• Имеем ли мы право изменить % ставку в договоре займа, в 2015 году на ставку рефинансирования, если действует ключевая ставка?
• Как складывается судебная практика ВАС о кредитном договоре в части необоснованного обогащения банком при взыскании комиссии за досрочное погашение кредита?
• Обязан ли банк вернуть денежные средства за не оказанные услуги?
• Обязан ли банк предоставить договор на открытие расчётного счета на бумажном носителе?

Вопрос

ИП осуществляет несколько видов деятельности и применяет УСНО и ЕНВД одновременно. В 2014 году по УСНО налогооблагаемая база отсутствовала и далее ИП будет является только плательщиком ЕНВД. В 2015 году ИП планирует разместить свободные денежные средства в депозит. Предоставляя данную услугу, банк рассматривает и предлагает процентную ставку для ИП выше, чем у физических лиц. Вопрос: 1. Как необходимо отчитаться за полученные проценты по депозиту: как ИП или как физическое лицо? 2. Если как ИП, то какую отчетность необходимо сдать в налоговый орган в данном случае ИП и какую систему налогообложения применять УСНО или ЕНВД? 3. Если как физическое лицо, то какую отчетность необходимо сдать в данном случае и какую систему налогообложения применять?

Ответ

По вашей ситуации выпущено письмо Минфина России от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294. В нем сказано, что независимо от статуса, в котором лицо заключает договор вклада (как обычный гражданин или как ИП), ответственным за налоги будет банк – он признается налоговым агентом. То есть у получателя процентов – ни в качестве ИП, ни в качестве обычного физлица – никаких налоговых обязанностей не возникает. При этом банк в определенных случаях должен исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых процентов.

Чтобы разобраться, будут ли облагаться ваши проценты налогом, учитывайте следующее.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых (ст. 214.2 НК РФ). Применяемая налоговая ставка – 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Как налоговый агент в случае наличия налоговой базы банк отчитается за вас в налоговую.

Чтобы удостовериться в описанном порядке, рекомендуем также задать вопрос по налогообложению в обслуживающем банке.

Также следует отметить, что ранее было выпущено письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2009 № 20-14/040888@. Согласно позиции, изложенной в нем, если договор вклада заключен на предпринимателя (с указанием его реквизитов), полученные проценты нужно включать в налогооблагаемую базу по УСН. Возможно, что ваши налоговые инспекторы также придерживаются данной трактовки. Поэтому целесообразно уточнить позицию ваших контролеров. И принять решение, как действовать. В любом случае – если заключите договор в качестве физлица (без указания реквизитов регистарции ИП), отчитываться за полученные проценты вам не нужно.

Сегодня практически все без исключения доходы облагают налогом. Касается это также вкладов, депозитов. В Налоговом кодексе РФ имеется отдельный раздел, который освещает подобного рода вопрос.

Данный момент достаточно освещается в законодательных нормах. Стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами. Это позволит избежать вопросов со стороны налоговой службы.

Но налог на доходы физических лиц уплачивается только лишь в случае получения дохода определенной величины.

Именно поэтому в случае размещения на депозите достаточно крупной суммы стоит внимательно ознакомиться со всеми законодательными актами, касающимися налогов.

Основные сведения

Сегодня под депозитом подразумевается специальный продукт, который позволяет одновременно решать несколько задач. В первую очередь это сохранение ценных активов, а также их приумножение.

Обычно в качестве такого ценного имущества выступают деньги. Но депозиты – продукты универсальные. Они позволяют также сохранять акции, ценные металлы и многое другое.

Но чаще всего все же используется депозит именно для размещения средств в рост. По депозитам начисляются достаточно высокие проценты. На доходность влияет большое количество самых разных факторов.

Прежде, чем обратиться в банк за депозитом, следует внимательно рассмотреть следующие важные вопросы:

• понятия;
• действия нормативного акта.

