После того, как в НК были внесены поправки, использование вмененки для всех хозяйствующих субъектов стало добровольным. Теперь на вмененный режим разрешается перейти, если организация осуществляет один из типов деятельности из закрытого перечня. Если же полученные результаты администрацию не устроят, можно сменить вмененку на другой режим. Для этого фирмы подают заявление о снятии с ЕНВД по форме ЕНВД-3.
Закон устанавливает несколько причин, по которым можно сменить на иную систему.
К таким причинам относятся:
- Фирма перестала осуществлять деятельность, для которой было выбрано применение ЕНВД;
- Было принято решение использовать более выгодную систему исчисления налогов;
- Фирма перестала отвечать обязательным критериям для субъектов на ЕНВД. К примеру, численность стала выше 100 человек.
По любой из указанных причин фирма обязана оформить и подать в налоговую специальный документ. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели в свою очередь предоставляют .
Внимание! Компания обязана подать данный документ в срок пять дней с даты перехода с ЕНВД. При этом заключительным днем использования вмененки считается день, который был указан в бланке, крайний день того месяца, в котором фирма выявила свое несоответствие обязательным условиям либо дату, с которой был выполнен добровольный переход.
Лицу, ответственному за подачу заявления нужно помнить, что на некоторые льготные режимы можно уйти только с начала нового календарного года. К такой ситуации можно отнести переход на .
Если такое заявление будет отправлено в налоговую в середине года, то с момента подачи и до конца года фирма будет переведена на , что повлечет за собой не только увеличение количества и размера налогов, но и числа отчетов.
Для заполнения бланка можно использовать бухгалтерские компьютерные программы и интернет-сервисы. Можно приобрести бланк в типографии, либо распечатать на принтере пустой, а затем заполнить его от руки. В последнем случае делать это нужно только черной ручкой.
бухпроффи
Важно! Если фирма осуществляет деятельность по ЕНВД сразу в нескольких субъектах страны, то подавать заявление нужно в ФНС каждого из них. Точно так же, если типов деятельности по ЕНВД было несколько, то и сниматься с учета нужно будет по каждому.
Обработка заявление производится работником ФНС в срок пять дней с факта подачи документа. После этого, в компанию отправляется уведомление о снятии ее с учета как использующую ЕНВД.
Куда подавать заявление
По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.
Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.
Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:
- Производила пассажирские перевозки;
- Выполняла грузовые перевозки;
- Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
- Занималась развозной или разносной торговлей,
Внимание! В выше указанных случаях организация должна подавать свое заявление только в налоговую службу по месту своего расположения.
Способы подачи
Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:
- Лично директором в руки инспектору при явке в ФНС. Необходимо иметь две копии, на одной из которых работник налоговой ставит отметку и возвращает обратно;
- Инспектору через представителя. Последнему для осуществления этого действия нужно иметь при себе доверенность от фирмы;
- Почтовым отправлением - письмо должно быть ценным, с описанным вложением и уведомлением о вручении его получателю;
- Через интернет - у фирмы должна быть оформлена цифровая подпись и заключен договор с компанией-спецоператором.
Скачать бланк и образец заполнения заявления
Образец заполнения ЕНВД-3
Титульный лист
Внесение информации в бланк нужно начинать с верхней его части. Там проставляются коды ИНН и КПП фирмы. В том случае, когда компания производит совмещение нескольких налоговых режимов, то КПП нужно записывать именно то, что было присвоено при постановке на учет по вмененке. Его можно отличить следующим образом - 5 и 6 цифры в нем - 35.
На следующем шаге в документ заносится код налоговой, куда отправляется заявление - он включает в себя четыре цифры.
В следующее поле при помощи кода вносится причина, из-за которой организация решила отказаться от вмененки.
Такими причинами могут быть:
- «1» - переход производится по причине прекращения данной деятельности по желанию компании (закрытие ООО или ликвидация).
- «2» - принято решение перейти на иную систему расчета налогов.
- «3» - произошло нарушение обязательных условий применения вмененки.
- «4» - из-за прочих причин.
На следующем шаге в большое поле записывается полное наименование компании. Это заносится в том виде, как указано в учредительных документах. Все клетки в данном поле, которые останутся пустыми, нужно будет прочеркнуть.
Ниже указывается код ОГРН организации.
Следом идет дата, с которой фирма желает прекратить применение ЕНВД.
