С 2017 года единый социальный страховой взнос (ЕССС) будут платить все компании и предприниматели. Новый сбор ЕССС 2017 заменит страховые взносы. Сравним его с прежними платежами и выясним, чем бухгалтеру грозит такая реформа.
Единый социальный страховой взнос (ЕССС) с 2017 года будут перечислять в ФНС, которая займется администрированием взноса согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539).
Куда платить ЕССС с 1 января 2017 года
Сроки уплаты единого социального страхового сбора
В какие сроки придется платить новый взнос - пока не ясно. Сейчас крайний срок уплаты взносов в фонды - 15-е числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 2016 года в этот же срок перечисляют взносы на травматизм - Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ . Правда, если последний срок уплаты приходится на выходной или праздник, взносы уплачивают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Возможно, законодатели сохранят для уплаты привычный срок - не позднее 15-го числа каждого месяца.
Ставки ЕССС с 2017 года
Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить - Президент предложил опустить их на 2,5-3 процента. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу.
Сейчас вы начисляете взносы по тарифам, которые действовали в прошлом году. Такой порядок утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ . Общий тариф - 30 процентов (ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. руб., в ФСС - 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). Взносы со сверхлимитных выплат начисляют только в ПФР - по ставке 10 процентов.
Отчетность по ЕССС с 1 января 2017 года
Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в инспекции. Пока что компания ежеквартально отчитывается в каждый фонд по разным формам. Если в 2017 году понадобится подать уточненку, представлять ее придется уже в ИФНС, а не в фонды. Хотя Дорожная карта также сохранит отчетность в фонды - по персонифицированному учету. Но ее форму могут поменять.
В каком порядке ФНС передадут расчеты
К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции. Их соберут уже налоговики.
- реестры плательщиков страховых взносов;
- реестры застрахованных физических лиц;
- предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года;
- акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.
Проверка отчетности по ЕССС с 2017 года
Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненок за прошлые годы - тех, что вы подадите в инспекцию с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут последние три года. Так что запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.
С 01.01.2017 г. произошла передача начисления и оплаты страховых взносов в ФНС. Теперь страхователи обязаны будут не только предоставлять в налоговую инспекцию все необходимые виды отчетности, но и перечислять общую сумму страховых взносов – единый социальный страховой налог, ЕССС.
Данные нововведения будут осуществлены в рамках налоговой реформы и, разумеется, коснутся всех страхователей, без исключения. Уже сегодня действуют новые поправки и положения. Рассмотрим вопрос подробнее и постараемся выяснить, что из себя представляет ЕССС, каков порядок его начислении и уплаты.
ЕССС: нововведения с 1 января 2017 года
Все поправки и нововведения, предусмотренные новым законопроектом, были одобрены указом Президента РФ от 15.01.2016 №13. Согласно его положениям, страховые взносы не отменяются, а заменяются на единый сбор или ЕССС. Поправок, связанных с новым порядком предоставления около пятидесяти, поэтому необходимо очень внимательно заполнять новый бланк и следовать рекомендациям, данным налоговым органом в соответствующих положениях указа Президента РФ.
Если раньше страхователям приходилось выплачивать следующие виды сборов, то сегодня работодатель должен рассчитать и перечислить единый взнос в распоряжение ФНС:
- на социальное страхование;
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
Следует отметить, что КБК для оплаты ЕССС будет единым. Минфин утвердил код в декабре прошлого года.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Как считают специалисты, замена общего числа страховых взносов на единый сбор позволит увеличить собираемость денежных средств на страхование. Как оказалось, социальные фонды не могут самостоятельно справиться с этим вопросом.
На самом деле, ЕССС – это современный налог ЕСН. Исходя из этого проводить проверку страхователей теперь будет налоговая инспекция, включая прием отчетности, проведение выездных проверок, осуществление контроля за поступившими средствами.
