Налог пенсионный для ип. Порядок расчета страховых взносов за неполный год. Особенности страховых платежей

  • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Чтобы получать пенсию в старости, нужно вовремя платить налоги в молодости. Эту нехитрую аксиому понимают даже дети. Так какой же он - пенсионный налог? Откуда берется, как рассчитывается и кем перечисляется? Хотите знать - читайте статью.

Взносы или налоги?

Если вы - пенсионер и сейчас испугались, что вам придется платить налог с пенсии - выдохните. К подоходному налогу наша сегодняшняя статья не имеет никакого отношения. Если, конечно, вы не житель Украины, который с 2015 года обязан платить 15 процентный налог на пенсию. Но это, как говорится, совсем другая история. Сегодня мы поговорим о пенсионном налоге, который работодатели и ИП ежегодно отчисляют в ПФР.

Строго говоря налоги, перечисляемые в Пенсионный Фонд, и налогами-то назвать нельзя. Налоги - это добровольно отчуждаемая часть личных денежных средств, распределяемая в бюджет и расходуемая на благо общества. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ни в коем случае не являются бюджетными деньгами.

Они оседают в специальных внебюджетных фондах и являются подушкой безопасности для тех, у кого страховой случай уже наступил. Так молодые граждане платят за пенсионеров, а здоровые - за больных. Затем проходит какое-то время, бывшая молодежь достигает пенсионного возраста, а на их место приходят другие молодые и здоровые.

Если перечисляемые денежные средства по сути своей налогами не являются, откуда же взялось понятие - пенсионный налог? Дело в том, что до 2010 года существовал единый социальный налог, аналог сегодняшних страховых взносов. ЕСН взимался одной общей суммой, а затем перераспределялся в пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. И хотя ЕСН уже пять лет как отменили, привычка называть отчисления во внебюджетные фонды налогом осталась.

Плательщики налога

Кто платит данный налог в 2015 году? Плательщиков пенсионного налога можно разделить на две большие группы:

Юридические лица платят налог в пользу своих работников, а ИП и самозанятое население (нотариусы, фермера, владельцы частных практик и пр.) - за самих себя и за людей, работающих на них.

Соответственно от того, к какой категории относится плательщик, и есть ли у него наемные рабочие зависит сумма пенсионного взноса к уплате.

Юридические лица

Предприятия уплачивают налог с заработной платы работников ежемесячно, не позднее 15 числа (либо если 15-е число выпало на нерабочий день, не позднее следующего за ним рабочего дня).

Какой пенсионный налог с зарплаты? До тех пор пока суммарный доход одного сотрудника с начала года не превысил установленную законом максимальную величину (711 тыс. руб. в 2015 году), в ПФР отчисляется 22% от официального месячного заработка. Если в течение года общий доход одного сотрудника превысит указанный предел, с этого момента налог в ПФР будет перечисляться по тарифу 10%.

Для ряда ЮЛ (например, аптечные, хозяйственные общества, предприятия, работающие в области IT, предприятия на УСН, участники "Сколково" и др.) действуют особые, пониженные тарифы отчислений в ПФР. А вот предприятия, имеющие класс опасности условий труда выше 2, наоборот - уплачивают дополнительные пенсионные взносы. И чем выше установленный класс опасности, тем больше такой тариф.

Ознакомиться с полным перечнем тарифов на обязательное пенсионное страхование можно на сайте ПФР.

С 2015 года платить пенсионный налог юрлица должны одной платежкой с точным указанием суммы взноса, обязательно - в рублях и копейках. КБК для пенсионных взносов на страховую пенсию в 2015 году такой же как в 2014-м - 392 1 02 02010 06 1000 160.

ИП и самозанятое население

В отличие от юрлиц ИП и самозянятые граждане имеют право уплачивать взносы в ПФР единовременно по окончании налогового периода, либо по частям в течение года.

