Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

Повторный налоговый вычет

Я получал налоговый вычет за покупку квартиры, могу ли я повторно получить за жену так как она безработная.

Опишите более подробно. Квартира покупалась в браке? Доли не разделены? Если да то можете.

Могу ли я получить повторный налоговый вычет на имущество.
Квартира была куплена в 2011 году за 1 млн. а дом в 2015 за 950 тыс. С 1 млн. по квартире вычет получили.

По данному вопросу прошу ознакомиться с моей публикацией.

Если повторно купил квартиру, положен ли налоговый вычет?

Добрый день, Елена. В каком году Вы покупали первую квартиру? До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). С уважением, Сафонова О.М.

Могу ли я оформить налоговый вычет повторно за вторую квартиру?

Уважаемый денис налоговый вычет дается 1 раз в жизни на 1 жилье.

Скажите, пожалуйста, возможно ли повторно получить имущественный налоговый вычет, если ранее была получена услуга: 1) мужем на 1/10 доли, 2) женой на сумму 1450000 р. Возможно ли дополучить услугу до 2000000 р. Спасибо.

Неизвестно точно, но так (дополнительно, если ранее полностью вычет не был использован) вычет по НДФЛ получить только на жилье, которое приобреталась после 01.01.14 г.

Повторно надо оформить налоговый вычет. Какие документы нужны?

Абстрактный вопрос. По сути - те же самые или такие же, как и в первом случае, когда подавали документы на получение налогового вычета.

В 2006 году получил налоговый вычет с покупки квартиры. Могу ли я получить налоговый вычет повторно с квартиры приобретенной в 2017 году?

Добрый день! Вы получить налоговый вычет повторно уже не можете. В ряде случаев это возможно сделать членам семьи, еще не использовавшим своего права на его получение.

Подали повторно налоговый вычет на имущество. Нам его выплачивали в течении трех лет. А теперь говорят что это не законно. Но сумму от 2 мил. мы не получили.

Здравствуйте! Если первый раз имущественный налоговый вычет до 01.01.2014 г., то повторно уже не можете получить имущественный налоговый вычет.

Здравствуйте. Имущественный вычет можно получить только один раз. Как у вас получилось, что вам пришлось подавать второй раз я не поняла. Но если вы не получили от 2 млн и уволились например, то на другой работе вы опять будете получать вычет, пока не получите весь вычет, положенные вам от 2 млн.

Доброго времени суток! Все верно, если первый раз пользовались вычетом до 2014 года, то повторно получить его уже не можете Всего доброго, желаю удачи!

Смотря когда купили квартиру и по какой квартире хотите получить вычет. Если получили вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, то повторное предоставление вычета не допускается. Если после, то возможно довыбрать вычет, обжаловав действия налоговой в апелляционном порядке в вышестоящую налоговую, а потом в районный суд.

В 1997 году получил налоговый вычет. Собераюсь купить квартиру. Могу я повторно получить налоговый вычет?

Я получал налоговый вычет в 1997 году. Сейчас собераюсь купить квартиру. Могу я повторно получить налоговый вычет?

Здравствуйте, налоговый кодекс предусматривает единоразовую возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении жилья. Удачи вам и всего наилучшего

Здравствуйте! Так как вы получали вычет по закону О подоходном налоге, сейчас вы вправе получить имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ.

Здравствуйте! Нет, не сможете получить имущественный налоговый вычет, так как свое право на получение вычета уже использовали до 01.01.2014 г.

Здравствуйте. Вы уже использовали свое право на налоговый вычет и получить повторно уже не сможете. Т.к. законом предусмотрено получение вычета только один раз.

День добрый.
В 1997 году купила квартиру и получила за нее налоговый вычет.
Могу ли я повторно воспользоваться данным правом при покупке дома в 2017 году.

Здравствуйте, к сожалению нет, вы пользовались своим право на вычет до 2014 года, поэтому повторный вычет не положен--ст.220 нкрф. Желаю Вам удачи и всех благ!

К сожалению не можете воспользоваться второй раз имущественным вычетом, поскольку налоговый имущественный вычет предоставляется Только один раз в жизни, в отличие от социального вычета.

Могу ли повторно получить налоговый вычет за квартиру купленную в 2017 году.
Первый вычет я получала за квартиру капленную в 2004 году.

Нет, повторно имущественный вычет не предоставляется, своим правом Вы воспользовались по сделке от 2004 года. Ст.220 НК РФ.

Здравствуйте. К сожалению, право на получение налогового вычета дается только один раз. Если квартира была приоретена в ипотеку, то Вы имеете право на получение налогового вычета на уплату процентов по ипотеке.