Понятия

Сегодня облагаются налогами следующие доходы по депозитам:

Помимо нормативных документов из НК РФ необходимо по возможности ознакомиться с некоторыми иными законодательными актами. К таковым сегодня относятся следующие.

Она будет распространяться на весь срок действия вклада. Вычисления величины НДФЛ не будет зависеть от дальнейших колебаний ставки рефинансирования РФ.

Если по какой-то причине на момент заключения договора продукт не подпадает под налогообложение, то в дальнейшем платить НДФЛ также не придется.

С юридического лица

Юридические лица также обязаны уплачивать налоговые сборы в государственный бюджет в случае превышения установленной законодательством величины ставки рефинансирования.

Данные лимиты аналогичным у физических и юридических лиц (по валютным депозитам – более 9%, по рублевым – превышение ставки рефинансирования на 5%).

Сегодня величина ставки по налогам на доходы юридических лиц для резидентов РФ составляет всего 35%. Несколько меньше составляет ставка для нерезидентов – 30 процентов.

Основанием для признания конкретного физического лица нерезидентном является фактические нахождение его на территории России всего в течение менее 183 дней в год.

Важным моментом является тот факт, что налог начисляется только на доход, который получен сверх установленного лимита.

Что нужно знать частному предпринимателю (ИП)

Также имеют право на размещение вкладом рассматриваемого типа не только физические и юридические лица, но также индивидуальные предприниматели.

На данного типа клиентов распространяются те же лимиты, что и на остальных:

Законопроект удержаний на валютные депозиты

Сегодня существует В соответствии с ним все без исключения налогоплательщики обязаны будут указывать доходы, полученные от различных операций с валютой.

При этом сами налоги на различные операции, полученный от них доход должны быть выплачены самим клиентом банковского учреждения.

Компании-депозитарии не являются в данном случае налоговым агентом. Существуют некоторые нюансы исчисления и отчетности по подобного рода продуктам.

Сегодня имеется большое количество различного рода нюансов, связанных с отчетностью по полученному доходу от депозитов. Со всеми ними нужно будет ознакомиться обязательно заранее.

Это позволит избежать наложения штрафа со стороны налоговой инспекции, избежать повышенного внимания со стороны данных органов.

Надо платить налоги по процентам если ИП держит деньги на депозите?

Индивидуальный предприниматель (ИП) может вести свой бизнес без образования юридического лица. За ведение своей деятельности ИП оплачивает обязательные налоги в соответствующие госструктуры (Налоговую службу, Пенсионный Фонд). Предприниматели являются одной из ячеек малого бизнеса. Их деятельность не привлекает особого внимания, но она вносит вклад в развитие страны в целом. Правительство страны старается поддерживать этот сегмент. Для этого разрабатываются налоговые льготы, что облегчает ведение бизнеса. Сейчас существует несколько систем налогообложения ИП. Одной из самых распространенных является упрощенная система (УСН или «упрощенка»), когда бизнесмен уплачивает 6%-ный налог от своего дохода.

По своей сути, предприниматель является обычным человеком с заботами физического лица, поэтому одной из задач возникает – куда вложить свободные средства для получения дополнительного дохода? В этом случае на помощь приходят банковские организации. Как любой другой человек, предприниматель может открывать в банках депозитные счета и хранить на них свои сбережения. Тогда возникает вопрос, а нужно ли оплачивать налоги с прибыли, полученной от размещения денег на банковских депозитах? Рассмотрим подробнее этот вопрос.

Как ИП может открыть депозит?

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель может открывать вклад с указанием своего бизнес-статуса, так и без него, как физ.лицо.

Если ИП решает открывать вклад, как физическое лицо, то процедура открытия будет стандартной. Ему достаточно подойти в отделение, предъявить свой паспорт и денежные средства. Договор заключается в тот же день с открытием депозитного счета. Вклад будет застрахован до 1,4 млн.руб.