Какой налог для ИП в пенсионный Фонд в 2015 году? Если ИП и самозанятые граждане работают сами на себя, не используют наемный труд и их годовой доход меньше трехсот тысяч рублей, они перечисляют взносы по тарифу 26%.

Если годовой доход оказывается выше трехсот тысяч рублей, то с суммы превышения дополнительно перечисляется еще 1%. Максимальная база для начисления пенсионного налога не может быть выше восьми минимальных ОТ.

Пример

Ульянов А.А. открыл ИП и под своим именем продает арбузы в Саратовской области. Ульянов пока молодой предприниматель, а потому торговую деятельность осуществляет сам, без помощников. Давайте рассчитаем, сколько будет должен перечислить в ПФР ИП Ульянов, если доход за 2015 год у него составит 475 000 руб.:

5 695 (минимальная ОТ в 2015 году) * 26%*12+175 000*1%. = 20 360,8 руб.

Все сказанное выше касается тех ИП и самозанятых граждан, кто работает в одиночку. Если у ИП или, скажем, адвоката, есть в подчинении сотрудники, он должен уплатить пенсионный налог не только за себя, но и за них. А именно сколько?

  • по тарифу 26%+1% - за себя;
  • по тарифу 22+10% - за сотрудников, если ИП применяет ОСН;
  • по тарифу 20% - за сотрудников, если ИП применяет ПСН или УСН;
  • по тарифу 8% - за сотрудников, если ИП- резидент ОЭЗ.

В платежном поручении указываются следующие КБК:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160 - за себя;
  • 392 102 02 01 00 61000 160 - за сотрудников.

Фиксированный пенсионный взнос ИП и самозанятые граждане за самих себя должны перечислить в ПФР до конца текущего года. Дополнительные платежи (с суммы превышающей триста тысяч рублей) - до конца первого квартала следующего года. Платежи за сотрудников необходимо вносить ежемесячно, не позже 15-го числа.

Налог в Пенсионный фонд на самом деле не налог. Так в народе называют взносы на пенсионное страхование, которые должен отчислять каждый индивидуальный предприниматель. Эта некая сумма, которую вы откладываете в счет своей будущей пенсии и пенсии ваших сотрудников. Данные взносы, как и взносы за медстрахование, обязательны. Их должны платить все ИП независимо от величины дохода, рода деятельности и пр.

Сегодня мы разберем, как и куда ИП должен рассчитывать обязательные страховые взносы за себя и своих сотрудников, а также какую отчетность при этом нужно сдавать.

Индивидуальный предприниматель - это одновременно физическое лицо и работодатель. Поэтому обязанность внесения платежей за себя и своих сотрудников ложиться на плечи ИП.

Взносы в счет будущей пенсии должны перечислять все коммерсанты, зарегистрированные как ИП. Платежи нужно вносить, даже если предприятие не получает доходов.

На заметку! К индивидуальным предпринимателям также причисляются лица, занимающиеся частной практикой - нотариусы, адвокаты и т.д.

Лицо может быть освобождено от уплаты взносов лишь в особых случаях:

  1. Трудоспособный ИП ухаживал за пожилым человеком старше восьмидесяти лет, ребенком инвалидом или взрослым инвалидом первой группы.
  2. Прохождение службы в армии.
  3. Уход за ребенком в его первые годы жизни. ИП освобождается от уплаты взносов до момента, когда ребенку исполниться 1,5 года. Если в семье детей несколько, максимальный срок освобождения от внесения платежей - три года.
  4. Лицо является супругом/супругой военнослужащего и проживает вместе с ним в месте, где нельзя устроиться на работу. Максимальный срок освобождения от уплаты взносов - пять лет.
  5. Лицо является супругой/супругом работника, направленного государством в консульские, дипломатические или международные организации. В этом случае страховку можно не платить максимум пять лет.

В вышеописанных ситуациях предпринимателям не нужно платить страховые взносы.

