На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:
- В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
- Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
- Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
- Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
- В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
- Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.
Налоговый контроль — 2017: что изменится
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.
2. МРОТ в 2017 году
На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.
Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.
3. ЕНВД в 2017 году
Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.
Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.
4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН
С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).
Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».
5. Патентная система налогообложения
Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.
Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).
6. Уплата налогов за третьих лиц
Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .
7. Самозанятые граждане
10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий
С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.
Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.
Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.
11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда
13.Страховые взносы в 2017 году
Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.
С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.
С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.
С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:
- сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
- сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.
Даже если Государственная Дума решит принять все нововведения, которые касаются индивидуальных предпринимателей, то налоги для ИП в 2017 году не изменят своих абсолютных значений. Но радикально поменяется система расчетов. В первую очередь это касается планов перехода на Единый социальный страховой сбор. Изменения коснутся и порядка использования ККМ, и бланков строгой отчетности.
Сборы в фонды и налоги для ИП в 2017 году будет контролировать ФНС
Это самое значительное нововведение, последствия которого трудно представить. С 1 января 2017 налоговики станут администрировать платежи в ПФРФ, ФСС, ФМС. При этом есть планы заменить сборы Единым Социальным Страховым взносом. На сегодня ИП платит три отдельных сбора:
- В Пенсионный фонд. 26% от МРОТ ежемесячно плюс 1% от суммы, превышающей 300 000 годового дохода.
- В Фонд Обязательного медицинского страхования – 5,1% от МРОТ каждый месяц.
- В Фонд социального страхования – 2,9% от зарплаты работников.
Бюджет каждого из этих фондов на 2017 год сверстан с дефицитом, к этому прибавляются накопленные долги. Самый крупный накопленный дефицит у ПФРФ, он составляет 1,6 трлн. рублей.
Государство усиленно ищет деньги для латания дыр, и повышение налогов и сборов в 2017 году для ИП представляется некоторым горячим головам как шанс, способный решить часть проблемы. Однако резкое повышение нагрузки 2016 года, когда за 6 месяцев прекратило деятельность 650 000 бизнесменов, заставляет аккуратно относиться с подобным действиям. Сейчас каждый пятый россиянин работает «безработным», то есть прячется в тени и не делает никаких платежей в бюджет.
Кассовые аппараты с выходом в интернет
То, что казалось страшным сном торговли, случилось. С 1 января 2017 года все новые ККМ должны быть заменены на модели нового образца. Их особенность в том, что они через сеть передают налоговикам данные о проведенных операциях, информация хранится в облаке.
Это кнут, в качестве пряника предлагается включить расходы на покупку кассового аппарата в налоговый вычет. Законопроект предусматривает поголовный перевод ИП на работу с ККМ, для этого предусмотрено 3 срока:
- С 1 января 2017 будут продаваться и регистрироваться только модели нового образца.
- Те, кто работает на старых машинах, обязан их заменить до 1 июля 2017.
- Предприниматели, которые не обязаны были использовать контрольную технику, с 1 января 2018 года вынуждены будут применять ее при расчетах.
Данное нововведение коснется всех. Не забыты и те бизнесмены, которые работали на патенте. Каникулы закончились, пришел полный финансовый контроль. Хотя налоги ип в 2017 году без работников и с работниками платить будут по старой схеме, начинается жесткий контроль доходов.
Особенности работы с ККМ
3 июля 2016 года принят закон, который вносит изменения в ст. 14.5 КоАП РФ. Он изменяет суммы наложенного штрафа за нарушения при работе с кассой. Теперь:
- Не пробитый чек стоит от 10 000 на должностное лицо и от 30 000 на организацию, максимальная сумма зависит от стоимости товара.
- Если ситуация повторилась, то компанию прикроют на 2 года, а лицо, допустившее нарушение, дисквалифицируют на 3 месяца. То есть продавца в магазине просто уволят.
- Если была допущена ошибка при регистрации техники, есть шанс отделаться только штрафом. Если проверяющие решат, что выговора недостаточно, накажут рублем. Организацию на сумму до 10 000, должностное лицо – до 3 000.
