Ндс для юридических лиц. КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение

Чтобы избежать невыясненных платежей в 2017 году, важно правильно указывать КБК НДС в платежных поручениях. Смотрите КБК налога, пеней и штрафов в таблицах, а также образцы заполнения платежных поручений по налогу для юридических лиц.

Коды бюджетной классификации нужны для заполнения поля 104 платежного поручения по налогу. Основной КБК НДС в 2017 году (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) состоит из 20 знаков - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Обратите внимание, в 14-17 разрядах КБК для пеней и штрафов по налогу необходимо указать соответственно цифры "2100" и "3000". А на товары, ввозимые в РФ не из Казахстана и Беларуси, код администратора платежа - 153 (ФТС России).

КБК НДС 2017

КБК пени НДС 2017

КБК штрафы НДС 2017

Кто платит НДС в 2017 году и в какие сроки

По общему правилу налог должны перечислять юридические лица и ИП (ст. 143 НК РФ), которые совершают налогооблагаемые операции. Также плательщиками налога являются лица, которые перемещают товар через таможенную границу.

Обычно данный налог платят компании и ИП на общем режиме, когда отгрузили продукцию (оказали услугу или выполнили работы). Но есть несколько исключений. Не надо платить НДС на общем режиме, если:

организация продает товар (оказывает услуги, выполняет работы), перечисленные встатье 149 НК РФ. Например, продает лекарства, оказывает медицинские услуги и т.д.
у организацииили или ИП есть освобождение от налога постатье 145 НК РФ.

Для освобождения от уплаты выручка за три предыдущие месяца (без учета налога), должна быть не больше 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Исключение только у продавцов подакцизных товаров - они немогут использовать такое право.

Юридические лица перечисляют налог по итогам каждого налогового периода равными долями, по 1/3 отквартальной суммы, не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период - квартал.

ИП, которые применяет общую систему, перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями, не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал.

Сумму налога надо округлить до рублей. Если квартальная сумма неделится без остатка на три платежа, последняя округляется в большую сторону.

В кодексе нет запрета перечислять сразу всю сумма платежа за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушением это не будет. Излишнюю сумму инспекторы автоматически зачтут в счет будущих платежей. Авот если в каждом месяце или в одном из них компания заплатит меньше трети от квартальной суммы, то инспекция может начислить пени и взыскать недоимку.

Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денег этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Само понятие КБК подразумевает простой набор цифр, для несведущего человека совершенно ничего не значащих. Система была разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

Как и другой вид налога, пеня имеет свою статью и код классификации. И, соответственно, делится на различные группы. При оплате пени на НДС в графе нужно указать правильные реквизиты, они состоят из набора таких цифр:

КБК для пени по российскому товару — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
По товарам из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 2100 110 .
Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Пени, как и любой другой налог, — это взимание денег с нас с вами. Поэтому, чтобы ограничить себя в потере денежных средств, старайтесь декларации и любые платежные поручения заполнять правильно и своевременно уплачивать налоги.

КБК по штрафам по НДС

Отечественные товары — 182 1 03 01000 01 3000 110.
Товары из таможенного союза — 182 1 04 01000 01 3000 110.
Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Образец заполнения платежного поручения для уплаты пени по НДС

Уплата пени по данным налогоплательщика:

Уплата пени НДС факту проверки:

Понятие пени и причины образования

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

Пропуск платежа в определенный период.
Ошибки в заполняемых реквизитах.
Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

Сам процент неустойки начисляется по определенной ставке, а также может назначаться за каждый просроченный день. Конкретно пеня на НДС подразумевает компенсацию в денежном эквиваленте.

В любой хозяйственной деятельности возникают ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления штрафа за просрочку и пени.

Самостоятельный расчет пени

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты пени, и предстоит правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующий схемой:

Определяем сумму пени. Это показатель суммы задолженности.
Определяем просроченные дни от погашения долга.
Смотрим ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
Рассчитываем по формуле — П = Нед * Ст. Реф. / 300 - Пр ,

П – сумма к оплате самой пени;
Ст. реф. — ставка рефинансирования, действующая на момент выставления пени;
Пр — количество просроченных дней.

Также можно использовать калькулятор для расчета пени или получить данные о начислении пени от контролирующих органов.

При самостоятельном начислении пени налогоплательщику необходимо учитывать ближайший день, то есть день с захватом.

Правильное начисление пени можно рассмотреть на примере.

