Ессс единый социальный страховой сбор. Единый расчет по страховым взносам - бланк

С 2017 года единый социальный страховой взнос (ЕССС) будут платить все организации и предприниматели.

Сравним его с прежними платежами и выясним, чем нам грозит такая реформа. Рассмотрим куда платить ЕССС, сроки уплаты, ставки и отчетность по ЕССС

Единый социальный страховой взнос (ЕССС) с 2017 года будут перечислять на единый КБК в ФНС, которая займется администрированием взноса согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539) в целях исполнения указа Президента о передаче взносов в ФНС.

Распределять поступления по фондам будут налоговые инспекции.

Сейчас работодатели платят взносы в два фонда - пенсионный и соцстрах. В ПФР перечисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, в ФСС - на соцстрахование и по травматизму. По каждому платежу действует свой КБК. Так что каждый раз приходится заполнять четыре разных платежных поручения. С нового года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.

Сроки уплаты единого социального страхового сбора

В какие сроки нужно будет платить новый взнос - пока не определено. На сегодняшний день крайний срок уплаты взносов в фонды - 15-е числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если последний срок уплаты приходится на выходной день или праздник, взносы уплачивают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Возможно, законодатели сохранят для уплаты привычный срок - не позднее 15-го числа каждого месяца.

Ставки ЕССС с 2017 года

Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить - Президент предложил уменьшить их на 2,5-3 процента. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу.

Сейчас мы начисляем взносы по тарифам, которые действовали в прошлом году. Такой порядок утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ. Общий тариф - 30 процентов (ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. руб., в ФСС - 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). Взносы с выплат сверх этого предела начисляют только в ПФР - по ставке 10 процентов.

С нового года ее предстоит подавать в налоговые инспекции. А пока компания ежеквартально отчитывается в каждый фонд по разным формам. Если в 2017 году понадобится подать уточненный расчет, представлять его придется уже в ИФНС, а не в фонды. Хотя Дорожная карта также сохранит отчетность в фонды - по персонифицированному учету. Но ее форму могут поменять.

В каком порядке ФНС передадут расчеты взносов

К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут сверку расчетов.

В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции. Их соберут уже налоговики.

реестры плательщиков страховых взносов;
реестры застрахованных физических лиц;
предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года;
акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.

Проверка отчетности по ЕССС

С 2017 года Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненок за прошлые годы - тех, что вы подадите в инспекцию с нового года.Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут последние три года. Так что запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.

Вот уже не первый десяток лет российское правительство реализует реформу налогового законодательства, и наступивший 2017 год не остался без нововведений в данной сфере. Уже с января нас ждут изменения, касающиеся уплаты страховых взносов. Теперь администрировать данные платежи будут не внебюджетные фонды, а налоговая служба. Да и название их подвергнется корректировке – отныне все платежи объединены в единый социальный страховой сбор (ЕССС).

Единый социальный страховой сбор: новое или хорошо забытое старое?

Подобного рода изменения предприняты правительством по поручению президента, который потребовал усилить контроль за собираемостью страховых взносов и возложить его на налоговые органы в рамках реализации указа №13 от 15.01.2016 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». С этой целью была разработана дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов путем введения , которая начала свою реализацию с марта 2016 года. Основной задачей данной дорожной карты является повышение собираемости страховых перечислений, что оказалось не по силам в отдельности Пенсионному фонду, соцстраху и медстраху. По сути, мы возвращаемся к ранее действовавшему механизму, который был отменен шесть лет назад, а единый социальный страховой сбор – это повторение единого социального налога. Для тех, кто не в курсе, напомним, что единый социальный налог (ЕСН), представляя совокупность перечислений на пенсионное, медицинское и социальное страхование, как раз и собирался налоговой инспекцией. На замену ему в результате налоговой реформы 2010 года пришли пенсионные и медицинские отчисления в ПФР и взносы на травматизм и социальное страхование в ФСС.

Возврат функций администрирования и контроля за собираемостью страховых взносов налоговой службе вызван в первую очередь кризисными проявлениями последних лет, необходимостью повышения собираемости обязательных платежей, сокращения задолженности по ним. Налоговая служба более эффективна в этом плане, нежели внебюджетные фонды, которые по итогам прошлых лет показывают лишь существенный рост неплатежей. При этом именно налоговики займутся приемом отчетности за 2016 год. Еще летом прошлого года все списки плательщиков и прочие необходимые сведения по ним были переданы фондами в ФНС, а осенью произведена синхронизация полученных данных с уже имеющейся у налоговой базой по налогоплательщикам. Теперь же налоговикам предстоит получить предварительные расчеты сальдо по уплате страховых взносов за 2016 год, а также акты сверки задолженности на начало 2017 года.