Особенности страховых платежей

При расчете и уплате страховых взносов, учитывайте следующие важные моменты:

  1. В отличие от налогов, сумма страх взноса не округляется. Деньги перечисляются в рублях и копейках.
  2. Страховку необходимо платить только за то время, когда ИП было официально зарегистрировано.

Взносы за себя: как рассчитать

В 2017 году индивидуальные предприниматели рассчитывали размер страховых взносов с помощью MPOT (минимальная заработная плата). Но с 1 января 2018 года этот показатель больше учитываться не будет.

На заметку! За себя предприниматели оплачивают два вида страховых взносов: пенсионные и медицинские.

Предприятия с небольшим доходом

Если за расчетный год доход бизнеса составил меньше трехсот тысяч рублей, индивидуальный предприниматель должен оплатить за пенсионное страхование фиксированную, законодательно закрепленную сумму - 26 545 рублей.

Помимо этого, за медицинское страхование в фонд OMC необходимо заплатить 5 840 рублей.

На заметку! Эти суммы едины абсолютно для всех предпринимателей не зависимо от рода деятельности и наличия прибыли.

Предприятия с доходом больше трехсот тысяч

Если за год доход бизнеса составил более трехсот тысяч, расчет ведется следующим образом:

За обязательное медстрахование нужно вносить ту же сумму 5 840 рублей. А величина пенсионных взносов зависит от дохода предприятия:

Размер взноса = 26 545 + (сумма дохода за период – 300 000) * 1%

На заметку! Годовой пенсионный взнос не может превышать 212 360 рублей.

Пример. Доход ИП Краснов за 2018 год составил 1 миллион рублей. Предприниматель должен рассчитать размер платежа таким образом:

26 545 + (1 000 000 – 300 000) * 1% = 33 545 рублей

Прибавим к получившейся сумме медстрахование 5 840 рублей.

33 545 + 5 840 = 39 385

Получиться, что в 2018 году страховые взносы ИП Краснова составят 39 385 рублей.

Предпринимательская деятельность не велась

Многие предприниматели считают несправедливой обязанность перечислять страховые взносы, если не велась коммерческая деятельность или прибыли не было. Тем не менее даже через суд невозможно освободить предпринимателей от необходимости оплачивать счета за страхование.

ИП обязан вносить платежи, даже если:

  1. ИП только зарегистрирован, но коммерческая деятельность не осуществлялась.
  2. Бизнес оказался убыточным.
  3. Предприниматель официально трудоустроен в другой компании и за него платит взносы работодатель и пр.

Пример. ИП Часов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, но бизнесом не занимался. До конца года он обязан уплатить за пенсионное и медстрахование 32 385 рублей (26 545 + 5 840).

Добровольное страхование

Взносы по материнству и нетрудоспособности необязательны. Предприниматель перечисляет платежи по этому виду страхования на добровольной основе. Величина взноса рассчитывается по следующей формуле:

На начало 2018 года MPOT составлял 9 489 рублей. Значит, величина взноса будет равна

9 489 * 2,9% * 12 = 3 300 рублей.

Сроки

Индивидуальный предприниматель должен перечислить деньги за собственное страхование до конца текущего года, т.е. до 31 декабря.

Вносить платежи можно как одной суммой в конце года, так и уплачивать частями.

Немного другие сроки для предприятий, доход которых превышает триста тысяч рублей. Фиксированную часть нужно перечислять по общему правилу до конца года. А сумма страхового взноса, которая рассчитывается с дохода за минусом трехсот тысяч, должна быть оплачена до первого июля следующего года.

На заметку! Сроки уплаты страховых взносов также изменились. Так, в 2017 году коммерсант обязан был платить часть взноса, которая рассчитывалась с суммы превышающей триста тысяч, до 1 апреля. В 2018 году крайний срок был перенесен на первое июля.

Пример. Доход ИП Синицын за 2018 год составил 400 000 рублей. Бизнесмен обязан до конца этого же года передать за пенсионное страхование фиксированную часть 26545 рублей. По итогам 2018 года за превышение установленное лимита, должно быть уплачено

(400 000 – 300 000) * 1% = 1 000 рублей.

