Добрый день, уважаемые коллеги.
Первый вопрос, казалось бы, относится к достаточно узкому сектору - к сектору сельхозпроизводителей и экспортеров зерна. Тем не менее, это общероссийская проблема компаний на классической системе налогообложения.
Читаю: «Уважаемый Владимир Викторович, поднимите, пожалуйста, в своих экспертных обзорах тему зернового бизнеса. В частности - принятие зерновым сообществом, так называемой, «хартии» (без кавычек рука не поднимается писать), так как экспортеры, трейдеры подписали данную «хартию» под давлением ФНС и силовиков: работать чисто, без схем незаконной оптимизации и незаконного возмещения НДС. В итоге: забыли предупредить банки и сельхозпроизводителей. С уважением, Р. Н.»
Прежде чем давать комментарий по этой теме, я, конечно же, посмотрел видеоролик процедуры подготовки к подписанию этой «хартии». Это видео не для слабонервных… Более жесткого и прямого разговора я в своей жизни не видел. Если б вы только слышали, что бизнесмены, экспортеры и производители зерна говорили в глаза высоким начальникам из ФНС, ФСБ, ОБЭП и т.д.
Вернемся к замечательной «хартии». Ключевая вещь, о которой шла речь, - это добиться от производителей и экспортеров зерна, чтобы они не мухлевали, и чтобы они не закупали зерно у, так называемых, «поставщиков» зерна с НДС, и, чтобы не было незаконного возмещения НДС на границе во время экспорта. При этом производители прямо говорили: «Да, мы покупаем зерно без НДС, но оформляем его, как купленное с НДС». Называли причины, и этой причиной в чистом виде является экономика: «Мы вылетим после этого с рынка». Эти экспортеры все, как один, требовали от чиновников, чтобы они отменили ЕСХН, и чтобы те, кто выращивает зерно, сельхозпродукцию, выращивали ее и продавали с НДС. А потом трейдеры могли закупать эту продукцию с НДС, ставить НДС к вычету, а при экспорте соответствующим образом возмещать. Вот, о чем шла там речь.
Да здравствует бюджет - умрите производители
Мое личное мнение: ни те, ни другие неправы. Государство категорически неправо в том, что продавило производителей (под словом «производители зерна» я подразумеваю крупных посредников и трейдеров, которые скупают зерно, а затем его продают). Чиновники категорически неправы в том, что они заставили бизнесменов подписать эту «хартию». Экономика не может успешно развиваться в условиях давления. Невозможно командно-административными методами, когда нет экономического интереса, заставить бизнесмена следовать этой «хартии». Я вас уверяю, бизнесмены все равно найдут какую-то лазейку. В этом отношении чиновники, по моему мнению, неправы.
Что произойдет? Как я это вижу? Совершенно однозначно, что крупные трейдеры, вынужденные закупать зерно без НДС, а, соответственно, делать схемы, как будто они закупают с НДС, после подписания «хартии» действительно примут решение работать легально. Чтобы не вылететь с рынка, чтобы быть хоть чуточку конкурентоспособными, они начнут давить производителя зерна, работающего на ЕСХН. Они начнут требовать НДС от производителя - легальный НДС, и он вынужден будет перейти с ЕСХН на ОСН просто для того, чтобы продать свое зерно. Это означает, что мы увидим всплеск цен, и каждый гражданин страны почувствует этот всплеск цен на хлебобулочные изделия, например.
Либо второй вариант развития событий: чтобы выжить, трейдер вынужден будет проламывать цену у того, кто выращивает зерно, опуская стоимость, чтобы хоть немножко компенсировать себе потери на уплате НДС. Что мы в результате получим? Да, мы получим замечательный всплеск за счет этой отрасли по уплате НДС в бюджет. Да здравствует бюджет! Бюджету какое-то короткое время будет хорошо. Но мы автоматически плохо сделаем тем, кто производит эту сельхозпродукцию: мелкие начнут просто тихо и тупо умирать…
Неделю назад я разговаривал с производителем зерна «средней руки» - у него порядка 30 тысяч гектар. Он мне рассказывал совершенно мутные истории по поводу поддержки сельского хозяйства, по поводу субсидирования. По моему мнению, там бардак полнейший. Благодаря этой «хартии» мы этого бардака добавляем.
