Новое в начислении больничных с года. Кто производит оплату больничного листа? Ндфл и взносы с больничных выплат

Начисление больничного листа в 2018-2019 годах - пример расчета выплат по листу нетрудоспособности приведен в нашем материале. Рассмотрим от каких переменных зависит пособие по нетрудоспособности и какие проводки должен составить бухгалтер, чтобы отразить в учете больничный лист работника. Также расскажем о нюансах расчета пособий на наглядных примерах.

По каким правилам производятся начисления по больничному листу - 2018-2019

Расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2018-2019 годах проходят по следующему алгоритму:

Этап 1. Бухгалтер рассчитывает среднедневную оплату за труд болевшего работника - для этого он определяет расчетный период и общий заработок сотрудника за расчетный период.

Расчетный период для больничных - 2 календарных года, предшествующих году болезни сотрудника.

Пример 1

Бухгалтер Игнатьева пришла на работу в ООО «Стигма» в апреле 2003 года. Это ее первое место работы. Игнатьева была на больничном с 01.07.2018 по 10.07.2018, тогда расчетный период - 2016-2017 гг. (но если Игнатьева в 2016 или 2017 году была в декрете или ухаживала за малышом и не имела дохода, то в соответствии с письмом Минтруда РФ от 03.08.2015 №171/ООГ-1105 бухгалтер возьмет для расчетного периода по заявлению от работницы предшествующие расчетному периоду годы, то есть 2014-2015 гг., но не более поздние).

Сколько бы дней ни было в годах расчетного периода, его длительность всегда 730 дней. Отпускные и дни болезни исключать нельзя (ст. 14 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Заработок за расчетный период - это зарплата, премии и прочие выплаты от работодателя, на которые начислялись взносы в соцстрах. Государственные пособия и компенсации от работодателя в эту сумму не входят.

Среднедневной заработок (СДЗ) бухгалтер найдет делением заработка за расчетный период на 730 дней.

Пример 1 (продолжение)

Игнатьева заработала в 2017 году 683 455 руб., в 2016-м - 657 320 руб.

СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730 = 1 836, 68 руб.

Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером. Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов в ФСС в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2018 году он равен 2 017,81 руб. ((755 000 + 718 000) / 730 дней). В 2019 году изменится период, который следует брать в расчет на 2017-2018 годы. В 2018 году предельная величина по соцвзносам равна 865 000 руб. Следовательно максимальный СДЗ будет равен 2 219,18 руб. ((755 000 + 865 000) / 730 дней).

Минимальный СДЗ равен:

МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.

Во втором полугодии 2018 года МРОТ равен 11 163 руб., следовательно, минимальный СДЗ - 367,01 руб. С января 2019 года МРОТ увеличится до 11 280 руб. То есть минимальный СДЗ составит 370,85 руб. (11 280 × 24 мес. / 730 дней).

Таким образом работодатель не может взять для расчета больничного сумму СДЗ больше 2 017,81 руб. и меньше 367,01 руб. в 2018 году, и больше 2 219,18 руб. и меньше 370,85 руб. в 2019 году.

Если заработок работника выше максимума, то пособие платится исходя из максимального СДЗ.

Пример 1 (продолжение)

Так как СДЗ Игнатьевой равен 1 836,68 руб. и это меньше максимального СДЗ 2018 года (1 901,37 руб.), то больничный нужно считать исходя из СДЗ в размере 1 836,68 руб., рассчитанного по данным фактического дохода Игнатьевой.

Если же рассчитанный бухгалтером СДЗ меньше минимального, то бухгалтер берет для расчета пособия заработок за день в размере 367,01 руб. - для трудящегося полный рабочий день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Если заболевший трудится неполный рабочий день, а его СДЗ меньше или равен минимальному, то минимальный СДЗ подлежит уменьшению пропорционально продолжительности рабочего времени. То есть для работника на 0,5 ставки со средним заработком за день меньше 367,01 руб. вы должны будете сравнивать фактический заработок за день с заработком, рассчитанным исходя из суммы в 367,01 / 2 = 183,51 руб. Это правило не распространяется на сотрудников, чей СДЗ выше минимального: даже если работник трудится на четверть ставки, то его средний заработок за день делить на 4 не нужно (п. 16 постановления Правительства РФ от 15.07.2007 № 375).

Этап 3. Бухгалтер должен определить общий стаж работника за всю его трудовую деятельность, поскольку только отработавший более 8 лет работник имеет право получить 100% среднедневной оплаты за труд. Если стаж работника от 5 до 8 лет, то выплатят ему 80% среднедневного заработка, если меньше 5 лет (но больше полугода) - 60%. Работнику со стажем работы меньше 6 месяцев больничный считайте исходя из МРОТ (ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Подробнее об исчислении стажа для расчета больничных листов читайте .

Пример 1 (продолжение)

Поскольку общий трудовой стаж Игнатьевой - 15 лет 2 месяца (с апреля 2003 года по июнь 2018 года включительно), то она получит 100% среднего заработка за день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Для тех, кто получил травму или профзаболевание на рабочем месте, заработок для расчета нужно брать в полной сумме и выплачивать пособие в стопроцентном размере, независимо от стажа (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Этап 4. Бухгалтер умножает полученную сумму СДЗ на число дней болезни. Листок нетрудоспособности болевшего сотрудника оплачивает ФСС, но только с четвертого дня болезни. Первые 3 дня должен оплатить работодатель.

