Каждый автолюбитель сталкивается с ситуацией, когда необходимо продать старое авто и приобрести новое . Причин на это может бить множество.
Редко можно встретить владельца, который бы ни разу не менял машину. В основном это осуществляется с целью приобрести более новую модель, для своего комфорта и экономии на обслуживание транспортного средства.
Уже не один год в России взимается подоходный налог на продажу движимого и недвижимого имущества . Поэтому владельцы транспортного средства часто интересуются, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля в 2019 году.
Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.
Чтобы не нарушать закон и не переплачивать лишнее, следует знать все особенности, и до какой суммы автомобиль не облагается налогом при продаже.
Размер суммы налога от продажи машины зависит от разных факторов . Но существуют исключения, в некоторых ситуациях сбор платить не нужно.
Перед тем, как продавать свой автомобиль, следует выяснить, какой налог придется заплатить после этого и полагаются ли какие-то льготы.
А также важно знать, какую отчетность нужно подавать в налоговую инспекцию.
Декларация не составляется в том случае, если автомобиль находился больше трех лет в собственности продавца. При реализации машины до этого момента платится налог с продажи транспортного средства.
В соответствии с законодательством, люди, которые проживают на территории России, обязаны платить налог от продажи своего авто, налоговая ставка при этом составляет 13%.
Если налог на доход физических лиц оплачивает человек, который не является налоговым резидентом России, то его сделка по продаже автомобиля будет облагаться 30% налогом. Организации при продаже авто тоже отчисляют налоговые взносы.
При осуществлении сделки по продаже машины, она является предметом налогообложения. Продавец обязан заполнить декларацию, которая должна включать следующее:
- наименование автомобиля;
- модель и марка;
- год выпуска;
- государственный номер;
- ФИО собственника, на которого зарегистрирован автомобиль.
Кредитный автомобиль тоже может стать предметом налогообложения.
Видео: С какой суммы платится налог с продажи автомобиля
Порядок отчисления в налоговую инспекцию при продаже транспортного средства:
Нарушение срока уплаты налога при продаже автомобиля, влечет за собой наказание для налогоплательщика. Ему предъявят штраф в размере 5% от суммы налога. Эти проценты будут начисляться за каждый просроченный месяц.
В соответствии с законодательством, сумма штрафа должна составлять не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы неуплаченного налога.
В том случае, когда декларация сдана вовремя, но просрочен платеж — нарушителю начислят штраф в размере 20% от суммы налога.
С продажи автомобиля, полученного по наследству, тоже уплачивается взнос . Если машина находится у нового владельца менее трех лет, налоговая ставка составляет 13%. Разница между суммой продажи и налоговым вычетом — 250000 рублей.
При этом следует помнить о таких нюансах:
- с какой суммы платится налог с продажи автомобиля;
- когда можно избежать уплаты сбора;
- при каких условиях можно существенно уменьшить размер суммы налога.
Платить 13% при продаже автомобиля нужно далеко не всегда. Существуют определенные моменты, которые позволяют воспользоваться льготными условиями налогообложения.
Их полезно знать каждому любителю авто, кто собирается его менять:
Таким образом, сумма от продажи автомобиля, с которой не взимается сбор составляет 250 тысяч рублей . На основании этого факта можно рассчитать доход от реализации авто и налоговые отчисления, которые нужно вносить в декларацию при продаже.
Пенсионный возраст не дает льготного права и не освобождает от уплаты налога в случае, если сделка не попадает под вышеперечисленные исключения.
Кроме того, налог не распространяется на акт дарения автомобиля между родственниками. Но если даритель юридическое лицо, то даже безвозвратное дарение облагается налогом.
Ставка составляет 13%, плательщиком выступает человек, которому был подарен автомобиль.
При продаже транспортного средства, продавец может сэкономить свои деньги
. Он имеет право вычесть из суммы дохода затраты на обслуживание и содержание автомобиля.
Для этого нужно подать не только декларацию о получении дохода и договор купли-продажи, но и предоставить в налоговую службу любые документы, которые будут подтверждать его затраты на эту машину.