Таким образом, в распоряжении налоговой службы окажется максимально полная информация, касающаяся уплаты страхователями обязательных платежей, что существенно облегчит процессы ее сопоставления с суммами, облагаемыми НДФЛ. При выявлении несоответствия между базой, используемой для расчета НДФЛ и единого социального страхового сбора , будут проводиться совместные с фондами выездные проверки. Кроме того законодатели предлагают для уклонистов от перечисления страховых взносов рассмотреть возможность применения уголовной ответственности.

С 1 января 2017 года налоговая служба получила все законные основания для проведения камеральных и выездных проверок по страховым взносам за 3-х летний период, так что плательщикам, по которым в результате сопоставления данных с базой по НДФЛ будет выявлена недоплата страховых взносов, придется перечислить всю недостающую сумму в бюджет.

Единый социальный страховой сбор: плательщики, сроки и ставки

В отношении плательщиков никаких изменений в сравнении с ранее действовавшими правилами введение единого социального страхового сбора не принесло. Отчасти подобное нововведение даже удобно, поскольку перечисление взносов теперь нужно делать не в 3 фонда, а в одну налоговую. Базой для расчета единого социального страхового сбора остаются все виды денежного вознаграждения, выплачиваемого в пользу работников, осуществляющих трудовую деятельность на основе трудовых договоров и договоров ГПХ. Не поменялись и сроки уплаты. Внесение платежей предусмотрено на 15-е число каждого месяца. Что касается ставок, то и здесь единый социальный страховой сбор не привнес ничего нового, включая дополнительные тарифы для организаций с вредными условиями труда. Общий тариф составит 30%, из них на пенсионное страхование 22%, медицинское – 5,1% и социальное 2,9%. Работающие по упрощенке должны перечислять сбор по ставке 20%. В отношении индивидуальных предпринимателей, как и в прошедшем 2016 году, сохраняются личные страховые взносы исходя из ставок 26% и 5,1%. С сумм дохода, свыше 300 тысяч, исчисляются доп. взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

Как видим, каких либо серьезных изменений вводимый единый социальный страховой сбор в 2017 году для налогоплательщиков не принес. Исключение составят лишь коды для перечисления взносов, что связано с изменением органов, их администрирующих.

Отчетность по единому сбору

Что касается предоставления отчетности по страховым взносам за 2016 год, то сдавать ее нужно будет в фонды в последний раз. Не стоит забывать и о введенной с апреля 2016 года ежемесячной форме СЗВ-М. А вот начиная с 1 января 2017 года, отчетность по единому сбору потребуется подавать уже в налоговую инспекцию. Но и на этом этапе фонды полностью не устраняются: в их обязанностях по-прежнему будет ведение персонифицированного учета, правда уже по обновленной форме.

Отчетность по единому сбору включает всю необходимую информацию для администрирования расходов и раздел, касающийся персонифицированного учета. Сдача отчета по единому социальному страховому сбору будет носить, как и раньше, ежеквартальный характер. Заполняться отчетность должна нарастающим итогом с начала года, а сдаваться - в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика. Если у организации имеются обособленные подразделения, то отчетность по ним должна сдаваться по месту их нахождения в случае, если у этих подразделений имеются отдельный баланс, банковский счет и ведется самостоятельное начисление заработной платы персоналу.

Кстати, существенное изменение касается отмены различных сроков, ранее действовавших в отношении сдачи отчета в электронном и бумажном виде. Сдаваться они должны теперь в одну дату, при этом на бумаге могут сдавать отчет только те организации, штат которых не превышает 25 человек.

Единый социальный страховой сбор в 2017 году: рекомендации бухгалтерам

Работники бухгалтерий уже привыкли к тому, что процесс всевозможных изменений в налоговом законодательстве, порядке ведения учета и предоставления отчетности практически никогда не останавливается. Поэтому постоянное изучение изменений в законодательную базу можно спокойно считать их профессиональной обязанностью. Соответственно и введение единого социального страхового сбора в 2017 году не должно быть для них новостью. Главное – тщательно изучить все изменения, затронувшие в связи с этим массу нормативных актов, а их насчитывается порядка 50.