Если бизнесмен открывает депозит, как ИП, то ему нужно будет предъявить, кроме паспорта, документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве ИП и свидетельство о постановке на учет в налоговые органы. В этом случае открывается расчетный счет, который будет действовать, как депозитный. Программы вложения денег у каждого банка свои, однако, здесь существуют некоторые нюансы, например, невозможность досрочного расторжения договора вклада, лимиты на внесение и снятие, суммы оборотов по счету и проч.

Страхование вкладов ИП.

Согласно правилам АСВ, страхованию подлежат средства на депозитных рублевых счетах до 1,4 млн. руб., а также средства, находящиеся на счетах ИП. Валютные счета застрахованы в сумме, эквивалентной 1,4 млн. рублей.

Налогообложение вкладов ИП.

Согласно статье НК России №346, ИП, использующий упрощенную систему исчисления налогов, должен добавлять в свою доходную базу прибыль от предпринимательной деятельности и внереализационную прибыль. К внереализационной прибыли относятся, по ст.250 НК, проценты, полученные, согласно условиям депозитного договора. Таким образом, доход, полученный от вложения свободных финансовых средств во вклад, подлежит обложению налогом по ставке 6%. Однако, здесь момент, который нужно учитывать при включении процентов от депозита базу УСН: в налоговую базу не будет входить та сумма, которая уже облагается налогом на прибыль физлица по ст. 224 НК РФ.

НДФЛ облагаются полученные проценты, в случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5%, и если ставка по валютному вкладу превышает 9%. (с 15.12.2014 г. по 31.12.2015 г. налоговая льгота для рублевых депозитов составляет СР+10%, т.е. если процент по вкладу не превышает 18,25%, то этот доход не подлежит налогообложению). Налоговая ставка на процентный доход составит 35%.

Пример, если вклад открыт под 21% (льгота 18,25%), то налог нужно будет уплачивать с разницы, которая составит 2,75% (до 31.12.2015)

Если срок вклада заканчивается после 31.12.2015 г., то налог нужно будет уплатить с разницы 7,75%, т.к. уже будет действовать льгота 13,25%.

Расчет и уплата НДФЛ происходит в момент выплаты процентного дохода. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ вкладчику не нужно – он уже получит свой доход с учетом налогов. Налоговая служба возложила эту функцию расчета и уплаты на банк.

Со всего остального дохода, который не подлежит к обложению НДФЛ, ИП уплачивает стандартный налог 6% при применении УСН, если депозитный счет открыт с указанием бизнес-статуса. Исчисленная сумма депозитного дохода будет входить во внереализационные доходы, которые ИП будет отражать в налоговой декларации.

Нужно ли учитывать такие средства, как доходы от предпринимательской деятельности и какой процент НДФЛ необходимо исчислить?

ИП со своего расчетного счета перевел деньги на депозитный счет. По окончании депозитного договора банк перевел проценты на расчетный счет ИП.

Нет, не нужно.

По общему правилу, НДФЛ с доходов человека в виде процентов по вкладам и счетам в банках должен рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет банк как налоговый агент . Такое правило установлено пунктом 4 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ. Оно действует, даже если человек зарегистрирован как предприниматель. Указал ли он в договоре с банком свой статус предпринимателя, не важно (письма Минфина России , и ).

С процентов, которые вы получаете от депозита, ваш банк удержит НДФЛ, если доходы превысят норматив. Он равен по вкладам в рублях 15% годовых, в иностранной валюте - 9% годовых. Если ваш банк платит более высокие проценты, то он удержит налог с разницы между вашим доходом и лимитом по ставке 35%. При этом неважно, какой налоговый режим вы применяете: общий, упрощенку, ЕНВД или патент.

ИП не нужно включать сумму полученных процентов в доходы от предпринимательской деятельности и начислять НДФЛ.

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

С каких доходов платить НДФЛ предпринимателю
могут получать доходы, облагаемые НДФЛ:

• в рамках предпринимательской деятельности;
• в рамках других гражданских правоотношений (например, работа по трудовым договорам, участие в составе учредителей организаций и пр.). Подробнее о расчете НДФЛ с таких доходов см. Как рассчитать НДФЛ .