Следующий минус. Насколько я знаю, с точки зрения экономики этой отрасли: трейдеры не купаются в золоте-бриллиантах и не извлекают какую-то сверхприбыль. На мировом рынке достаточно жесткая конкуренция. Если производителям зерна не проломят цены, либо не заставят их перейти на классическую систему налогообложения, то трейдеры станут нерентабельными, либо неконкурентоспособными на мировом рынке. Россия получит меньше валюты.
Одна прекрасная идея, убивающая экономику
Я считаю эту идею совершенно непродуманной, но это далеко не все. Высокопоставленный налоговик в этом видеоролике заявила следующее: «К осени мы разработаем законопроект и подадим его в Госдуму, и со следующего года мы внесем изменения в Налоговый кодекс, и сделаем так, когда компания «А» платила компании «Б», чтобы НДС не передавался поставщику». Согласно этой идее, налоговики планируют с 1 января 2018 года сделать так, чтобы любой покупатель, который что-то покупает с НДС, отдавал этот НДС напрямую в бюджет… Прекрасная идея для бюджета! Прекрасная идея, гробящая экономику, по той лишь простой причине, что совокупная налоговая нагрузка на любых товаропроизводителей, работающих на «классике», на сегодняшний день такова, что практически ни одна российская компания, занимающаяся реальной сферой производства не способна конкурировать на мировом рынке. Послушайте: ни одна!
Сама по себе «хартия» совершенно непродуманна. Она принесет временную пользу бюджету, в перспективе от полугода до года, а потом эта польза для бюджета будет автоматически потеряна за счет еще сильнее сжимающейся удавки для большинства сельхозпроизводителей. В конце концов, с точки зрения даже среднесрочной перспективы, мы получим с вами больше минусов, чем плюсов. Но, если чиновники выполнят свое обещание и с 1 января 2018 года внесут изменения в Налоговый кодекс (каждый, кто покупает товар с НДС, будет напрямую платить НДС в бюджет) - что ж, обналичка исчезнет мгновенно, автоматически. Даже не нужны никакие законы, связанные с ужесточением ответственности за обналичку. Она просто исчезнет. Пойдет ли это на пользу экономике? Боюсь, что никто это толком не просчитывал.
Использование НК РФ без здравого смысла - подавление
«А где решение?» - спросите вы. Я уже 100 раз предлагал сделать плоскую шкалу по налогу на добавленную стоимость. Я считал, научно-исследовательские институты подтвердили мои расчеты. Сделать плоскую шкалу, поставить НДС 10%, отменить всякие льготы по ст.145 НК РФ , чтобы все спецрежимы платили НДС, и убрать ставку 18% и нулевую ставку. Это автоматически решит все проблемы. Это могло бы быть переходным периодом к полной отмене НДС. Вы спросите: «А какого черта, почему такая простота не видна нашим чиновникам?» Знаете, это уже область предположений. У меня нет точной статистики того, сколько чиновники имеют за счет бардака, связанного с уплатой НДС, и сколько имеют люди в погонах, крышующие эту область. У меня нет этой статистики, поэтому мне здесь сложно оперировать. Но, думаю, это одна из причин, почему никому из них не нужна плоская шкала по уплате НДС.
Моя оценка этой подписанной «хартии»: больше плохого, чем хорошего. Два человека спорят друг с другом о чем-то, если вы разрешаете этот спор, если вы занимаете точку зрения лишь одной из сторон, то это будет плохим решением. Разрешая этот спор, вы должны учитывать точки зрения обеих сторон. Вы должны устанавливать истину для обеих сторон. Так вот, здесь истина для стороны под названием «сельхозпроизводитель», «трейдер» и людей, создающих национальное достояние страны, установлена не была. Я смотрел все это обсуждение: их даже слушать никто не стал. Как бы бизнесмены не выступали жутко эмоционально, и, в том числе, делали свои предложения. По результату я не увидел, чтобы хоть кто-то из чиновников услышал. Я увидел, как высокопоставленный чиновник ФНС, искренне гордясь собой, говорила о том, что «мы продолжим делать свою работу», и ее работа заключалась в доначислении безмерных сумм НДС и налога на прибыль, ведущих к разорению компании… А что будет с этой компанией после того, как доначислят и взыщут -чиновницу не интересовало. Вы знаете, даже сотрудник ФСБ (он был в разы более адекватным) слышал бизнесменов! А налоговики: им в одно ухо влетело, в другое - вылетело. Очень жаль, очень жаль. Было бы здорово, если бы налоговая инспекция страны руководствовалась не только Налоговым кодексом, но и хоть немножко здравым смыслом. Можно использовать Налоговый кодекс без учета здравого смысла - это будет подавлять. А можно использовать Налоговый кодекс с учетом здравого смысла - и это будет давать шанс российским товаропроизводителям продолжать работать в нашей стране, а не разоряться.
