Новая форма "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве" официально утверждена документом Приказ Фонда социального страхования РФ от 26 сентября 2016 г. N 381 (ред. от 07.06.2017) .
Подробнее о применении формы 4-ФСС:
- Подарки сотрудникам до 4 тыс. руб.: нужно ли отражать в 4-ФСС
И в расчете по форме 4-ФСС, если сумма подарка менее... и в расчете по форме 4-ФСС не отражаются. Выдачу подарков... 3 Расчета. Расчет по форме 4-ФСС Выплаты и иные вознаграждения, ... 2017 года представляется по форме 4-ФСС и в порядке, которые... (далее - 4-ФСС, Порядок по заполнению 4-ФСС). Из положений Порядка по заполнению 4-ФСС следует... , что в 4-ФСС отражаются... -7.3 Порядка по заполнению 4-ФСС). Соответственно, выплаты, не признаваемые...
- Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года
4-ФСС. Новая таблица 6.1 в обновленной форме 4-ФСС В обновленной форме 4-ФСС... по форме 4-ФСС за 9 месяцев Расчет по форме 4-ФСС надо сдавать... по форме 4-ФСС За несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС установлены следующие... сдачу расчета по форме 4-ФСС Расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев... Порядка заполнения формы 4-ФСС). Таблица расчета по форме 4-ФСС Когда заполняется Таблица... . Раздел II формы 4-ФСС Во втором разделе форма 4-ФСС нужно указать расчетную...
- Заполнение формы 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.
Отчетность 4-ФСС за III квартал 2017 г. ... также сроки подачи отчетности. Отчетность 4-ФСС за III квартал 2017 г... внес изменения в форму отчета 4-ФСС распоряжением от 07.06.2017 ... соответствии с новыми требованиями отчет 4-ФСС в электронном виде обязаны сдавать... – в новом варианте в форме 4-ФСС прописывается один код при наличии... к заполнению таблицы Обновленная форма 4-ФСС включает титульную страницу и 5 ... на производстве. Заполняем строки формы 4-ФСС за III квартал 2017 г...
- Особенности заполнения расчета 4-ФСС для пилотного проекта
На выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), форма которого утверждена приказом Фонда... производстве и профессиональных заболеваний» формы 4-ФСС показатели строки 15 «Расходы по... в составе расчета по форме 4-ФСС таблица 3 «Расходы по обязательному... 2017 года изменена форма расчета 4-ФСС. Она включает только расчеты по...
- Как сдавать новый отчет 4-ФСС
Остались взносы «на травматизм». Форма 4-ФСС стала заметно проще. Администрирование страховых... остались взносы «на травматизм». Форма 4-ФСС стала заметно проще. Теперь в... сдачи отчета Сроки подачи расчета 4-ФСС не изменились. В электронном виде... уведомлением о получении. Как заполнять 4-ФСС на бумаге Отчет заполняется печатными...
- Особенности заполнения новой формы 4-ФСС с 2017 года
I квартал 2017 года, форма 4-ФСС заполняется только в отношении начисленных... I квартал 2017 года, форма 4-ФСС заполняется только в отношении начисленных... .09.2016 № 381. Сейчас форма 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от... 4-ФСС. При сравнении форм 4-ФСС, утвержденных указанными приказами, очевидно, что новая форма 4-ФСС... формы 4-ФСС. То есть из применяемой на сегодняшний день формы 4-ФСС исключили... , 9 и 10 новой формы 4-ФСС присвоены номера 1, 1.1 ...
- Новая форма расчета 4-ФСС на 2017 год
... № 381 утверждена новая форма расчета 4-ФСС (будет применяться начиная с 2017 ... отметим, что обновленная форма расчета 4-ФСС стала намного тоньше: вместо 15 ... связи с материнством по форме 4-ФСС не нужно, следовательно, из расчета... , в новом расчете по форме 4-ФСС не надо будет указывать информацию... -3 ПФР, РСВ-2 ПФР, 4-ФСС). ФНС разработан проект формы расчета...
- Календарь бухгалтера по заработной плате на 2019 год
Год ФНС Все юридические лица 4-ФСС за 2018 год (на бумаге... на бумажном носителе 25 января 4-ФСС за 2018 год в электронном... ПФР Все страхователи 22 апреля 4-ФСС на бумаге за 1 квартал... на бумажном носителе 25 апреля 4-ФСС в электронном виде за 1 ... ПФР Все страхователи 22 июля 4-ФСС на бумаге за 1 полугодие... на бумажном носителе 25 июля 4-ФСС в электронном виде за 2 ... ПФР Все страхователи 21 октября 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев... на бумажном носителе 25 октября 4-ФСС в электронном виде за 9 ...
- Пилотный проект ФСС: информация для новых участников
Данные о пособиях в форму 4-ФСС и расчет по страховым взносам...
- Сотрудникам выдали подарок деньгами: порядок налогообложения
Отражения стоимости подарков в отчетах 4-ФСС, ЕРСВ? Сотрудникам были выданы... отражения стоимости подарков в отчетах 4-ФСС, ЕРСВ? Порядок выдачи подарков... 3 Расчета. Расчет по форме 4-ФСС Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые... (далее - 4-ФСС, Порядок по заполнению 4-ФСС). Из положений Порядка по заполнению 4-ФСС следует... , что в 4-ФСС отражаются... -7.3 Порядка по заполнению 4-ФСС). Соответственно, выплаты, не признаваемые...
- Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?
И уточненный расчет по форме 4-ФСС? Необходимо ли корректировать форму 2 ... и уточненный расчет по форме 4-ФСС? Необходимо ли корректировать форму 2 ... взносам и расчет по форме 4-ФСС, порядок заполнения которых рассмотрен ниже... года. 2. Расчет по форме 4-ФСС На основании п. 1.1 ... изменения в Расчет по форме 4-ФСС и представить его в территориальный...
- Дайджест правовой информации для кадровых работников за III квартал 2018 года
13832л Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС был снижен в 40 раз... Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС был снижен в 40 раз... с представление отчетности по форме 4-ФСС. За это региональное отделение фонда...
- Обновленный расчет по страховым взносам на травматизм
Федерального закона № 125-ФЗ расчет 4-ФСС представляется в территориальный орган ФСС... приема расчетов страхователей по форме 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от... Напомним, что за непредставление расчета 4-ФСС в установленном порядке ст. 26 ... и 4 – СКАЧАТЬ Заполнение расчета 4-ФСС участником пилотного проекта 01.01 ... № 114 утверждены особенности заполнения формы 4-ФСС. Страхователи, являющиеся участниками пилотного проекта... 07.2017, при заполнении расчета 4-ФСС должны учесть следующие нюансы: показатели...
- Срок сдачи отчета по страховым взносам за 2018 год
07.1998 № 125-ФЗ расчет 4-ФСС представляется в отделение ФСС по... работников, обязаны сдавать нулевой расчет 4-ФСС, ИП без работников сдавать нулевой... № 125-ФЗ). Срок сдачи расчета 4-ФСС напрямую зависит от того, в... .07.1998 № 125-ФЗ расчет 4-ФСС сдается ежеквартально в бумажном виде... -го января 2019 года; расчет 4-ФСС в отделение ФСС в бумажном...
- Дайджест правовой информации для специалистов в сфере расчёта заработной платы за октябрь 2018 года
Приема формы 4-ФСС ФСС разработал новый регламент приема расчета 4-ФСС, который содержит...
Ежеквартальный расчет по форме 4-ФСС в его нынешнем виде страхователи будут сдавать в последний раз. Расчет должны предоставить все организации и ИП с работниками. В какие сроки нужно сдать годовой 4-ФСС, есть ли новая форма, по которой нужно отчитываться страхователям и что грозит тем, кто не сдаст 4-ФСС вовремя, узнаете из нашей статьи.
Форма 4-ФСС за 4 квартал 2016 года
Форма 4-ФСС – основной ежеквартальный отчет страхователей в Фонд соцстраха, в котором отражаются сведения по взносам как на страхование при временной нетрудоспособности и материнстве, так и от профзаболеваний и несчастных производственных случаев. Расчет 4-ФСС за 4 квартал 2016 года сдается именно в таком полном составе, но начиная с отчетности первого квартала 2017 года его объем уменьшится, и будет включать только информацию о взносах на «травматизм».
Заполнять годовой расчет 4-ФСС следует по форме, утвержденной приказом ФСС от 26.02.2015 № 59 с изменениями от 04.07.2016 г. Порядок заполнения расчета утвержден тем же приказом (приложение № 2).
Будьте внимательны: приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 была принята новая форма 4-ФСС, но по ней нужно отчитываться не ранее, чем за 1 квартал 2017 года.
Последние обновления в действующую ныне форму 4-ФСС вносились приказом ФСС России от 04.07.2016 № 260 для отчетности за 9 месяцев 2016 года . Изменения касались организаций, направляющих своих сотрудников к другим работодателям на временную работу. Для корректного отражения начислений таким работникам в расчет была введена таблица 6.1.
Непосредственно в отчет ФСС за 4 квартал 2016 изменения не вносились, поэтому применять следует ту же форму, что и в прошлом квартале. Состав расчета 4-ФСС за 2016 год будет следующим:
- все страхователи, даже те, у кого не было начислений по взносам в ФСС, должны представить титульный лист и таблицы расчета 1, 3, 6, 7, 10. Если данные в этих таблицах отсутствуют вовсе, во всех графах проставляются прочерки, затем их следует распечатать и сдать в составе отчета;
- страхователи, у которых были начисления, помимо обязательных таблиц, представляют таблицы, в которых есть соответствующие показатели: 2, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 6.1, 8. Таблицы, в которых данных нет, распечатывать и сдавать в составе расчета не нужно.
Кому сдавать отчетность 4-ФСС за 4 квартал 2016
Страховые взносы, не исключая и взносы в ФСС (кроме «травматизма»), с 1 января 2017 года перейдут под контроль налоговой службы . В ИФНС нужно будет не только перечислять страховые платежи, но и сдавать по ним отчетность.
Несмотря на это, расчет 4-ФСС за 2016 год в январе 2017 года все еще будет принимать Фонд соцстраха. Более того, в 2017 году именно ФСС будет принимать отчетность по страховым взносам за периоды ранее 01.01.2017г., а это значит, что уточненку по форме 4-ФСС за все прошлые периоды, включая 2016 год, нужно будет направлять в Соцстрах, а не в налоговую (письмо ФСС РФ от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282; ст. 23 закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
Полностью за ФСС в 2017 году остаются взносы на «травматизм» - как контроль за их начислением и уплатой, так и прием отчетности. Для этого будет предназначена обновленная форма 4-ФСС , но уже без раздела о страховых взносах в части материнства и нетрудоспособности.