Особого порядка налогообложения доходов, полученных от предпринимательской деятельности, глава 23 Налогового кодекса РФ не устанавливает. Между тем от правильной квалификации доходов зависит порядок расчета НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет .

Доходы, облагаемые НДФЛ

Состав доходов от предпринимательской деятельности, которые являются объектом обложения НДФЛ, представлен в пункте 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. К ним относятся все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного предпринимателем безвозмездно. При этом нужно учитывать, что ряд доходов НДФЛ не облагается.

Ситуация: должен ли предприниматель на ОСНО самостоятельно платить НДФЛ с дохода в виде процентов на неснижаемый остаток по расчетному счету

Нет, не должен.

НДФЛ с процентов на неснижаемый остаток по расчетному счету обязан удерживать и перечислять в бюджет банк. Причем не со всей суммы начисленных процентов, а только с ее части. Эта часть равна разнице между процентами по ставке банка и ставке рефинансирования , увеличенной на пять процентных пунктов (для процентных доходов по рублевым вкладам и счетам в банках на территории России). Если первая сумма не превышает вторую, платить НДФЛ не надо.

Как считать и платить НДФЛ с процентов, которые люди получают по вкладам в банках на территории России, прописано в Налогового кодекса РФ. Эти правила действуют, когда физлицо получает проценты по договору банковского вклада или банковского счета.

Проценты по договору банковского вклада и счета – это один вид доходов. И по договору банковского вклада, и по договору счета банк может пользоваться деньгами на счете клиента и выплачивать проценты. Вкладчик вносит деньги на счет по правилам о договоре банковского счета (ст. , и ГК РФ).

Вкладчики могут не только размещать вклады и получать по ним доход, но и проводить безналичные расчеты (). К тому же в Законе «О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации» есть определение. Вклад – это деньги, которые люди размещают в банках на территории России по договору банковского вклада или счета. А вкладчик – это человек, который заключил с банком договор банковского вклада или счета ().

Поскольку у процентов по банковскому вкладу и счету одинаковая экономическая природа, считать и платить с них НДФЛ надо по одинаковым правилам. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 8 октября 2015 г. № 03-04-06/57504 и УФНС России по г. Москве от 7 июля 2005 г. № 28-11/48202 .

НДФЛ с доходов человека в виде процентов по вкладам и счетам в банках должен рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет банк как налоговый агент. Такое правило установлено пунктом 4 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ. Оно действует, даже если человек зарегистрирован как предприниматель. Указал ли он в договоре с банком свой статус предпринимателя, не важно (письма Минфина России от 1 сентября 2016 г. № 03-04-05/51080 , от 8 октября 2015 г. № 03-04-06/57504 и от 4 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44294).

2.Письмо Минфина России от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294
[О налогообложении дохода, получаемого индивидуальным предпринимателем в виде процентов по банковскому вкладу]