С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов - их передадут в ФНС. Также измениться и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей. Дополнения и поправки будут внесены в 50 законов НК и ГК (например, о взносах). В связи с этим проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее. Так что данный отчетный период за 2016 год будет проверяться специалистами налоговой службы, поэтому все сведения, касающиеся страхователей, будут передаваться ними в ФНС уже этим летом.

18.02.2016

Данную реформу одобрил Президент нашего государства, а подготовила к проведению российская Федеральная налоговая служба. Соответствующий документ назван «дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…». Реформирование начинается с марта 2016 года, а как это происходит, описывает данная статья.

Новшества с 2017 года: страховые взносы и ЕССС

Все нововведения одобрены Президентом нашего государства, о чем говориться в соответствующем указе №13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…» (от 15.01.2016 г.). Согласно этому документу страховые вносы не будут полностью отменены, их заменит единый социальный страховой сбор - ЕССС. Такая замена будет произведена, по согласованию с Дорожной картой, с 01.01.2017 г.

Ранее приходилось платить взносы по трем КБК:

1. На соцстрахование.

2. На пенсионное страхование.

3. На медстрахование.

С введением изменений предвидеться единый сбор по одному КБК, который утвердит Минфин уже к 01.12.2016 г., а перераспределением денежных средств по инстанциям займется ФНС.

Зачем нужны подобные изменения в выплате страховых взносов?

Данная реформа, касающаяся замены страховых взносов единым сбором, необходима для того, чтобы повысить собираемость денежных средств на страхование. Оказывается, что самостоятельно фонды с подобной задачей справиться не в состоянии (как утверждают специалисты, это связано с кризисом).

Помниться, что еще до 2010 года в нашем государстве работал ЕСН - единый социальный налог, который производил сбор страховых вносов в ФНС. Но после проведения реформы-2010, были введены страховые взносы, сбором которых занимались непосредственно сами фонды:

в ПФР - пенсионные и медицинские отчисления;
в ФСС - взносы на травматизм и соцстрахование.

Но в связи с кризисом 2014-2015 гг. потребовалось новое реформирование действующей системы сбора страховых взносов. То есть происходит передача всех социальных платежей под управление и контроль ФНС. Эта служба доказала свою эффективность на деле. Так, за первое полугодие 2015 года было собрано налогов на 17% больше, чем в предыдущие полгода, о чем свидетельствуют данные, которые предоставил глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии ФНС 10.09.2015 г.

В связи с этим на правительственном уровне было принято решение об отмене страховых вносов и введении в действии ЕССС (современного аналога ЕСН). Заниматься сбором ЕССС и проводить проверки страхователей будет ФНС. Об отчетной документации можно узнать из Дорожной карты, согласно которой все отчеты за 2016 (это формы 4-ФСС и РСВ-1) будут обрабатываться не в фондах, а служащими ФНС (касается и выездных проверок по данным вопросам).

Проведение в 2016 году проверок страхователей ФНС

Согласно Дорожной карте, фонды и специалисты ФНС должны подготовить списки плательщиков страховых взносов уже к 15.05.2016 г., а также к этой дате проведут сверки сведений, касающиеся непосредственно страхователей. К наступлению 15.08.2016 г. произойдет полная синхронизация всех собранных информационных данных. Сопоставление сведений будет проводиться методом сверки:

о страхователях - регистрационный номер, ИНН, КПП;
о застрахованных физлицах - ФИО, ИНН, СНИЛС.

А вот к 01.03.2017 г. местные органы налоговой службы должны получить для работы:

списки зарегистрированных плательщиков;
списки застрахованных физлиц;
предварительно просчитанное сальдо расчетов плательщиков страховых выплат (за 2016 г.);
документально зафиксированные акты по сверке задолженностей плательщиков за 2016 г.

То есть в ФНС поступят все сведения, касающиеся платежей страхователей по страховым отчислениям, что облегчит сопоставление поданной информации с поступлениями от НДФЛ. В случае, когда служащими налоговой будет замечено несоответствие между отчислениями налогов и выплатой страховых взносов, то будет произведена выездная проверка. К тому же Госдумой рассматривается проект, касающийся уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.

