Отчет РСВ-1 в ПФР за 2015 год нужно представить в феврале 2016. Крайние сроки зависят от того, в каком виде компания будет отчитываться: на бумаге или электронно. В статье разберем нюансы заполнения расчета РСВ-1 за 2015 год, уточняющий расчет и изменения в отчетности в 2016 году.
Срок сдачи РСВ-1 за 2015 год
Сдать РСВ-1 за 2015 год, если вы отчитываетесь в бумажном виде, надо до 15 февраля 2016 года включительно. А в электронной форме — не позднее 20 февраля (в 2016 году 20 февраля — это суббота, но рабочий день). Электронно отчитываться должны все компании, среднесписочная численность которых превышает 25 человек. Остальные имеют право сдать расчет на бумаге.
Расчет сдаем по форме РСВ-1, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2015 г. № 2п, в том же порядке, как и сдавали .
Уточняющий расчет РСВ-1
Если вы обнаружили ошибку в пенсионной отчетности за полугодие или 9 месяцев 2015 года, то сдайте уточняющие расчеты. Уточненные расчеты с разделами 1-5 страхователь вправе представить в любое время. А вот раздел 6 с типом «Корректирующая» можно сдать только с расчетом за год.
В связи с новым порядком заполнения, который действует со второго полугодия 2015 года, представления расчета, его состав, зависит от даты, когда подается этот уточняющий расчет.
До 1 числа четвертого месяца, следующего за отчетным периодом, уточняющий расчет подается полным пакетом. Он содержит в себе индивидуальные сведения с типом «исходные». Изменяется лишь номер корректировки на титульном листе и указывается причина уточнения. Если причина «1» или «2», то указание индивидуальных сведений обязательно. Если причина «3», то указание индивидуальных сведений необязательно.
Если вы сдадите расчет за год и после обнаружите в нем ошибки, то уточняющий расчет вместе с индивидуальными сведениями можно будет отправить до 1 апреля 2016 года.
Есть еще один вариант уточнения данных за прошлые периоды — путем заполнения раздела 4 и строки 120 в текущем расчете. Т.е. в том расчете, который подается за наступивший расчетный период. В разделе 2 перерасчеты не должны отражаться. Также к расчету нужно приложить корректирующие сведения за прошлые периоды.
Изменения сдачи расчета РСВ-1 в 2016 году
В связи со вступлением в силу Федерального закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ , который внес изменения в Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», теперь работодатели обязаны ежемесячно представлять в ПФР новый набор сведений. Эти данные помогут идентифицировать работающего и неработающего пенсионера, соответственно, определить законные размеры выплат и компенсаций.
В набор данных включены ФИО, СНИЛС и ИНН застрахованных лиц. Речь идет о работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, если их предмет — выполнение работ, оказание услуг.
Форму можно заполнить вручную, а можно выгрузить отчет из имеющейся базы данных. В последнем случае потребуется доработка и обновление программ расчетчиков зарплаты или кадровиков. Представлять сведения нужно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первым отчетным периодом, за который надо подать новую форму, станет апрель 2016 года. Соответственно, в первый раз подать сведения нужно будет не позднее 10 мая 2016 года.
2017 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.
Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.
Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2016 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2017 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.
Передача полномочий налоговой
С конца 2016 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать .
Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2017 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.
Таким образом, отчет за 1 квартал 2017 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.
Какие организации сдают документ
Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2017 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.
Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.
Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.
Переходные положения
Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.
Исходя из этого, отчет за 2016 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2017 года.
Куда сдавать отчет РСВ-1 в 2017 году
С наступлением 2017 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.
Это означает, что все отчеты, которые организация готовит, начиная с 1 квартала 2017 года, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При этом используется обновленная форма отчета.
Когда же стоит вопрос о предоставлении данных за прошлый период, использовать нужно старую форму, которая была утверждена в 2014 году постановлением Пенсионного фонда под номером 2, в которую были внесены изменения в 2015 году постановлением под номером 194.
Нужно отметить, что все страхователи должны заполнять следующие разделы формы:
- титульная страница;
- первый раздел;
- подраздел под номером 2.1.
Другие разделы отчета заполняются только в том случае, если организация осуществляла выплаты своим сотрудникам и производилось начисление страховых взносов.
При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2016 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.