- Если чек пробит правильно, но не был передан покупателю, штраф составит 10 000 для компании и 2 000 на кассира. При этом есть шанс отделаться предупреждением.
Для тех, кто торгует или оказывает услуги через интернет, предоставление электронного чека тоже становится обязательным. Современные технологии допускают такие формы документооборота.
Ура, каникулы
С 2015 года продолжается режим налоговых каникул в большинстве регионов, и в 2017 году изменений не предвидится. Федеральные власти отдали этот вопрос на откуп регионам, именно они могут вводить или отменять налоги ИП 2017 года. Однако не все предприниматели могут воспользоваться этой льготой. Например, торговля обязана платить все полностью.
Хотя у каждого региона есть свои нюансы каникул, чаще всего под них попадают предприятия:
- с численностью работающих до 15 человек;
- владеющие имуществом на сумму не более 150 млн. руб.;
- с годовым оборотом до 120 млн. руб.;
- работающие по упрощенной или патентной системе;
- занимающиеся производственной или научной деятельностью.
Еще стоит отметить, что льгота касается исключительно налогов. Поэтому компании придется сдавать всю отчетность, чтобы произвести расчет платежей в ПФРФ и ФОМС.
Если рассматривать налоги ИП в 2017 году и то, какие изменения ждут мелкий бизнес внимательно, то глобальных изменений заметить сложно. Государство ужесточает фискальную политику, принимает меры против махинаций по снижению налогооблагаемой базы. Однако значительного повышения нагрузки ожидать не стоит. Слишком большая часть бизнеса ушла в тень после маневров 2012 года, повторения ситуации чиновники стараются не допустить. Сейчас в стране действует 3,7 млн. индивидуальных предпринимателей, в 2012 году число ИП превышало 4 млн.
Изменения в налогообложении ИП в 2017 году стоит изучить заранее. Это позволит предпринимателю заранее подстроить свою деятельность под изменяющееся законодательство.
Изменения налогов ИП в 2017 году будут действительно довольно многочисленны. Существенно изменится и законодательство, затрагивающее порядок уплаты страховых взносов.
Например, с 2017 года вводится правило ежеквартальной сдачи новой формы расчета по страховым взносам. Подвергнутся изменениям сроки сдачи СЗВ-М , правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, традиционно изменятся и КБК .
Еще одним важным нововведением станет обязательный переход для большинства ИП, занимающихся торговлей, на онлайн-кассы .
Чтобы помочь своим читателям своевременно подготовиться к грядущим изменениям, мы подготовили данный материал, в котором рассмотрено, как изменятся налоги ИП в 2017 году.
Взносы в ПФР и ФСС с 2017 года будет контролировать ФНС
Пожалуй, самое основное изменение на 2017 год для ИП, являющихся работодателями, это передача администрирования взносов из ПФР и ФСС в ФНС.
В 2016 году ИП за наемных работников уплачивал:
- в Пенсионный фонд 26%;
- в Фонд Обязательного медицинского страхования — 5,1%.
В Фонд социального страхования два взноса:
- взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
- взносы на случай травматизма — % установлен в зависимости от основного вида деятельности.
Размер тарифов по взносам на 2017 год оставлен прежний, а сдача отчетности по этим взносам изменится.
В 2016 году для ИП с наемными работниками была утверждена следующая отчетность в фонды:
- ПФР — СЗВ-М; РСВ-1 ;
- ФСС — 4-ФСС.
С 2017 года необходимо будет предоставлять:
- В ПФР — СЗВ-М, причем срок сдачи отчетности будет увеличен на 5 дней: с 10 до 15 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.
- В ФСС — измененный отчет РСВ-1 , без раздела «взносы по временной нетрудоспособности и материнства».
- В ФНС — объединяющий отчет по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.
Как Вы уже знаете, при формировании ежемесячного отчета СЗВ-М, работодатель в 2016 году обязан выдавать своему работнику копию формы СЗВ-М в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, а также в день его увольнения.