А вот если болеет родственник и сотрудник за ним ухаживает, то правила оплаты такого больничного листа другие. Читайте о них в материале «Оплата больничного по уходу за больным родственником» .

Где взять справку для начисления больничного листа

Если работник до болезни трудился у вас несколько лет, то сведения о том, сколько он заработал, в бухгалтерии имеются. В том случае, если сотрудник отработал у вас меньше двух лет, заработок для начисления больничных вы возьмете из справки о сумме заработной платы по форме приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н, выданной работнику на предшествующем месте работы. Такой документ должен выдавать каждый работодатель при увольнении сотрудника. Справка содержит данные о самом человеке, его заработке за последние два календарных года и количестве дней нетрудоспособности. Такой документ может запросить у вас и совместитель - для получения пособия по временной нетрудоспособности по основному месту работы.

Какие составить проводки по начислению больничного листа

Начисление больничного листа бухгалтер отразит в учете так:

Дт 20 (и других счетов учета затрат - в зависимости от того, как в каком подразделении работает больной) Кт 70 - начислен больничный за первые 3 дня болезни работника;

Дт 69 (по субсчету расчетов с соцстрахом) Кт 70 - начислен больничный за счет ФСС.

В день выплаты бухгалтер сделает такие проводки:

Дт 70 Кт 68 (субсчетов расчетов по подоходному налогу) - удержан подоходный налог с больничного;

Дт 70 Кт 50 (если из кассы) или 51 (с расчетного счета) - выплачено пособие работнику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Для фирм в регионах-участниках пилотного проекта ФСС НДФЛ нужно удерживать только с пособия за первые 3 дня нетрудоспособности (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).

Пример 1 (продолжение)

Размер пособия Игнатьевой за 10 дней болезни: 1 836,68 × 10 = 18 366,80 руб. За вычетом НДФЛ Игнатьева получит 15 978,80 руб.

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дт 20 Кт 70 на сумму 5 510,04 руб. - начислен больничный за счет работодателя;

Дт 69 Кт 70 на сумму 12 856,76 руб. - начислен больничный за счет ФСС;

В день выплаты заработной платы работникам:

Дт 70 Кт 68 на сумму 2 388,00 руб. - удержан НДФЛ с сумм пособия;

Дт 70 Кт 50 на сумму 15 978,80 руб. - по РКО выдано пособие по временной нетрудоспособности Игнатьевой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! В соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.

Начисление больничных в 2018 году: примеры расчета

Покажем подробнее, как правильно сделать расчет и начисление больничного листа в 2018 году.

Пример 2

С 01.07.2018 по 05.07.2018 уборщица Говорунова была на больничном. В ООО «Бартер» 06.07.2018 она принесла листок нетрудоспособности - у бухгалтера есть 10 календарных дней, чтобы начислить пособие. Говорунова работает на 0,5 ставки, предыдущие 2 года она тоже работала, в декрете не была. Стаж работы Говоруновой - 12 лет. Расчетный период - 2016-2017 гг.

В ООО «Бартер» Говорунова устроилась в январе 2017 года, до этого она работала у ИП Кузнецова И. Ф. Ее заработок за 2017 год - 68 505 руб. Заработок за 2016 год бухгалтер возьмет из справки о сумме заработной платы, которую выдал Говоруновой ИП Кузнецов при увольнении, - 65 732 руб. В настоящий момент Говорунова работает только в ООО «Бартер». Среднедневной заработок Говоруновой:

(68 505 + 65 732) / 730 = 183,89 руб.

Это меньше, чем минимальный размер СДЗ во втором полугодии 2018 года (367,01 руб.). Но, так как Говорунова работает на полставки, то для нее среднедневной заработок нужно сравнивать с 0,5 МРОТ = 183,51 руб. Поскольку фактический СДЗ сотрудницы больше минимального, то берем для расчета фактический заработок:

183,89 × 5 дней болезни = 919,45 руб., из которых работодатель заплатит 551,67 руб. (за первые 3 дня болезни), а 367,78 руб. - соцстрах.

Пример 3 (расчет пособия по болезни при смене годов)

Инженер Майсеенко заболела 01.07.2018, больничный ей закрыли 10.07.2018. Стаж работы Майсеенко - 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2013 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2017 года тоже на 0,5 ставки.

Майсеенко приняла решение получать пособие в ООО «Сопромат». Поскольку в 2016-2017 гг. она была сначала в декретном отпуске, а потом ухаживала за ребенком, то она написала заявление с просьбой заменить ей годы для расчета. В таком случае расчетный период - 2014-2015 гг. В ООО «Сопромат» в 2014 году Майсеенко заработала 246 350 руб., в 2015 году - 275 034 руб.

У ИП Столярова А. П. Майсеенко возьмет справку о том, что пособие по временной нетрудоспособности ей не начислялось и не выплачивалось. СДЗ Майсеенко бухгалтер возьмет только по одному месту работы - ООО «Сопромат», поскольку у ИП Столярова А. П. Майсеенко в 2014-2015 гг. не работала:

(246 350 + 275 034) / 730 = 714, 22 руб.