Бланк формы РСВ-1:
Сроки сдачи
Для формы РСВ-1, которая была утверждена постановлением ПФР еще в 2014 году, действовали следующие сроки подачи:
- Если страхователь подавал отчет на бумаге, он должен был обратиться с этой целью в Пенсионный фонд не позднее, чем наступало 15 число второго месяца, который следовал за расчетным периодом (это значит, что если форма подавалась за 2 квартал 2016 года, конечным термином ее предоставления было 15 августа этого же года).
- Для электронных же форм применялся другой термин, такой отчет нужно было подать в срок, отличающийся от предыдущего на 5 дней. То есть, отчет представители Пенсионного фонда должны были получить не позднее 20 числа второго календарного месяца.
Учитывая то, что в 2017 году произошли изменения, касающиеся органа, который отвечает за прием отчетности, самой формы, в которой теперь предоставляется отчет, меняется и срок его предоставления.
Бухгалтера компаний могут по привычке продолжать называть отчетность по страховым выплатам не иначе как РСВ-1. Главное в этой ситуации то, чтобы отчет подавался в нужный орган в отведенный для этого срок, а не точность формулировок, которые употребляются в повседневной жизни.
Однако, к измененным срокам подачи отчетности, хотят специалисты того или нет, привыкнуть придется. Поскольку их нарушение может привести к самым неприятным последствиям в виде наложения штрафных санкций.
Термин подачи данного вида отчетности в текущем году регулируется налоговым законодательством, если говорить конкретнее, то статьей 431 Российского Налогового кодекса. Данная законодательная норма определяет, что с 2017 года расчет нужно сдавать не позже 30 числа того месяца, который идет вслед за расчетным. Таким образом, становится очевидно, что теперь руководители компаний имеют существенно более сжатые сроки, чем в прошлые годы.
В том случае, если конечный термин сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, происходит смещение терминов согласно правилам, которые используются при предоставлении любого рода отчетности страхователем.
Финальным днем подачи в этом случае будет являться первый рабочий день, который следует за выходным. Так, если отчет должен быть подан в субботу, то произойдет перенос срока и компания будет иметь возможность обратиться с отчетом в налоговую службу в понедельник.
Какие же сроки установлены для подачи отчетов за каждый квартал 2017 года:
| Отчет за первый квартал | Нужно успеть подать до 2 мая 2017 года включительно, это связано с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а перенос на 1 число не возможен, поскольку это также нерабочий день в связи с государственным праздником и выходным. |
| Отчет за первые шесть месяцев года | Также должен быть подан в более продолжительные сроки по сравнению с теми, которые указаны в законе. На подготовку этого отчета страхователь имеет один день в запасе, поскольку подан он должен быть до 31 июля включительно (30 июля – официальный день подачи, который выпадает на воскресенье). |
| Отчет за три квартала (за девять месяцев) | Нужно подать до 30 октября включительно. Таким образом, при предоставлении данного отчета работодатель должен четко следовать нормам закона, не надеясь на пролонгацию того периода, который отводится для подготовки подобного рода информации |
| Отчет за весь 2017 год | Следует подать уже в следующем году и произойти это должно не позднее 30 января, которое является последним днем подачи отчета. |
Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.
Таким образом, вывод относительно сроков предоставления отчетности по страховым взносам очевиден: теперь установлен единый срок, в каком бы виде не предоставлялся отчет – на бумаге или в электронном формате.
Следует напомнить, что организации, которые в своем штате имеют менее 25 сотрудников, могут выбирать, в каком виде им удобнее подавать отчет: в бумажном или в виде электронного документа. Те же работодатели, которые в подчинении имеют свыше 25 особ, подобного права выбора не имеют, за них все решено законодателем, и они должны предоставлять отчеты исключительно в электронном формате с использованием специализированной электронной подписи.
Штрафные санкции
Организациям, которые нарушат термины, установленные для предоставления данного вида отчетности или допустят иного рода нарушения, грозят определенные штрафные санкции:
По мнению Министерства труда, за одно и то же нарушение, которое было допущено работодателем, нельзя произвести взыскание сразу двух штрафов. Однако, важно учитывать, что, начиная с 2017 года, ответственность ожидает не только организацию, но также и ее руководителя или иное лицо, которое уполномочено своевременно подавать отчеты и следить за тем, чтобы информация, которая в них включена, соответствовала действительности. В случае выявления нарушений, они должны быть готовы заплатить от 300 до 500 рублей штрафа.