В следующей строке находятся два поля. В левое нужно занести количество листов с приложениями к заявлению, на которых будет идти перечисление типов деятельности, с каких будет происходить снятие с учета. Это поле лучше заполнять после формирования листов приложений.
В правом поле указывается количество листов доверенности. Оно заполняется тогда, когда документ сдает не лично руководитель, а его представитель.
Нижняя часть бланка разделяется на две части, заносить информацию нужно только в левую. Сначала здесь нужно проставить код лица, которое будет сдавать документ – «3» – сам директор, либо «4» – его представитель по доверенности.
Внимание! В том случае, когда бланк сдает представитель, далее необходимо вписать реквизиты доверенности, наделившей его правами. Саму же доверенность приложить к заявлению и указать количество приложений на титульном листе.
Приложение
Далее заполняется лист приложения. На одном можно указать сведения сразу о трех типах деятельности, по которым необходимо сняться с учета. Если этого мало, то в заявление добавляется еще один лист приложения.
Сначала идет шапка, в которой нужно проставить коды ИНН и КПП.
На листе располагаются три блока. В каждом необходимо указать код типа деятельности и адрес, где фирма им занималась. Если какой-либо из блоков остается не заполненным, то его нужно прочеркнуть.
После того, как лист заполнен, он подписывается руководителем или представителем.
Для того чтобы стать налогоплательщиком единого налога, и организации, и ИП должны подать заявление в определенной форме. Данное требование также актуально и к прекращению работы данной системы налогообложения. Заявление о снятии с учета также разнится в зависимости от того, кто его подает. В данной статье мы разберемся с нюансами заполнения ЕНВД-3.
Как и ко всем формам документов для налоговой службы, к ЕНВД-3 предъявляются общие требования, например:
- Заполнять только чернильной ручкой или на компьютере, а затем распечатать.
- Ошибки, исправления переводят бланк в ранг «испорченных».
- Все даты должны отображаться в виде ХХ.ХХ.ХХХХ.
- Те ячейки, которые заполнению не подлежат, должны быть отмечены прочерками.
- Требования к шрифту в компьютерном формате, как и во всех других формах, Courier New высотой 16 - 18.
- Направление заполнения слева-направо. Удивительно, но это является наиболее распространенной ошибкой среди заполнителей.
Титульный лист
На титульной странице вносятся все данные по организации: указывается ИНН, а также КПП, указывается кодовое название того налогового органа, где организация поставлена на учет как плательщик ЕНВД. Следующим шагом является указание причины, по которой организация желает сняться с учета. Причины указываются в виде специализированных кодов.
Наименование и ОГРН организации указываются согласно уставным документам. Следующей указываем дату, когда прекращена деятельность или прекращено действие режима. Достоверность заполнения данной формы подтверждает владелец организации или ее представитель. Если это второй случай, то нужно предоставить те документы, которые подтвердят его право на представительство.
Образец заполнения титульного листа ЕНВД-3:
Приложение к форме
Следующим этапом заполнения формы ЕНВД-3является заполнение приложения.
В нем указываются все виды деятельности, которые осуществляет организация и которые прекращают облагаться ЕНВД. Указывают их в виде кодов, как и при постановке на учет. Если этих видов более трех, то придется заполнить приложение на еще одном листе.
В данной части заявления указываются также адреса, по которым организация ведет свою деятельность.
В приложении, как и на титульном листе, прочерками заполняют те графы, которые остались пустыми.
Образец заполнения:
Назначение данной формы
Заявление по форме, указанной выше, является обязательным конкретно для организаций. Они подают его в разных случаях, в число которых входят:
- Прекращение деятельности, которая подлежит ЕНВД.
- Изменение рода самой деятельности, даже если новая все равно подлежит ЕНВД.
- Изменение адресов, по которым организация воспроизводит свою деятельность.
- Желание перейти на новый режим налогообложения.
- Желание вернуться к старому режиму налогообложения.
Независимо от причины, налоговый орган должен снять данную организацию с учета плательщиков ЕНВД. Именно для этого подается данный документ.
Отдельно стоит отметить изменения внутри самой организации. Если она сменила характер собственных занятий, если сменила адреса, по которым осуществляет предоставление услуг, то уведомить про данные перемены налоговый орган – это обязанность организации.
Даже в том случае, когда деятельность фирмы выходит за рамки подлежащей «вмененке», то есть организация теряет право на данный спец. режим, в ее обязанностях все равно остается самостоятельная подача документов для того, чтобы снять организацию с учета как плательщика ЕНВД.