Огромное спасибо, коллеги.
Что ждет российских предпринимателей в 2018 году? Какие сюрпризы уже приготовили чиновники для бизнесменов? Владимир Туров прокомментировал последние новинки законодательства и поделился прогнозами на 2018 год в эфире радио «Эхо Москвы». Как отметил ведущий специалист по налогообложению, предстоящие изменения рано или поздно коснутся карманов не только предпринимателей.
ФНС слегка надела узду на местных налоговиков
Венера Баговиева : А новости-то хорошие… Если посмотреть арбитражную судебную практику за последние 3-4 месяца, можно заметить тенденцию: компании стали чаще выигрывать споры с налоговиками, касающиеся оптимизации НДС и налога на прибыль с помощью фирм-однодневок. Как вы думаете, с чем это связано: компании научились защищать такие отношения или все-таки налоговики необоснованно придираются?
Владимир Туров : На самом деле, налоговики как придирались необоснованно, так и продолжают придираться, просто ФНС России слегка надела узду на местных налоговиков, прекрасно понимая, что после большинства налоговых проверок, когда компании начисляются совершенно сумасшедшие суммы пеней, недоимок и штрафов по НДС и налогу на прибыль, компания либо разоряется, либо испытывает значительные трудности. В результате экономика получает меньше. Поэтому, одев узду, ФНС России стала требовать от налоговиков хоть какого-то более-менее здравого подхода: чтобы не перегибали палку, и чтобы наша экономика в результате не страдала. Я считаю это решение верным. Другое дело, что бизнесмены не должны воспринимать этот сигнал как способ продолжать оптимизировать налоги незаконными методами. В этой области ситуация по-прежнему ужесточается.
Я бы хотел обратить внимание бизнесменов на Письмо ФНС России №СА-4-7/7288@ от 17 апреля 2017 года . В этом письме налоговики делают обширнейший обзор решений Верховного Суда и Конституционного Суда. Они выражают свою позицию в части, касающейся незаконной оптимизации налогов: налоговикам поставлена задача смотреть на ситуацию более объективно и уменьшить таким образом незаконное перекладывание ответственности на добросовестных налогоплательщиков. Очень часто бывает такое, что бизнесмен купил что-то у кого-то, а этот поставщик потом не заплатил НДС, но бизнесмен действительно купил товар… В результате отвечает бизнесмен, а не поставщик, который исчез. Чтобы убрать этот крен, когда бизнесмен, работающий на рынке, априори был не прав, ФНС России решила немножко осадить налоговиков на местах. Просто так случилось, что они стали приносить прямой вред экономике, и чтобы этот вред слегка уменьшить, мы с вами и видим эти тенденции. В том числе, они отражаются и в положительной арбитражной судебной практике, и не более. Это лишь для того, чтобы чуть-чуть уравнять шансы.
Про №401-ФЗ и №488-ФЗ
Венера Баговиева : Владимир Викторович, с 1 июля вступил в силу №488-ФЗ . в конце прошлого года бизнес ошарашил №401-ФЗ . Какие тенденции в судебной практике по взысканию долгов с компаний за счет личного имущества директоров и учредителей наблюдаются сейчас? Чего вообще следует ожидать бизнесменам в конце этого года? А, может быть, даже заглянем дальше - в начало следующего, 2018 года?
Владимир Туров : Судебная практика уже устоялась. Конституционный Суд на этот счет высказался недавно и признал, что законодательство о взыскании денег с директоров за счет их личного имущества абсолютно не противоречит Конституции РФ: Определение КС РФ №396-О от 28 февраля 2017 года . Верховный Суд на этот счет сто раз высказывался, например, в Определении ВС РФ от 21 февраля 2017 года №308-КГ16-20781 . Практика уже устоялась, просто необходимо понять одну вещь: на сегодняшний день №401-ФЗ внес изменения в пп.2 п.2 ст.45 НК РФ , в соответствии с которым теперь у нас любые лица, причастные к неуплате налогов, будут отвечать своим личным карманом. №488-ФЗ , согласно которому даже после банкротства компании, если появятся какие-то кредиторы, включая государство, то владельцы бизнеса, учредители этой компании, несмотря на то, что компания в результате банкротства уже исчезла, будут отвечать своим личным имуществом.