ЕССС в 2017 году: ставки, сроки, КБК
Никаких особых изменений, связанных с размерами ставок по ЕССС, не произошло. Все показатели остались прежними, включая налоговую базу для исчисления страховых взносов, лимиты и сами ставки. Как и раньше, базой остается весь объем начисленных выплат в пользу работников:
Поменялись сроки перечисления взносов, однако при этом дата для оплаты средств осталась прежней — до 15-го числа каждого месяца:
Новый КБК в 2017г по ЕССС:
Образец отчета для ФНС по ЕССС
За 2016 год отчетную документацию компании подавали в социальные фонды по месту регистрации. С 01.01.2017г. работодатели обязаны предоставлять только обновленный пакет документов по ЕССС в органы федеральной налоговой службы.
Несмотря на то, что предоставление документации в Фонды было отменено, они будут продолжать вести свой учет, но в новом виде.
Теперь от работодателя потребуется вносить данные в один отчет, заполняя разные блоки:
- титульный лист;
- раздел 1, содержит основные данные о страховых взносах в бюджет;
- подраздел 1.1 приложения 1 – взносы в ПФР;
- подраздел 1.2 приложения 1 – взносы по ОМС;
- приложение 2 раздела 1 – взносы по временной нетрудоспособности и по материнству;
- раздел 3 – персонифицированные сведения застрахованных лиц.
Остальные подразделы и приложения заполняю и предоставляют, если есть данные по ним.
Несмотря на то, что многие бухгалтеры уже привыкли к регулярным изменениям в налоговом законодательстве, уследить за всеми тонкостями и нюансами просто невозможно. В связи с этим возникают периодические ошибки и проблемы, связанные с заполнением новой формы и чтобы исключить вероятность получения штрафов, следует очень внимательно изучить законопроект, касающихся начисления ЕССС и его уплаты.
Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.
Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам
С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.
Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.
Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.
Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.
О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .
О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .
Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .
Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС
Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.
Номер раздела/ приложения |
Наименование раздела |
Обязательность заполнения для всех страхователей |
Примечания |
Титульный лист |
Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете |
||
Сведения о физлице, не являющемся ИП |
Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН |
||
Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов |
||
Приложение 1 |
Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат |
|
Приложение 2 |
Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) |
Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет |
|
Приложение 3 |
Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ |
Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия |
|
Приложение 4 |
Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета |
Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах |
|
Приложение 5 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют ИТ-компании |
|
Приложение 6 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.) |
|
Приложение 7 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта |
|
Приложение 8 |
Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости) |
|
Приложение 9 |
Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ |
Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства |
|
Приложение 10 |
Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ |
Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору |
|
Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ |
Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ |
||
Приложение 1 |
Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ |
||
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам |
Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.
Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.
Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.
Пример
ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:
Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.
Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.
Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.
Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.
Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.
О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .
Нулевая отчетность по взносам
Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:
- в объеме обязательных к заполнению листов;
- с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
- с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.
Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .
Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .
Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:
- в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
- он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.
Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .
Итоги
Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.
О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .
С 2017 года единый социальный страховой взнос (ЕССС) будут платить все компании и предприниматели. Новый сбор ЕССС 2017 заменит страховые взносы. Сравним его с прежними платежами и выясним, чем бухгалтеру грозит такая реформа.
Единый социальный страховой взнос (ЕССС) с 2017 года будут перечислять в ФНС, которая займется администрированием взноса согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539).
Куда платить ЕССС с 1 января 2017 года
Единый социальный страховой сбор компании будут перечислять в ФНС — на единый КБК. Его номер Минфин утвердит к 1 декабря 2016 года. Распределять поступления по корзинам поручат налоговикам.
Сейчас компании платят взносы в два фонда — пенсионный и соцстрах. В ПФР перечисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, в ФСС — на соцстрахование и по травматизму. По каждому платежу действует свой КБК. Так что каждый раз приходится заполнять четыре разные платежки. С нового года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.
Сроки уплаты единого социального страхового сбора
В какие сроки придется платить новый взнос — пока не ясно. Сейчас крайний срок уплаты взносов в фонды — 15-е числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 2016 года в этот же срок перечисляют взносы на травматизм — Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ. Правда, если последний срок уплаты приходится на выходной или праздник, взносы уплачивают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Возможно, законодатели сохранят для уплаты привычный срок — не позднее 15-го числа каждого месяца.