Подойдут квитанции с СТО о проведении ремонтных работ, чеки о покупке запчастей, договор на техобслуживание с указанием суммы оплаты.
Все вышеперечисленные затраты учитываются при расчете налога и в результате снижают сумму отчисления. При определенных условиях, налог можно вернуть .
Действует схема возврата уплаченного НДФЛ. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.
Компенсация составляет 13 процентов от затрат налогоплательщика . Главное условие — оформление всех вычетов.
Владельцам транспортного средства, которое находилось в их владении больше трех лет, не стоит переживать о том, как налоговая узнает о продаже авто и сумму продажи. И никакие расчеты им проводить не придется.
Во всех остальных случаях узнать сумму налога довольно просто . Для этого следует от суммы, полученной от продажи машины отнять 250 тысяч рублей и сумму затрат на обслуживание и содержание авто, при наличии и документальном подтверждении. Полученную разницу нужно умножить на тринадцать процентов.
Если автомобиль был куплен владельцем дороже, чем он его реализовал, хоть сумма от продажи превышает 250 тысяч рублей — налогом она не облагается . Это объясняется отсутствием фактического дохода.
Ориентируясь во всех тонкостях, можно самостоятельно определить для себя по какой цене продажа автомобиля будет наиболее выгодной, чтобы существенно уменьшить размер налога.
Для того, чтоб от продажи транспортного средства заплатить минимальную сумму налога, важно придерживаться некоторых рекомендаций:
Многих автолюбителей, которые планируют продавать свою машину интересует вопрос, как налоговая узнает о продаже авто и сумму продажи.
Дело в том, что все сделки купли-продажи транспортных средств фиксируются в ГИБДД. А Госавтоинспекция передает данные о совершенных сделках в налоговые органы.
Любая продажа авто — это получение доходов, с которых уплачивается сбор в соответствии с законодательством .
Чтобы не нарушать закон и не переплачивать лишнее, следует знать, до какой суммы автомобиль не облагается налогом при продаже, и при каких обстоятельствах не нужно делать взнос. В противном случае, кроме налога придется еще и штраф заплатить.
Вас заинтересует:
15 Comments
Впишите его просто в страховку. и не нужно будет отдавать 97 тысяч. вы будете собственником а ваш сын получит право управлением тс. или подарите ему авто. договор дарения.
11января 2018г по наследству мне достался автомобиль, он был оценен 1 миллион рублей, а 19 января 2018 г. я его продаю сыну за 300000 рублей. Когда я должна подать декларацию в налоговую и сколько я должна уплатить налог с машины.
Продолжаем публикацию статей, посвященных налоговому вычету. В этом материале рассмотрим предусмотрен ли налоговый вычет при продаже собственного автомобиля. Прежде всего, разберем, какой вид расхода подлежит льготному налогообложению. Поговорим о размерах и особенностях такого послабления.
Зная, какой налоговый возврат гарантирован вам при продаже машины, вы сможете сократить расходы при уплате обязательных налогов. Важно понимать, что льгота при продаже будет отлична от той же налоговой преференции при покупке. В первом случае полагается возмещение части траты, во втором варианте сокращается сумма НДФЛ налога.
Налоги при продаже авто и понятие налогового послабления
Доход, образовавшийся у гражданина с реализации имущества – разновидность прибыли, подлежащей налогообложению. Для того чтоб с нее были отсчитаны подоходные отчисления владелец должен подать налоговую декларацию, это форма 3-НДФЛ. Сдавать ее нужно не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Заполняются обе страницы.
На заметку! Если договор при реализации автомобиля не был заключен, то отдавать сбор и подавать отчетность не требуется.
Налоговый вычет – сумму, на которую сокращается налогооблагаемая база. С прибыли от реализации недвижимости должно взыскиваться 13 % подоходного тарифа. Но на ее часть, в пределах лимитов, сбор не насчитывается.
