют ИП
Состав КУДиР зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения. Если он выбрал объект «доходы», то заполняет:
- раздел I «Доходы и расходы»;
- раздел IV. В нем он сможет отразить суммы взносов во внебюджетные фонды и некоторые другие расходы, на которые сможет уменьшить исчисленный налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Те предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», будут заполнять.
В Российской Федерации регламентировано несколько способов уплаты налогов для ИП. Все доходы и расходы предпринимателя необходимо учитывать и фиксировать, после чего документация направляется в ФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В этой статье мы подробно рассмотрим следующую информацию:
- что такое КУДиР? Для чего нужен соответствующий документ;
- какие изменения его коснулись в 2019 году? Дадим ссылки на положения Законов;
- структура документации, – из каких разделов состоит;
- установленный порядок ведения;
- как предприниматель должен заполнять КУДиР? Образец;
- нужно ли сшивать страницы документа;
- какая предусмотрена ответственность за нарушения, и каковы особенности отчётности для одиночных предпринимателей?
Что это такое
Прежде всего, гражданам необходимо знать, что каждое лицо обязано платить налоги, «теневой» бизнес влечёт за собой и административную, и уголовную ответственность (в некоторых случаях) перед органами. Их сбором занимается Федеральная Налоговая служба России, а регламентирует их деятельность одноимённый Кодекс.
Индивидуальные предприниматели (ИП) – это физические лица, имеющие право на ведение соответствующей трудовой деятельности. В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения, некоторые из них разработаны и утверждены специально для таких граждан. Основная часть предпринимателей выбирает УСН (6%).
Упрощённых систем налогообложения две:
- общая версия (только прибыль);
- «доходы минус расходы (аналогично, без учёта затраченных средств)».
Некоторые ОКВД (коды деятельности) не позволяют использовать УСН, её заменяет либо «Общая», либо «Патентная» (ПСН) система сбора.
Все доходы и расходы предприниматель фиксирует. На основе полученных денежных средств в результате его трудовой деятельности идёт расчёт налога – вычитается определённый размер. Одна переводится в ФНС России, другая доля поступает в ПФР. Также не стоит забывать об ОСН.
Данные фиксируются в книге учёта доходов и расходов, в КУДиР. Налоговой инспекции он нужен для изучения, соответствующий документ выполняет функцию доказательства того, что предприниматель не избегает сбора.
Последние изменения
До момента наступления 2019 года книга имела всего четыре раздела. Каждая глава будет описана ниже. Нововведение коснулось структуры – в КУДиР официально включен «Раздел V». Реформу производило Министерство Финансов Российской Федерации, что было закреплено соответствующим приказом (227н, 7. 12. 2016 год).
Изменения коснулись остальных разделов, предприниматели обрели новые права и обязанности. С первого января 2017 года в силу вступил 430 Закон НК РФ, который регламентирует фиксированные выплаты по обязательному страхованию граждан.
С 2019 года ИП (УСН «Доходы») получают право вносить в КУДиР суммы страховых отчислений. Есть условие – предприниматель должен заниматься конкретной деятельностью в одном лице, то есть, не иметь наёмных работников (самозанятые граждане).
С этого же года Министерство Финансов РФ освободило владельцев индивидуальных предприятий заносить в книгу доходы от работы зарубежных компаний, которые он контролирует. Соответствующее положение действует на предпринимателей, выбравших упрощённую систему налогообложения.
В соответствии с Федеральным Законом под номером 82 книгу учётов заверять печатями больше не требуется.
Такое нововведение относится к компаниям и ИП, занимающимся по УСН. С 2019 года, при распечатке страниц КУДиР, отменяется проставление штампов и подписей на каждом листе.
Структура
Книга учёта доходов и расходов предприятия содержит 6 частей:
- титульный лист. Основная информация о фирме и её владельце. Далее – разделы;
- «доходы и расходы», главный перечень. Четыре таблицы;
- убытки, полученные в результате приобретения, изготовления или сооружения основных средств и нематериальных активов. Соответствующие числа учитываются при исчислении размера налоговой базы за весь отчётный период;
- убытки, уменьшающие сумму общего сбора;
- расходы, понижающие сбор вследствие использования УСН и уплаты авансов;
- сумма торгового налога.
Информация, содержащаяся в пятом пункте списка (Раздел-4), сообщает о расходах, предусмотренных статьёй 346.21 НК РФ (п. 3.1).
Общий порядок ведения
Существуют общие правила ведения книги учёта доходов и расходов:
- С начала каждого нового отчётного периода заводится новая КУДиР.
- Если ИП допустил ошибки, то он обязан их исправить, пояснить (почему) и заверить личной подписью.
- С момента наступления 2013 года заверять в ФНС книгу необходимость отсутствует.
- Все операции отражаются в порядке хронологии, каждое событие нумеруется и подписывается.