Срок сдачи ФСС за 4 квартал 2016 года
Когда нужно предоставить расчет 4-ФСС за 2016 год? Это зависит от вида, в котором он будет сдаваться. Если в организации или у ИП трудится более 25 работников, отчет сдается исключительно электронно, если численность меньше, то можно сдать отчет как электронно, так и на бумажном носителе. Учтите, что за несоблюдение электронной формы расчета страхователь может быть оштрафован на 200 рублей. В следующем году величина штрафа сохранится.
В зависимости от формы срок сдачи ФСС за 4 квартал 2016 будет следующим:
- бумажный отчет – 20 января 2017;
- электронный отчет – 25 января 2017.
Страхователи, у которых по страховым взносам в Соцстрах в 2016 году совсем не было начислений, от сдачи отчетности не освобождаются – они должны сдать нулевой расчет в те же сроки.
Если расчет 4-ФСС не представить в положенный срок, то страхователю грозит штраф за каждый просроченный месяц (даже неполный) - 5% от суммы взносов за отчетный квартал (за минусом выплаченных пособий), но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей, причем штраф будет наложен сразу по двум основаниям:
- за непредставление отчетности по взносам на случай заболеваний и материнства (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ);
- за несдачу отчета по «травматизму» (ч. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ).
Поскольку форма 4-ФСС за 4 квартал 2016 содержит сведения о двух видах страховых взносов, и включает в себя фактически два типа отчетов,то и штраф применяется по каждому из них отдельно, это разъяснил ФСС РФ в своем письме от 23.08.2011 № 14-03-11/08-9440. В случае просроченного нулевого отчета на страхователя будет наложен минимальный штраф, но тоже по двум основаниям и в сумме он составит 2000 рублей.
Скачать форму 4-ФСС за 4 квартал 2016 года можно .
Подходит срок сдачи отчета в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС за 1 квартал 2016 года. Мы подготовили подробную инструкцию по заполнению этой расчетной формы с учетом всех изменений и поправок.
Расчет по форме 4-ФСС должны предоставить в свой территориальный орган все организации и предприниматели, имеющие наемных работников. Срок сдачи данного отчета - до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом в бумажном варианте и до 25 числа в электронном формате.
Форма 4-фсс последняя редакция 2016 была утверждена приказом от 25 февраля 2016 г. № 54, который внес поправки в приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Поэтому при заполнении отчета необходимо руководствоваться обоими документами, а новый скачать лучше всего из последней редакции приказа. Рассмотрим отчетную форму подробнее.
Форма отчета
Форма 4-фсс за 1 квартал 2016 состоит из титульного листа и таблиц, которые необходимо заполнять только при наличии в учете определенных показателей. Обязательными для всех работодателей являются заполнение титульного листа и таблиц 1, 3, 6, 7 и 10. Остальные таблицы 2, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 8, 9 нужно заполнять, только если есть данные. В противном случае эти листы просто не нужно представлять в территориальный орган ФСС России. По общему требованию в одну графу или строку можно вписать только один показатель, если данных нет, то проставляется прочерк. Новый бланк 4-фсс в 2016 году скачать можно здесь . Кроме того, в статье приведен порядок заполнения 4 фсс.
Скачать бланк 4-ФСС в excel формате
Заполнение титульного листа
Новая форма 4 фсс имеет измененный титульный лист, в сравнении с предыдущей версией документа. Страхователи должны заполнить его целиком, за исключением подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда». В 4-ФСС за 1 квартал 2016 года необходимо заполнить только первые две ячейки в поле «Отчетный период (код)». Однако если работодатель обращался в Фонд социального страхования РФ с заявлением о выделении ему денежных средств на выплату страхового обеспечения в пользу работника, он должен также заполнить две последние ячейки в этом поле.
Образец заполнения титульного листа форма 4 фсс за 1 квартал 2016
Поскольку по социальным взносам отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, в расчете за 1 квартал 2016 года необходимо проставить код «03». Если организация находится в стадии ликвидации, то в поле «Прекращение деятельности» необходимо поставить код «Л». В противном случае заполнять это поле не нужно. Однако поле «Полное наименование» необходимо заполнить всем страхователем. В нем должно быть указано наименование организации так, как прописано в учредительных документах.
Кроме того, следует проставить все реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН). При этом следует обратить внимание на то, что в поле «ИНН» все организации в первых 2 ячейках должны указать «00». В полях для указания адреса в новой форме 4фсс с 2016 года появилось поле “Район”. Его нужно указывать только в том случае, если он есть в учредительных документах организации.
Особое внимание следует уделить полю «Шифр плательщика». В нем нужно указать правильную категорию плательщика страховых взносов, которую можно найти в таблице из приложений № 1-3 к приказу ФСС России. Причем, в первых 3 ячейках поля заполняется шифр из приложения № 1, в следующих двух ячейках – из приложения № 2, а в последних ячейках - из приложения № 3. Ошибки могут привести к тому, что отчет не будет принят контролирующим органом.