Все это направлено на наведение порядка. Если твоя фирма не заплатила налоги, тогда отвечай лично. В этой ситуации практика полностью сложилась. Другое дело, давайте посмотрим на обратную сторону медали. Проводя подобные ужесточения, почему-то наше государство в лице депутатов Госдумы, Совета Федерации, и в целом, чиновников, забыло создать условия для того, чтобы бизнесмены могли изначально работать легально и процветать в нашей стране. Сейчас порядок наводится, когда чиновники занимают только одну сторону медали: мы тебя посадим, мы тебя накажем, мы с тебя взыщем, при этом тебе, уважаемая дойная корова, мы не создавали условия и создавать не будем. Я, если честно, не вижу, чтобы в нашей стране создавались условия для процветания российского бизнеса, за исключением каких-то моментов, связанных с поощрением сельхозпроизводителей. Не вижу в упор. Поэтому в этом плане двоякая ситуация. Я лично поддерживаю введение в действие этих законов при условии, чтобы была еще какая-то помощь и уменьшение, в том числе, административных барьеров, упрощение законодательства, уменьшение количества возбужденных уголовных дел и т.д.
Венера Баговиева : Владимир Викторович, может быть, короткий совет, что делать руководителям, которым все это может грозить?
Владимир Туров : Если человек хочет работать так, как он работал до сих пор (я имею в виду оптимизировать налоги так, как он их оптимизировал), то совет очень простой: как минимум, защити хотя бы свои активы. Конечно же, ты будешь отвечать по уголовной статье. Но правда заключается в том, что по ст.199 НК РФ в части, касающейся неуплаты налогов организации, реальные сроки лишения свободы дают очень редко. Поэтому обезопась активы, и ты, возможно, отделаешься как минимум условным сроком или штрафом. Но этот совет - не решение проблемы. В конце концов, в уголовном порядке тоже начисляются огромные штрафы, а если ты своевременно не заплатил, то появляется возможность превратить условный срок в реальный. На самом деле, вариантов только два: либо быть готовым к возбуждению уголовного дела, либо работать легально.
Приведу пример. Недавно смотрел видео. Чиновник из ФНС России заявил примерно следующее: «Мы подготовим к осени этого года законопроект, согласно которому весь НДС будет платиться сразу в бюджет». Допустим, если вы платите поставщику 1000 руб., из которых 152 руб. составляет НДС, то теперь вы этот НДС поставщику платить не будете. Чтобы купить что-то у поставщика, вначале вы заплатите НДС прямо в бюджет. Одного этого законопроекта, если он станет законом (его планируют ввести в действие с 2018 года), будет достаточно, чтобы исчезла вся обналичка в стране. Это означает, что те бизнесмены, которые не готовы в настоящее время к легальной работе и не знают законных способов оптимизации, просто проиграют в конкурентной борьбе.
Про связи бухгалтера с «серыми» фирмами
Венера Баговиева : В Госдуме уже во втором чтении рассматривается возможность ужесточения наказания за незаконные схемы оптимизации налогов. Как этот проект повлияет на бизнес?
Владимир Туров : Вероятно, вы имеете в виду проект Федерального закона №529075-6 , который подготовлен ко второму чтению. В соответствии с этим законопроектом в НК РФ предлагают ввести статью 54.1. Прекрасная статья. Если внимательно почитать пункт №1, то согласно этому пункту, бухгалтерам компании будет категорически запрещено в бухучете проводить операции, которых на самом деле не было. Если есть связи с обнальными конторами и операции искусственные, то уже бухгалтер будет нести личную ответственность за подобные вещи. Я вас уверяю, найдется немного бухгалтеров, которые, скажем так, захотят входить в состав организованной преступной группы… Государство планомерно продолжает бороться с незаконной оптимизацией. В то же самое время, если вы внимательно посмотрите пункты №2, №3 и №4 статьи 54.1, в них черным по белому написано примерно следующее: если бизнесмен создает какие-то компании или связывается с какими-то компаниями, а создание этих компаний и все операции были направлены на реальную финансово-хозяйственную деятельность, и единственной целью создания этих компаний не был уход от налогов, то работай спокойно. В этом отношении я бы хотел сказать спасибо нашим чиновникам и налоговикам. Я все больше и чаще наблюдаю тенденцию, направленную на здравый смысл. И эта тенденция появилась только в текущем году. Тем, кто это не услышит, не увидит и не поймет, я не завидую в части, касающейся 2018 года.