«Вопрос
ОАО (далее - Банк) просит дать разъяснения по вопросу налогообложения доходов, получаемых индивидуальными предпринимателями в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту), в целях применения ставки по данному виду доходов на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 21 и пунктов 1 и 3 статьи 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ):
Банк рассматривает возможность привлечения денежных средств в депозиты от индивидуальных предпринимателей, как применяющих УСНО, так и применяющих общий режим налогообложения. Уплата индивидуальным предпринимателем налогов зависит от выбранного режима налогообложения, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов и действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9% годовых, если иное не предусмотрено гл.23 НК РФ (ст.214.2 НК РФ).
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, вправе заключить договор банковского вклада (депозита) как с указанием на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, так и без нее.
При условии, что индивидуальный предприниматель пользуется своим правом и заключает договор банковского вклада (депозита) в качестве индивидуального предпринимателя, Банк просит пояснить следующее:
1. Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, размещает свободные денежные средства на банковском депозите, каким налогом должны облагаться доходы в виде процентов по вкладу - налогом при УСНО или НДФЛ с суммы превышения в соответствии со ст.214.2 НК РФ и по какой ставке?
2. Если индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, размещает свободные денежные средства на банковском депозите, по какой ставке и каким налогом (налогом на прибыль или НДФЛ) должны облагаться доходы в виде процентов по вкладу?
3. Будет ли Банк являться налоговым агентом, или индивидуальный предприниматель самостоятельно должен уплатить НДФЛ с указанных доходов?
4. Обязан ли Банк по окончании налогового периода предоставлять в налоговые органы справки о выплаченных доходах?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения дохода, получаемого индивидуальным предпринимателем в виде процентов по банковскому вкладу, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 и пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, в виде процентов по банковскому вкладу, производится в соответствии с .
Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, установлены статьей 214.2 Кодекса .
В соответствии со статьей 214.2 Кодекса в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено главой 23 Кодекса .
Согласно пункту 2 статьи 224 Кодекса в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Кодекса , налоговая ставка установлена в размере 35 процентов.
В связи с этим, изложенный порядок следует применять к процентным доходам по вкладам в банках независимо от того, зарегистрированы физические лица, получающие такие доходы, в качестве индивидуальных предпринимателей или нет и отражается ли наличие такой регистрации в договоре банковского вклада.
Обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, а также по представлению в соответствии со статьей 230 Кодекса в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов, возлагаются на банк, признаваемый в соответствии со статьей 226 Кодекса налоговым агентом в отношении указанных доходов физических лиц.»

3.Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-04-05/51080
О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, получаемых индивидуальным предпринимателем по вкладам в банках

«Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов, получаемых индивидуальным предпринимателем по вкладам в банках, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Кодекса в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса .
Из приведенной нормы следует, что в случае, если проценты, получаемые физическими лицами по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.
Соответственно налог на доходы физических лиц в таких случаях не исчисляется.
При этом не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов.»

4.Из статьи журнала «Бухгалтерия ИП », №, ноябрь 2016
Со сверхлимитных процентов по вкладам банк удержит у предпринимателя НДФЛ

С процентов, которые вы получаете от вклада, ваш банк удержит НДФЛ, если доходы превысят норматив. Он равен по вкладам в рублях 15% годовых, в иностранной валюте - 9% годовых. Если ваш банк платит более высокие проценты, то он удержит налог с разницы между вашим доходом и лимитом. При этом неважно, какой налоговый режим вы применяете: общий, упрощенку, ЕНВД или патент.

Процентный доход от вкладов в российских банках, превышающий лимит, облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Норматив по вкладам в рублях равен ставке рефинансирования, увеличенной на 5%. С 19 сентября 2016 года действует ставка в размере 10%. Увеличив ее на 5%, получаем норматив - 15% годовых. Норматив по вкладам в иностранной валюте составляет 9% годовых (ст. 214.2 НК РФ

Отвечает Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

«Состав бухгалтерской отчетности в Росстат такой же, как и в налоговую инспекцию. Единственное отличие – дополнительно сдайте в статистику аудиторское заключение, если обязаны проводить аудит. Напомним, что в Росстат не надо будет сдавать бухотчетность только с 2020 года, а за 2018 год отчеты сдайте не позднее 1 апреля 2019 года. Подробнее, какие формы включить в состав бухотчетности, смотрите в рекомендации.»

• Скачайте формы

Многие индивидуальные предприниматели хотели бы получать дополнительный доход, размещая свободные средства на банковских депозитах. В связи с этим возникает несколько вопросов: существуют ли специальные депозиты для ИП и насколько выгодно использование этого банковского продукта? Кроме того, представителей малого бизнеса интересуют проблемы налогообложения вкладов и различные «подводные камни», связанные с обслуживанием депозитного счета.

Может ли ИП открыть депозит

Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям открывать депозиты как с указанием своего бизнес-статуса, так и в качестве обычного физического лица. Российские банки предлагают ИП линейку вкладов на разных условиях. Стандартный депозит предполагает размещение денежных средств в рублях или валюте под определенный процент. Вклады могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными, с капитализацией и без нее. Депозитные программы в каждом банке имеют свои нюансы. К ним относятся ограничения по сумме оборотов на счете, невозможность досрочно расторгнуть договор, лимиты на снятие и внесение денег.