Эта сумма укладывается в границы между верхним ((624 000 + 670 000) / 730 = 1 772,60 руб.) и нижним (367,01 × 0,5 = 183,51 руб.) размером СДЗ. Так как стаж Майсеенко меньше 5 лет, то она имеет право только на 60% СДЗ:

714, 22 × 60% = 428, 53 руб.

Сумма больничного Майсеенко: 428, 53 руб. × 10 дней болезни = 4 285, 35 руб. За первые 3 дня расходы понесет страхователь - 1 285,59 руб., соцстрах оплатит 2 999,76 руб. За вычетом подоходного налога Майсеенко получит на руки 3728,35 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Если вы заменяете сотруднику годы для расчета пособия, то есть обязательные условия. Во-первых, работник должен написать заявление на замену. И второе, рассчитанный с заменой годов больничный должен быть больше, чем рассчитанный в обычном порядке, иначе работодатель платит пособие исходя из стандартного расчетного периода.

Итоги

Начисление больничных в 2018 году не претерпело значительных изменений: бухгалтеру нужно, как и раньше, знать СДЗ сотрудника, стаж, количество дней болезни. Однако нюансы есть в оплате больничного листа работнику, пострадавшему на производстве или женщине, которая недавно была в декрете.

Дни нетрудоспособности работников, наступившие в результате болезни, а также при необходимости ухода за больными родственниками, по-прежнему должны быть оплачены. Работодатели также должны компенсировать предъявленные больничные листы, выданные при наступлении отпуска по беременности и родам. Существенных изменений при расчете листков нетрудоспособности в 2017 году не предвидится. Представленный материал дает ответ на следующий вопрос ― как оплачивается больничный лист в 2017 году.

Основания для выдачи больничного

Работающие граждане вправе рассчитывать на получение компенсации по временной нетрудоспособности. Основанием служит предъявление работодателю больничного листа. Документы выдаются при следующих обстоятельствах:

  1. болезнь самого работника;
  2. необходимость ухода за больными членами семьи, в том числе за несовершеннолетними детьми;
  3. оформление отпуска по беременности и родам (БиР).

Для оплаты больничные листы требуется предоставить не позднее чем через 6 месяцев после окончания периода нетрудоспособности.

Оплата больничного листа

Как оплачивается больничный лист? Право на получение компенсации по листку нетрудоспособности имеют лишь работающие граждане. Выплаты осуществляются за счет средств ФСС, однако часть перечислений может относиться к расходам непосредственно самих работодателей. Так, за их счет производится оплата первых 3-х дней болезни, если заболел сам работник.

Произвести начисление по предъявленному больничному требуется в течение 10 дней. Оплата больничных листов в 2017 году должна быть совершена в ближайшие дни выдачи заработной платы.

Показатели для расчета больничного

Для того чтобы определить суммы выплат по листкам нетрудоспособности, необходимо учесть следующие факторы:

  1. Условия получения больничного листа (заболевание, уход за больным родственником, отпуск по беременности и родам).
  2. Средний заработок из расчете полученных доходов за 2 последних года.
  3. Стаж работника.

Размер стажа

Как начисляется больничный лист от стажа? Объем оплаты осуществляется исходя из стажа сотрудника. В 100% размере листок нетрудоспособности компенсируется, если стаж составляет более 8 лет. 80% ― при наличии трудовой деятельности от 5 лет. В случае, когда этот показатель ниже, рассчитывать можно лишь на 60% больничного.

Если производится расчет больничного листа по беременности и родам, то стаж не учитывается. Листок нетрудоспособности оплачивается полностью, вне зависимости от продолжительности трудовой деятельности. Исключение составляют лишь ситуации, при которых продолжительность стажа работника не более 6 месяцев. Тогда начисление производится из расчета МРОТ. Данное правило актуально для определения суммы и больничных, и отпусков по БиР.

Средний заработок

Расчет больничного листа в 2017 году также будет зависеть от заработка застрахованного лица за предыдущие 2 года. То есть если период нетрудоспособности наступил в 2017 году, потребуется взять данные о доходах работника за 2015 и 2016 годы. Берутся во внимание все поступления, облагаемые страховыми взносами. То есть не учитываются суммы пособий по болезни, периоды отпуска по уходу за детьми, беременности и родам.

Суммарный заработок делится на количество календарных дней в году ― 730 дней. Из этого показателя также исключаются дни болезни и декретные отпуска. В 2017 для определения среднего заработка по отношению к оплате больничного используют 730, при расчете отпуска по БиР ― 731 день.

Если полученный средний заработок оказался ниже установленной величины МРОТ, то расчет пособия следует производить исходя из этого показателя. Подобные ситуации встречаются, если работник не имеет достаточное количество стажа.

Существует и верхний порог для определения среднего заработка. Доходы за 2015 год не должны превышать 670 000 рублей. Подобный предельный показатель для доходов 2016 года будет известен несколько позже.