В поле 4 фсс последняя редакция 2016 «Среднесписочная численность работников» нужно указать численность всех застрахованных сотрудников организации. Однако это не списочная численность сотрудников на момент составления отчета, а численность, рассчитанная в соответствии с ежегодными указаниями Росстата. Обратите внимание, что в поле, предназначенном для заполнения показателя «из них: «женщин», необходимо также указать среднесписочную (рассчитанную по форме) численность женщин, трудоустроенных в организации за отчетный период.
После того, как весь отчет будет заполнен, его страницы необходимо пронумеровать и поставить их количество в поле «Расчет представлен на»
Заполнение таблицы 1
В поле «Код по ОКВЭД» необходимо указать код страхователя в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности только в том случае, если организация, сдающая расчет, применяет в соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ пониженный тариф страховых взносов.
В этой таблице новой формы 4 фсс с 2016 года следует указать все взаиморасчеты с ФСС России. В том числе, сумму задолженности у организации по страховым взносам по состоянию на 1 января 2016 года. Чтобы проверить этот показатель, его нужно сравнить с данными из строки 19 раздела 1 расчета за 2015 год. Он не изменяется в течение всего календарного года.
Обязательно следует указать сумму страховых взносов, которая была начислена в отчетном периоде и подлежит уплате в Фонд. Необходимо обязательно детализировать эту сумму по месяцам - в 1 квартале это будет январь, февраль и март. Как показано в образце бланка 4 фсс за 1 квартал 2016.
Сумму взносов, доначисленную организации специалистами ФСС РФ по результатам камеральных и выездных проверок также следует указать в столбце обязательств страхователя. При условии, что это было в отчетном периоде. В противном случае нужно проставить прочерк. Кроме того, отражается сумма доначисленных взносов за прошлые отчетные периоды и сумма расходов организации на социальное страхование, которая не была принята соцстрахом к зачету.
В шестой строке таблицы 1 формы 4 фсс за 1 квартал 2016 указываем сумму денег, которые были получены компанией из Фонда социального страхования РФ и направлены на оплату социальных пособий работникам. Отдельно отражается сумма средств, которые вернулись организации из Фонда, как излишне уплаченные. В строке 8 приводится сумма строк 1-7, она является контрольной. Организация обязательно отражает в отчете сумму всех перечисленных ей страховых взносов. Их необходимо детализировать, указав все номера и даты платежек, которыми они были перечислены за три месяца квартала.
Ниже отражается задолженность Фонда перед страхователем на конец отчетного периода. Значит, в расчете форме 4фсс за 1 квартал 2016 года следует указать сумму задолженности по состоянию на 31 марта 2016 года. Сумма задолженности соцстраха также должна быть отражена по состоянию на 1 января 2016 года. При этом проверочными строками будут являться строки 9-11 из формы 4 фсс 2015, бланк скачать бесплатно которой можно на официальном сайте ФСС РФ. Отдельно выделяется сумма недоимки, которую списал с организации соцстрах. В строке 18 отражают сумму показателей строк 12, 15- 17, для контроля. Ниже следует указать сумму задолженности организации перед фондом на конец отчетного периода, то есть на 31 марта 2016 года.
Заполнение таблицы 2
В данном разделе бланка 4 фсс за 1 квартал 2016 необходимо указать все сведения о расходах организации в отчетном периоде, произведенных на цели обязательного социального страхования. Сперва следует указать количество дней, оплаченных работникам за нахождение на больничном листе, а также число осуществленных выплат по временной нетрудоспособности работников и количество оплаченных пособий.
В строке 1 формы 4 фсс за 1 квартал 2016 следует указать число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности и их сумму, которая была выплачена за счет средств ФСС РФ. Расходы на оплату пособий по больничным листам внешним совместителям отражаются отдельно (данные по иностранным гражданам и лицам без гражданства в обоих случаях отражению в расчете не подлежат).
Суммы средств, зачтенные в счет страховых взносов, которые должны были быть перечислены в Фонд, отражаются нарастающим итогом. В поле 6 следует отдельно выделить сведения о социальных пособиях работников, которые оплачивает федеральный бюджет. В строке 16 нужно отразить сумму пособий, которые были начислены, но не были выплачены застрахованным гражданам. Как правило, это суммы пособий за последний календарный месяц квартала. В 4 фсс новой форме 2016 это март 2016 года. Обратите внимание, что нужно указывать только те пособия, срок выплаты по которым не был пропущен.
Заполнение таблицы 3
Данный раздел формы 4 фсс за 1 квартал 2016 предназначен для отражения базы организации, облагаемой взносами на обязательное социальное страхование, в силу законодательства о социальном обеспечении.В строке 1 отражается сумма выплат, которые были начислены по доходам всех работников организации. Традиционно требуется детализация по месяцам отчетного квартала. Дальше отражаются выплаты в пользу работников, которые не облагаются страховыми взносами. Следующее поле (отмечено на картинке) заполняется только, если в отчетном периоде были выплаты, которые превысили предельный размер, подлежащий обложению страховыми взносами в соцстрах. В 2016 году такой предел выплат по базе в ФСС России составляет 718 тысяч рублей. В итоговой строке отчета 4 фсс 2016 должна быть указана фактическая база выплат для начисления страховых взносов. Она исчисляется как разность строк 1-3. Эти сведения также требуют детализации.