Процесс реализации авто, тонкости и особенности
Официальный процесс отчуждения авто подразумевает документальное оформление сделки. Это оформление ДКП. При отчуждении ценного имущества соблюдается ряд обязательных процедур, среди которых:
- Оценка стоимости движимого объекта.
- Снятие автомобиля с учета. Нужно для того, чтоб больше не платить налоги после отчуждения имущества.
- Заключение ДКП.
- Оформление ПТС.
- Непосредственный переход объекта.
Внимание! Все платежные документы по сделке следует сохранить. Потребуются они как покупателю, так продавцу в процессе оформления преференций.
Отчуждение транспортного средства может происходить и без соблюдения официальной процедуры. Это передача по доверенности. Преимущество ее в том, что удается сократить часть расходов. Но в этом случае, по факту, право собственности сохраняется за первым обладателем прав.
Основания для льготы при отчуждении автомобиля в 2019 годах
Итак, мы уже определили, что механизм назначения вычета при уплате налога, может быть активизирован лишь в случае официальной продажи. Без ДКП не будет взыскания налога, так как прибыль не подтверждена. А если нет отчислений, то не потребуется и уменьшение налогооблагаемой базы.
Право на вычет
Соответствующая льгота закрепляется только за гражданами РФ. Размер необлагаемой суммы зависит от такого фактора, как срок владения автомобилем. Есть и максимальные лимиты, выше которых не может подняться оговариваемый показатель.
На заметку! В 2019 г. максимальный размер вычета при сделках с движимым имуществом составляет 250 000 рублей.
Если срок владения более трех лет
При нахождении транспортного средства в долгосрочной эксплуатации, больше 3 лет, ограничения снимаются. Независимо от суммы прибыли, она не будет облагаться НДФЛ тарифом.
Ситуация № 3: Осипов О. Г. Купил ТС в мае 2015 года. Отчуждение произошло за 280 000 рублей в ноябре 2018 года. Срок владения машиной более 3 лет, так что вся сумма подлежит освобождению от уплаты НДФЛ.
Если срок владения менее трех лет
Сбор предусмотрен при владении машиной менее 3 лет. Действует стандартная схема, 13% отчислений. Послабление действует в рамках лимита. В этом случае, максимальный порог для налогоплательщика 250 000 рублей. Все что выше ограниченного порога, подлежит налогообложению в полном объеме.
Ситуация № 1: Петров А. П. купил в 2017 году ТС. Реализовал его он уже в 2018 году за 1 000 000 рублей. Имеется ДКП на указанную сумму. Следовательно, 13% налога ему придется уплатить с 750 000 тысяч, после вычета 250 000 льготы. Значит, с прибыли в один миллион Петров отдаст 97 500 тысяч. Как доход, так и право на вычет, ему нужно будет указать в декларации. Подать ее нужно до 30 апреля 2019 года.
Ситуация № 2: Якин Я.М. приобрел ТС в 2017 году. Продает он его ровно через год по доверенности. В этом случае ему платить сбор не придется, так как денежное поступление официально не установлено. Подавать декларацию не потребуется.
Важно! При дарении, принятии наследственного объекта действуют те же сроки для освобождения от сбора.
Особенности назначения в 2019 году
Доходы и траты, которые попадают под действие льготного вычета, декларируются в следующем году. Заканчивается год, в котором произошла продажа авто, значит до 30 апреля следующего периода нужно подать форму 3-НДФЛ. Ее образец представлен вашему вниманию на нашем сайте.
Дополнительные документы:
- бумаги, определяющие срок владения движимым объектом;
- договор купли продажи;
- паспорт на авто (в налоговую инспекцию сдается копия);
- платежные документы, подтверждающие передачу средств.
На заметку! У продавца на руках должно быть минимум 2 экземпляра договора купли-продажи. Один из них отдается инспектору ГИБДД, второй используется для решения своих вопросов, в том числе он нужен для назначения вычета.