ФНС имеет все законные основания проводить проверки по выплатам данных взносов, как камеральные, так и выездные, с 01.01.2017 г. за отчетные периоды глубиной до трех лет (то есть начиная с 2014 года). Если при сверке будут замечены несоответствия за ранние периоды, то страхователям придется доплатить необходимые суммы.

Отчетная документация для ФНС по ЕССС (страховым взносам) в 2016-2017г.

Отчетная документация за 2016 год и его подотчетные периоды должна сдаваться в местные отделения фондов в общепринятом ранее порядке, к ней еще присоединяется и расчет СЗВ-М для отдельно взятого каждого месяца (введенный с 01.04.2016 г.). Только с 01.01.2017 обновленный пакет документов по ЕССС надо сдавать в местный орган налоговой службы.

Хотя факт отмены подачи документации в фонды в Дорожной карте не оговаривается. Фонды продолжают вести свой персонифицированный учет, но, возможно, в обновленной форме, которая будет утверждена к 01.10.2016 г.

ЕССС-2017: ставки и льготы

Дорожная карта не рассматривает такого вопроса, как размер ЕССС. Почему? Дело в том, что Президентом нашего государства еще не подписан пакет законов о данной реформе. Это событие должно произойти до 30.11.2016, то есть за месяц до окончания отчетного периода и начала нового (до 01.01.2017 г.).

Еще в 2015 году Президент обещал не касаться темы поднятия налогов до 2018 г., но страховые взносы к таковым не относятся. Поэтому можно ожидать и увеличения ставки ЕССС. Совсем недавно Александр Шохин (глава РСПП) внес предложение об отмене предельной базы по начислению взносов в фонды. Поэтому после проработки данного предложения есть вероятность отмены предельных баз для ЕССС.

Действия бухгалтеров в связи с проводимой реформой

Каждому отдельно взятому российскому бухгалтеру приходится следить за всеми проводимыми реформами и нововведениями, связанными с ними. Данная реформа предполагает применение изменений в 50 законах и нормативных актах на федеральном уровне.

Специалисты утверждают, что ФНС уже была лишена контролирования выплат страховых взносов, что и привело к финансовым потерям. «КомерсантЪ» приводит следующие данные: на 2016 год запланировано собрать страховых взносов на сумму около 5,9 триллионов рублей, что составляет 7,5% ВВП (почти половина величины нынешней доходной части Федерального бюджета - 13,7 триллионов рублей).

С января 2017-го налогоплательщиков ожидает традиционное изменение налогового законодательства. Жизнь кардинальным образом не поменяется, но для налоговой сферы готовящаяся реформа является довольно масштабной. Власти решили упростить для предпринимателей процесс сдачи отчетности, касающейся уплаты страховых взносов. Речь идет о внедрении ЕССС, которая заменит страховые взносы. Курировать этот вопрос поручено налоговикам. Сдача единой отчетности по взносам в Федеральную налоговую службу станет обязательным пунктом для выполнения плательщиками взносов и страхователями.

Соответствующие законопроекты (243 и 250) были утверждены во время думских чтений. Представители ГД назначили ответственными за внесение страховых взносов сотрудников налоговых инспекций. Соответствующие поправки отражены в Налоговом кодексе РФ – в созданном разделе XI под названием «Страховые взносы в РФ».

На кого будут распространяться страховые взносы с нового года?

Итак, плательщиками будут организации, которые платят эти взносы сегодня. Главной целью, преследуемой властями, является повышение собираемости сбора. Фонды, которые сейчас занимаются этим вопросом, не могут справиться с поставленной задачей. Кризис усугубляет ситуацию. Власти полагают, что с нововведением и за счет ФНС удастся собрать со страхователей необходимую сумму. Речь идет о сотнях миллиардов рублей. В 2017-ом проверками взносов станут заниматься представители налоговых инспекций, а не сотрудники фондов.

Как отчитываться по ЕССС с 2017 года?

Новую отчетность определят к 1-му октября 2016-го. Представители Министерства финансов и ФНС утвердят отчетность к этому сроку и согласуют ее с Пенсионным фондом и Фондом соцстрахования. Сдавать отчетность тоже необходимо ежеквартально. Правда, существующие формы (4-ФСС и РСВ-1) подлежат замене на единую, согласно ст. 430 Налогового кодекса. Сдача отчетности предусмотрена до 30-го числа (следующего за отчетным) месяца. Ранее существовали границы, разделяющие дни сдачи бумажного отчета или предоставляемой в электронном виде отчетности. Теперь эти рамки сотрутся. Сдачу обоих вариантов необходимо осуществлять в один день. Причем, сдача бумажного отчета разрешена лишь тем организациям, штат которых насчитывает не более 25 сотрудников. В случае выпадения крайнего дня сдачи отчета на нерабочий день срок автоматически переносится. Подавать отчет необходимо в первый рабочий день, идущий после праздника (выходного).