Для женщин, находящихся ранее в отпуске по уходу за ребенком, существует возможность заменить расчетные предыдущие 2 года иными, если это приведет к увеличению пособия. Например, перед наступлением нетрудоспособности в 2017 году сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком с 2014 по 2016 год. Оплата больничного листа в 2017 году возможна из расчета среднего заработка за более ранние периоды, пришедшиеся до 2014 года (при их наличии).

Пример расчета

Расчет больничного листа в 2017 году по новому (пример расчета) производится на основании следующих данных: продолжительность периода нетрудоспособности, размер заработка за предыдущие 2 года, общий стаж работника.

Пример начисления больничного листа.

Сотрудник отсутствовал по причине болезни с 17.01.2017 по 28.01.2017 (12 дней). Его заработок (за исключением больничных листов) за 2015-2016 годы в суммарном объеме составил 598 166 рублей. Продолжительность календарных дней за 2015-2016 годы за исключением болезни (15 дней) равна 730-15=715 дней. Трудовой стаж равен 12 годам.

Как начисляется больничный лист по болезни?

Определяем средний заработок 598 166/715=836,60 рублей. Сумма по оплате больничного листа продолжительностью 12 дней составит 836,6*12=10039,2 рублей. Выплачивается в размере 100%. При этом 2509,8 рублей (836,6*3 дня) необходимо выплатить за счет средств работодателя, оставшуюся сумму 7529,4 следует предъявить в ФСС для возмещения.

Как будет осуществляться расчет и оплата больничного листа в 2017 году, примеры.

В 2017 году принципы оформления и оплаты больничного листа останутся без существенных изменений. При этом работнику стоит учитывать особенности расчета и выплаты больничного в следующем году.

Общие положения

Действующая нормативная база регламентирует следующие основания для оформления больничного:

заболевание или травмы, которые привели к временной потере трудоспособности;

  • карантин
  • установка протеза
  • лечение в санаторных условиях
  • беременность

Оформление больничного листа в 2017 году осуществляется в рамках установленного порядка:

  1. Обязательный осмотр врачом, на котором подтверждается основание для оформления листа.
  2. По итогам осмотра врач может выдать больничный лист, который открывается с даты обращения в медучреждение.

Период, на который оформляется больничный лист, зависит от нескольких параметров. Предельный срок, который оформляется в медучреждении, составляет 30 дней. После первого визита больничный выдается на период, который не может превышать 10 дней. После чего срок действия может быть продлен в результате повторного визита. Кроме того, специальная комиссия может продлить больничный до 12 месяцев, если заболевание или травма имеют тяжелые последствия.

В зависимости от причины оформления больничного в 2017 году, действующие нормы определяют следующие максимальные сроки:

  • уход за ребенком в случае его заболевания – от 30 до 60 дней в зависимости от возраста
  • инвалидность – 5 месяцев
  • беременность – 140 дней

Оплаты больничного листа в 2017 году: существенные особенности

Оплата больничного листа в 2017 году осуществляется из двух источников: средства работодателя (первые 3 дня) и ФСС (начиная с 4-го дня). Если причиной оформления является уход за ребенком, то финансирование происходит исключительно из средств ФСС.

В следующих случаях работнику не удастся оформить больничный лист:

  • нарушается установленный больничный режим
  • деятельность осуществляется в рамках договора подряда
  • если травма была получена в результате совершения противоправного действия
  • если работник отстранен от выполнения обязанностей или осуществляет действия без соответствующих разрешений
  • если больничный лист оформляется после окончания заболевания

Нюансы расчетов и выплаты

Расчет больничного листа в 2017 году осуществляется по следующему алгоритму:

  1. Фиксация суммарной зарплаты, которую работник получил за последние два года
  2. Расчет среднедневного дохода. Для этого общий доход делится на 730 дней (для високосного года – 731 день)
  3. Полученный результат умножается на количество рабочих дней, в течение которых работник находился на больничном
  4. Применяется коэффициент стажа, который определяется исходя из следующих принципов:
  • если стаж до 6 месяцев, то за каждый месяц больничного работник получит на более 1 МРОТ
  • для стажа 3-5 лет применяется К 0,6
  • для стажа 6-8 лет применяется К 0,8
  • если стаж превышает 8 лет применяется К 1,0

Максимальная сумма выплаты сотруднику в течение года не может превышать 270 450 руб.

Пример расчета

Общая сумма зарплаты работника за последние два года составляет 860 тыс. руб. При этом стаж работы достигает 9 лет и больничный оформляется на 10 дней. В таком случае размер выплаты составит:

860 000 / 730 х 10 х 1 = 11 780,82 руб.

Сумма, рассчитанная по больничному, выплачивается после возвращение работника на рабочее место при очередной выплате зарплаты. Из данной суммы будет удержан НДФЛ.

Кроме того, стоит учитывать следующие нюансы при расчете больничного в 2017 году:

  1. Если травма была получена на производстве или работник перенес профессиональное заболевание, то выплата по больничному составит 270 тыс. руб
  2. Если сотрудник заболел в течение отпуска, то необходимо обратиться в медучреждение. При этом больничный будет открыт с первого дня выхода на работу или перенесен на другой день по согласованию с работодателем
  3. Больничный по беременности или уходу за ребенком оплачивается исключительно из средств ФСС. В таком случае срок действия больничного регламентируется на законодательном уровне
  4. Если работник является совместителем и осуществляет свою деятельность сразу в нескольких компаниях, то он сможет оформить больничный в каждой организации
  5. Если между расторжением трудового контракта и болезнью работника временной промежуток менее 30 дней, то оформляется больничный с К 0,6 от суммы средней зарплаты на соответствующем месте работы.