Если первый вычет получить полностью, второй уже не дадут. - статья 220 НК РФ. Вычет предоставляется только один раз. Покупайте на другого члена семьи.

Здравствуйте. Вы использовали свое право на получение налогового вычета, повторно вы его уже не сможете получить. Спасибо за обращение на наш сайт.

Здравствуйте! В данном случае нет не имеете право получить повторный вычет по данному обстояльству, что вы ранее получали его. В соответствии с законодательством РФ.

Пожалуйста могу ли я повторно получить налоговый вычет с покупки квартиры купленной за 2 300 000 т.р. в 2014 г. если я уже получал вычет с квартиры купленной 1998 г. за 180 000 т.р.

Вечер добрый, не можете повторно получить вычет, так как пользовались своим правом до 2014 года, к сожалению, увы.--ст..220 нкрф,:sm_no::sm_no::sm_no:

Здравствуйте! Нет, не можете получить имущественный налоговый вычет, так как своим правом на получение вычета уже воспользовались до 01.01.2014 г.

Добрый день! Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Такой запрет установлен ст. 220 НК РФ. Таким образом, Вы не можете получить налоговый вычет с новой квартиры.

Здравствуйте. К сожалению нет. Ст 220 НК РФ не позволяет: (ВНИМАНИЕ! Ответ дан исходя из информации, содержащейся в вопросе. С уважением. Коллектив ООО "ОРИОН".

Какие документы нужны для повторного получения налогового вычета по покупке квартиры по ипотеке?

Добрый день! Список документов, необходимых для получения вычета Вы также можете уточнить на сайте ИФНС. Документы на вычет предоставляются только по месту прописки. Документы можно направить почтой. Вычет можно получить после окончания налогового периода. Документы имеют право проверять ровно 3 месяца, при положительном решении возможно будет получить вычет.

Можно ли получить повторно налоговый вычет за купленную квартиру в 2016 году, ранее получали нал, вычет за квартиру в 2000 году (которую сейчас продали и 2016 г)

Здравствуйте! Не можете получить имущественный налоговый вычет, так как уже использовали свое право на получение налогового вычета ранее.

В 2012 приобретала квартиру, в 2012-2013 получила налоговый вычет, могу ли я повторно получить налоговый вычет с новой купленной квартиры за 2015, 2016 гг?!?
Новая квартира покупалась в 2014 году.

в 2012 приобретала квартиру, в 2012-2013 получила налоговый вычет, могу ли я повторно получить налоговый вычет с новой купленной квартиры за 2015, 2016 гг?!? Нет, не можете. Налоговый вычет на квартиру предоставляется только 1 раз.

Возможно ли получить налоговый вычет повторно, если ранее была куплена квартира за 860000 и с неё уже был получен вычет?

Здравствуйте. С одного и того же объекта недвижимости нельзя 2 раза получить налоговый вычет. Приобретете другую квартиру и тогда можно. Улдачи Вам.

Все зависит от того, когда Вы покупали первую квартиру. По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Могу ли я воспользоваться повторно налоговым вычетом, за купленную квартиру в 2014 году, если ранее, в 2013 году пользовалась налоговым вычетом за другую квартиру но сумма у меня была 550 тыс. руб.?

Повторно воспользоватся налоговым вычетом в связи с приобретением жилого помещения нельзя так как об этом имеется прямое указание в налоговом законодательстве.

Здравствуйте Анастасия К сожалению в вашем случае не получится. Вы уже использовали ранее свое право на получение налогового вычета Спасибо, что посетили наш сайт. Всегда рады помочь! Удачи Вам.

Добрый день. К сожалению в вашем случае не получится. Вы уже использовали ранее свое право на получение налогового вычета.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

Могу ли я повторно воспользоваться имущественным налоговым вычетом? Новая квартира куплена в 2014 г. Ранее уже получала налоговый вычет на квартиру, купленную до 2000 г.

Если получали вычет до 2001 года, то сможете получить имущественный вычет по приобретенной в 2014 году квартире. Ст.220 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.10.2014 № 03-04-05/50323.

Вчера задавала вопрос про повторное получение налогового вычета. Вы ответили, что повторно получить его нельзя. Чтобы не быть голословной, привожу цитату: "Минфин России в письме от 18.02.11 № 03-04-05/7-107 обратился к теме повторного предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры. Чиновники разъяснили, что повторный вычет возможен только в том случае, если первый вычет был предоставлен до 2001 года." Мой случай как раз затрагивает аналогичную ситуацию. Вопрос в том, не поздно ли в 2017 году подавать на возврат ранее уплаченного налога при покупке дома в 2012 году.