С 2017 года выдача работнику копии СЗВ-М является необязательной. Копия СЗВ-М в 2017 году выдается работнику только по запросу работника. Срок выдачи копии составляет 5 рабочих дней со дня получения работодателем такого запроса. Но требование выдать копию СЗВ-М в день увольнения сохранилось и на 2017 год.
Изменения в ЕНВД в 2017 году
Продлен срок действия данного режима до 01 января 2021 года. Ранее ЕНВД планировали отменить в 2018 году. В городе Москва ЕНВД не применялся уже в 2016 году.
Ограничения по ЕНВД остались прежними:
- размер площади торгового зала не более 150 кв. м;
- количество наемных работников не более 100 человек.
Изменился порядок определения видов деятельности, разрешенных при ЕНВД. С 01.01.2017 классификатор ОКУН прекращает свое действие. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержден
Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Согласно этому перечню, с 01.01.2017 года нужно определять виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.
Вводится изменение, которое позволит значительно снизить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД:
С 1 января 2017 года ИП-работодатели имеют право уменьшать размер рассчитанного ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы за себя, но с таким расчетом, чтобы окончательная сумма ЕНВД не была уменьшена более, чем на 50%.
Как известно, при расчете ЕНВД имеет значение коэффициент-дефлятор (К1) . Для 2017 года он составляет 1,798. Т. е. он остался без изменения с 2015 года.
Изменения в УСН в 2017 году
Изменения в налогообложении ИП в 2017 году затронули и одну из наиболее популярных систем — УСН.
Увеличена предельная величина доходов до 120 млн. руб. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим налогообложения, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. В 2016 году предельная величина составляла 79,74 млн. руб. С 2017 года она увеличивается до 120 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
С 2017 года увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств. Ее размер с нового года составит 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Утратить право на применение УСН можно, превысив лимит остаточной стоимости. В 2017 году она увеличена на 50% по сравнению с 2016 годом.
С 2017 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 90 млн. руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году можно было перейти на УСН, если доходы за девять месяцев не превышали 45 млн. рублей.
Изменения по кассовым аппаратам с 2017 года
Если ИП до 01.02.2017 не применял кассовый аппарат, то при необходимости его применения с 1 февраля он обязан приобретать и работать на кассовом аппарате нового типа. Кассовый аппарат должен быть оснащен устройством для передачи данных ФНС через интернет — так называемым фискальным регистратором.
Все ИП, которые до 01.02.2017 года применяли в своей работе кассовые аппараты, должны к 1 июля 2017 года заменить их новыми кассовыми аппаратами с фискальным регистратором.
Для ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, обязанность применять кассовые аппараты с фискальным регистратором отложена до 01.07.2018 года.
Изменения в кадровом учете микропредприятий
Напомним, что с 01.08.2016 года к микропредприятиям относятся ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, соответствующие следующим условиям:
- среднесписочная численность работников не более 15 человек;
- предельный годовой доход до 120 миллионов рублей.
С 2017 года упростится кадровый учет микропредприятий. Теперь не будет необходимости оформлять локальные нормативные акты (правила внутреннего распорядка, положение об оплате труда и т. п.). Это связано с тем, что Правительством разработан типовой трудовой договор , в котором работодатель вправе установить все условия работы и оплаты труда, которые сейчас указываются в локальных актах.
Но если статус микропредприятия будет утерян, то необходимо будет восстановить все локальные акты в 4-й месячный срок. Эти нормы введены ФЗ 348 от 3.07.2016 года (ст.309.1 и 309.2 ТК РФ).
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Ежегодно правительство готовит ряд поправок в налоговое законодательство и 2017 год не станет исключением. Индивидуальных предпринимателей (ИП) ожидают изменения, касающиеся взносов в Пенсионный фонд (ПФР), минимального размера оплаты труда (МРОТ), а также обновление форм подачи отчетности. За счет введения изменений чиновники надеются оптимизировать механизм поступления взносов и увеличить доходную часть бюджета.