Что такое налоговая декларация
Налоговая декларация – утвержденная 3-НДФЛ форма. В ней содержится личная информация плательщика налогов, фигурируют его доходы, и определяется само право на вычет. Бланк можно подавать в электронном виде через сайт ИФНС, также можно заполнить бумажный экземпляр и сдать его в инспекцию при личной явке в отделение. Срок подачи отчета до 30 апреля следующего года после получения прибыли.
Способы подачи:
- лично на бумажном носителе;
- отправка бланка ценным письмом;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика;
- через официального представителя.
На заметку! Если интересы гражданина представляет третье лицо, у него должна быть доверенность с визой нотариуса.
Сколько раз послабление назначается при продаже автомобиля
В отличие от имущественного возврата на недвижимость, где лимит ограничен, вычет при реализации автомобиля может реализовываться ежегодно. Лимит 250 000 устанавливается на каждый отчетный период, независимо от количества ТС.
Пример: За 1 год Бирюков С. В. Продал два автомобиля, на общую сумму 500 000 рублей. Он рассчитывал, что сбор ему платить не придется. Стоимость каждого 250 000 руб. Но освобождение от НДФЛ будет действовать только в отношении 1 машины или с 250 000. Еще 250 000 подлежит налогообложению по общей базе 250 000*13%=32500 рублей.
Это сумма налога, которую придется заплатить Бирюкову с прибыли 500 000 рублей. Но если срок владения одним из автомобилей более трех лет, то с ее продажи не будет сбора. А на второе ТС будет распространяться вычет. Тогда платить ничего не придется.
Внимание! Сбор с реализации ТС нужно успеть уплатить до 15 июня года, следующего за годом продажи.
Вывод
При продаже транспортных средств устанавливается общий годовой лимит 250 000, независимо от количества объектов. Если машина, была в эксплуатации дольше трех лет, то с ее продажи сбор отдавать не придется. Не нужно подавать декларацию и при отчуждении машины по доверенности.
Если ситуация нестандартная, гражданин использовал другие виды вычета, следует проконсультироваться с экспертом.
Актуальные вопросы и ответы
Вопрос: Если покупать ТС у предприятия, какие документы придется подавать в налоговую инспекцию?
Ответ: сам договор + справка-счет + чек.Вопрос: Как определить срок владения ТС? Можно лир начинать отсчет со дня продажи, что в договоре?
Ответ: Срок владения начинается с момента оформления права собственности. Окончание периода назначается после изменения собственника в реестре. Дата из договорного документа не является основополагающим для отсчета критерием, берем во внимание дату регистрации нового собственника.Вопрос: Ставка НДФЛ стандартная для всех плательщиков налога в РФ?
Ответ: Для всех резидентов действует тариф 13%, а для нерезидентов – 30%. Тариф используют при определении сборов при продаже авто, бывшего в собственности менее 3 лет. Резиденты – лица, ежегодно проживающие в РФ более 183 дней в году. Если менее этого срока, то отнесут к нерезидентам.
Сколько придется заплатить в 2017 году в бюджет НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году? На какой вычет можно рассчитывать по этой сделке? Ответы – в нашей статье.
Налог
В 2017 году НДФЛ от продажи автомобиля в 2016 году государство берет с налоговых резидентов РФ по общей ставке – 13 процентов от цены по сделке (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Между тем с продажи автомобиля НДФЛ в 2017 году в силу закона может и не уплачиваться. Зависит от того, сколько продавец машины владел ею, будучи собственником, и цены по договору. Если более 3-х лет, то налога не будет. Причем закон имеет в виду не календарные 3 года, а фактические три года владения машиной – от даты до даты. Правовое основание отсутствия НДФЛ с продажи авто в 2016 году – это п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Вдобавок нет права на вычет при продаже машины, более 3 лет находившейся в собственности. Просто законом он не предусмотрен, в отличие от жилья. В итоге обязательное условие существования права на вычет при продаже машины – менее 3 лет в собственности.
Правила получения налогового вычета при продаже автомобиля
В случае возникновения облагаемого дохода с продажи авто вычет НДФЛ за 2016 год заявляют в Листе Д2 декларации 3-НДФЛ.