Под РСВ понимают расчет страховых взносов, который должен предоставляться в Пенсионный фонд. Отчетным периодом для такого предоставления является квартал. Поэтому за отчетный год нужно сдать четыре подобных расчета. Каковы же сроки сдачи РСВ-1 в 2017 году? Есть ли особенности заполнения бланка этой формы? Об этом пойдет речь в данной статье.
Особенности бланка РСВ-1, актуального в 2017 году
Отчетность по расчетам страховых взносов в Пенсионный фонд введена относительно недавно – в 2015 году, а именно со второго квартального периода. Это было вызвано тем, что возникла необходимость в снижении административной нагрузки для самих плательщиков этих взносов по обязательному пенсионному страхованию. Также подобное нововведение этой отчетности должно обеспечивать удобные и комфортные условия во время процедуры сдачи бланков формы РСВ-1. Для такого удобства предусматривается возможность исправления ошибок или неточностей, которые были допущены на протяжении прошлых отчетных периодов.
Новый бланк отчетного документа РСВ-1 прошел регистрационную процедуру на государственном уровне в Министерстве юстиции нашего государства. Также квалифицированные специалисты разработали порядок заполнения этого бланка с учетом всех нюансов и особенностей. Подобный расчет страховых взносов признан единой отчетной документацией для тех плательщиков, что являются и работодателями, выплачивающими заработную плату в денежном эквиваленте своим работникам – физическим лицам.
Срок сдачи РСВ-1 в текущем году
Особенностью сдачи данного отчета является его форма. Дело в том, что предусмотрено две формы сдачи бланка РСВ-1:
- на бумаге;
- в электронном виде.
В зависимости от выбранной формы, устанавливаются различные сроки, в которые нужно вложиться, сдавая заполненный отчетный документ. Так, электронный бланк отчета может заполняться только тем налогоплательщиком, у которого в подчинении находится более 25 рабочих. При этом его обязательно нужно заверять цифровой подписью – ЭЦП. Официально установлены единые сроки сдачи этого отчета отдельно для бумажного и электронного вида документа:
- бумажный вариант – к 15 числу того месяца, что следует сразу же за отчетным периодом;
- электронный вариант – к 20 числу того месяца, что идет после отчетного периода.
Но есть один существенный нюанс, который следует обязательно учитывать, рассчитывая срок сдачи РСВ-1 в текущем году. Это выходные или нерабочие (то есть праздничные) дни. Если дата сдачи отчетного бланка выпадает на такой нерабочий день, то сдача переносится на последующий – ФЗ, № 212, статья № 4, часть 7 от 24.07.09 г.
Наши специалисты подготовили информационную таблицу, в которой рассчитаны все сроки сдачи отчета по форме РСВ-1, что являются актуальными в текущем 2017 году (с учетом нерабочих дней).
Как видим, ближайший срок сдачи РСВ-1 – это 15 ноября для бумажного варианта отчета и 21 ноября для электронного. Эти рамки предусмотрены для отчетного периода за девять месяцев (то есть три квартала) текущего года.
Нюансы заполнения отчетного бланка формы РСВ-1 в текущем году
Отчетный бланк – как электронный, так и бумажный – имеет свою четкую структуру:
- одна титульная страница;
- шесть основных разделов.
Поэтому специалисты разработали инструкцию для его заполнения, которой следует придерживаться в обязательном порядке. Так, всегда подлежат заполнению титульная страница и два раздела под номерами 1 и 2. Это правило обязательное даже в том случае, когда отчет признается «нулевым», то есть за весь отчетный период работодатели-страхователи не производили страховых отчислений в Пенсионный фонд.
Другие четыре раздела бланка РСВ-1 подлежат заполнению в тех случаях, когда у налогоплательщиков имеется следующая информация:
- о льготной тарификации в разделе № 3;
- о доначисленных взносах в разделе № 4;
- об осуществленных выплатах за работу в студенческих отрядах в разделе № 5;
- о сведениях по каждому отдельно взятому рабочему в разделе № 6.
Специалисты напоминают: разделы с третьего по шестой заполняются только в случае необходимости, в противном случае указанные страницы остаются чистыми, то есть незаполненными.