Допустим, некая организация ООО Вымпел подала налоговую декларацию. В ней была указана сумма, которая в срок не была уплачена в налоговый орган. В результате была начислена пеня:

Сумма НДС	Уплачен НДС	Недоимка	Срок уплаты	Кол-во дней	Расчет	Сумма
840,200	500,260	840,200- 500,260 = 339,	.01.2016	12	339, руб. * 11% / 300 * 12 дней	1,495
880,730	319,400	880,730- 319,400 = 481,33	.02.2016	14	481,33 * 11% / 300 * 14 дней	2,47
720,610	649,80	720,61- 649,8 = ,81	.03.2016	19	,81 руб. * 11% / 300 * 19 дней	0,49

В итоге сумма пени составила в рублях 4.461 суммируем все столбики (1,495+2,476+0,49)

День внесения пени считается днем проведения документа и зачисления денежных средств на счет организации, которая назначила эти пени.

Пени, соответствующие неуплаченному налогу НДС, налоговый орган будет взыскивать в безоговорочном порядке. Для этого будут подключены государственные службы, такие как отдел судебных приставов.

В налоговых инспекциях программы при расчёте пени настроены на автоматический режим. Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя оплачивать начисляемые суммы.

Сроки при принудительном взыскании пени

Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.

Уменьшение пени

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени по нему. Судебная практика показывает, что изменить или убрать пени невозможно, так как этот вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «безнадежные» долги, а пени налогоплательщику в любом случае платить придётся. Можно выделить, с каких статей правонарушений снимается ответственность:

Совершение налогового правонарушения.
Невозможность оплаты в связи с банкротством.

КБК по НДС на пени 2017 для юридического лица остаются неизменными, главное своевременно формировать отчетную документацию. А более подробно раскроем тему в этой статье, максимально выделив только наиважнейшую информацию.

Классификационные бюджетные коды непременно надо уточнять при заполнении квартальной отчетности и банковской платежки. Между прочим, классификационные бюджетные коды помогут в сложившейся обстановке, когда налоговая служба требует уплату штрафных санкций или пени из-за несоблюдения законодательно регламентированных норм.

К слову, общая информация о кодах, которую юридические лица обязуются указывать при декларировании налога и в банковской платежке. Более подробную расшифровку по КБК можно получить, обратившись к указаниям Министерства финансов №65н/01.07.13.

Выбирать классификационный бюджетный код нужно согласно совершенной операции, за счет которой и образовался налог. КБК регистрируется в банковской платежке в выделенной для него 104 строки. Для НДС предназначены 3 классификационных бюджетных кода. При совершении операции, которая привела к появлению налога, необходимо соответственно зафиксировать данные.

Что нужно знать о КБК

Классификационные бюджетные коды выступают связующим звеном с бюджетом. КБК является отражением многих элементов, которые пришлось бы расписывать долго и нудно, если бы не наличие чисел, ответственные за определенное действие.

Составляющей частью кода является наличие 20 цифр, которые имеют внутреннее функциональное делением. Цифры классификационного бюджетного кода выступают распространиелями данных, отрегулированные законодательно.

Применение КБК позволяет быстро распределять налоги и отчетную документацию по их целевому назначению согласно контролирующему органу.

Значение чисел в КБК

Первые 3 цифры кода — носители информации об распорядителе платежа. Код для налоговых сборов 182. Следующая цифра означает приход: 1 — налог, 2 — безвозмездный взнос и т.д. Продолжение за 2 цифрами, указывающие на доход, за который отчитывается плательщик налога: 01 отражает прибыль и налог с дохода физических лиц, 06 — показатель налога на имущество, 08 — гос.пошлина и т.д. Последующие 5 цифр отражают статьи и их подразделения по притоку в бюджет.

Уровень бюджета отражен в 12 и 13 цифрах: 01 — государственная казна, 02 — казна субъекта страны, 03- автономная казна и т.д. Последующие 4 цифры указывают на цель платежа: налоги и сборы — 1000, пени — 2100, штрафные санкции — 3000.

Заключительные 3 цифры кода бюджетной классификации означают хозяйственную деятельность: 110 — прибыль по налогам, 160 — начисления на соц.потребности и т.д.

Классификационные бюджетные коды по НДС 2017

182 1 03 01000 01 1000 110 — оплата НДС за осуществление деятельности в рамках державы

182 1 03 01000 01 2100 110 — пени
182 1 03 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

182 1 04 01000 01 1000 110 — налог на импорт продукции из зоны Таможенного Союза.

182 1 04 01000 01 2100 110 — пени
182 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

153 1 04 01000 01 1000 110 — оплата НДС за импорт продукции из стран, не имеющих отношение к Таможенному союзу

153 1 04 01000 01 2100 110 — пени (распорядитель ФТС)
153 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

Пример расшифровки классификационного бюджетного кода по НДС

Приведен пример дешифрации по оплате НДС за осуществление деятельности в рамках державы, где:

182 — указывает на распорядителя платежа, которым выступает ФНС
1 — платеж по налогу
03 — НДС на товар/продукцию/услугу, реализуемые в пределах России
01000 — разделы и субразделы согласно Бюджетному кодексу
110 — платеж будет зачислен в государственный доход

Примите во внимание, что декларирование налога подается исключительно в электронном виде. Старайтесь не допустить ошибок во избежание наказания от контролирующего органа.