Выплата больничного в следующем году осуществляется за счет работодателя и средств ФСС. Для оформления потребуется обратиться в медучреждение и получить соответствующую справку. При расчете выплаты учитываются следующие параметры:

  • суммарный доход за последние два года
  • количество дней на больничном
  • стаж работы

Расчет больничного листа: основополагающие принципы и изменения в 2017 году

В основе расчета больничных лежит ряд ключевых правил, которыми следует руководствоваться каждому бухгалтеру. К их числу относятся следующие:

  1. Оплата больничного листа в 2017 году в случае болезни или травмы осуществляется из 2-х источников: первые 3 дня оплачиваются из средств работодателя, остальные дни – из средств фонда соц.страхования. Если же больничный оформляется для ухода за больным родственником, по причине карантина, необходимости прохождения реабилитации в санатории, то его оплата в полном объеме осуществляется из средств ФСС.
  2. Расчет больничного листа осуществляется на календарные дни, приходящиеся на полный период болезни, за исключением дней, когда работник был отстранен от исполнения должностных обязанностей и ему на эти дни не полагалась оплата труда. Со списком подобных исключений можно ознакомиться в статье 9 закона №255-ФЗ от 29.12.2006.
  3. Размер причитающегося к выплате пособия по нетрудоспособности рассчитывается на основе показателей средней заработной платы работника. Данный показатель определяется за 2 предыдущих года. Если человек трудится на данном месте работы недавно, то в расчет принимаются данные, представленные его прежними работодателями. Для расчета среднего заработка суммированная заработная плата за 2 года делится на 730.
  4. Размер пособия напрямую связан с продолжительностью страхового стажа. Если он не превышает 5 лет, расчет больничного осуществляется исходя из 60% среднего заработка. При стаже свыше 5 лет, но не более 8, применяется уже соотношение 80% от средней заработной платы. И, наконец, при стаже свыше 8 лет, размер больничного равен среднему заработку. При этом начиная с 11-го дня больничного пособие начисляется в размере ½ от среднего заработка, какой бы страховой стаж у вас не был.
  5. Расчет больничного листа в 2017 году осуществляется исходя из всех выплат, которые производились в пользу работника и с которых работодатель перечислял страховые взносы за предыдущие 2 года.

Как видите, изменения в расчете больничного листа в 2017 году практически не существенны. Для наглядности применения данных принципов попробуем показать, как рассчитать больничный лист в 2017 году на конкретном примере.

Предположим, некая Иванова Марина Николаевна, имея страховой стаж 7 лет, заболела в период с 16 по 25 января 2017 года. Соответственно, руководствуясь вышеупомянутыми правилами, для расчета среднего заработка нам необходим период 2015 и 2016 годов. По данным бухгалтерии ее суммарная заработная плата за 2015 год составила 480 000 рублей, а за 2016 год – 520 000 рублей. Таким образом, за предыдущие 2 года она в совокупности заработала 1 000 000 рублей. Обратите внимание, в этой сумме учтены все выплаты в пользу Ивановой М.Н., на которые предприятие, где она трудится, перечисляло страховые взносы во внебюджетные фонды.

Итак, средний заработок Ивановой М.Н. составляет 1 369,86 руб (1 000 000/730). Учитывая, что ее страховой стаж больше 5, но меньше 8 лет, используем коэффициент 0,8 (80%). Таким образом для расчета пособия за 10 календарных дней больничного применяется средний заработок из расчета 1 095,89 руб. (1 369,86 руб. х 80%). Соответственно, оплата больничного Ивановой М.Н. составит 10 958,90 руб. (1 095,89 руб. х 10 календарных дней).

Весьма удобно для расчета больных использовать бесплатный онлайн-калькулятор, который предлагают различные сервисы в интернете. Введя необходимую для расчета информацию, вы в течении нескольких секунд получаете расчет суммы пособия в соответствии со всеми действующими правилами и ограничениями, а также ссылками на законодательные акты.

Как оплачивается больничный лист в 2017 году, если заработок меньше МРОТ

Случается, что у работника, оказавшегося на больничном, в расчетном периоде отсутствует заработок, либо он крайне мал, не достигая даже размера МРОТ. В данном случае расчет больничного листа отталкивается именно от величины минимального размера оплаты труда. Приведем соответствующий пример расчета больничного листа в 2017 году.

Итак, предположим, что Иванова М.Н., которая участвовала в нашем предыдущем расчете, в расчетном периоде 2015 и 2016 годов не работала. Заменить эти годы на какие-то другие также не представляется возможным, так как она не находилась в декретном отпуске, а попросту не работала в эти годы. Заболела сотрудница в июле 2017 года сроком на 10 календарных дней.