- выплаты аптечных организаций;
- выплаты членам экипажей морских и речных судов (исключение - танкеры, предназначенные для хранения нефти в морских портах РФ);
- выплаты работникам индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
- выплаты, осуществленные российскими работодателями в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства (исключение - высококвалифицированные специалисты из перечня Минтруда и граждане государств-членов ЕАЭС).
Заполнение таблицы 5
Форма 4 фсс 2016 содержит данные о таких пособиях, как:
- пособие по временной нетрудоспособности;пособие по беременности;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком (с детализацией на 1,2,3 и последующих детей);
- оплата дополнительных выходных родителям детей-инвалидов;страховые взносы, начисленные на оплату таких дополнительных выходных.
Работодатели должны не только указать все суммы, но и детализировать их по категориям работников, выделив ликвидаторов аварий на Чернобыльской АЭС, работников ПО “Маяк” и Семипалатинского полигона.
В 4фсс последняя редакция 2016 необходимо показать базу, тарифные ставки и взаиморасчеты с Фондом по страховым взносам на травматизм. Все без исключения страхователи должны проставить в данном разделе код ОКВЭД. Размер тарифной ставки по страховым взносам на травматизм и профессиональные заболевания зависит от класса профессионального риска, который присваивается каждому работодателю. Он зависит от вида экономической деятельности организации, поэтому работодатели, которые осуществляют деятельность сразу в нескольких сферах, могут иметь сразу несколько классов профессионального риска. Их все необходимо указать в расчете. Поэтому данный раздел заполняется столько раз, сколько существует классов, присвоенных работодателю.
В новой форме 4 фсс следует указывать среднесписочную численность работающих в организации инвалидов, а также численность сотрудников, которые заняты на работах с вредными или опасными производственными факторами.
Заполнение таблицы 6
Порядок заполнения 4 фсс предполагает, что в данной таблице нужно проставить сумму выплат в пользу работников. Они отражаются нарастающим итогом с начала года. Отдельно указывается каждый из трех месяцев текущего отчетного периода. Далее следует указать суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на травматизм. Традиционно с детализацией. В строке 3 указывается разница между этими двумя показателями, что и будет базой для начисления страховых взносов. В строке 4 нужно выделить все выплаты, сделанные работникам-инвалидам.Размер страхового тарифа организации следует указать в строке 5. При наличии права на скидку, обязательно указывается ее процент. А надбавка к тарифу, соответственно, проставляется в строке 7, следующее поле укажет проверяющим на дату, когда эта надбавка была установлена. Итоговый тариф нужно указать с двумя знаками после запятой.
Заполнение таблицы 10
В данном разделе необходимо указать факт проведения специальной проверки условий труда, количество рабочих мест по факту и на момент проверки, а также присвоенный рабочим местам класс 3 или 4.
Заполнение таблицы 4 форма 4фсс за 1 квартал 2016
Расчет 4 фсс последняя редакция образец заполнения которого приведен выше, может быть направлен в Фонд социального страхования в электронном виде. Электронный формат бланка 4 ФСС можно скачать бесплатно на официальном сайте Фонда. Также подготовить отчет по форму 4-ФСС можно в бухгалтерских программах.
Срок сдачи расчета за 1 квартал 2016 года в электронном виде - 25 апреля 2016 года.
Данная инструкция поможет заполнить расчет 4 ФСС за 1 квартал 2016 года с учетом всех изменений в законодательстве и рекомендаций соцстраха. На Петербургском правовом портале вы всегда сможете найти самые актуальные отчетные формы и нормативно правовые акты, их регулирующие.
В какой срок сдавать расчет 4-ФСС за 4 квартал 2016 года? Нужно использовать новую форму расчета? Утвердили ли новый формат расчет формы 4-ФСС? Действительно ли с 2017 года 4-ФСС нужно сдавать в налоговую инспекцию? Старые или новые коды ОКВЭД включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения 4-ФСС за 2016 год.
Срок сдачи 4-ФСС
Отчитаться по форме 4-ФСС за 4 квартал 2016 года должны все организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Отчитаться по форме 4-ФСС за 4 квартал 2016 года нужно в следующие сроки:
- не позднее 25 января 2017 года (это среда) – в электронном виде;
- не позднее 20 января 2017 года (это пятница) – «на бумаге».
Заметим, что после новогодних праздников на работу, по общему правилу, выходят 9 января 2017 года (это понедельник). См. « ». Таким образом, на заполнение и сдачу бумажной отчетности у бухгалтера в январе есть 10 рабочих дней. На формирование электронного 4-ФСС за 4 квартал 2016 года времени больше – 13 рабочих дней.
Форма 4-ФСС за 4 квартал 2016 года: новый бланк?
Отчитаться за 4 квартал 2016 года нужно с применением формы бланка, утвержденного Приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Именно эта форма применялась при сдаче расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. Его и применяйте и при сдаче годового расчета 4-ФСС за 2016 год. Эта форма, напомним, объединяет в себе отчетность:
- по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Заметим, что Приказом ФСС России от 26.09.2016№ 381 утверждена новая форма расчета 4-ФСС. См. « ». Однако использовать новый бланк нужно начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Впервые отчитаться с применением новой формы нужно не позднее 20 апреля «на бумаге» и 25 апреля 2017 года – в электронном виде. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года в 4-ФСС нужно будет отражать только взносы «на травматизм». Скачайте бесплатно новыйй бланк расчета по ссылке « ».