Заметим, что помимо имущественного вычета при продаже автомобиля в 2016 году заполнение 3-НДФЛ обязывает:
- Задекларировать сам доход – то есть полученные с покупателя авто денежные средства.
- Самостоятельно рассчитать с этой сделки подоходный налог, который необходимо внести в бюджет, с учетом разрешенного законом вычета на продажу автомобиля в 2016 году.
Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ по этой ситуации довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета по НДФЛ при продаже автомобиля в 2016 году. Суть в том, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).
Достаточно подать в ИФНС по месту жительства продавца вместе с декларацией договор, по которому автомобиль продан. Это покажет налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на налоговый вычет при продаже машины в 2016 году в размере 250 000 рублей.
Если же срок нахождения в собственности транспортного средства составляет больше 3-х лет, при его продаже в 2016 году прибегать к заполнению декларации не нужно. В данной ситуации при продаже автомобиля вычет по НДФЛ в 2017 году не положен, поскольку нет налога и нет права на вычет. Нулевую декларацию тоже сдавать не нужно.
Выбор вычета
На основании подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса при продаже автомобиля налоговый вычет в 2017 году продавец может выбирать (см. таблицу).
| Возможные налоговые вычеты при продаже автомобиля в 2016 году | ||
|---|---|---|
| № | Ситуация | Решение |
| 1 | На руках есть договор и платежные документы, по которым авто было приобретено | Это более выгодный вариант, так как сумма вычета при продаже автомобиля в 2016 году будет складываться из затрат, понесенные по факту на покупку проданной машины (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
| 2 | Документы утеряны и т. п. либо реальных затрат на покупку машины не было (например, подарена или унаследована) | В этой ситуации при продаже автомобиля вычет – 250 000 рублей максимум от продажной цены авто (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
Таким образом, выбор вычета по продаже автомобиля в 2016 году напрямую зависит от:
- Наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (менее 3-х лет назад).
- Юридического основания получения авто в собственность: за деньги или нет.
ПРИМЕР
Широкова в 2016 году продала Н.С. Пироговой своё авто. Стороны сошлись на цене в 570 000 рублей. В собственности Широковой автомобиль был 2 с небольшим года.
Договор и платежные документы, подтверждающие понесенные затраты на покупку этого автомобиля, Широкова найти не смогла. Значит, имущественный вычет при продаже машины в 2016 году составит стандартную величину – 250 000 рублей.
- Определяем налоговую базу. То есть от полученного Широковой дохода отнимаем вычет на машину при продаже в 2016 году:
570 000 р. – 250 000 р. = 320 000 р. - Далее вычисляем НДФЛ с продажи автомобиля в 2016 году:
320 000 р. × 13% = 41 600 р.
Как применять вычеты
Учтите, что право вычет в 250 000 рублей возникает только 1 раз в год. Причем эту сумму нужно обязательно распределить между всеми проданными в минувшем году машинами.
Если машина продана за сумму менее 250 000 рублей, то в любом случае платить налог не придется. Это правило касается только 1 машины в год. Но декларацию 3-НДФЛ в этой ситуации вы всё равно подать обязаны.
Если вы выбрали второй тип вычета – понесенные затраты на покупку авто – то его можно применить по каждому проданному автомобилю независимо от их количества.
Кроме того, налоговые вычеты при продаже автомобилей в 2016 году можно комбинировать. Например, к одному или нескольким применить 250 000 рублей, а по другим уменьшить налоговую базу на расходы по приобретению. И так далее по аналогии.
Не все знают, что такое налоговый вычет и по каким критериям он оплачивается.
У налогоплательщиков есть обязательство – каждый месяц (или каждый год, относится к физическому лицу) должен составляться отчет о квартальных доходах для налоговой, с дохода взимается некоторый процент или определенная сумма.
Иногда удается снизить цифру налога, если:
- физическое лицо является Героем Отечества, имеющий медаль или орден;
- человек продал имущество, бывшее собственностью 3 года.