Ошибка в классификационном бюджетном коде по НДС

Для прохождения контроля декларации в ФНС и верного исполнения банком выписанного платежного поручения, бухгалтеру следует верно отразить классификационные бюджетные коды по НДС. При условии допущения ошибки при записи кода бухгалтеру придется исключить ошибку. Причем в лучшем случае нужно успеть до того, как налоговый инспектор начислит юридическому лицу пеню.

Оплошность в проделанной работе можно устранить с помощью заявления с уточнении данных платежного поручения. Оправлять это заявление необходимо в ФНС. Полагаясь на данное заявление налоговый инспектор зачислит уплату налога (налога). Из этого следует, что пеня, если таковая была уже начислена, аннулируется.

КБК по НДС остаются состоянием на сегодняшний день остаются постоянными и неизменными. Совершение ошибки не будет для юридического лица неразрешимой проблемой, но лучше быть внимательнее, чтоб после подачи отчетности не кусать локти от переживаний.

Подводя итог становится понятной задача классификационных бюджетных кодов в процессе обложения налогами. Бухгалтеру следует быть сосредоточенным и тогда сумма платежа по налогу и классификационные коды несомненно будут зачислены гос.структурами по признаку их целевого назначения. Разработка классификационных бюджетных кодов явно упрощает учет, а их неправильное применение лежит на плечах работники предприятия.

Обратимся к кодам бюджетной классификации по НДС для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Когда этот налог платится в 2018-м? Каковы КБК по уплате НДС в 2018 году, а также пени и штрафы, связанные с ним? Все ответы — в нашей статье.

НДС в 2018-м — сроки, пени, штрафы

КБК по НДС 2018 года для юридических ли и ИП необходимо знать, чтобы грамотно заполнить платежки по НДС и избежать штрафных санкций налоговых органов. Как и ранее, рассчитывать сумму НДС необходимо по итогам каждого квартала. А уплата производится в течение последующих трех месяцев равномерно. Вносится платеж не позже чем 25 числа месяцев, идущих за отчетным кварталом.

Например, НДС за I квартал 2018 года необходимо перечислить в бюджет равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2018 года. Аналогично пойдет и оплата за последующие кварталы 2018 года.

В свою очередь налоговая декларация по НДС подается в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Статья 75 НК РФ НДС содержит правило: за задержку оплаты НДС в 2018 году могут быть начислены пени. В случае недоплаты или полной неуплаты налога, выявленной по итогам проверки, юридическое лицо можно привлечь к ответственности в виде штрафов (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Для перечисления штрафов и пеней существуют отдельные КБК, их нельзя смешивать с основным платежом.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года меняются правила расчета пени по НДС . Эти правила действуют и в 2018 году.

Актуальные КБК по НДС 2018 года

Приведем значения основных КБК по НДС 2018 года, действующих в отношении юридических лиц и ИП.

При реализации продукции и услуг на территории России в 2018 году актуальны КБК по НДС:

обязательный платеж — 182 1 03 01000 01 1000 110;
пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.

Если импортируются товары из стран-членов Таможенного союза, и администрирование НДС ведется налоговой инспекцией, то используются следующие КБК:

обязательный платеж — 182 1 04 01000 01 1000 110;
пени — 182 1 04 01000 01 2100 110;
штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110.

При импорте товаров из иных стран, когда администратором платежей становится Федеральная таможенная служба, применяются КБК по НДС:

обязательный платеж — 153 1 04 01000 01 1000 110;
пени — 153 1 04 01000 01 2100 110;
штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Правила, особенности заполнения платежных поручений на перечисление налога на добавленную стоимость прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениях 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Какие КБК по НДС для юридических лиц утверждены на 2017 год? На какие КБК платить пени и штрафы? Утверждены ли новые КБК по НДС? В данной статье вы найдете таблицу КБК по НДС на 2017 год.

Налог на добавленную стоимость в 2017 году

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2017 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2017 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня 2017 года (поскольку 25 июня 2017 года – это воскресенье). Это общее правило уплаты НДС в 2017 году.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Платежное поручение на уплату в 2017 году

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 2017 году заплатить позже установленных сроков, то налоговая инспекция может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

КБК по НДС в 2017 году: таблица

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
НДС
с реализации в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
при импорте товаров – на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110