Про НДС
Венера Баговиева : Вы на своих семинарах учите, как снизить налоги законно и безопасно. Расскажите коротко об этой программе.
Владимир Туров : Ключевая вещь для бизнесмена, работающего на «классике», - что делать с НДС. Я достаточно много времени на семинаре посвящаю этому вопросу: что можно, что нельзя сделать НДС, в каких случаях можно сэкономить, а в каких случаях нельзя законно снизить НДС. В конце концов, я подробнейшим образом рассказываю обо всех «серых», «коричневых» схемах снижения НДС, об опасных и менее опасных.
Вместе с тем, я бы хотел сказать бизнесменам, что волшебные таблетки давно закончились, не существует больше какого-то одного законного способа снижения НДС, который подходит любой компании. Например, вы трейдер зерна, и вы закупаете зерно у сельхозпроизводителей, работающих на ЕСХН. Закупаете зерно без НДС, а затем продаете его с НДС, в этом случае вы платите НДС со всего оборота. Вопрос: как законно в данной ситуации не платить НДС? Отвечаю: никак.
Первая ключевая проблема - это, конечно, НДС, и мы рассматриваем различные варианты снижения, вторая ключевая проблема - как обезопасить активы, и чтобы никто не смог докопаться, даже если директора заставят отвечать всем своим личным имуществом. Безусловно, я подробнейшим образом рассказываю про законные способы снижения НДФЛ, страховые взносы.
С 25 июля на сайте ФНС будут опубликованы все сведения обо всех налогоплательщиках. Летом этого года заработает единая платформа на базе АСК НДС-2, и все налоги, сборы и таможенные платежи будут видны, как на ладони. А если еще назвать меры, которые предпринимает ЦБ РФ и планирует ввести с 2018 года, то шаг за шагом, планомерно заставят работать легально. Поэтому два варианта: либо ты вылетаешь с рынка, либо, если не хочешь вылететь, учишься оптимизировать налоги законными методами. Я хочу, чтобы все понимали: в данном случае я не пытаюсь кого-то загнать на семинар, я лишь констатирую тенденцию, которая сейчас происходит, и готов обосновать каждое свое слово соответствующими нормативными актами.
Про новый «пакет» Яровой для обнальщиков
Венера Баговиева : 4 июля текущего года госпожа Яровая предложила ужесточить наказание для собственников обнальных контор. На ваш взгляд, это наведение порядка или все-таки перераспределение рынка незаконных схем ухода от налогов?
Владимир Туров : Это PR для госпожи Яровой. Я считаю, что это PR и больше ничего. На самом деле, если бы Следственный комитет захотел в этой области поработать, то им было бы достаточно для обнальщиков применять нормы ст.173.1 и ст.173.2 УК РФ . Это PR госпожи Яровой, и не более. Проблема в том, если ее предложение станет законом, то это ударит по бюджету. Потому что, будет больше посаженных: она собирается сделать так, чтобы держателям обнальных сетей вменяли, чуть ли, не создание преступного сообщества с совершенно сумасшедшими сроками. Ну, пополним мы тюрьмы, ну, нанесем очередной удар по экономике… Нет, я думаю, что это исключительно PR. Проблема-то в том, если это станет законом, бизнесменам стане тяжелее работать. Опять делается акцент не на здравый смысл бизнесмена, не на создание условий, при которых бы бизнесмен захотел работать легально, а акцент делается на скотском отношении к бизнесмену… Ты скотина, и мы все равно тебя заставим. Вы простите меня, бизнесмен - не скотина. Бизнесмен - это самодостаточная личность, создающая национальное достояние страны своим горбом каждый день. Я думаю, что с ним надо разговаривать и договариваться на основе здравомыслящих правил, а не на основе очередного ужесточения наказаний. Я боюсь, что этот PR выйдет нам боком, к сожалению.
Про общество экономичеких рабов и ситуацию с банками
Венера Баговиева : Владимир Викторович, еще о больной теме для бизнесменов: сложная ситуация с банками… Какие опасности вы видите. Чего еще ожидать бизнесменам в этой области?