Доброго времени суток! Возможно в своем вопросе вы не указали, что предыдущий вычет получили до вступления в силу Налогового кодекса. По дому, приобретенному в 2012 году имеете право получить налоговый вычет. Смотрите статью 220 Налогового кодекса.

Повторно. Мы женой пенсионеры-работающие. Налоговая служба не возвращает нам налоговый вычет за 2013,2014 годы за приобретенное жилье, и тогда мы работали и сейчас работаем. Что делать и куда обратиться?

В суд нужно обращаться. Если Вы работатете, то НДФЛ отчисляется, соответственно не возвращать его Вам не имеют права (ст. 220 НК РФ)

Добрый день!!! Обратитесь с письменной жалобой в прокуратуру, действия налогового органа незаконны Удачи Вам и всего доброго, спасибо, что выбрали наш сайт!!!

Здравствуйте, Возьмите в налоговой отказ в письменной виде и обжалуйте его в суд. Напишите жалобу в прокуратуру Желаю Вам удачи и всех благ!

Могу ли я повторно получить налоговый вычет при покупки квартиры стоимостью 900 тыс руб.. если я получал выплату при покупки кв. в 2006 году которая стоила 740 тыс. руб.

Могу ли я повторно получить налоговый вычет при покупки квартиры стоимостью 900 тыс руб.. если я получал выплату при покупки кв. в 2006 году которая стоила 740 тыс. руб. ---нет не можете, вы уже ранее использовали это право.

В 2016 году я купила вторую квартиру могу я повторно получить налоговый вычет согласно налогового кодекса 220 п.2 статьи 1

Добрый день! Можете получить вычет, если не использовали его полностью и первая покупка недвижимости состоялась после 1 января 2014 года. Ст.220 НК.

Могу ли я получить повторно налоговый вычет с уплоченных по ипотеке процентам, если уже получал в 2009 году за всю сумму (включая проценты) но не более 260 тыс.

Нет, не можете. Вы своим правом на налоговый вычет уже воспользовались, повторный вычет Налоговым кодексом не предусмотрен (ст.220 НК РФ)

Какие документы нужны при повторном возврате (налоговый вычет) за жильё в налоговую? И если с хочу сменить карточку (банк) на который нужно перечислить деньги налооовой, какие документы приложить?

Если ВЫ уже представляли документы, подтверждающие право на вычет, то можно приложить к налоговой декларации только справку 2-НДФЛ. Новые реквизиты, на которые Вы хотите получить возврат, Вы указываете в заявлении на возврат налога по установленной форме.

Налоговая отказала в получении вычета, т.к. был указан неправильный счёт, после написания повторного заявления, налоговая уменьшила вычет в половину...

Вопрос в чем?

И что? Документы Ваши надо смотреть и изучать. Чтобы дать ответ. Не видя документов, только гадать остается. А Вы сами не пробовали специалисту вопрос задать? Вообще-то они все по документам разъясняют.

Возможно ли получение налогового вычета повторно (за себя), если налоговый вычет впервые был получен матерью за несовершеннолетнего сына в 2008 году в размере 23 тысячи рублей (1/5 доля собственности за квартиру), в 2015 году мать оформила в собственность квартиру стоимостью 1870000 рублей?

Здравствуйте! Да, возможно

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014-го вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях, какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

Итак, если жилье приобретено до 2014 года и по нему получен имущественный вычет, то действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более двух миллионов рублей (260 тысяч рублей к возврату). При этом даже, если получен вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2012 году А. А. Иванченко купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013-м Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако стоит отметить, что если жилье приобретено до 1 января 2014 года и гражданин воспользовался только вычетом по расходам на покупку, то он может получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года.

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

– вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;

– максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет три миллиона рублей (к возврату 390 тысяч рублей);

– в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.

Пример: В 2014 году Т. К. Епифанова купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2015 году она купила новую квартиру в ипотеку и получила по ней вычет по уплаченным кредитным процентам.

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос: а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового кодекса РФ 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были и положительные, и отрицательные. Однако Письмо ФНС России от 21 мая 2015 года №БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если гражданин воспользовался своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года он может получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин РФ в своем письме от 27 апреля 2016 года №03-04-05/24331 .

На вопрос отвечала адвокат Елена ЛЕУХИНА. Адрес адвокатского кабинета: Курск, ул. Гайдара, 18 , «Правовая защита». Запись на прием по тел. 8-910-312-16-71 и 8-950-873-70-99.

Вверх ▲ — Отзывы читателей (2) — Написать отзыв ▼ — Версия для печати

В 2015 году я приобрел квартиру, могу ли рассчитывать на определенную сумму выплаты от государства, и возможно ли получать повторные выплаты при покупке другой недвижимости, т.е до максимальной выплаты, или выплаты выдаются один раз, даже если сумма выплат не достигла максимальной?