Взносы за медстрахование и добровольные взносы за материнство и нетрудоспособность являются фиксированными. Они должны быть уплачены в текущем 2018 году.

Страховые взносы за себя в 2019 и 2020 годах

Правительство утвердило размер взносов сразу за 3 года - 2018, 2019, 2020 года. В 2019 сумма фиксированных пенсионных платежей составит 29 354 рубля, медстрахование - 6 884 рубля. Всего предприниматель должен будет внести 36 238 рублей.

В 2020 году величина взносов будет еще больше - 32 448 рублей за пенсионное страхование и 8 426 рублей медстрахование. Всего ИП должен будет оплатить 40874 рубля.

Если доход ИП будет превышать триста тысяч, помимо фиксированных сумм бизнесмен обязан будет оплатить 1% с суммы превышения. Например, если доход составит 400 000 рублей, предпринимателю придется оплатить 1% со 100 000 рублей (400 000 – 300 000), т.е. 1 000 рублей.

Также правительство установило максимальные суммы, которые предприниматель будет вносить за пенсионное страхование.

Эта величина не превышает восьмикратной суммы пенсионного взноса

Для 2019 и 2020 годов максимальные суммы будут составлять 234 832 рублей и 259 584 рублей соответственно.

Расчет при приобретении или утрате статуса ИП

По закону предприниматель должен начинать оплачивать страховые взносы с момента, когда ИП было зарегистрировано. Необходимость вносить платежи исчезает одновременно с утратой статуса ИП.

Пример. ИП Носов официально зарегистрирован и внесен в список ЕГРЮЛ 18 марта 2018 года. Но 20 октября того же года Носов прекратил осуществлять коммерческую деятельность и утратил статус ИП. За время работы доход предприятия составил 900000 рублей. Рассчитаем сумму страх взносов.

При расчете величины страховых взносов не учитываются дни получения и утраты статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому страховка будет начислена за период с 19 марта по 19 октября.

Первым делом рассчитаем размер пенсионного и медицинского страхования за 1 календарный месяц. Для этого годовой взнос разделим 12 месяцев.

Пенсия 26 454 / 12 = 2 212 рублей

Медицина 5 840 / 12 = 486

В нашем примере предприятие отработало 6 полных месяцев. За них бизнесмен должен внести:

Пенсия 2 212 * 6 = 13 272 рубля

Медицина 486 * 6 = 2 916 рублей

Итого за 6 полных месяцев Носов должен перечислить 16 188 рублей.

Помимо этого ИП отработал 2 неполных месяца - март и октябрь.

В марте 31 день, из которых ИП работало 12 дней. Взносы за этот месяц будут рассчитываться так:

Пенсионное страхование: 2 212 / 31 * 12 = 856 рублей

Медстрахование: 486 / 31 * 12 = 188 рублей

Итого за март Носову нужно перевести 1 044 рублей.

В октябре также 31 день, из которых предприниматель работал 19 дней.

Пенсионное страхование: 2 212 / 31 * 19 = 1 356 рублей

Медстрахование: 486 / 31 * 19 = 298 рублей

За октябрь коммерсант должен внести 1 654 рубля

В 2018 году суммы страховых взносов составит:

Пенсионное страхование: 13 272 + 856 + 1 356 = 15 484

Доход ИП Носова за 2018 год превысил триста тысяч рублей. Поэтому предпринимателю необходимо доплатить (900 000 – 300 000) * 1% = 6 000 рублей.

Общая сумма пенсионных взносов за расчетный год составляет 21 484 рублей. Эта сумма не превышает максимальный платеж в счет будущей пенсии 212 360 рублей.

Медстрахование: 2 916 + 188 + 298 = 3 402

Всего ИП Носову за страхование придется отдать 21 484 + 3 402 = 24 886 рублей.