Теперь рассмотрим случаи, связанные с покупкой машины.
Законодательные нормы
Помимо нашей страны, налоговый вычет действует во множестве иностранных стран. Диктует его Налоговый Кодекс 2015 года, а именно – 220 статья НК РФ.
В ней имеется необходимая информация касательно налоговых вычетов с имуществом и автомобилем.
Конкретнее: ИНВ (имущественный налоговый вычет) распространяется исключительно на недвижимость – квартиру (ее или ) или . Покупка автомобиля не предусматривает налоговый вычет. на затраченную сумму государство снижать не собирается.
Как же можно его получить
Тем не менее, выход есть – условия меняются, когда речь заходит о продаже машины . Существуют определенные нюансы.
Вспомним причины, по которым при продаже автомобиля налог оплачивается и порядок его вычета:
В Налоговом Кодексе сказано, что налоговый вычет при продаже составляет 250 000 рублей .
Вычет может быть получен , если физическое лицо соблюдает следующее:
- человек является налоговым резидентом Российской Федерации;
- имеет при себе копию ПТС, в которой указано, что он владелец проданного транспорта. Желательно сделать копию после внесения сведений о следующем хозяине машины – это будет доказывать совершенную сделку, если в дальнейшем налоговая инспекция будет разбираться в спорной ситуации;
- имеет при себе документы, которые подтверждают доход с продажи.
Порядок оформления
Итак, рассмотрим первый пункт из списка в предыдущей главе – пользование автомобилем менее 2-3-х лет.
Что нужно делать вам, как налогоплательщику:
Бывает и так, что автомобиль в собственности находился у нескольких лиц – тогда каждый должен подать собственную декларацию. ИНВ распределится между собственниками по их договоренности или же рассчитан пропорционально между всеми, но надо помнить – вычет будет получен только при условии пользования автомобиля не более 3-х лет.
В противном случае используется уже не ИНВ, а льгота – сумма дохода уже не облагается налогом и декларацию подавать не нужно.
Пакет документов
В прошлой Главе упоминалась декларация 3-НДФЛ и ПТС .
Помимо этого, потребуются также :
- договор, в котором указана информация о приобретении транспорта (в случае, когда налоги рассчитывают разницу между расходами и доходами);
- документы, свидетельствующие о покупке (квитанция из банка, расписка и т.п.);
- договор о продаже ТС;
- платежная справка.
Должно быть подано в тот же день, что и декларация 3-НДФЛ – будет лучше, если вы предоставите их одновременно. Штраф за продажу автомобиля без наличия декларации составляет 5% той суммы, что указана в документе – процент увеличивается с каждым месяцем просрочки.
Договор о продаже может быть заменен справкой ГИБДД
с соответствующей информацией о транспортном средстве и датой совершения сделки.
В декларации должно быть указано :
- наименование автомобиля;
- марка машины, модель;
- дата выпуска;
- государственный номер транспорта перед совершением сделки;
- данные хозяина.
Особенности получения вычета на кредитный автомобиль
Все, что связано с налоговым вычетом, ссылается на Статью 220 НК РФ – во 2 пункте прописаны те кредиты, с помощью которых можно получить вычет.
Итак, заявление могут подать те налогоплательщики, которые:
Главное, не забыть – налоговый вычет рассчитывается не по сумме кредита, а по его проценту . Если машина покупается в кредит – вычет предоставлен не будет. Вид кредита на это не влияет – даже потребительский не даст вам никаких льгот. Единственное условие – целевые кредиты, которые были выданы для модернизации условий жизни.
Однако выход есть. Снова заговорим о продаже. Статья 220 НК РФ, п. 1, подпункт 1 указывает на право получения ИНВ заемщиком в случае продажи недвижимости, другого имущества.
Этим самым «другим имуществом» и является автомобиль – налоговый вычет будет составлять 250 000 рублей для заемщика, который пользует транспорт около 2-х лет. Если срок использования насчитывает более 3-х, такой автомобиль освобожден от налогообложения.