Правильное заполнение бланка отчета РСВ-1
Как уже говорилось, квалифицированные специалисты разработали ряд правил, которых следует придерживаться при внесении информации в бланки отчетной формы РСВ-1. Рассмотрим основные из них:
- В отдельно взятую строку разрешается вписать только один показатель.
- Отдельно взятая ячейка-клеточка может содержать только один знак-символ (например, буква или цифра, знак препинания и т. д.).
- Если ячейку-клетку нужно оставить пустой, то в ней проставляется прочерк – «-».
- Все записи осуществляются слева направо.
- В том случае, когда нет информации по всему разделу (это разделы под номерами 3-6), в них прочерки не проставляются, листы оставляют незаполненными.
- Каждый лист нужно пронумеровать, но это делается только после завершения заполнения всего отчетного бланка, при этом нумерация ведется трехзначная (начиная с 001).
- Заполнение бумажной формы требует учета следующих обязательных условий:
- буквы только заглавные, печатные;
- написанный знак не должен выходить за пределы ячейки-клеточки;
- запись производится ручкой с синей, черной или фиолетовой пастой;
- весь документ оформляется пастой одного выбранного цвета.
- Цифровые значения денежных сумм указываются с учетом копеек.
- Каждое исправление или помарка должны быть заверены подписью ответственного лица и печатью предприятия (применять корректор для внесения исправлений запрещается данной инструкцией).
Также правила предусматривают возможность приложения письменных пояснений к «нулевому» отчету. В этих пояснениях должна содержаться информация о том, почему в данном отчетном периоде фирма не вела свою деятельность, а заработная плата рабочим не была начислена. Но такая процедура написания пояснений не является обязательной. Подобные дополнительные сведения обычно запрашивает сам Пенсионный фонд, если это будет необходимо, вот тогда и составляется письменное пояснение с объяснением конкретных обстоятельств.
Соблюдая эти несложные правила, можно заполнить отчетную документацию РСВ-1 грамотно и без ошибок.
Квалифицированные специалисты, помимо обязательных правил для внесения необходимой информации в отчет РСВ-1, также подготовили ряд полезных рекомендаций.
Первый шаг: определяемся с количеством разделов, в которые нужно внести имеющиеся сведения.
Второй шаг: начинайте заполнение бланка отчета с раздела № 6, то есть внесите в него всю информацию о рабочих вашей фирмы.
Третий шаг: перейдите к заполнению раздела № 2, а именно его подраздела под номером 2.5 – все сведения о документации, используемой при подготовке этого отчета.
Четвертый шаг: оформите титульную страницу бланка, так как здесь тоже понадобятся сведения о рабочих, числящихся на фирме, а также числе застрахованных лиц.
Пятый шаг: внесите недостающие сведения в раздел № 2 – подраздел № 2.1, которые касаются применяемых тарифов.
Шестой шаг: полностью заполните раздел № 1.
Седьмой шаг: по необходимости внесите всю оставшуюся информацию в разделы 3, 4 и 5.
В случае заполнения электронного варианта отчета РСВ-1, это можно сделать с помощью онлайн-сервисов, которые предоставляют официальные разработчики бухгалтерского программного обеспечения:
- Бухсофт Онлайн;
- Мое дело;
- Контур;
- Небо.
Обзор заполняемых страниц бланка РСВ-1
На титульной странице данного отчетного бланка записываются все основные сведения об отчитывающейся фирме-налогоплательщике. Они являются индивидуальными, и для каждой фирмы свои. Это регистрационный номер, ее название, ИНН, КПП, код ОКВЭД, контакты (например, номер телефона), количество рабочих и число застрахованных в Пенсионном фонде лиц и т. д. (согласно графам бланка).
В разделе № 1 нужно проставить цифровые показатели денежных сумм, которые соответствуют выплаченным взносам по обязательному страхованию – ОПС и ОМС (пенсионное и медицинское).
В разделе № 2 вписываются сведения об используемых тарифах для этих страховых выплат, с обязательной фиксацией цифровых показателей сумм этих взносов.
Раздел № 6, как уже говорилось, содержит сведения по каждому рабочему фирмы и суммам тех выплат, которые производились в течение данного отчетного периода, и за каждый из последних трех месяцев.