В каких банках можно открыть депозит для ИП?

Вклады от индивидуальных предпринимателей принимают многие крупные российские банки. При внесении депозита как ИП бизнесмен должен предоставить паспорт и документ, который подтверждает государственную регистрацию физического лица в качестве ИП. После заключения договора в банке будет открыт депозитный счет.

Сбербанк предлагает индивидуальным предпринимателям несколько депозитных программ с периодом действия от одного дня до трех лет. Корпоративные клиенты с текущим счетом в Сбербанке могут открыть депозит в дистанционном режиме. Процентная ставка по депозиту рассчитывается индивидуально с учетом нескольких факторов: денежной единицы вклада, срока действия и суммы. Некоторые депозиты предусматривают возможность пополнения и досрочного отзыва.

Сервис Тинькофф Бизнес предназначен для работы с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Тинькофф-банк не принимает вклады от ИП, но предлагает открытие и ведение расчетного счета на выгодных условиях. Предприниматель может проводить финансовые операции со своего счета в режиме онлайн, а также снимать наличные в банкомате. При этом банк ежегодно начисляет от 3 до 8% на остаток на счете.

Модуль Банк – единственный российский банк, который сотрудничает только с представителями малого бизнеса. Главным преимуществом банка для клиентов является возможность управлять своими денежными средствами в удаленном режиме. В Модуль Банке существует депозитная программа для предпринимателей. Свободные деньги на счете можно разместить на депозите под 8% годовых, а с помощью полученного дохода оплачивать текущие траты или услуги банка.

Промсвязьбанк предлагает индивидуальным предпринимателям несколько депозитных продуктов: «Управляемый», «Растущий», «Классический» и «Гибкий». В зависимости от своих потребностей и условий работы предприниматель может выбрать:

• депозит с максимальной процентной ставкой без пополнения счета и досрочного изъятия денежных средств;
• депозит с возможностью частичного снятия денег;
• депозит с возможностью безлимитного пополнения.

Промсвязьбанк принимает вклады в рублях, евро и долларах. Минимальный срок действия депозита – 31 день. Размер процентной ставки по вкладку рассчитывается в индивидуальном порядке.

В Альфа Банке индивидуальный предприниматель может открыть депозит на период от одного месяца до полугода. Минимальная сумма вклада составляет 30 000 рублей, проценты выплачиваются в конце срока. При этом предприниматель может пополнять депозит и снимать часть денежных средств при условии, что на счете останется не менее 50% от первоначальной суммы.

В линейке финансовых услуг ВТБ 24 есть разнообразные депозиты, среди которых можно подобрать наиболее удобный и выгодный для себя. Банк ВТБ 24 предлагает представителям малого бизнеса разместить денежные средства на депозитах «Срочный», «Пополняемый» и «Комфортный». Вклады принимаются в рублях, долларах и евро. Условия размещения (срок действия, процентная ставка, возможность пополнения, частичного и досрочного снятия) варьируются в зависимости от вида депозита.

Кроме того предприниматель может получать дополнительный доход в рамках программы «Неснижаемый остаток». По условиям программы банк начисляет до 7,01% на свободные денежные средства, размещенные на расчетном счете. Минимальная сумма остатка составляет 100 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель не ограничен в выборе финансовой организации и может рассмотреть предложения в других банках. Существует целый ряд информационных сервисов для поиска самых выгодных депозитов для ИП. В любом российском регионе работают десятки кредитно-финансовых учреждений, которые принимают вклады от представителей малого бизнеса. Предпринимателю необходимо ознакомиться с условиями оформления вкладов и сделать выбор: открыть депозит как ИП или частное лицо. Нередко банки предлагают физическим лицам более привлекательные условия для размещения вкладов, а индивидуальные предприниматели не имеют никаких преференций.