Здравствуйте!Статья очень полезная, грамотно составленная. Хотелось бы узнать еще один ньюанс, а если полученный налоговый вычет до 2014г. за покупку жилья не в полном объеме, а частично, то можно ли получить сейчас до максимальной суммы?С уважением!

Выскажите своё мнение о статье

Имя: *
E-mail:
Город:
Смайлики:

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится ( ,).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве ().

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. ().

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако, получить налоговый вычет они не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года ().

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено ().

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы "сгорел" ( , ).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. ( , ).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

• (выдает работодатель, если таковых несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().

Основная часть налоговых выплат имеет ограничения, которые действуют в течение года. Однако к имущественному виду это не относится. В отношении него ограничения куда более существенные. Ранее льготой возможно было воспользоваться единственный раз. Можно ли сейчас получить налоговый вычет при покупке второй квартиры второй раз? Существует много разных тонкостей, которые следует при этом учитывать.

Общая информация о налоговом вычете

В 2014 году приняты некоторые изменения. До этого момента граждане могли рассчитывать на льготу единственный раз и только по одному объекту. Но с 2014 года ею разрешено пользоваться по нескольким объектам . Поэтому многие, кто подавал документы единожды, хотели бы получить ее еще раз. Но они не знают, можно ли снова рассчитывать налоговый вычет при покупке другой, второй квартиры снова, а может и в третий раз.

Главное, на чем нужно основываться, это дата наступления собственности. Если объект куплен, то ею считается момент регистрации права. В случае приобретения посредством заключения договора долевого участия, датой является получение передаточного акта.

Недвижимость до 2014 года

Так как изменения приняты в 2014 году, они действуют только в отношении недвижимости, приобретенной после этой даты. Если же собственность наступила до нее, то применяются правила, действовавшие ранее. Тогда компенсация выплачивалась только раз по сумме не больше 2 000 000 р., из которых 13% составляют 260 000 р. Если она выходила менее обозначенной суммы, дополучить в другом случае было невозможно.

Ситуация No 1

Иванов Г.И. приобрел недвижимость в 2010 году за 500 тыс. р. Льгота составила на тот момент 65 тысяч рублей. Если он собирается купить еще один объект в 2019 году, то снова рассчитывать на выплату нельзя, так как это право уже было использовано до 2014 года.

Без разделения

Зато ранее выплата была единой. Имеется в виду то, что ею расплачивались также и по кредиту. Главным ограничением являлась единственное недвижимое имущество, в отношении которой ею пользовались.

Ситуация No 2

Сидоров В.А. до 2014 года приобрел два объекта: первый – в 2011 году, и второй в 2012 году. Если по первому он получил льготу, то по другому его ждет отказ.

Зато если жилье приобретено до 2014 года, но льгота выплачена только за расходы по приобретению, то в случае ипотеки на другую квартиру он вправе рассчитывать на компенсацию для уплаты процентов. Максимальная сумма его применения составит 3 000 000 рублей, а выплата – 390 000 р.

Читайте также Суть налогового вычета, как его получить

После 2014 года

В связи с принятыми изменениями, граждане имеют возможность дополучать неиспользованную часть компенсации при приобретении иных объектов. Право возникало, если по первой квартире ее в размер составил менее установленного предела.

Ситуация No 3

Володина Ж.К. в 2014 году стала собственницей комнаты, заплатив за нее 500 000 руб. А в 2019 году она собирается приобрести недвижимость за 4 000 000 р. Тогда она вправе рассчитывать на возмещение в размере оставшейся суммы с полутора миллиона, то есть 195 тысяч рублей.

Ипотека

Кроме того, появились новые возможности и по недвижимости, приобретение которой осуществлялось по ипотечному кредиту. Вычеты разделили:

• по процентам кредитного договора стал действовать отдельный вид;
• максимальный размер уже стал применяться 3 млн. р., при котором размер компенсации был равен 390 тысяч рублей;
• однако эта возможность используется раз, в отличие от видов по расходам на покупку.

Ситуация No 4

Купленный объект недвижимости в 2016 году обошелся Ефимову Д.К. в 1 000 000 руб. С этой целью он взял ипотечный кредит. За имущество он получил льготу по процентам и по покупке. Но в 2019 году он собирается приобрести иную квартиру, стоимость которой 6 000 000 руб. Так как вычет на покупку не был использован им полностью, то остаток ему выплатят. А вот возмещение по процентам Ефимов Д.К. уже не получит.