Для самих ИП очередные поправки к законам означают «головную боль» в виде необходимости изучения новых норм и увеличения вероятности того, что при заполнении той или иной формы будет допущена ошибка.
Введение ЕССН
Главным изменением, которое правительство запланировало на 2017 год, станет отмена взносов в ПФР, Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в пользу Единого социального страхового сбора (ЕССС) . Данный взнос будет перечисляться в Федеральную налоговую службу (ФНС), ответственную за перенаправление полученных средств в соответствующие фонды.
Основная цель этой реформы – упростить администрирование страховых взносов и уменьшить нагрузку на ИП. Кроме того, чиновники надеются таким образом повысить платежную дисциплину налогоплательщиков, которая резко упала в условиях кризиса.
Так, с ухудшением многие предприниматели уклонялись от уплаты налогов, однако с введение ЕССС контроль этого вопроса будет ужесточен.
Проверками займутся не только сотрудники фондов, как было ранее, но и представители налоговой службы. При этом принятие решений о начислении пеней и штрафов возьмут на себя работники фондов, а взыскание долгов – налоговики, которые в этом плане не «церемонятся».
Есть у этой реформы и свои плюсы, среди которых уменьшение количества платежек – если раньше их было 4, то с 2017 года заполнять придется только 1. Это сокращает не только трудозатраты на заполнение документов, но и вероятность допущения ошибки.
Еще одно преимущество – единая отчетность. Поскольку сбор останется только один, то и отчет необходимо будет направлять только в одну инстанцию – ФНС. Чиновники также рассматривают возможность снижения налоговых ставок на 2,5-3 %. Это снизит нагрузку на малый и средний бизнес, плюс сделает российскую экономику более привлекательной для инвесторов.
Что касается отчетности по ЕССН, то в правительстве планируют разобраться с этим вопросом до 1 октября 2016 года. Подавать отчеты в новой форме ИП будут уже с 2017 года.
Повышение МРОТ
В 2017 году изменится и размер МРОТ – чиновники планируют постепенно повышать его до минимального прожиточного минимума. Так, уже с начала июля 2016 года минимальная зарплата будет установлена на уровне 7,5 тыс. рублей, что соответствует 80 % обновленного прожиточного минимума (10 524 рубля).
Взносы в ПФР и ФОМС (а с 2017 года и ЕССН) жестко «привязаны» к МРОТ, поэтому повышение этого показателя потянет за собой их увеличение.
Для ИП, которые работают без наемных сотрудников, главным вопросом остается механизм расчета и оплаты взносов «за себя» в случае роста МРОТ с 1 июля 2016-го. Пока предприниматели только освоили актуальную схему платежей, разработанную ПФР, поэтому при изменениях могут возникнуть ошибки в заполнении отчетности и оплате взносов.
Замена касс
Еще одно изменение в 2017 году ожидает ИП, которые занимаются торговлей. С 1 января 2017 года все контрольно-кассовые машины (ККМ) должны быть заменены на устройства нового типа – онлайн-кассы. Особенность таких ККТ заключается в том, что они передают данные о кассовых операциях в налоговую службу в онлайн-режиме, плюс формируют чек в бумажном и электронном виде.
Плюсов у этого нововведения несколько:
- отпадает необходимость сдавать Z-отчет;
- обслуживание онлайн-кассы экономичнее, чем обычной;
- при необходимости чек клиенту можно послать в электронном виде.
Минусы также есть. Главный недостаток – ККМ нового типа должны до 1 января 2018 года установить даже те предприниматели, которым по закону разрешено в ряде случаев вообще не использовать кассовый аппарат. Кроме того, налоговики признают, что онлайн-оборудование весьма дорогостоящее.
Малому бизнесу обещают налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей на одну онлайн-кассу, однако это не компенсирует в полной мере затрат времени и денег на покупку и переустановку оборудования.