Ставки ЕССС с 2017 года
Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить — Президент предложил опустить их на 2,5-3 процента. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу.
Сейчас вы начисляете взносы по тарифам, которые действовали в прошлом году. Такой порядок утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ. Общий тариф — 30 процентов (ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФОМС — 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. руб., в ФСС — 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). Взносы со сверхлимитных выплат начисляют только в ПФР — по ставке 10 процентов.
Отчетность по ЕССС с 1 января 2017 года
Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в инспекции. Пока что компания ежеквартально отчитывается в каждый фонд по разным формам. Если в 2017 году понадобится подать уточненку, представлять ее придется уже в ИФНС, а не в фонды. Хотя Дорожная карта также сохранит отчетность в фонды — по персонифицированному учету. Но ее форму могут поменять.
В каком порядке ФНС передадут расчеты
К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции. Их соберут уже налоговики.
- реестры плательщиков страховых взносов;
- реестры застрахованных физических лиц;
- предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года;
- акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.
Проверка отчетности по ЕССС с 2017 года
Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненок за прошлые годы — тех, что вы подадите в инспекцию с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут последние три года. Так что запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.
С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов - их передадут в ФНС. Также измениться и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей. Дополнения и поправки будут внесены в 50 законов НК и ГК (например, о взносах). В связи с этим проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее. Так что данный отчетный период за 2016 год будет проверяться специалистами налоговой службы, поэтому все сведения, касающиеся страхователей, будут передаваться ними в ФНС уже этим летом.
18.02.2016Данную реформу одобрил Президент нашего государства, а подготовила к проведению российская Федеральная налоговая служба. Соответствующий документ назван «дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…». Реформирование начинается с марта 2016 года, а как это происходит, описывает данная статья.
Новшества с 2017 года: страховые взносы и ЕССС
Все нововведения одобрены Президентом нашего государства, о чем говориться в соответствующем указе №13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…» (от 15.01.2016 г.). Согласно этому документу страховые вносы не будут полностью отменены, их заменит единый социальный страховой сбор - ЕССС. Такая замена будет произведена, по согласованию с Дорожной картой, с 01.01.2017 г.
Ранее приходилось платить взносы по трем КБК:
1. На соцстрахование.
2. На пенсионное страхование.
3. На медстрахование.
С введением изменений предвидеться единый сбор по одному КБК, который утвердит Минфин уже к 01.12.2016 г., а перераспределением денежных средств по инстанциям займется ФНС.
Зачем нужны подобные изменения в выплате страховых взносов?
Данная реформа, касающаяся замены страховых взносов единым сбором, необходима для того, чтобы повысить собираемость денежных средств на страхование. Оказывается, что самостоятельно фонды с подобной задачей справиться не в состоянии (как утверждают специалисты, это связано с кризисом).
Помниться, что еще до 2010 года в нашем государстве работал ЕСН - единый социальный налог, который производил сбор страховых вносов в ФНС. Но после проведения реформы-2010, были введены страховые взносы, сбором которых занимались непосредственно сами фонды:
- в ПФР - пенсионные и медицинские отчисления;
- в ФСС - взносы на травматизм и соцстрахование.
Но в связи с кризисом 2014-2015 гг. потребовалось новое реформирование действующей системы сбора страховых взносов. То есть происходит передача всех социальных платежей под управление и контроль ФНС. Эта служба доказала свою эффективность на деле. Так, за первое полугодие 2015 года было собрано налогов на 17% больше, чем в предыдущие полгода, о чем свидетельствуют данные, которые предоставил глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии ФНС 10.09.2015 г.