Куда сдавать: в налоговую или в ФСС?
Расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2016 года сдайте в отделение ФСС. Налоговые инспекции расчеты за 2016 год не примут. Более того, новую форму расчета 4-ФСС, применяемую с отчетности за 1 квартал 2017 года, также нужно сдавать в ФСС, а не в ИФНС.
Нулевой 4-ФСС: нужно ли сдавать
При этом если организация в период с января по декабрь 2016 года не производила никаких выплат в пользу физических лиц, то сдать годовой расчет 4-ФСС за 2016 года ей, все равно, нужно. Объясняется это тем, организации всегда являются страхователями. Статус «страхователя» присваивается юридическим лицам почти сразу после государственной регистрации. В этом статусе организации пребывают всегда, независимо от характера и наличия договоров с работниками Соответственно, даже если никаких выплат в пользу физлиц в 2016 году не было, нужно сдать хотя бы нулевой расчет 4-ФСС за 4 квартал 2016 года. Не сдавать 4-ФСС за 2016 год могут лишь ИП без работников. Они не страхователями не признаются. Поэтому нулевой расчет 4-ФСС они не сдают.
Порядок заполнения 4-ФСС за 4 квартал 4-ФСС: примеры
Всем страхователям в составе 4-ФСС за 4 квартал 2016 года нужно в обязательном порядке заполнить и сдать в ФСС:
- титульный лист;
- таблицы 1 и 3 раздела I;
- таблицы 6, 7, 10 раздела II.
Все остальные таблицы раздела 1 и 2 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года необходимо заполнять, только если есть показатели, которые необходимо в этих таблицах отразить. Если данных нет, то таблицы не заполняются и не сдаются (п. 2 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59, далее – Порядок).
В верхней части формы 4-ФСС за 4 квартал на каждой странице укажите регистрационный номер страхователя, код подчиненности и номер страницы.
Заполнение титульного листа
Если организация или ИП сдает 4-ФСС за 4 квартал впервые, то в поле «Номер корректировки» покажите «000». Если же в 2017 году уточняется прежде сданный расчет 4-ФСС за прошлый период (например, за полугодие или 9 месяцев), то впишите порядковый номер корректировки («001» – уточняется в первый раз, «002» –во второй раз и т. д.).
В поле «Отчетный период» заполните первые две ячейки – укажите в них 12. Тем самым вы дадите понять, что сдаете именно годовой расчет 4-ФСС за 2016 год. В следующих двух ячейках проставьте прочерки. В поле «Календарный год» укажите «2016». Также укажите название компании. ИП нужно указать фамилию, имя и отчество.
Также на титульном листе укажите ИНН, КПП, ОГРН и адрес регистрации. С заполнением этих реквизитов проблем, обычно, не возникает. А вот с полем «Среднесписочная численность работников» бывают сложности. В этом показателе не учитывайте женщин в отпуске по беременности и родам, а также работников в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.
В поле «из них женщин» покажите, сколько у страхователя всего занято застрахованных женщин. Но женщин в декретных отпусках в этот показатель также не включайте (п. 5.14 Порядка). Также см. « ». Приведем образец заполнения:
Заполнение раздела 1
В разделе I 4-ФСС за 4 квартал 2016 года нужно показать данные, необходимые для расчета страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также сами суммы больничных, «детских» пособий и других выплат. Поясним некоторые особенности заполнения таблиц этого раздела в составе годового расчета 4-ФСС за 2016 год.
Код по ОКВЭД
В начале раздела I нужно отразить код ОКВЭД. При этом поле «Код по ОКВЭД» заполняют только страхователи, которые в 2016 году применяли пониженные тарифы взносов в соответствии с пунктами 8 и 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Если же взносы платились по обычным тарифам, то поле с ОКВЭД оставьте пустым.
Заметим, что новые коды по ОКВЭД утвердил Росстандарт Приказом от 31.01.2014 № 14-ст. Они применяются с 2017 года. В связи с этим в расчете 4-ФСС за 1 квартал 2017 года нужно указывать новый код по ОКВЭД по Классификатору ОК 029-2014. Как изменился код по ОКВЭД вашей компании, смотрите на сайте Минэкономразвития России http://economy.gov.ru/ в разделе «Деятельность – Направления – Общероссийские классификаторы, закрепленные за Минэкономразвития России» http://economy.gov.ru/
Однако в расчете 4-ФСС за 4 квартал 2016 года указывайте старые коды в соответствии с Классификатором ОК 029-2001.
Имейте в виду, что в форме 4-ФСС за 2016 год поле «Код по ОКВЭД» бухгалтеру встретится три раза. Однако не все поля с кодами нужно заполнять. Чтобы не допустить ошибки в кодах по ОКВЭД при заполнении отчета, обратите внимание на таблицу ниже. Она подскажет, какой код указать в 4-ФСС за 2016 год.
| Поле в 4-ФСС | Кто заполняет «Код по ОКВЭД» | Какой ОКВЭД применять |
| Раздел 1 перед таблицей 1 | Организации на УСН, применяющие пониженные тарифы | Код по ОК 029-2001 по льготному виду деятельности |
| Раздел 2 перед таблицей 6 | Все организации | Код по ОК 029-2001 по основному виду деятельности по данным о выручке за 2015 год |
| Раздел 2 в графе 4 таблице 6.1 | Организации, направившие своих работников в другие фирмы по договору о предоставлении персонала | Код по ОК 029-2001 принимающей стороны |
Кому применять новые ОКВЭД
Приведите в расчете 4-ФСС за 2016 год новые коды ОКВЭД по классификатору ОК 029-2014, если организацию зарегистрировали после 11 июля 2016 года. Все остальные компании проставляют старые коды по классификатору ОК 029-2001.