В этом случае отталкиваться придется от размера МРОТ, который со второго полугодия 2017 года составит 7 800 рублей. Исчисляем средний заработок, умножив МРОТ на 24 месяца и разделив на 730. Его размер составит 256,44 руб. Теперь данную сумму умножаем на 80% исходя из имеющегося страхового стажа и получаем сумму дневного заработка для расчета больничного 205,15 руб. Соответственно, оплата больничного за 10 календарных дней составит 2 051,50 руб.

Каковы ограничения размера пособия по нетрудоспособности

Действующее законодательство ограничивает максимальный размер среднего заработка, отталкиваясь от которого определяется пособие. Предусмотрено, что сумма, которая служит базой для расчета пособия за каждый год, не должна быть больше лимита базы для начисления страховых взносов в этом же году. Учитывая, что в 2015 году этот лимит составлял 670 000,00 рублей, в 2016-м – 718 000 рублей, поделив сумму за 2 года на 730 получим лимит среднего заработка на 2017 год на уровне 1901,37 руб. На большую сумму ФСС просто не примет расчеты.

Как правильно исчислить страховой стаж для расчета больничного

Существуют определенные тонкости того, какие периоды можно включить в расчет трудового стажа для больничного, а какие нельзя. Перечень периодов, подлежащих включению в 2017 году, закреплен статьей 16 федерального закона № 255-ФЗ, а также Правилами Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91. В числе таких периодов государственная или военная служба. В то время как период работы по договорам ГПХ при расчете страхового стажа не учитывается. Если складывается ситуация, когда периоды как бы накладываются один на другой, то применяется один из них. Для подтверждения страхового стажа помимо записей в трудовой книжке могут использоваться трудовые договора, если вдруг запись в книжке отсутствует, военный билет, подтверждающий время прохождения службы, а также документы ИП, подтверждающие перечисление страховых взносов за период занятия предпринимательством.

По материалам: 2017god.com, bbcont.ru

Дни нетрудоспособности работников, наступившие в результате болезни, а также при необходимости ухода за больными родственниками, по-прежнему должны быть оплачены. Работодатели также должны компенсировать предъявленные больничные листы, выданные при наступлении отпуска по беременности и родам. Существенных изменений при расчете листков нетрудоспособности в 2017 году не предвидится. Представленный материал дает ответ на следующий вопрос ― как оплачивается больничный лист в 2017 году.

Основания для выдачи больничного

Работающие граждане вправе рассчитывать на получение компенсации по временной нетрудоспособности. Основанием служит предъявление работодателю больничного листа. Документы выдаются при следующих обстоятельствах:

  1. болезнь самого работника;
  2. необходимость ухода за больными членами семьи, в том числе за несовершеннолетними детьми;
  3. оформление отпуска по беременности и родам (БиР).

Для оплаты больничные листы требуется предоставить не позднее чем через 6 месяцев после окончания периода нетрудоспособности.

Оплата больничного листа

Как оплачивается больничный лист? Право на получение компенсации по листку нетрудоспособности имеют лишь работающие граждане. Выплаты осуществляются за счет средств ФСС, однако часть перечислений может относиться к расходам непосредственно самих работодателей. Так, за их счет производится оплата первых 3-х дней болезни, если заболел сам работник.

Произвести начисление по предъявленному больничному требуется в течение 10 дней. Оплата больничных листов в 2017 году должна быть совершена в ближайшие дни выдачи заработной платы.

Показатели для расчета больничного

Для того чтобы определить суммы выплат по листкам нетрудоспособности, необходимо учесть следующие факторы:

  1. Условия получения больничного листа (заболевание, уход за больным родственником, отпуск по беременности и родам).
  2. Средний заработок из расчете полученных доходов за 2 последних года.
  3. Стаж работника.

Размер стажа

Как начисляется больничный лист от стажа? Объем оплаты осуществляется исходя из стажа сотрудника. В 100% размере листок нетрудоспособности компенсируется, если стаж составляет более 8 лет. 80% ― при наличии трудовой деятельности от 5 лет. В случае, когда этот показатель ниже, рассчитывать можно лишь на 60% больничного.

Если производится расчет больничного листа по беременности и родам, то стаж не учитывается. Листок нетрудоспособности оплачивается полностью, вне зависимости от продолжительности трудовой деятельности. Исключение составляют лишь ситуации, при которых продолжительность стажа работника не более 6 месяцев. Тогда начисление производится из расчета МРОТ. Данное правило актуально для определения суммы и больничных, и отпусков по БиР.

Средний заработок

Расчет больничного листа в 2017 году также будет зависеть от заработка застрахованного лица за предыдущие 2 года. То есть если период нетрудоспособности наступил в 2017 году, потребуется взять данные о доходах работника за 2015 и 2016 годы. Берутся во внимание все поступления, облагаемые страховыми взносами. То есть не учитываются суммы пособий по болезни, периоды отпуска по уходу за детьми, беременности и родам.

Суммарный заработок делится на количество календарных дней в году ― 730 дней. Из этого показателя также исключаются дни болезни и декретные отпуска. В 2017 для определения среднего заработка по отношению к оплате больничного используют 730, при расчете отпуска по БиР ― 731 день.

Если полученный средний заработок оказался ниже установленной величины МРОТ, то расчет пособия следует производить исходя из этого показателя. Подобные ситуации встречаются, если работник не имеет достаточное количество стажа.