Доходы предприятия: что брать в расчет

Бизнесмен должен оплачивать 1% с доходов, сумма которых превышает триста тысяч рублей. Но что считать доходом? Это зависит от налогового режима, которое применяет предприятие:

  1. ECXH - только реализационные и внереализационные доходы бизнеса. Расходы не учитываются.
  2. OCHO доходы без предпринимательских вычетов.
  3. УСН - только реализационные и внереализационные доходы бизнеса. Расходы не учитываются. Цифры для расчета берите в «Книге учета расходов и доходов», раздел «Доходы».
  4. ПСН - предполагаемый доход, который устанавливает региональный нормативный акт.
  5. ЕНВД - вмененный доход. При расчете этой суммы учитываются коэффициенты K1 и K2, физический показатель, а также базовая доходность бизнеса.
  6. Совмещение режимов - сложите все суммы доходов, получившиеся по всем режимам.

На заметку! При расчете пенсионного взноса учитываются все доходы. Из этой суммы не нужно вычитать затраты предприятия. Минусовать расходы необходимо только при применении налогового режима OCHO (общая система).

Страхование наемных сотрудников

Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, обязан платить страховые взносы не только за себя, но и за наемный персонал. Размер платежа зависит от величины заработной платы сотрудника, а не от того, какой режим применяет ИП.

На заметку! Платить страховые взносы должен именно наниматель, а не сам сотрудник.

В 2018 году работодатель должен перечислять за работника следующие обязательные взносы:

  1. Пенсионное страхование. Взнос составляет 22% от заработанной сотрудником суммы.
  2. Социальное страхование, которое оформляется на случай больничных или декретного отпуска. Размер платежа составляет 2,9% от суммы, заработанной сотрудником. Деньги должны поступить на счет ФСС.
  3. Медстрахование - 5,1% от суммы, заработанной сотрудником.
  4. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Величина платежа зависит от рода деятельности сотрудника. Обычно индивидуальные предприниматели платят 0,2% от начисленной работнику суммы. Этот процент действителен для большинства небольших предприятий, занятых в сфере услуг, торговли или общественного питания. Но, если сотрудник работает на грузоперевозках, торговле автомобилями или запчастями, страховой взнос будет составлять 0,6%.

На заметку! Помимо страховых взносов индивидуальный предприниматель должен оплачивать подоходный налог (НДФЛ) за своих работников. В отличие от страхования, работодатель высчитывает налог с зарплаты сотрудника.

ИП может сократить затраты на взносы за счет уменьшения налогов. Чтобы сделать вычет, из налогооблагаемой базы нужно отминусовать сумму взносов до сдачи декларации в налоговый орган. Размер возвращенной суммы не должен превышать половину суммы самого налога. Списать средства можно только из того отчетного квартала, в котором произошла оплата взноса.

Если предприниматель применяет режим ЕНВД или УСНО, он имеет право сократить налог на всю сумму страхового платежа. Но, если взнос больше авансового платежа, на следующий период он переноситься не будет.

Льготы

Пониженные тарифы по страховке действуют для нескольких категорий предпринимателей:

  1. ИП, использующие упрощенный налоговый режим и занимающиеся управлением недвижимым имуществом, производством, строительством и пр.
  2. Осуществляющие деятельность по патенту. Исключение - предприятия, которые работают в сфере общественного питания, розничной торговли и аренды имущества.
  3. Фармацевтические предприятия, работающие по вмененке.

Перечисленные выше ИП платят только пенсионные взносы в размере 20%.

Также льготный режим действует для предприятий, которые работают в особой экономической зоне:

  • «СЭЗ Янтарь», расположенный в Калининградской области;
  • «ОЭЗ Зеленоград»;
  • «Исток», предприятие находящиеся в Подмосковье;
  • «Ступино Квадрат» из Подмосковья и пр.