- Цифры и слова писать чётко и понятно. Электронные варианты распечатываются, каждая страница нумеруется. Есть поля с клетками (ИНН). В каждый квадрат заключается одна цифра.
- Суммы вписываются в округлённом порядке, без копеек.
Как правильно заполнить и ее образец
Образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 6 в 2019 году поможет начинающим предпринимателям избежать проблем с уплатой налогов и административных наказаний за нарушения.
ФНС России старается максимально изучить соответствующие отчёты, и любое несоответствие может привести к проблемам.
Титульный лист
Титульный лист книги учёта, порядок процедуры составления:
- оставить нетронутым поле «ОКУД»;
- указать точную дату начала ведения документа;
- напишите настоящую фамилию, имя и отчество;
- впишите ИНН в клетки. В блаке присутствуют две строки, 1 – для организаций, 2 – для ИП;
- «ОКПО» заполняется по желанию. Его номер содержится в информационном письме от РосСтата. Также код содержится на сайте ОКПО ру;
- объектом налогообложения является не владелец или фирма, а соответствующая система. Пишите точное название, например, «доходы» или «доходы минус расходы»;
- указать адрес главного местонахождения офиса компании. Если предприниматель ведёт трудовую деятельность по месту жительства, то вписываем его данные;
- далее – расчётный счёт. Рекомендуется перепроверить. После цифр напишите название банка, выдававшего р/с.
- Ставится порядковый номер события (графа-1).
- Дата записи и номер документа, подтверждающего соответствующую информацию (г-2).
- Поступление денежных средств. Указываем дату прихода и идентификационный код Z-отчёта.
- Поступление денежных средств на расчётный счёт. Дата, номер или выписка.
- По БСО (бланку строгой отчётности). Аналогично, дата и иные сведения. Если в течение одного рабочего дня имеется несколько БСО, то составляем приходно-кассовый ордер (ПКО), нумеруем его. Так же оформляем, не забываем указывать сумму. Запрещается объединять БСО за разные дни в один ПКО! Допустимо составление ордера по приходам исключительно за текущие сутки.
- Возврат оформлять со знаком «минус» (далее – сумма), номера документов (например, расторгнутый договор) и даты прикладываются.
- Графа «Расходы» оформляется в аналогичном порядке. Прикладываются кассовые или товарные чеки, поручения, ордеры и иные бумаги. Соответствующую графу заполняют исключительно объекты, относящиеся к системе налогообложения «доходы минус расходы»! Знак «минус» не ставится.
- Объекты «Доходы» пишут данные в строе Excel Здесь находится число суммы, полученной за год. «Доходы минус расходы» — 010-030, 040 и 041 (кроме отрицательных результатов расчёта).
- основные средства. Сюда входят материальные блага (авто, оборудование), используемые предприятием более 1 года;
- нематериальные активы (патенты, товарные знаки), срок использования аналогичен.
Доходы минус расходы
Второй раздел заполняется только предпринимателями, использующими УСН «доход минус расход» при условии, что такие убытки за налоговый период претерпевались.
В третьем разделе (для тех же объектов) фиксируются расходы за прошлые годы с перенесением на текущее обложение.
Доходы
Четвёртая часть КУДиР касается исключительно предпринимателей, ведущих конкретную деятельность согласно программе «доходы» УСН. Порядок оформления:
- внимательно изучаем таблицу, ставим дату периода;
- нумеруем событие;
- следующий столбец – дата и документ (номер);
- далее вписываем суммы по взносам;
- считаем «Итого».
Нужно ли сшивать
Предприниматели обязаны сшивать страницы книги. Это касается и бумажных документов, и электронных вариантов, которые налогоплательщик распечатает. Все страницы нумеруются, в конце указывается их количество, ставится подпись. Листы заключаются в папку.
Ответственность за нарушения
Практически все нарушения, связанные с КУДиР, влекут за собой административную ответственность. Одними из частых правонарушений предпринимателей следует назвать укрывание дохода и ложную фиксацию расходов.
Халатное отношение к ведению бизнеса (отсутствие книги, например) карается назначением штрафа, равного 10 000 – 30 000 рублей, о чём свидетельствует 120 статья Налогового Кодекса.
Особенности без работников
Предприниматель ведёт книгу «за себя». Данные о работниках, их заработной плате и отчислениях в КУДиР не вносятся.
Самозанятые ИП освобождены от обложения сбором выплат в ФФОМС. Правительство Российской Федерации готовит законопроект, который позволит соответствующим гражданам перейти на систему УСН-3% вместо шести.
Власти России настроены на поддержку малого бизнеса, особенно реформы коснутся так называемых самозанятых граждан (предприниматели-одиночки).
Учёт доходов, расходов, оформление и хранение КУДиР регламентирует Налоговый Кодекс РФ. Её ведение входит в прямые обязанности ИП и компаний.