Существует и верхний порог для определения среднего заработка. Доходы за 2015 год не должны превышать 670 000 рублей. Подобный предельный показатель для доходов 2016 года будет известен несколько позже.

Для женщин, находящихся ранее в отпуске по уходу за ребенком, существует возможность заменить расчетные предыдущие 2 года иными, если это приведет к увеличению пособия. Например, перед наступлением нетрудоспособности в 2017 году сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком с 2014 по 2016 год. Оплата больничного листа в 2017 году возможна из расчета среднего заработка за более ранние периоды, пришедшиеся до 2014 года (при их наличии).

Пример расчета

Расчет больничного листа в 2017 году по новому (пример расчета) производится на основании следующих данных: продолжительность периода нетрудоспособности, размер заработка за предыдущие 2 года, общий стаж работника.

Пример начисления больничного листа.

Сотрудник отсутствовал по причине болезни с 17.01.2017 по 28.01.2017 (12 дней). Его заработок (за исключением больничных листов) за 2015-2016 годы в суммарном объеме составил 598 166 рублей. Продолжительность календарных дней за 2015-2016 годы за исключением болезни (15 дней) равна 730-15=715 дней. Трудовой стаж равен 12 годам.

Как начисляется больничный лист по болезни?

Определяем средний заработок 598 166/715=836,60 рублей. Сумма по оплате больничного листа продолжительностью 12 дней составит 836,6*12=10039,2 рублей. Выплачивается в размере 100%. При этом 2509,8 рублей (836,6*3 дня) необходимо выплатить за счет средств работодателя, оставшуюся сумму 7529,4 следует предъявить в ФСС для возмещения.

Каждый кадровик должен знать, как оплачивается больничный лист в 2019 году. В статье вы найдете ключевые правила и формулы расчета, таблицу расчетных показателей за 2017 и 2018 годы, а также образцы сопутствующих документов.

Из статьи вы узнаете:

Порой даже самые дисциплинированные сотрудники вынуждены пропускать работу по причине болезни. Если заболел сам работник или член его семьи - например, маленький ребенок, нуждающийся в уходе - врач выписывает листок нетрудоспособности, на основании которого работодатель должен выплатить пособие. Право на оплату периода временной нетрудоспособности имеет каждый официально трудоустроенный гражданин. А вот размер пособия в каждом конкретном случае определяется индивидуально и зависит от целого ряда факторов: страхового стажа, должностного оклада и оснований, по которым работнику пришлось оформлять больничный.

Порядок оплаты больничного листа в 2019 году: на что обратить внимание

Прежде чем назначить пособие, убедитесь, что представленный документ заполнен без ошибок, заверен подписью врача и печатью медучреждения . Если сотрудник отсутствовал более 15 дней, в таблице «Освобождение от работы» должна быть запись о продлении больничного по решению врачебной комиссии. Проверьте, правильно ли указаны личные данные работника и реквизиты вашей организации. Документ, оформленный с ошибками, признается недействительным. Назначать на его основании пособие нельзя.

Скачайте документы по теме:

Ответ подготовлен совместно с редакцией

Отвечает Нина Ковязина
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении минздрава России

При амбулаторном лечении заболеваний, травм, отравлений и иных состояний, связанных с временной потерей трудоспособности сотрудника, лечащий врач может выдать листок нетрудоспособности на срок до 15 календарных дней, а фельдшер или зубной врач - на срок до 10 календарный дней. Если срок временной нетрудоспособности превышает…

Задайте свой вопрос экспертам

Если с документами все в порядке, можно переходить к расчетам. Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка за последние два года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. При этом законодательством предусмотрена возможность замены одного или двух лет учетного периода, если в результате это приведет к увеличению выплаты. Право на замену возникает у сотрудника, который весь учетный период или его часть провел в отпуске по уходу за ребенком (или в отпуске по беременности и родам). Замена оформляется на основании письменного заявления:

Скачайте образцы:

Как быть, если сотрудник недавно устроился в организацию и у работодателя попросту нет сведений о его доходах за предыдущие два года? В таких случаях приходится запрашивать справку о сумме заработка, как предусмотрено ч.1 ст.14 федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006г. Справка оформляется на бланке, утвержденном приказом Минтруда России №182н от 20.04.2013г. Для расчета пособия используется общая формула:

Средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

Начисление больничного листа в 2019 году с учетом страхового стажа

Правила расчета оплаты больничных листов 2019 привязывают размер пособия к продолжительности страхового стажа . В то время как при определении пособия по беременности и родам стаж не принимается во внимание, выплаты по листку нетрудоспособности в случае болезни сотрудника составляют:

  • 60% среднего заработка - если страховой стаж меньше пяти лет;
  • 80% среднего заработка - если страховой стаж составляет от 5 до 8 лет;
  • 100% среднего заработка - если страховой стаж составляет 8 лет и более.

Если сотрудник уволился, но сразу же заболел и в течение 30 дней после прекращения трудовых отношений принес больничный бывшему работодателю, ему причитается пособие в размере 60% среднего заработка независимо от стажа (ч.2 ст.7 закона №255-ФЗ).