Владимир Туров : Я всегда в таких случаях ловлю себя на мысли, говорить правду в прямом эфире таким тоном у нас не принято, поэтому попробую сказать правду ласково. Я считаю, что, наводя таким образом порядок в банковской сфере, мы не делаем экономике хорошо. Я просто чуть-чуть знаю нормативную базу, на основе которой работают коммерческие банки, и знаю требования ЦБ РФ. На мой взгляд, все это направлено исключительно на передел рынка и больше ни на что. Просто шаг за шагом всех загоняют в несколько крупнейших системных банков, пугая бизнесменов открывать счета в обычных коммерческих банках, чтобы потом мы все ходили стройными рядами, каждая копейка была под полным тотальным контролем. Они просто строят общество экономических рабов. Поверьте, что это не пустые слова.
Что касается политического рабства, ужесточений, это детский сад по сравнению с тем, что делает наш ЦБ РФ, работающий непонятно в чьих интересах, но совершенно точно, что не в интересах российской экономики.
Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.
Платить еще больше в условиях, когда продукты, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям страны совершенно не хочется. Сегодня эксперты в области политики и экономики успокаивают граждан РФ. Якобы, пока не пройдут , назначенные на 2018 год, о пересмотре налоговой политики речь идти не будет – такая мера слишком непопулярна для правящих кругов, которые желают остаться у власти.
Повышение ставки НДФЛ – непопулярная, но необходимая для бюджета мера
Тем не менее, уже к концу 2018 года с россиян могут начать взимать повышенную ставку НДФЛ. Согласно мнению представителей Минфина, повышение ставки на 2% может обеспечить поступления в размере 0,5 триллионов рублей в год. Сейчас данный сбор обеспечивает бюджету около 3,4 триллионов в национальной валюте. Давайте разберемся с вопросом, какие ставки НДФЛ уплачивают россияне сейчас, а также узнаем планы правительства на будущее.
Текущие ставки НДФЛ
Подоходный налог с физлиц налоговики собирают со всего работающего населения страны, облагая этим сбором зарплату, дивиденды, вклады и выигрыши. Исключение составляют лишь те виды доходов, которые получены в виде социальных выплат от государства – они, согласно законодательству России, освобождаются от уплаты НДФЛ. В 2017 году показатели НДФЛ по разным видам доходов выражаются следующим образом:
- граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
- физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
- граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
- такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
- жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
- нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.
Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей. Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.
При этом эксперты, настаивающие на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения, говорят, что сегодня увеличение сумм собираемых налогов чаще всего осуществляется за счет наименее обеспеченных категорий лиц. Такая практика приводит к тому, что разрыв между самыми богатыми и самыми бедными россиянами увеличивается катастрофическими темпами.
В 2018 году налог с доходов физических лиц может быть поднят на 2%
Возможные инновации 2018 года
К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр. Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена. Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.
Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2016 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2017 года. Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2018-2024 годов. Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:
- Минфин настаивает, что НДФЛ нужно повысить до 15%, из которых от 6 до 8 процентных пункта следует перенаправлять в общефедеральный бюджет. Увеличение данного сбора можно компенсировать путем снижения ставки страховых отчислений, уменьшив ее до 21% (сейчас она составляет 30%);
- Представители Минэкономразвития предлагают увеличить ставку НДФЛ до 15% и ввести понятие вычета, равного сумме прожиточного минимума. При этом из данного ведомства поступают предложения по увеличению НДС до 21% (текущая ставка равна 18%) и снижению страховых сборов до 21%;
- В Центре стратегических разработок говорят о том, что НДФЛ нужно увеличить до 17%, однако предоставлять всем или самым бедным россиянам право на вычет в размере прожиточного минимума.
Стоит отметить, что некоторые эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы каждая региональная власть утверждала ставки НДФЛ самостоятельно.
Россияне могут получить право на вычет в размере прожиточного минимума
Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР. В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей. А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:
- люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
- личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
- категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.
Согласно словам Игоря Шувалова, занимающего пост первого вице-премьера страны, перестройка налоговой системы планируется уже в 2018 году.
Частные выражают мнение, что такие эксперименты с НДФЛ могут стать провальными. Прежде всего, они прогнозируют повсеместный возврат серой схемы зарплатных выплат в коммерческих структурах. Фирмы могут использовать вполне официальные лазейки – например, регистрировать своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать налог в 6%, либо выплачивать зарплату, замаскированную под проценты от депозитов. При этом сегодня теневая часть выплаты вознаграждения работникам оценивается в сумму около 5 триллионов рублей.