Таблица 1
Таблица 1 – это обязательная составляющая 4-ФСС за 4 квартал 2016 года. В ней нужно отразить сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах и о расчетах с ФСС России по состоянию на 1 января и 31 декабря 2016 года.
К примеру, по строке 1 таблицы I покажите задолженность по страховым взносам, которая имелась на 1 января 2016 года. Этот показатель должен равняться показателю строки 19 таблицы 1 расчета 4-ФСС за 2015 год. То есть, просто возьмите это значение из годового расчета за 2015 год и перенесите его в текущий расчет.
В строке 2 таблицы 1 4-ФСС за 4 квартал 2016 года покажите начисленные к уплате суммы страховых взносов. По строке «На начало отчетного периода» 4-ФСС за 2016 год выделите сумму начисленных взносов за кварталы, предшествующие отчетному периоду. То есть, суммы взносов, начисленных за 9 месяцев (с января по сентябрь включительно).
В графе 3 строки 2 укажите общую сумму страховых взносов, начисленную за весь 2016 год (с января по декабрь). Этот показатель будет равен сумме показателей, указанных по строкам «На начало отчетного периода» + «За последние три месяца отчетного периода». То есть, в примере ниже 39 092 руб. = (26 042 руб. + 13 050 руб.)
По строке 15 таблицы 1 укажите расходы на цели обязательного социального страхования с начала 2016 года до 31 декабря и отдельно выделите расходы за октябрь, ноябрь и декабрь. Данный показатель должен соответствовать показателю строки 15 таблицы 2 формы 4-ФСС (п. 7.13 Порядка). Допустим, с января по декабрь 2016 года включительно организация один раз выплатила работнику пособие по болезни в декабре 2016 года в сумме 4670 рублей. Эту сумму в годовом расчете бухгалтер должен заполнить так:
На строку 16 таблицы 1 отнесите взносы, уплаченные уплачены за период с января по декабрь 2016 года включительно. При этом нужно указать реквизиты платежных поручений, которые направлялись на уплату в октябре, ноябре и декабре 2016 года.
Как отражать декабрьские взносы
Начисленные взносы за декабрь 2016 года покажите в 4-ФСС за 4 квартал 2016 года в строках 2 таблиц 1 и 7. А для перечисленных декабрьских взносов есть особенность. Если организация произвела уплату взносов в декабре 2016 года, то заполните строки 16 таблиц 1 и 7. А если в январе 2017 года, то в 4-ФСС за 2016 год их вообще не отражайте. См. “ “.
Таблица 2
В таблице 2 раздела I заполните пособия и выплаты, начисленные работникам за счет средств бюджета ФСС (в частности, пособия по болезни и в связи с материнством). Суммы пособий отражайте вместе с НДФЛ. При этом имейте в виду, что больничные пособия, начисленные работодателем за счет собственных средств за первые три дня болезни, в таблицу 2 включать не следует. Если, к примеру, один работник получил пособие по болезни из бюджета ФСС в сумме 2800 рублей, то эту сумму и нужно перенести в таблицу 2.
Если пособия за счет бюджета ФСС в период с января по декабрь не начислялись, то таблицу 2 в составе 4-ФСС за 4 квартал не заполняйте и не сдавайте.
Таблица 3
Таблица 3 – обязательная таблица в составе расчета за 4 квартал. Покажите в ней расчет базы для начисления страховых взносов. В частности, отразите совокупный доход работников нарастающим итогом с января по декабрь 2016 года включительно, а также отдельно выделите сумму выплат, которая взносами не облагаются. К примеру, если необлагаемые выплаты за период с января по декабрь 2016 года составили 2000 рублей, то в таблице эту сумму заполните так:
Сравните общую сумму выплат за 2016 год по каждому работнику с предельной базой по страховым взносам в ФСС – 718 000 руб. Если выплат оказалось больше, то укажите превышение в строке 3 таблицы 3 годового 4-ФСС.
Таблица 3.1
Эта таблица предназначена для сведений об иностранцах (кроме ЕАЭС), временно пребывающих в РФ (нужно приводить персональных сведения каждого человека, указывать его ИНН, СНИЛС и гражданство). В таблице расчета 4-ФСС за 4 квартал нужно нарастающим итогом обобщить всех иностранцев, выплаты которым с января по декабрь 2016 года облагались страховыми взносами (п.11 Порядка).
Таблица 4
Таблицу 4 заполняют только компании, осуществляющие деятельность в области IT-технологий. В таблице приводятся данные, подтверждающие право на применение пониженного тарифа страховых взносов (ч. 3 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Таблица 4.1
Таблицу 4.1 заполняют организации или ИП на УСН, осуществляющие в 2016 году «льготные» виды деятельности, поименованные пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Эту таблица заполняйте нарастающим итогом. То есть, в ней показывайте суммы, накопившееся с января по декабрь 2016 года включительно. Об этом сказано в самой таблице. Что касается заполнения, то:
- строке 1 – покажите общую сумму доходов по УСН;
- по строке 2 – отразите доходы от основного вида деятельности по УСН;
- по строке 3 – выделите долю доходов от основного вида деятельности по УСН.