Куда перечислять

С 2017 года предприниматели перечисляют страховые взносы в фискальную инспекцию. Для этого должны использоваться реквизиты налогового органа. Если перечислить деньги по старым реквизитам Пенсионного фонда, деньги до налоговой не дойдут и на вашем имени по-прежнему будет висеть долг. При возникновении подобной ситуации нужно лично обратиться в территориальное отделение, предоставить заявление и уточнить платеж.

Отчеты

Предприниматель, не использующий наемный труд, не должен сдавать какую-либо отчетность по страховым платежам. Это касается как обязательных пенсионных и медицинских взносов, так и добровольных.

Но, если у предприятия есть сотрудники, ИП обязан сдавать следующую отчетность:

  1. C3B-M необходимо предоставлять каждый месяц в Пенсионный фонд. Содержит данные о застрахованных лицах, занятых на предприятии. Документ нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если в этом отчете будет обнаружена неточность или ошибка, предпринимателю придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника.
  2. C3B-СТАЖ сдается каждый год в Пенсионный фонд. Включает данные обо всех сотрудниках и о самом предпринимателе, выступающем в роли страхователя. Это сравнительно новый отчет, вступивший в силу в 2017 году. Он пришел на смену устаревшему PCB-1. За 2017 год предприниматель должен отчитаться до первого марта 2018 года, а за 2018 год - до первого марта 2019 года. C3B-СТАЖ должен быть передан в Пенсионный фонд одновременно с описью, заполненной по форме ОДВ-1.
  3. 4-ФСС отражает информацию о профессиональных заболеваниях и травматизмах персонала. Документ необходимо сдавать в Фонд социального страхования каждые 3 месяца (квартал). Если отчет заполнен в электронном виде, его нужно выслать до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Письменный документ должен быть передан в фонд раньше, до 20 числа месяца, который следует за отчетным.
  4. Расчет по страх взносам передается в территориальную фискальную инспекцию каждые три месяца. Крайний срок сдачи документа - до ЗО числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Меры наказания за неуплату

Если предприниматель допустил просрочку по уплате страховых взносов, его ждет начисление пени. За первые тридцать дней неуплаты налоговая служба начислит 1/300 от стравки рефинансирования центрального банка. Начиная с 31 дня за недоимку бизнесмен заплатит 1/150 от ставки рефинансирования.

За занижение базы для расчета страховых взносов предпринимателя ждет более суровая мера наказания - штраф от 20% до 40% от суммы страхового взноса. Причем не имеет значения допущена ошибка намеренно или случайно.

Когда взнос считается оплаченным

Страх взнос считается оплаченным, когда в банковское учреждение передано платежное поручение и предприниматель перечислил деньги. Произвести платеж может не только сам ИП, но и любое другое лицо. Важно чтобы на счете, с которого перечисляются средства, была достаточная сумма. Также проследите, чтобы платежное поручение было заполнено правильно.

Уплата взносов в ПФР и на мед. страхование обязательна для всех работодателей и предпринимателей. Чтобы перечислять взносы на медицинское страхование, нужно знать КБК и процентную ставку. В статье рассмотрим, каковы же в ФФОМС ставка и процент отчислений.

Как рассчитать ставку взноса

Большинство работодателей рассчитывают ставку ФФОМС по действующему тарифу 5,1%. Для этих страховых взносов не установлено максимальной величины. Независимо от того, какую сумму заработал за год работник, с каждой выплаты необходимо делать отчисление на мед. страхование. Взносы зависят от минимальной оплаты труда, поэтому расчет не составит труда.

На примере взносов ИП за «себя» рассмотрим, какая сумма по обязательному страхованию в 2017 году:

  • Пенсионный — 7 500 * 26% * 12 = 400 рублей.
  • Мед. страхование взносов коммерсанта — 7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей.

Итак, страховые взносы для коммерсантов, которые платят за себя, составляют в 2017 году 27 990 руб. Данная сумма обычно делится на четыре квартала. По окончании квартала коммерсанты обязаны уплачивать единый взнос в сумме 6 997,5 рублей. Ежемесячная ставка составляет 2 332,5 рублей.