Немного иной принцип применяется при оплате больничного, выданного в связи с болезнью ребенка . Если ребенок лечится амбулаторно, пособие за 1-10 дни болезни выплачивается с учетом стажа (60%, 80% или 100% заработка), а начиная с 11 дня составляет 50% заработка независимо от стажа. Но если ребенок лечится в стационаре, все дни болезни оплачиваются с учетом страхового стажа работника (п.2 ч.3 ст.7 закона №255-ФЗ).

Новый расчет больничного листа в 2019 году: последние изменения

Поскольку некоторые показатели, учитываемые при расчете пособий, из года в год меняются, не забудьте свериться с таблицей изменений.

Расчет больничного листа в 2019 году исходя из МРОТ

Законодательством предусмотрены случаи, требующие расчета пособия исходя из актуального МРОТ , а не из фактического заработка. МРОТ применяется, если:

  • страховой стаж работника составляет менее шести месяцев;
  • заработок сотрудника за полный календарный месяц в расчетном периоде меньше МРОТ;
  • в расчетном периоде сотрудник не зарабатывал.

Если применить стандартные принципы расчета, сумма, полученная в результате, будет меньше МРОТ, а в случае с отсутствием заработка размер пособия и вовсе сведется к нулю. Поэтому вместо нулевой базы используется расчетная величина в размере 24 МРОТ. Когда заработок в расчетном периоде начислялся, но при разбивке по месяцам выходит сумма меньше МРОТ, следует сравнить два показателя - фактический средний дневной заработок и средний дневной заработок исходя из МРОТ. А затем рассчитать пособие с учетом большего показателя (см. письмо ФСС №14-03-18/05-2129 от 11.03.2011г.).

При начислении пособия по временной нетрудоспособности сотруднику с небольшим (менее 6 месяцев) страховым стажем действует противоположный принцип. Согласно ч.6 ст.7 закона №255-ФЗ, в этом случае размер выплат за один полный календарный месяц не должен превышать МРОТ.

Чтобы выполнить требование, сравнивают фактическое дневное пособие, рассчитанное по обычной формуле, с максимальным дневным пособием, рассчитанным исходя из МРОТ, и выбирают меньший показатель (п.20 «Положения», утвержденного постановлением правительства РФ №375 от 15.06.2007г.). Затем оплачивают больничный, применяя стандартный для такого стажа лимит - 60% среднего заработка.

Когда можно уменьшить сумму пособия

Снижение размера пособия по временной нетрудоспособности - законная мера воздействия на сотрудника, нарушившего режим лечения : без уважительных причин не явившегося к врачу на очередной осмотр, вышедшего на работу без выписки или не посещавшего предписанные лечебные процедуры.

Для отметки о подобном нарушении на бланке листка нетрудоспособности предусмотрена специальная графа. Если в ней проставлен код 23-28, работодатель должен запросить у сотрудника письменные объяснения по факту нарушения режима. Окончательное решение о снижении пособия принимается после получения объяснительной записки - если она не содержит веских аргументов в пользу работника, размер выплат уменьшается со дня нарушения режима и составляет не более МРОТ за полный календарный месяц (с учетом районного коэффициента).

Особым образом рассчитываются и выплаты по временной нетрудоспособности, наступившей из-за наркотического, алкогольного или токсического опьянения либо связанных с ним действий. В этом случае работник с первого дня больничного получает пособие, не превышающее МРОТ.

Пример расчета больничного листа в 2019 году

Итак, чтобы без ошибок определить размер пособия, нужны пять показателей:

  • расчетный период;
  • заработок, фактически полученный сотрудником в расчетном периоде;
  • средний дневной заработок;
  • обусловленный страховым стажем процент от среднего дневного заработка, учитываемый при расчете;
  • предельный размер выплаты.

Пример: секретарь организации С. в январе 2019 года взяла больничный на 5 дней. Страховой стаж сотрудницы - 15 лет, в организации работает более двух лет на основной работе, нигде не трудится по совместительству. Поскольку С. не меняла место работы в учетном периоде (2017 и 2018 годы), справка о сумме заработка не требуется. Согласно данным бухгалтерии, фактический заработок секретаря составил:

  • в 2016 году - 240 000 рублей;
  • в 2017 году - 300 000 рублей.

Эти суммы не превышают предельный размер заработка за 2015 и 2016 годы, поэтому средний заработок определяется исходя из фактических показателей:

(240 000 + 300 000) : 730 дней = 739,73 рубля в день

С учетом продолжительности страхового стажа выплаты по болезни осуществляются в размере 100% среднего заработка и составляют:

739,73 рубля в день * 5 дней = 3698,65 рублей

Система налогообложения, применяемая работодателем, и тип выполняемой сотрудником работы не имеют значения. Выплаты внутренним совместителям рассчитываются так же, как и всем остальным сотрудникам, а внешним - с учетом суммарного заработка, полученного по всем местам работы в учетом периоде.

Проверочный тест

Мини-тест для самопроверки. Размер пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ, если:

  1. в расчетном периоде сотрудник не зарабатывал;
  2. страховой стаж сотрудника составляет от 1 года до 3 лет;
  3. сотрудник имеет неснятое дисциплинарное взыскание.