Сроки подачи ЕНВД-3
Организация, выходящая из режима ЕНВД по тем или иным причинам, должна произвести снятие с учета в течение пяти дней после завершения своей деятельности. Именно эта дата – день прекращения — указывается в определенном месте формы ЕНВД-3, и ее считают тем днем, когда произведено снятие с учета.
При обстоятельствах, когда данная организация переходит на другой режим налогообложения, например, выбрав для себя УСН, предоставить в налоговую заявление о снятии с учета она должна в пятидневный срок с момента начала действия новой системы обложения налогами, указав в заявлении именно эту дату.
Когда же организацию лишают права воспользоваться ЕНВД вследствие совершенных ею нарушений, то дата снятия с учета и срок для этого исчисляются от окончательного дня того месяца, в котором выявились нарушения.
ЕНВД-3 подается в тот налоговый орган, в который подавала организация заявление о постановке на учет, даже если она сменила адреса деятельности.
Сама форма может претерпевать изменения в законодательном режиме, поэтому, скачивая ее из интернета, стоит проверить актуальность ее на данный момент. Так, например, последние корректировки законодательство вносило в нее в 2014 г. Именно форма за тот год является утвержденной к подаче организациями.
Смотрите также интересное видео про ЕНВД:
Итак, форма ЕНВД-3 создана для того, чтобы организации могли снять свою деятельность с учета как плательщика ЕНВД в том случае, если они прекращают деятельность, меняют ее род, переходят на другую систему налогообложения или по другим причинам. Данная форма проста в заполнении, но имеет некоторые нюансы, которые надо учитывать во избежание штрафов и пени от налоговой службы. Данная форма нужна организациям, так как для ИП заполняются заявления по другим формам.
Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.
Новая декларация по ЕНВД с 2017 года
Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:
- поменялись штрих-коды на всех страницах,
- изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.
Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.
Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017
Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.
Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:
- Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
- Все страницы пронумеровываются;
- При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
- Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
- Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.
Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:
ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.
Раздел 2
У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.
Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».
В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:
- Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
- Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
- Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.
Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.
Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).
Раздел 3
Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:
- В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
- По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
- К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
- Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).
Раздел 1
Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.
Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).
При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.
В то время как форма ЕНВД-1 служит для постановки предприятия на учет с налогообложением по вмененному доходу, ЕНВД-3 применяется для прекращения действия этого регламента.
Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-3
ФАЙЛЫ
Использование формы
Таким заявлением организация подтверждает свое намерение отказаться от ЕНВД. Причин может быть несколько, включая невозможность вести деятельность в спецрежиме (например, количество сотрудников превысило 100 человек) или переход на другой вариант налогообложения. Эти причины нужно будет указать согласно коду, приведенному в шапке.
Выход организации из режима ЕНВД осуществляется по заявлению. Форму следует подавать и в том случае, когда компания временно не ведет деятельность, так как исчезает причина для налогообложения по спецрежиму.
Особенности заполнения
Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Для рукописного текста пользуйтесь черной или фиолетовой ручкой. В обоих случаях проверяйте, чтобы каждый символ находился в своей ячейке.
Недопустимы исправления, а также пустые поля за исключением тех, где нужен пробел. Когда название переносится на новую строку, перед ним нужна одна пустая клетка, как в примере.
Если форму подает не руководитель компании, а представитель, на него нужно заполнять соответствующие поля. В графе “Документ” предусмотрено только название — устав, доверенность и т.п. В случаях, когда у ответственного лица отсутствует отчество, эту строку оставляют пустой. У нас форма ЕНВД-3 подаётся доверенным лицом.
КПП должен соответствовать тому, что вы указали в ЕНВД-1. Если вы закрываете предприятие или переходите на другую налоговую ставку, количество видов деятельности может увеличиться. Для этого распечатайте 2 экземпляра приложения и внесите следующие (после третьей) услуги в ячейки на второй странице. Соответственно, поменяется и число страниц в документе, что отражено на титульной странице. У нас — 2 кода вида предпринимательской деятельности, и хватило одного листка приложения:
Сроки и особенности подачи
Как и другие формы этого типа, ЕНВД-3 нужно подавать в пятидневный срок. Он высчитывается от даты прекращения деятельности. Исключение — случаи, когда предприятие перестало соответствовать требованиям по “вмененке”. В этом случае нужно подавать в последний день месяца в текущем налоговом периоде.