В связи с этим на правительственном уровне было принято решение об отмене страховых вносов и введении в действии ЕССС (современного аналога ЕСН). Заниматься сбором ЕССС и проводить проверки страхователей будет ФНС. Об отчетной документации можно узнать из Дорожной карты, согласно которой все отчеты за 2016 (это формы 4-ФСС и РСВ-1) будут обрабатываться не в фондах, а служащими ФНС (касается и выездных проверок по данным вопросам).
Проведение в 2016 году проверок страхователей ФНС
Согласно Дорожной карте, фонды и специалисты ФНС должны подготовить списки плательщиков страховых взносов уже к 15.05.2016 г., а также к этой дате проведут сверки сведений, касающиеся непосредственно страхователей. К наступлению 15.08.2016 г. произойдет полная синхронизация всех собранных информационных данных. Сопоставление сведений будет проводиться методом сверки:
- о страхователях - регистрационный номер, ИНН, КПП;
- о застрахованных физлицах - ФИО, ИНН, СНИЛС.
А вот к 01.03.2017 г. местные органы налоговой службы должны получить для работы:
- списки зарегистрированных плательщиков;
- списки застрахованных физлиц;
- предварительно просчитанное сальдо расчетов плательщиков страховых выплат (за 2016 г.);
- документально зафиксированные акты по сверке задолженностей плательщиков за 2016 г.
То есть в ФНС поступят все сведения, касающиеся платежей страхователей по страховым отчислениям, что облегчит сопоставление поданной информации с поступлениями от НДФЛ. В случае, когда служащими налоговой будет замечено несоответствие между отчислениями налогов и выплатой страховых взносов, то будет произведена выездная проверка. К тому же Госдумой рассматривается проект, касающийся уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.
ФНС имеет все законные основания проводить проверки по выплатам данных взносов, как камеральные, так и выездные, с 01.01.2017 г. за отчетные периоды глубиной до трех лет (то есть начиная с 2014 года). Если при сверке будут замечены несоответствия за ранние периоды, то страхователям придется доплатить необходимые суммы.
Отчетная документация для ФНС по ЕССС (страховым взносам) в 2016-2017г.
Отчетная документация за 2016 год и его подотчетные периоды должна сдаваться в местные отделения фондов в общепринятом ранее порядке, к ней еще присоединяется и расчет СЗВ-М для отдельно взятого каждого месяца (введенный с 01.04.2016 г.). Только с 01.01.2017 обновленный пакет документов по ЕССС надо сдавать в местный орган налоговой службы.
Хотя факт отмены подачи документации в фонды в Дорожной карте не оговаривается. Фонды продолжают вести свой персонифицированный учет, но, возможно, в обновленной форме, которая будет утверждена к 01.10.2016 г.
ЕССС-2017: ставки и льготы
Дорожная карта не рассматривает такого вопроса, как размер ЕССС. Почему? Дело в том, что Президентом нашего государства еще не подписан пакет законов о данной реформе. Это событие должно произойти до 30.11.2016, то есть за месяц до окончания отчетного периода и начала нового (до 01.01.2017 г.).
Еще в 2015 году Президент обещал не касаться темы поднятия налогов до 2018 г., но страховые взносы к таковым не относятся. Поэтому можно ожидать и увеличения ставки ЕССС. Совсем недавно Александр Шохин (глава РСПП) внес предложение об отмене предельной базы по начислению взносов в фонды. Поэтому после проработки данного предложения есть вероятность отмены предельных баз для ЕССС.
Действия бухгалтеров в связи с проводимой реформой
Каждому отдельно взятому российскому бухгалтеру приходится следить за всеми проводимыми реформами и нововведениями, связанными с ними. Данная реформа предполагает применение изменений в 50 законах и нормативных актах на федеральном уровне.
Специалисты утверждают, что ФНС уже была лишена контролирования выплат страховых взносов, что и привело к финансовым потерям. «КомерсантЪ» приводит следующие данные: на 2016 год запланировано собрать страховых взносов на сумму около 5,9 триллионов рублей, что составляет 7,5% ВВП (почти половина величины нынешней доходной части Федерального бюджета - 13,7 триллионов рублей).