Как и когда платить ЕССС?

Никаких новшеств касательно сроков уплаты ЕССС со следующего года не предвидится. Внесение платы будет происходить каждое 15-е число месяца. Необходимая сумма будет указываться в рублях с учетом копеек (производить округления недопустимо). Бухгалтеру необходимо исчислять взносы, опираясь на итоги месяца. За основу берется база с начала расчетного периода до срока завершения данного календарного месяца (без учета уплаченных в текущем году пособий, которые подлежат зачету, и взносов).

Код бюджетной классификации и подача уточненного расчета по ЕССС

Разработку кода бюджетной классификации по ЕССС обещают выполнить к концу 2016-го. В настоящее время перечисление всех платежей происходит по различным КБК. В рамках единого платежа министрами финансов при содействии сотрудников Федерального казначейства будет утвержден КБК в 2017-ом.

Что касается ставок единого сбора, с нового года изменений не произойдет. Это касается также дополнительных тарифов, предусмотренных для «вредных» производств. Более того, уплата 10 процентов в ПФР в случае превышения предельной базы будет производиться лишь до 2019-го.

Прием уточненных расчетов по ЕССС за временные интервалы до 2017-го станут осуществлять инспектора. Соответственно, сдачу отчетов по:

с января 2017-го необходимо производить в налоговую инспекцию, а не предоставлять в фонды.

О порядке проверок страхователей по ЕССС с 2017 года

Организация камеральных проверок по страховым платежам, имеющим отношение к старым периодам, будет основываться налоговиками лишь на уточненных расчетах, поданных организациями с 2017-го. Что касается первичных расчетов, сданных организациями после указанной даты, они также подлежат проверке налоговыми инспекторами. Стоит также сказать несколько слов о выездных документальных проверках. Они будут проводиться представителями налоговых служб и фондами по расчетам за временные интервалы до 2017-го. Под налоговую проверку попадает временной интервал, не превышающий 3 календарных года.

Как будут сверять расчеты по ЕССС?

В 2017-ом фондами будет определен размер пеней, недоимки, штрафов, образованных к январю 2017-го. Безнадежная к взысканию сумма задолженности при этом подлежит списанию. Переданные фондами инспекторам долги уже будут взыскиваться налоговыми инспекторами. Зачитываться или подлежать возврату излишне уплаченные суммы траховых взносов на 1-е января 2017-го будут по результатам сверки, организуемой фондами.

Правила оформления платежного поручения по ЕССС

Чтобы оформить платежку на ЕССС, организациям необходимо руководствоваться теми же правилами, которые соблюдаются при оформлении платежных поручений для перечисления стандартных налогов. К концу 2016-го власти обещают указать реквизиты счета Федерального казначейства, чтобы налогоплательщики могли перечислять сборы, пени и прочие денежные взыскания, которые возникли на 1-е января 2017-й.

Стоит лишь добавить, что, по мнению экспертов, нововведение чревато множеством определенных рисков. ЕССС отличается от страховых взносов безадресным принципом действия. Это, безусловно, отразится на всей системе. Предложенный механизм будет не таким уж эффективным. Напомним, ЕССС был отменен в 2010-ом. Государство перешло на систему страховых взносов, которая используется сейчас. В 2017-ом ЕССС вновь вернут. По мнению же чиновников, этот шаг необходим для упрощения налогового администрирования, стимулирования развития российской экономики и повышения собираемости сборов. Действующие ставки предлагают снизить, что пойдет в плюс представителям бизнеса.

Скачать новую форму Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111)

Бесплатно скачать все версии формы Расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) можно

31.05.2016 года

О введении с 2017 года новой отчетности – ждем единый социальный страховой сбор. Готовьтесь к повторным проверкам со стороны ФНС за 2014, 2015 и 2016 год.

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме ЕССС, вовремя получите информацию об утверждении и изменении формы, наши примеры для заполнения с учетом вопросов наших подписчиков, а также важные налоговые новости.