Зная годовую сумму, эти взносы можно уплачивать как единым платежом, так и ежеквартально. Ежеквартальные платежи делают практически все коммерсанты. Они фиксированные для предпринимателей, не имеющих сотрудников. Для всех работодателей страховой взнос и его ставка зависят от выбранной системы налогообложения, от суммы, которая начислялась работнику в течение года.

Страхователи, которые имеют работников , делают отчисления по следующим тарифам:

  • ПФР - 22%. Эта сумма колеблется и зависит от опасности работ на предприятии. Могут быть установлены дополнительные взносы, о чем в отдельном извещении фонд сообщает руководителю.
  • ФСС - 2,9%. Начисляются взносы на опасность и травматизм. Размер этого взноса определяется для каждого предприятия отдельно.
  • ФФОМС - 5,1%.

Если же компания находится на упрощенке и в тоже время занимается «льготным» видом деятельности, то размер страхового взноса будет иным.

Чтобы воспользоваться льготным взносом, нужно проверить, относится ли код экономической деятельности к «льготникам», перечень которых был установлен на основании ФЗ № 212. Для таких компаний и предпринимателей взносы в ПФР составляют 20%, а страховые взносы в мед. страх 5,1%.

Если пенсионный взнос может достигать предела и уменьшаться, то медицинская ставка не имеет предельного значения, поэтому отчисления 5,1% действуют весь год.

Ставка взноса в ФФОМС в 2017 году

Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2017 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы. Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК.

Проверка деятельности предпринимателей и организаций будет осуществляться на основании нового законодательства. Это единственное и главное изменение в 2017 году. Каков процент отчисленияв ФФОМСнас ожидает, можно увидеть в таблице:

Как мы видим, страховые тарифы не изменятся и останутся на прежнем уровне. Понижение взносов контролирующие органы не отменили, просто теперь воспользоваться смогут не все работодатели. Изменения по размеру страхового взноса ощутят на себе коммерсанты, платившие за себя.

Повышение МРОТ на 7 500 рублей приведет к увеличению суммы налогов на обязательное страхование.

Кто не платит взносов

Кто может не платить взносы? Сюда относятся:

  • Аптеки, коммерсанты, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
  • Организации, занимающиеся сферой социального обслуживания граждан.
  • Благотворительные организации.
  • Компании, занимающиеся исследовательскими разработками.

Для этих организаций предусмотрена тарифная ставка 0%.

Ставкой 4% по начислению страховых обязательных взносов в ФФОМС могут воспользоваться следующие страхователи:

  • Компании, которые занимаются информационными технологиями.
  • Коммерсанты и организации, которые занимаются изобретениями и научными разработками.
  • Туристические организации.

Таким образом, процентная ставка для уплаты взноса напрямую завит от вида деятельности предпринимателя и организации. Насколько активна структура в государственном и благотворительном финансировании, настолько понижается и ставка взносов.

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) - в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу - в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами - в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать .

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих:

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая - в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2018 г. 26 545 руб. 00 коп. 5 840 руб 00 коп. 32 385 руб. 00 коп.

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

  • В ПФР необходимо оплатить 26545.
  • На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2018 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы - платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6% - все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
  • На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено . Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
  • На ЕНВД - сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из , раздел 2, строка 100);
  • На патенте - максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
  • ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.

В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

  • За 2019 году – 259 080 руб.
  • За 2018 год – не более 259 080 рублей .

Формула расчета: (Доход - 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш . Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

  • С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
  • С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

  • Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
  • В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Вид платежа 2018 г.
Получатель, КБК ИФНС
Пенс. Страхование 182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Система налогов ИП с работниками ИП без работников
ИП на УСН «Доходы» Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей. Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВД С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были. Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах. Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на Патенте Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников. Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.

Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.