Напоминаем, что если форму подает не руководитель организации, то к бланку прикладывается копия доверенности на лицо, сдающее ЕНВД-3. Дополнительно подается также копия квартального отчета.
Когда форма ЕНВД-3 не нужна
Не следует забывать, что это заявление рассчитано на организации. Соответственно, оно не подойдет для ИП. Таким предпринимателям нужно подавать форму .
С недавних пор режим налогообложения, связанный с уплатой ЕНВД, стал добровольным. Это значит, что применять его организация может, если сочтет нужным, а также в установленном законодательством порядке она имеет право сменить данную систему на более выгодную. Для этого хозяйствующий субъект должен подать заявление о снятии с ЕНВД.
Выделяют несколько случаев прекращения использования ЕНВД. К ним относятся:
- Фирма перестала осуществлять вид деятельности, находящейся на вмененке.
- Переход на более выгодный другой режим налогообложения.
- Несоответствие критериям применения ЕНВД (например, превышение числа работников предприятия свыше 100 человек).
Заявление о снятие с учета ООО направляет в ИФНС независимо от причин отказа от этого режима налогообложения. Для бланка установлена специализированная форма ЕНВД-3.
Подача заявления производится в течение пяти дней с момента прекращения использования ЕНВД. При этом последним днем на ЕНВД считается указанная в бланке ЕНВД-3 дата, либо последний день месяца, в котором было допущено несоответствие установленным критериям, либо дата перехода на другую систему.
Налогоплательщикам нужно принимать во внимание то, что на некоторые режимы можно перейти только с начала года (например, ), и если организация отправит заявление ЕНВД-3 в течение года, то она окажется на ОСНО, а это означает увеличение налоговой нагрузки и количество сдаваемых отчетов.
Документ можно подать через доверенное лицо, по почте, или через электронный канал связи. Бланк заявления можно заполнить при помощи специализированных программ, интернет-сервисов или от руки. Если снятие с учета осуществляется в нескольких местах осуществления деятельности (городах, районах и.д.), то подавать документ нужно по каждому адресу. Это же распространяется и на виды деятельности.
Налоговый орган снимает с учета организацию в течение пяти дней с момента поступления заявления. Должностные лица ИФНС направляют в организацию уведомление о снятии в письменной форме.
Образец заполнения ЕНВД-3
В верхней части бланка записываются ИНН и КПП компании. Если предприятие использует несколько режимов, то ей в бланке нужно заполнять КПП для ЕНВД (пятая и шестая цифры в коде – «35»)
Ниже справа, под номером формы проставляется четырехзначный код налоговой службы, в которую направляется этот документ.
- Цифра «1» ставится если деятельность по данному виду прекращается по собственному желанию.
- «2» – если компания собирается переходить на другой тип налогообложения.
- «3» – если произошло нарушение требований НК РФ (численность более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
- «4» – по другим причинам.
Затем проставляется принадлежность компании:
- «1» – российская.
- «2» – иностранная.
Потом нужно вписать полное наименование фирмы согласно учредительных документов. Все незаполненные клетки необходимо прочеркнуть. Ниже указывается ОГРН.
Следующим шагом нужно проставить дату, с которой прекращается деятельность по ЕНВД. На следующий строчку указывается количество листов приложений с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если бланк предоставляется не лично директором, а доверенным лицом, то нужно проставить на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.
После этого бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую половину. Здесь нужно указать, кто подает документ в налоговую - руководитель (код «3») или представитель (код «4»). Затем указываются полные Ф.И.О. лица и его ИНН, контактный телефон. После чего нужно поставить личную подпись и указать дату составления заявления. Если подача производится через представителя, то в следующее поле нужно вписать название документа, который подтверждает его права. Во всех упомянутых выше полях пустые клетки нужно обязательно прочеркивать.
Затем необходимо заполнить лист-приложение. На один можно вписать три , по которым происходит окончание применения ЕНВД. Если таких видов больше, то можно использовать дополнительные листы.
Заполнение приложения начинается с указания ИНН и КПП компании, а также порядкового номера листа. Затем нужно записывать код вида деятельности, по которому нужно сняться с учета и адрес, по которому производилась работа. Все пустые клетки на этом листе, в том числе незаполненные блоки, нужно прочеркнуть.
В конце страницы ставится подпись руководителя или уполномоченного лица.