Пример расчетов
Теперь, как выглядит это на практике. Представим, что вы пару лет назад купили автомобиль за миллион рублей, а теперь цена продажи составляет полтора миллиона. Значит, сумма вашего прямого дохода равна 1 500 000 рублей.
Существует два условия: в первом вы пользуетесь вычетом и выплачиваете 13% от прямого дохода – получается, около 195 тысяч рублей, что довольно недешево.
Второй случай интереснее (ст. 220, п. 2 НК РФ) – 13% выплачивается не с суммы дохода, а с разницей между первоначальной ценой покупки и ценой продажи (она составляет 500 000 рублей) – следовательно, к оплате нужно подготовить всего 65 000 рублей). Согласитесь, второй вариант намного приоритетнее.
Вычет особенно неблагоприятен владельцам дорогих автомобилей. Помимо всего, нужно еще предоставить платежный пакет документов, в котором указана вся информация о транспортных затратах – чек с салона, в котором приобрели автомобиль, соответствующий договор о покупке и продаже.
Возьмем другой пример. Держите в голове тот факт, что налоговый вычет в год составляет 250 тысяч рублей.
Человек продал в этом году 2 машины – 200 тысяч и 500 тысяч рублей соответственно. Облагаемый доход составляет 450 тысяч рублей – мы прибавили две суммы продажи и отняли налоговый вычет. Получилось, что оплатить человеку нужно 58 500 рублей.
Этим вычетом (250 тысяч рублей) физическое лицо пользуется только единожды в течение года. Если человек продал один автомобиль в 2015, а другой в 2016 то вычет будет применяться для каждого транспорта.
Данным условием и воспользуемся. Цена продажи 2015 года (имеется в виду транспорт) – 700 тысяч рублей, а цена продажи за 2016 год другого автомобиля – 500 тысяч рублей. Для первого доход составит 13% от 700 тысяч = 450 тысяч рублей. Налог равен 58 500 рублям.
Для второго 13% от 500 тысяч – 250 тысяч рублей. Значит, налог будет уже 32 500 рублей.
Эти две суммы вам и придется оплатить – желательно все же продавать два автомобиля в разные года. Так вы сможете дважды получить налоговый вычет.
Уменьшение полученного дохода. В Статье 220 НК РФ, во 2 пункте, 2 подпункте указано, что цену продажи своего автомобиля можно уменьшить , ориентируясь по сумме первоначальной покупки.
Например. Машина была продана за 700 тысяч рублей физическому лицу. Покупали вы ее за 600 тысяч рублей. Если вы пользуетесь вариантом уменьшения дохода, то получается 700 000 – 600 000 = 100 000 и отсюда взять 13%. Итого – 13 тысяч рублей.
С помощью налогового вычета удастся получить облагаемый доход в 450 тысяч рублей (13% от 700 тысяч). А уже сам вычет равен 13% от этой суммы = 58 500 рублей. Экономия за уменьшением дохода – 45 500 рублей.
Подсчитайте все заранее, и решите, где будет экономнее совершить ту или иную операцию – налоговый вычет и уменьшение доходов на один и тот же автомобиль одновременно оформить никак нельзя. Нужно выбрать что-то одно.
Об уплате налогов и заполнении декларации при продаже автомобиля рассказано в следующем видеоуроке:
Любое физическое лицо должно уплачивать налог, согласно действующему законодательству, на весь полученный доход с продажи машины.
Что нужно знать, продавая транспортное средство
В данной ситуации оплата НДФЛ и расчет его суммы будет зависеть от нескольких факторов:
- период владения имуществом;
- сумма сделки;
- полученный доход.
Обратите внимание, что при покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, дарения, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).
Налог за продажу автомобиля более 3 лет в собственности
Пример
Кулагин Н.В. в марте 2015 года приобрёл машину за 934 000 руб., в апреле 2018 года он её продал за 951 500 руб., в независимости от стоимости покупки и продажи, Кулагин Н.В. полностью освобождён от необходимости уплачивать налоги и отчитываться перед государством.
Налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности
Если проданная машина находилась в собственности у гражданина менее 3 лет, то он обязан уплатить налог 13% от полученного дохода.
Как рассчитать доход и налог?
Согласно при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.
- Цена продажи – цена покупки = доход;
- (Цена продажи – цена покупки) × 13% = налог.
Пример
Устинов К.Е. в 2018 году приобрёл автомобиль за 790 000 руб., а уже в 2019 году он её продал за 830 000 рублей. Его доход составил 830 000 – 790 000 = 40 000 руб. Т.к. машина находилась у него в собственности менее 3 лет, он обязан уплатить налог, который составит 40 000 × 13% = 5 200 рублей.
Налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности
Согласно Вы имеете право вместо уменьшения налога воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить сумму дохода на 250 000 рублей.
Пример
Романов И.Ф. в январе 2019 года приобрёл машину за 234 000 руб., в феврале 2019 года он её продал за 255 000 руб., Романов может воспользоваться вычетом, в таком случае ему нужно оплатить налог в размере 255 000 – 250 000 × 13% = 650 руб.
Обратите внимание, что воспользоваться одновременно двумя льготами нельзя.
- Вы уменьшаете доход с продажи на понесённые расходы при покупке;
- либо вычитаете 250 000 рублей с дохода от продажи.
Обязанностью гражданина является предоставление в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, если им был получен доход от продажи транспортного средства. Освобождается он от этой обязанности лишь в том случае, когда срок владения проданной машиной составил более 3 лет.
Во всех других случаях он обязан представить налоговую декларацию, даже когда налоговый вычет 250 000 руб. при продаже автомобиля перекрыл весь объем дохода.
Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.
Если владелец не может подтвердить расходы, понесенные при покупке машины, потерял документы или она досталась ему в наследство, то сумма налоговой базы может быть уменьшена только на величину вычета в размере 250 000 рублей.
Примеры расчета вычетов
Пример 1
Александров Н.К. купил автомашину в 2005 году, а продал в 2015 году. Соответственно она принадлежала ему в течение 10 лет, это превышает порог в 3 года. И поэтому независимо от объема сделки и получения дохода Александров Н.К. освобождается не только от обязанности выплачивать налог в размере 13%, но и от представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Пример 2
Новиков А.И. продал в 2016 году автомобиль, купленный в 2015 году за 238 000 руб. При покупке он заплатил за него 330 000 руб. Поскольку стоимость менее чем 250 000 руб., то налог взиматься не будет, но налоговую декларацию придется представить.
Пример 3
Максименков А.Н. купил машину в 2014 году за 710 000 руб., а продал ее в 2016 году за 550 300 руб. В данной ситуации он освобождается от уплаты 13%, поскольку никакого дохода получено не было, наоборот, продавец понес убытки: 550 000 -700 000= — 150 000 руб., но декларацию 3-НДФЛ подавать придется.
Пример 4
В июне 2016 года Демин А.И. продал автомобиль, купленный в январе этого же года за 850 350 руб., доход от продажи составил 1 100 000 руб. В данном случае налогооблагаемая сумма составит: 1 100 000 – 850 350 = 249 650 руб., а налог, непосредственно подлежащий уплате будет равен 32 455 руб. Соответственно декларация 3-НДФЛ составляется в обязательном порядке.
Пример 5
Осипов С.Ф. получил по завещанию автомашину в 2016 году, и тут же решил ее продать за 400 000 руб. Поскольку при приобретении автомобиля он не понес затрат, то вся сумма, прописанная в договоре будет являться доходом, но Осипов С.Ф. можете воспользоваться налоговым вычетом и тогда налоговая база составит: 400 000 – 250 000 = 150 000 руб., а сумма налога 19 500 руб. Декларация 3- НДФЛ подается.
Таким образом, величина суммы налога, который взимается в случае получения дохода от сделок с транспортными средствами будет зависеть от срока владения и стоимости. Также продавец может использовать имущественный вычет при продаже автомобиля, и снизить налоговую базу.