Условия депозитов для ИП

Депозиты для ИП имеют ряд особенностей, которые необходимо учитывать при открытии вклада. Это прежде всего налогообложение и страхование вкладов, возможность пополнения, досрочного прекращения или пролонгации депозита. При этом в разных банках условия размещения депозитов для ИП могут существенно отличаться.

Страхование вкладов ИП появилось относительно недавно – в начале 2014 года. До этой даты система страхования вкладов распространялась исключительно на физических лиц. После принятия закона №410-ФЗ страхованию подлежат денежные средства на вкладах и счетах индивидуальных предпринимателей, но только в размере до 1,4 млн рублей. Все действия по страхованию вкладов осуществляет финансово-кредитное учреждение. Обязательное условие для получения компенсационных выплат – участие банка в госпрограмме страхования вкладов, что подразумевает регулярные отчисления в АСВ (агентство по страхованию вкладов).

Если у предпринимателя открыты два и более счетов в одном банке, сумма компенсации в любом случае не будет превышать 1,4 млн рублей. В отличие от вкладов физических лиц компенсация ИП перечисляется только на расчетный счет. В случае отзыва лицензии у банка предприниматель должен открыть счет в другой финансовой организации, чтобы получить компенсационную выплату.

Налогообложение вкладов ИП зависит от того, по какой системе платит налоги индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен использует упрощенную систему налогообложения (УСН), он обязан указывать в налоговой декларации прибыль от основной и внереализационной деятельности. Доход по депозиту также относится к прибыли и облагается налогом в размере 6%.

Если предприниматель работает с другой системой налогообложения, он платит налог с депозита как физическое лицо. Под действие НДФЛ попадают все депозиты, проценты по которым превышают ставку рефинансирования на 5 или 9 процентных пунктов (в зависимости от того, открыт вклад в рублях или валюте). Размер налога составляет 35% от полученной прибыли. Однако в настоящее время банки практически не предлагают депозитов с такой высокой процентной ставкой, поэтому и налог со вкладов не взимается.

Возможна ли пролонгация депозитов для ИП?

Этот вопрос необходимо выяснить при размещении денежных средств и заключении договора с банком. Пролонгация означает продление срока действия депозита и может происходить в автоматическом режиме, т.е без обязательного посещения офиса банка и подписания дополнительных бумаг. При оформлении договора по вкладу необходимо уточнить наличие пункта об автоматической пролонгации. Важно узнать размер процентной ставки в случае пролонгирования и количество автоматических пролонгаций. Возможно, для вкладчика будет выгоднее отказаться от пролонгации и впоследствии заключить новый договор на размещение депозита.

Возможные проблемы при размещении депозита.

Как правило, банки предлагают вклады с прозрачными условиями, что позволяет объективно оценить доходность финансового инструмента. Проблемы могут возникнуть только в случае отзыва лицензии у банка. Индивидуальные предприниматели имеют право получить компенсацию своего вклада, но только в порядке «второй очереди», после того, как АСВ выплатит страховые суммы физическим лицам.

Как закрыть депозит?

Если срок действия договора истек, вкладчик может пролонгировать депозит или закрыть его и получить полную сумму вклада плюс начисленные проценты. Для закрытия депозита нужно посетить офис банковской организации с паспортом и оригиналом договора. Если вклад был оформлен через интернет-банкинг, личного визита не потребуется. Все операции по закрытию депозита осуществляются в режиме онлайн.

В случае досрочного закрытия депозита вкладчику следует придти в финансовое учреждение для расторжения договора. При этом нужно быть готовым к тому, что проценты по депозиту пересчитают в сторону уменьшения. Таким образом банки страхуются от потери прибыли. Условия выдачи денег при досрочном закрытии депозита обязательно прописываются в договоре. Если на депозитном счете накопилась значительная сумма, вкладчик должен заранее сообщить о намерении забрать деньги. Это позволит банку подготовить необходимый резерв наличности к нужной дате, чтобы не заставлять клиента ждать.