Таблица 4.2
Таблицу 4.2 заполняют некоммерческие организации на УСН, занятые в социальном обслуживании населения, научных исследованиях и разработок, образовании, здравоохранении, культуре, искусстве и массовом спорте.
Таблица 4.3
Таблицу 4.3 заполняют, в общем случае, ИП на патенте. В таблице перечислите сведения о выданных патентах, а также приведите данные по выплатам работникам с начала 2016 года и отдельно покажите выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года. При этом некоторым ИП заполнят эту таблицу не нужно. Это касается тех бизнесменов, которые:
- оказывают услуги общественного питания;
- занимаются розничной торговлей через торговые залы или торговые места;
- сдают в аренду недвижимость, принадлежащую им на праве собственности.
Таблица 5
Таблица 5 в составе расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года предназначена для выплат, произведенных за счет федерального бюджета. Обратите внимание: не за счет ФСС, а именно за счет федерального бюджета. К таким выплатам можно отнести, к примеру, выплаты сверх установленных размеров пособий гражданам, пострадавшим от радиации (при авариях на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинском полигоне и т. д.).
Заполнение раздела II
В раздел II формы 4-ФСС вносятся показатели, на основании которых рассчитываются страховые взносы на «травматизм», и отражаются расходы на выплату страхового обеспечения. В начале раздела II укажите списочную численность работающих инвалидов, а также работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Также укажите код ОКВЭД по Классификатору ОК 029-2001 по основному виду деятельности по данным о выручке за 2015 год.
Таблица 6
Эта таблица называется «Расчет базы для начисления страховых взносов». По строке 1 таблицы 6 укажите общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами с начала 2016 года, а также отдельно – за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года. По строке 2 – выплаты, которые страховыми взносами не облагаются. По строке 3 – отразите налоговую базу. Она равна разнице между показателями строки 1 и строки 2.
В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года (с января по декабрь включительно). А в графах 4–6 – показатели за последние три месяца отчетного периода (за октябрь, ноябрь и декабрь).
Таблица 6.1
Эту таблицу в составе 4-ФСС за 2016 год нужно заполнять только тем, кто временно сдает своих работников «в аренду». Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет именно работодатель, а не тот, кто берет сотрудников внаем. Если никого «в аренду» не сдаете, то и таблицу не заполняйте.
Таблица 7
- строка 1 – покажите задолженность перед ФСС России на начало 2016 года (если она была). Даже если она уже погашена ее нужно, все равно, отразить;
- строка 2 – выделите сумму начисленных страховых взносов на начало 2016 года и отдельно за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года;
- строка 8 – укажите итоговую сумму. Она получается при сложении строки с 1 по 7;
- строка 16 – заполните страховые взносы, уплаченные в ФСС с разбивкой за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года.
- строка 18 укажите итоговую сумму (строки с 12 по 17, кроме 13 и 14).
- строка 19 – задолженность на 31 декабря 2016 года.
Таблица 9
Таблицу 9 раздела II формы 4-ФСС заполняйте, если в 2016 году у страхователя имели место несчастные случаи на производстве или были профзаболевания.
Таблица 10
Таблица 10 является обязательной в форме 4-ФСС. Ее должны заполнять все страхователи. Она заполняется на основании (п. п. 29.1, 29.2 Порядка):
- отчета о проведенной в организации специально оценки (аттестации) условий труда;
- медицинских книжек, заключений и других документов, выданных по результатам обязательных предварительных и периодических медосмотров работников.
Все данные в Таблице 10 указываются на 1 января 2016 года. Следовательно, таблица 10 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года будет точно такой же, как в 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. Но если организация зарегистрирована в 2016 году, то в таблице 10 проставьте прочерки (п. 2 Порядка).
4-ФСС ЗА 4 квартал в пилотных регионах
Во многих регионах реализуется пилотный проект ФСС (См. « »).
Пилотный проект – это эксперимент, предусматривающий выплату социальных пособий без участия работодателей. При пилотном проекте имеет место прямое финансирование расходов по профилактике травматизма и профзаболеваний их бюджета ФСС России.
Итак, в целом, расчет 4-ФСС за 4 квартал 2016 года в регионах-участниках пилотного проекта заполняйте по общим правилам. Однако нужно учесть некоторых тонкости. Они связаны с тем, что участники пилотного проекта не выплачивают социальные пособия самостоятельно и, соответственно, не претендуют за зачет выплат в счет взносов.
В разделе I таблицы 1 участникам пилотного проекта не нужно заполнять строку 15 (обычно, в ней показывают информацию о расходах на обязательное социальное страхование). Также не нужно отражать никакие данные в таблицах 2 и 5 раздела I и таблице 8 раздела II формы 4-ФСС за 4 квартал 2016 года.
Также некоторых страхователи не знают, каким образом показывать в 4-ФСС оплату дополнительных выходных дней, когда работник ухаживал за ребенком-инвалидом? В «пилотной» 4-ФСС за 4 квартал такие суммы вообще не показывайте. В такой ситуации страхователю просто нужно оплатить дополнительные выходные и подать в ФСС России заявление о возмещении расходов.