Расчет показателя по балансу

Чистые активы (ЧА) - это реальная стоимость всего имущества компании, основных фондов и денежных средств. В более простом выражении представляют собой остаточную сумму собственных активов, не обременённых обязательствами.

Показатель исчисляется каждый год предприятиями всех организационно-правовых форм. ЧА рассчитываются при организации, ведении бизнеса и являются главным критерием финансового благополучия, состоятельности, степени риска разорения фирмы.

Порядок и примеры расчёта

Порядок расчета величины утверждён правовыми документами и инструкциями. Вычисление делается ежеквартально и ежегодно на отчётную дату с занесением полученных итогов в соответствующие документы.

При расчётах используются:

При сложении активов исключаются затраты компании на приобретение у совладельцев бизнеса собственных акций и задолженность участников по вложениям в уставный фонд.

К пассивам, участвующим в расчете, относятся:

  • задолженность перед совладельцами по выплате дивидендов;
  • целевые финансирования и поступления;
  • прочие долгосрочные обязательства, включая отложенные налоговые платежи;
  • кредиты, займы и др.

При сложении пассивов не учитываются доходы будущих периодов. Причём только те, которые признаны компанией в связи с получением безвозмездного имущества либо помощи от государства.

Формула имеет следующий вид:

ЧА = (А — ЗУ — ЗВА) — (П — ДБП) , где:

  • ЧА — чистые активы;
  • А — активы;
  • ЗУ — задолженность участников бизнеса по вкладам в уставный фонд;
  • ЗВА — затраты на приобретение собственных акций компании у совладельцев;
  • П — пассивы;
  • ДБП — доходы будущих периодов.

Суммы для вычисления берутся из предприятия, где пассивы учитываются в строках 1400 и 1500, активы — в строке 1600. Также понадобится значение дебета счета 75, отражающего долги участников по вкладам в уставный фонд, и данные 1530 строки — доходы будущих периодов.

Алгоритм вычисления по бухгалтерскому балансу выглядит так:

ЧА = (стр 1600 — сч 75) — (стр 1400 + стр 1500 — стр 1530)

Пример

Бухгалтерский баланс ООО «Сибиряк» на 01.11.2015 представлен в следующей таблице:

Показатели баланса Данные баланса
АКТИВ
1. Внеоборотные активы (1-я часть) 1 599 500
остаточная стоимость основных фондов 999 300
капитальные вложения в незавершённое строительство 455 150
долгосрочные финансовые вложения
2. Оборотные активы (2-я часть)
запасы 145 200
дебиторская задолженность 525 600
в том числе долги совладельцев в уставный капитал 35 850
денежные средства 630 250
ПАССИВ
3. Капитал и резервы (3-я часть)
уставной капитал 125 300
нераспределённая прибыль 1 250 300
4. Долгосрочные обязательства (4-я часть)
долгосрочные займы 745 300
5. Краткосрочные обязательства (5-я часть)
краткосрочные кредиты 268 300
долги перед бюджетом 95 600
прочие краткосрочные обязательства 1 520 600
  • Величина активов: 3 919 150 = 1 599 500 + 999 300 + 455 150 + 145 200 + 525 600 + 630 250 — 35850.
  • Величина пассивов: 2 629 800 = 745 300 + 268 300 + 95 600 + 1 520 600, при вычислении не включаются данные из 3-ей части отчета.
  • ЧА = 3 919 150 — 2 629 800 = 1 289 350.

Исходя из расчета стоимость чистых активов ООО «Сибиряк» на 01.11.2015 составляет 1 289 350 рублей.

Подробную информацию о данном показателе вы можете почерпнуть из следующего видео:

Анализ полученных результатов

Полученная величина определяет платежеспособность организации, прибыльность, а иногда и дальнейшее развитие. Из показателя следует судить о возможности погашения компанией своих обязательств, инвестирования в расширение производства либо открытия новых направлений.

Поэтому нормальное значение чистых активов должно быть положительной величиной . Когда величина ЧА отрицательная, фирма считается несостоятельной, зависящей от кредитов и не имеющей собственных доходов. Чем выше показатель - тем платежеспособней и привлекательней для инвесторов данная компания.

Анализ показателя включает:

  • Мониторинг изменений размера ЧА, для этого делается их сравнение на начальную и на конечную дату отчётного периода. И уже исходя из полученных результатов выявляются причины, способствующие увеличению либо убыванию собственных средств.
  • Оценка реальности динамики ЧА, применяется для вычисления пропорции чистых и совокупных активов на начало и на конец отчётного периода. Большое увеличение показателя на конечную дату бывает связано с ростом общих средств, а прирост ЧА на самом деле несущественный.
  • Оценка эффективности использования. Определяется путём вычисления и изучения коэффициентов оборачиваемости и рентабельности.

Поскольку при проведении анализа данную величину сравнивают с данными по выручке и чистой прибыли за год, при расчётах правильнее использовать не фиксированную цифру чистых активов на конечную дату, а среднее значение за этот период.

Сравнение с уставным капиталом

Помимо динамического анализа, после первого года работы предприятие обязано регулярно проводить сравнение стоимости чистых активов и уставного фонда. Законодательством установлено, что размер ЧА должен быть больше уставного капитала .

Если при расчётах выявляется обратная тенденция, это во много раз увеличивает риск банкротства фирмы, и правовые документы предписывают уменьшить уставный фонд до размера ЧА. Если его денежный объём и так минимален, предприятие обязано объявить о своей ликвидации. Однако действующий ныне законодательный документ определяет следующее:

  • Даже в тех случаях, когда стоимость чистых активов реально меньше уставного капитала, компания может сохранять платежеспособность, вести финансовую деятельность на протяжении определенного времени и неукоснительно исполнять долговые обязательства.
  • Требования уменьшить размер уставного фонда либо ликвидировать организацию считаются вмешательством в её деятельность, помимо этого, предприятие можно объявить , что послужит защитой интересов кредиторов.

Способы увеличения показателя

Регулярное и тщательное изучение ЧА позволяет найти пути для их увеличения, такие как:

  • улучшение состава основных фондов;
  • продажа либо уничтожение неиспользуемого имущества и оборудования;
  • увеличение объемов реализуемых товаров за счет улучшения качества продукции, расширения каналов сбыта, изменения ценовой политики, использования новых идей и решений;
  • повышение эффективности контроля за запасами, долгами и вложениями фирмы.

Чистые активы — важнейший показатель работы компании. Главной целью грамотного и своевременного анализа финансовых данных является возможность предупреждения и избежания нежелательных ситуаций в деятельности любой организации.

Рентабельность заемного капитала – показатель эффективности расходования денег, полученных в виде ссуд и займов. Он указывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль заемных средств. Анализировать показатель нужно в динамике, для него нет оптимального значения.

 

Рентабельность в целом характеризует эффективность всего бизнеса. Это относительный показатель полученного дохода, и он может быть рассчитан в отношении любого источника средств (собственных и привлеченных). Рентабельность заемного капитала (Р ЗК) указывает на то, насколько эффективно в компании используются деньги, полученные в виде ссуд и кредитов.

Простыми словами: Р ЗК - это размер прибыли, которая приходится на каждый рубль заемных средств.

Справка! Заемный капитал - совокупность заемных средств организации, привлеченных в виде банковских кредитов, ссуд, займов. Он необходим, если темпы формирования собственных источников средств недостаточны для обеспечения нормальной деятельности и дальнейшего развития компании. Привлечение кредитов и ссуд экономически выгоднее, по сравнению с увеличением числа акционеров и собственников предприятия.

Заемный капитал может быть:

  • краткосрочным (срок погашения - до 12 месяцев, отражают в разделе V баланса предприятия);
  • долгосрочным (срок погашения - более 1 года, отражают в разделе IV баланса предприятия).

Для чего нужно рассчитывать Р ЗК?

Рентабельность заемного капитала рассчитывают для того, чтобы:

  • понять, насколько эффективно тратятся активы;
  • сформировать кредитную политику предприятия;
  • суметь грамотно перераспределить источники поступлений;
  • спрогнозировать будущую прибыль;
  • понять зависимость компании от кредиторов и сократить рычаги их влияния;
  • оценить, насколько целесообразно привлекать деньги.

Это важный показатель, который может определить стратегию развития бизнеса. Он показывает, насколько необходимы кредитные средства для функционирования предприятия и его роста.

Справка! Наиболее распространенные источники формирования заемных средств:

Привлечение ссуд и кредитов выгодно, поскольку это самый простой и дешевый способ увеличить объемы производства и продаж. Проценты за его использование записывают в себестоимость готовой продукции, тем самым сокращая налогооблагаемую базу. Однако нецелесообразное привлечение и использование привлеченных средств может негативно сказаться на деятельности компании и повлечь финансовые риски.

Формула расчета

Р ЗК рассчитывается по формуле:

Показатель вычисляется за определенный период (месяц, квартал, год). Для расчета берется средняя величина заемных средств за выбранное время.

Чаще всего рентабельность рассчитывается в процентном соотношении. Для этого полученный коэффициент умножают на 100%.

Вывод: в приведенном примере показатель снижается, это значит, что эффективность использования заемных средств падает. Необходимо провести анализ рентабельности за прошлый год работы предприятия и сравнить полученные результаты. Возможно, падение связано с сезонностью, и тогда оно будет считаться нормой.

Нормальная величина показателя

Рентабельность - показатель, который нужно анализировать в динамике конкретного предприятия. Чем он выше, тем лучше на фирме обстоят дела с управлением заемными средствами.

Оптимально, чтобы доля кредитов в структуре источников финансирования постепенно снижалась, за счет этого будут сокращаться экономические риски предприятия. При этом рентабельность должна увеличиваться.

Рассчитывать Р ЗК необходимо параллельно с рентабельностью собственных средств. Эти два показателя нуждаются в совместном анализе.

У работающего несколько лет на рынке предприятия не может быть значение Р ЗК, равное 1 (или 100%). То есть, прибыль не должен обеспечивать только заемный капитал. Такое возможно только на старте.

Расчет показателя по балансу

Формула расчета Р ЗК по балансу:

  • К рзс - коэффициент рентабельности заемных средств;
  • стр. 2400 (форма 2) - значение строки 2400 из формы бухгалтерского баланса 2;
  • стр. 1410 - значение строки 1410 из формы 1;
  • стр. 1510 - значение строки 1510 из формы 1.

Вывод: во втором примере аналогичная ситуация - к 4-му кварталу Р ЗК снижается, привлеченные средства расходуются менее эффективно, чем в другие кварталы. Необходимо проанализировать показатель за предшествующие годы и в разрезе по месяцам. Если нет внешних факторов, оказывающих влияние на ситуацию (падение спроса, банкротство поставщика, сезонность и т.д.), значит, есть просчеты в управлении капиталом.

Резюме

Рентабельность заемного капитала - важный показатель доходности предприятия и его инвестиционной привлекательности. Его нельзя анализировать в отрыве от остальных данных баланса. Столь же важно сравнивать полученные значения в динамике, параллельно сопоставлять данные с рентабельностью собственного капитала.

Эта статья будет посвящена CTRу. Сегодня мы узнаем, что скрывает в себе эта мистическая аббревиатура, зачем он нужен, и как он помогает рекламодателям. А продвинутые пользователи Яндекс Директа смогут почерпнуть для себя в этом посте некоторые нюансы. Впервые пользователи сталкиваются с этим словом во время прогноза бюджета и создания рекламной кампании.

Проходит много времени, пока новички берут быка за рога , то есть CTR (читается как Си-Ти-Ар) за проценты. Внимательно прочитав пост до конца, вы сможете сократить это время до минимума и применить полученные знания, решив наши бонусные задачи, которые мы подготовили специально для вас.

Что такое CTR в Яндекс Директе?

CTR (от англ. Click — Through — Rate) — это кликабельность или иными словами параметр эффективности. В Яндекс Директе обычно говорят про CTR ключевой фразы, реже — объявления или домена. Низкий процент кликабельности свидетельствует о допущенных ошибках в настройках кампании.

Позицию Яндекс Директа на этот счет можно трактовать следующим образом: эффективные рекламные тексты поощряются снижением стоимости за клик. А неэффективные, наоборот, караются повышением цены за конкретную ключевую фразу. Таким образом, рекламодатели, все как один, стремятся повысить кликабельность контекстных материалов, тем самым повысив эффективность своего контекста в целом.

Формула расчета CTR

CTR в Яндекс Директе считается, как отношение количества кликов к количеству показов за один и тот же период, после происходит умножение на 100% , так как данный параметр измеряется в процентах.

CTR = (Количество кликов) / (количество показов) х 100%

[!] формула расчета CTR едина для всей интернет-рекламы в целом.

CTR = (315 / 1260) х 100%; CTR = 0.25 х 100%; CTR = 25%

После расчета, CTR для фразы «доставка пиццы» в Яндекс Директе равен 25%, это означает что каждый четвертый человек, увидев наш рекламный текст, кликает по нему. Показатель эффективности в нашем примере на должном уровне. К таким значениям и даже больше вам необходимо стремиться.

  1. Всего объявления — в данном случае суммируется совокупность результатов, полученных отношением кликов к показам по каждой ключевой фразе.
  2. Всей рекламной кампании — здесь суммируется совокупность результатов по каждому объявлению, входящих в нее.
  3. Всего домена — тут суммируется совокупность результатов по каждой рекламной кампании, входящих в него.

Кликабельность объявлений в рекламе на Яндексе

  • Низкий CTR на тематических площадках не влияет на поисковой.
  • В каждом блоке (спецразмещение, гарантия, динамика) и рубриках каталога накапливается свой CTR.
  • CTR учитывается за последние 28 дней показа объявления.
  • По ссылке «Все объявления» рекламные материалы ранжируются без учета CTRа.

В Директе существует понятие порогового значения CTR а, равное 0,5%. Если процент эффективности опускается ниже этого значения, то согласно новым правилам, произойдет рост цены клика для ключевой фразы, что повлияет на . Так Яндекс борется с рекламодателями, которые размещают низкоэффективные объявления или выбирают для показа слишком общие слова, не используя при этом . Вопросы на эту тему будут при прохождении для получения сертификата.

Повышение цены клика «лечится» путем удаления «провисающих» ключевых слов или или в самой рекламной кампании. Если этого не сделать, то в итоге можно заработать «плохую карму» для рекламируемого домена. Распознать присвоение отрицательной кармы можно по возросшей минимальной цене клика на поиске. Если значение поднялось выше 0.01 у.е. , знайте, это сигнал к срочным мерам, в противном случае, вы рискуете загубить ваш сайт для рекламы.

Помимо фактического, формулу которого мы посчитали выше, в Яндекс Директе существует прогнозируемый CTR . Он присваивается ключевым фразам, которые не имеют достаточных для статистики количества кликов и показов. Например, в момент создания контекстных кампаний. По истечению некоторого времени фактический CTR плавно заменяет прогнозируемый.

Вот и подошла к концу наша статья. Теперь у Вас не должно остаться темных пятен в вопросе кликабельности рекламных материалов Яндекс Директа, и вы с легкостью произведете расчет своего CTRa в будущем при необходимости. Для тех, кто прочитал пост до конца, мы, как и обещали, публикуем несколько заданий, которые принесут пользу начинающим рекламодателям. Ответить на них вы сможете, только если внимательно изучили наш материал.

Задание № 1

Условие: В прогнозе бюджета для региона Москва по ключевой фразе «заказать лимузин» количество показов 400, а CTR на позиции спецразмещения равен 13,50%.

Вопрос: Какое количество кликов прогнозируется системой?

Скриншот ниже:

Задание № 2

Условие: За предыдущий месяц (30 суток) согласно статистике было 1500 просмотров рекламы Яндекс Директа, а кликов при этом совершено 100.

Вопрос: Какому значению равен процент кликабельности, который будет учитываться в Директе, при условии, что в середине месяца на 2ое суток мы отключали показы контекстной рекламы?

Памятка: Описана ситуация в «вакууме», другие параметры, вне задания, не учитываются при решении.

Жду ваших вариантов расчета в комментариях к статье. Только так будет проверяться правильность и даваться рекомендации, если были допущены ошибки.

С уважением Александр Golfstream

,

Как рассчитать стр 5670 (или 5680) разд.6 Затраты на производство формы 0710005 Пояснений к бух.балансу и отчету о финансовых результатах

При заполнении строк 5670 и 5680 используйте данные о разнице между дебетовыми сальдо на конец и начало отчетного года по счетам: 20, 21,23,28,29,41,43,44,45.

Дебетовые сальдо по указанным счетам при заполнении строк не уменьшаются на величину резерва, созданного под снижение стоимости незавершенного производства, готовой продукции и товаров.

Положительная разница означает прирост остатков, т.е. представляет собой величину, которую необходимо вычесть из суммы произведенных в отчетном году затрат для определения показателя себестоимости продаж.

Если же полученная разница отрицательная, т.е. остатки незавершенного производства и готовой продукции уменьшились, значит, полученная разница прибавляется к сумме произведенных в отчетном году затрат для определения показателя себестоимости продаж..

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух VIP-версия».

Затраты на производство

Раздел «Затраты на производство» представлен одной таблицей, которая раскрывает информацию по следующим строкам Отчета о финансовых результатах:*

Строка 2120 «Себестоимость продаж»;
строка 2210 «Коммерческие расходы»;
строка 2220 «Управленческие расходы».

В таблице «Затраты на производство» раскройте информацию о составе затрат в разрезе их элементов (абз. 12 п. 27 ПБУ 4/99, абз. 2 п. 22 и п. 8 ПБУ 10/99). Суммы затрат укажите за два периода: отчетный период и предыдущий период.*

Е.Ю. Попова

Государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: 2.1.85–2.1.100 Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках (общие правила заполнения)

2.1.98 Торговая компания определяет итоговую сумму расходов по обычным видам деятельности. Сложность в заполнении строки 5680.

Расходы по обычным видам деятельности в организациях торговли имеют две составляющие – себестоимость проданных товаров и расходы на продажу (издержки обращения). Сумму таких расходов за год определяют, суммировав кредитовые обороты по счетам 41 и 44.* Чаще всего состав материальных расходов ограничивают себестоимостью проданных товаров.

Однако будьте внимательны к недостачам. Напомним, что в пределах норм естественной убыли недостачу товаров обычно списывают с кредита счета 41 в дебет счета 44.*

Значит, при формировании себестоимости продаж сумму такой недостачи спишут и с кредита счета 44. То есть из суммированных кредитовых оборотов по счетам 41 и 44 сумму естественной убыли нужно вычесть.*

В случае недостачи сверх норм естественной убыли выявляют виновного сотрудника. Но исход этого разбирательства повлияет на сумму расходов по обычным видам деятельности. Подобную недостачу списывают либо на прочие расходы (счет 91), либо на расчеты с виновным работником (счет 73).*

Например, кредитовые обороты компании за 2011 год: по счету 44 – 200 000 руб., по счету 41 – 900 000 руб. Из них в результате хищения на счет 94 списаны со счета 44 – 10 000 руб., со счета 41 – 100 000 руб.

В итоге сумма расходов по обычным видам деятельности составит 990 000 руб. (200 000 + 900 000 – 10 000 – 100 000).*

Эту сумму и укажут в строке 5680 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках.*

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ – 2012

Расчет чистых активов по балансу выполняется согласно требованиям приказа № 84н от 28.08.14 г. Порядок обязаны применять АО, ООО, муниципальные/государственные унитарные предприятия, кооперативы (производственные и жилищные) и хозпартнерства. Рассмотрим подробно, что означает термин чистых активов, какое значение этот показатель имеет для оценки финансового состояния компании и по какому алгоритму рассчитывается.

Что определяет размер чистых активов в балансе

К чистым активам (ЧА) относятся те средства, которые останутся в собственности предприятия после погашения всех текущих обязательств. Определяются, как разница между величиной активов (ТМЦ, НМА, денежными средствами и вложениями и др.) и долгов (перед контрагентами, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, банками и др.) с применением необходимых корректировок.

Расчет стоимости чистых активов по балансу выполняется по итогам отчетного периода (календарного года) с целью получения достоверной информации о финансовом состоянии компании, анализа и планировании дальнейших принципов работы, выплаты полученных дивидендов или действительной оценки бизнеса в связи с частичной/полной продажей.

Когда требуется определение чистых активов:

  1. Во время заполнения годовой отчетности.
  2. При выходе из компании участника.
  3. По требованию заинтересованных лиц – кредиторов, инвесторов, собственников.
  4. В случае увеличения величины уставного капитала за счет имущественных вкладов.
  5. При выдаче дивидендов.

Вывод – ЧА – это нетто-активы фирмы, образованные за счет собственного капитала и не обремененные какими-либо обязательствами.

Чистые активы – формула

Для определения показателя в расчет включаются активы, кроме задолженности дебиторской участников/учредителей организации, и обязательства из раздела пассивов, за исключением тех доходов будущих периодов, которые возникли по причине получения госпомощи или безвозмездно переданного имущества.

Общая формула расчетов:

ЧА = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Долг учредителей – Долг акционеров в связи с выкупом акций) – (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – Доходы, относимые к будущим периодам)

ЧА = (стр. 1600 –ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – ДБП)

Обратите внимание! Величина чистых активов (формула по балансу приведена выше), требует при расчете исключить объекты, принятые на забалансовый учет по счетам ответхранения, БСО, резервных фондов и др.

Чистые активы – формула расчета по балансу 2016

Расчет необходимо составить в понятном виде по самостоятельно разработанному бланку, который утверждается руководителем. Разрешается использовать действовавший ранее документ определения ЧА (Приказ № 10н Минфина). Указанная форма содержит все обязательные строки для заполнения.

Как рассчитать чистые активы по балансу – сокращенная формула

Стоимость чистых активов по балансу – формула 2016 может быть определена и другим, новым методом, который содержится в Приказе № 84н:

ЧА = Капиталы/резервы (стр. 1300) + ДБП (стр. 1530) – Долги учредителей

Анализ и контроль

Размер Net Assets (ЧА) – один из основных экономических и инвестиционных показателей работы любого предприятия. Успешность, стабильность и надежность бизнеса характеризуется положительными значениями. Отрицательная величина показывает убыточность фирмы, возможную в скором будущем неплатежеспособность, вероятные риски банкротства.

По результатам расчетных действий в динамике оценивается величины чистых активов, которые не должны быть меньше величины уставного капитала (УК) компании. Если снижение все-таки произошло, согласно законодательству РФ предприятие обязано уменьшить свой УК и официально зарегистрировать произведенные изменения в Едином реестре (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Исключением являются вновь созданные организации, работающие первый год. Если же размер чистых активов меньше размера УК, предприятие может быть принудительно ликвидировано по решению ИФНС.

Дополнительно существует взаимосвязь между величиной ЧА и выплатой положенных дивидендов участникам/акционерам. Если после начисления дохода/дивидендов значение чистых активов снижается до критического уровня, требуется уменьшить размер начислений учредителям или полностью отменить операцию до достижения нормативно обозначенных соотношений. Увеличить ЧА можно с помощью переоценки имущественных ресурсов предприятия (ПБУ 6/01), получения имущественной помощи от учредителей общества, инвентаризации обязательств в части сроков исковой давности и других практических методов.

Стоимость чистых активов в балансе – строка

В бухгалтерской отчетности организации содержатся все требуемые для математических расчетов показатели, выраженные в денежном эквиваленте. При этом берутся данные на конец отчетного периода. Когда необходимо определить значение на другую дату, следует составить промежуточные отчеты на конец квартала/месяца или полугодия.

Внимание! Величина чистых активов отображается также в стр. 3600 формы 3 (Отчет об изменении капитала) . Если получена отрицательная величина, показатель заключается в круглые скобки.