Налог на недвижимость
ИП, которые работают в Москве, стоит обратить внимание и на изменения в сфере . С 2017 года в столице крупные торговые и офисные площадки (с площадью от 3 тыс. м 2), а также отдельно стоящие здания, использующиеся как магазины и рестораны (с площадью от 1 тыс. м 2) будут облагаться налогом, исходя не из балансовой, а из кадастровой стоимости строения.
При этом рост ставки по данному налогу будет расти постепенно: в 2016 году она увеличится до 1,3%, в 2017 – до 1,4%, а в 2018 – до 1,5%.
Эксперты рынка недвижимости прогнозируют, что особенно сильно переход на новую схему расчета налога ударит по владельцам небольших ресторанов, поскольку кадастровая стоимость здания может до 4,5 раз превышать балансовую.
В 2017 году ИП придется адаптироваться к новым условиям ведения бизнеса. Изменения, которые вступят в силу, несколько усложнят жизнь предпринимателям, однако чиновники уверены – реформа системы налогообложения должна улучшить бизнес-климат страны и сделать его более комфортным для ИП и инвесторов.
Индивидуальный предприниматель – это самая простая форма организации бизнеса в России. Часто те, кто работает по трудовому договору, вышел на пенсию или в декретный отпуск. Государство стремится поддержать эту категорию бизнесменов, поэтому предоставляет специальные льготы для ИП в 2018 году .
Мы проводили опрос в нашей группе ВКонтакте на тему получения льгот на создание бизнеса, и оказалось, что большинство предпринимателей не надеяться на помощь государства или вообще впервые о ней слышат. О способах получить средства на создание бизнеса — о субсидиях и грантах — рассказываем в последнем абзаце статьи.
Льготные системы налогообложения
– важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.
И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.
Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:
- Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
- УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
- – система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
- ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.
И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.
Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров:
Налоговые каникулы
Информация про налоговые льготы для ИП в 2018-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые . На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.
Когда налоговые каникулы можно применять:
- Быть впервые зарегистрированным в качестве ИП после вступления в силу регионального закона.
- Выбрать систему налогообложения УСН или ПСН.
- Заниматься теми видами деятельности, которые установлены местным законом, а это может быть только производство, услуги и научная деятельность. На торговлю нулевая ставка не распространяется.
- Максимальный период работы на каникулах – два года, но чиновники оперируют понятием «налоговый период». Например, если вы зарегистрируете ИП на УСН в сентябре 2017 года, то не платить налог сможете только до конца текущего года плюс еще один год.
- Выполнять возможные дополнительные ограничения, установленные в субъекте РФ. Например, хотя в общем случае на УСН можно иметь до 100 работников, но для налоговых каникул в Москве действует ограничение в 15 человек.
Льготы по кассовому аппарату для ИП
С 2017 года кассовые аппараты даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита, будет отменен с середины 2018 года.
А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.
Субсидии и гранты
Все описанные выше льготы для индивидуальных предпринимателей – это варианты административной поддержки и снижения налоговой нагрузки. Но ведь, если бизнес приносит совсем небольшие доходы, то и уменьшение налогов с него не особо стимулирует к развитию собственного дела.
Что делать, когда для хорошего старта просто не хватает собственных средств, а взять кредит на бизнес-цели под низкий процент почти невозможно? В России на федеральном уровне действуют несколько программ поддержки малого и среднего предпринимательства, в рамках которых регионы разрабатывают собственные проекты.
Какую помощь можно получить от государства:
- Субсидии для начинающих предпринимателей;
- Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу;
- Оплата профессионального обучения работников;
- Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках;
- Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.
Особенно интересны в этом перечне субсидии для начинающих ИП, ведь эта сумма выдается безвозвратно. Правда, для этого надо соблюсти некоторые условия:
- Заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
- Пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
- Вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
- Использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.
К сожалению, не всегда на региональных сайтах есть актуальная информация по программам субсидирования бизнеса, поэтому не стоит на них ориентироваться. Лучше лично посетить местное министерство или управление и узнать, какие программы продолжают действовать, и какие меры поддержки у чиновников только в планах.
Только полезная информация для ИП в нашей рассылке: