В 2017 году покупатели стали охотнее расплачиваться банковскими картами, в то время как доля наличных расчетов снизилась на 5%. В 2018 году разрыв между двумя этими показателями будет увеличиваться, учитывая мировую тенденцию.
По данным британской консалтинговой компании RBR, в 2016 году транзакций с использованием банковских карт стало больше на 14% - их количество возросло до 310 миллиардов. Аналитики утверждают, что к 2022 году этот показатель достигнет отметки в 483 миллиарда.
Для бизнеса это означает одно: необходимость обеспечивать удобный порядок расчета по картам для своих клиентов. Сейчас существует несколько вариантов решения этой задачи: от POS-терминалов до мерчант-платформ.
1. Операционные кассы: терминалы POS
Услуга торгового эквайринга подразумевает технологическое, расчетное и информационное обслуживание организаций по платежным операциям с помощью платежных карт на оборудовании банка. Компания заключает договор с банком, а банк устанавливает в торговой точке платежные терминалы (POS) и/или PIN-пады для осуществления расчетов.
Принцип работы
POS-терминалы - электронные устройства, которые считывают информацию с пластиковых карт и обеспечивают связь с банком для получения разрешения на списание средств.
Банки-эквайеры предлагают разные конфигурации POS-терминалов, в том числе mPOS, беспроводные устройства для курьеров, доставляющих товар к месту заказа, - о них мы расскажем в следующем разделе. Панель для ввода защитного кода банковской карты - PIN-пад - подключается к POS-терминалу или кассовому аппарату. Использовать такие устройства не обязательно, поскольку код можно ввести и на POS-терминале, но это удобно и экономит время: панель устанавливается снаружи кассы, и кассиру не нужно каждый раз передавать покупателю терминал для ввода кода.
Существует отдельная разновидность PIN-падов - гибрид панели для ввода кода и POS-терминала. Покупатель сам вставляет карту в устройство, набирает PIN-код и нажимает кнопку завершения операции. Такое устройство не печатает чеки и не обладает собственными модулями связи.
Стоимость эквайринговых решений
Стоимость обслуживания POS-систем складывается из стоимости оборудования для проведения платежей и платы, которую банк взимает за предоставление услуг. Цифры варьируются от 10-15 до 40 тысяч, в зависимости от марки устройства. В среднем PIN-пад обходится в 10 000 рублей. Можно найти варианты чуть дешевле или дороже. За услугу эквайринга банки могут взимать абонентскую плату - например, в МТС Банке обслуживание обойдется в 1499 рублей в месяц. Комиссия, которая отчисляется банку в момент проведения платежей, составляет в среднем 2%, в зависимости от условий банка.
Эквайринговые сервисы
Можно не заключать договор с банком напрямую, а обратиться в компанию, которая выполнит роль посредника между вашей компанией и банком. Комиссия в этом случае будет даже ниже, поскольку такие сервисы заключают договор с банком на выгодных условиях, и собственная комиссия сервиса будет этим компенсироваться. Плюс не придется самостоятельно решать организационные вопросы. Подобные услуги на рынке предлагают, к примеру, « » или .
«За» и «против»
Преимущества эквайринговых решений:
- Увеличение платежеспособности клиентов за счет безналичных расчетов (в среднем, рассчитываясь картой, покупатель сможет потратить примерно на 20% больше средств, чем если бы он рассчитывался наличными),
- Сокращение риска мошенничества, воровства, получения поддельных денежных средств,
- Сокращение времени проведения платежных операций - оплата картой происходит быстрее, и кассиру не нужно считать сдачу,
- Увеличение потока покупателей,
- Экономия на банковских услугах - в том числе инкассации и комиссии, которая взимается банком за зачисление наличных средств на расчетный счет.
Недостатки:
- Необходимость выплачивать банку комиссию за проведение транзакций, которая может достигать 4%,
- Период от одного до трех рабочих дней для зачисления средств покупателя на счет,
- Расходы на покупку или аренду оборудования, его обслуживание.
2. Мобильные терминалы - mPOS
В качестве POS-терминала не обязательно использовать специализированное оборудование. Роль терминала может выполнять мобильное устройство. Все, что потребуется для проведения операции при такой схеме, - устройство, адаптер и выход в Интернет для связи с сервером банка.
Принцип работы
Считывание с карты производится с помощью адаптера, который подключается с помощью BlueTooth, через разъем MiniJack или разъем 30-pin у устройств Apple. Также необходимо установить специальное программное обеспечение, которое позволит оборудованию работать без сбоев. Загрузить его можно в магазинах приложений App Store или Google Play.
Сфера применения и стоимость использования технологии
Мобильный эквайринг актуален для тех сфер бизнеса, где прием банковских карт для оплаты осуществляется нерегулярно, либо в такси и сервисах доставки, которые предполагают постоянное перемещение по городу и прием платежей на месте.
Стоимость POS-системы для торговых предприятий - от 100 до 1500 рублей, разница с традиционными POS-терминалами довольно ощутимая. Плюсом к этой стоимости идет комиссия банка - в среднем от 2,5 до 2,9% - и стоимость услуг интернет-провайдера. Так же, как и в случае с POS-терминалами традиционного образца, вы можете заключить договор напрямую с банком либо обратиться к услугам специализированного сервиса вроде .
Цена на терминалы SST - около 30 000 рублей, однако необходимо учитывать также наличие отчислений компании, в которую вы обратитесь за услугой эквайринга самообслуживания.
«За» и «против»
Преимущества использования SST-терминалов для приема банковских карт:
- Полная автоматизация платежей - пользователь самостоятельно выполняет все операции без помощи кассира,
- Повышение лояльности клиентов,
- Отсутствие необходимости найма кассира,
- Возможность проведения любых платежей с помощью банковских карт.
Недостатки:
- Необходимость обслуживания оборудования - проверки и устранения программных ошибок, ремонта в случае получения аппаратом механических повреждений,
- Необходимость найма консультантов для работы с терминалами - в тех случаях, когда поток желающих слишком велик, а большинство пользователей не обладают нужными навыками.
4. Интернет-эквайринг и мобильный банк
Интернет-эквайринг - разновидность эквайринга, позволяющая отказаться от физического считывания банковских карт для оплаты. Операция проводится через Интернет, а для оплаты можно использовать виртуальные банковские карты и электронные кошельки, не имеющие носителей в виде пластиковых карт.
Принцип работы
После оформления заказа в магазине клиент переадресуется на защищенную страницу оплаты для ввода реквизитов банковской карты. Магазин обменивается данными с сервером банка, пользователь получает запрос авторизации. После подтверждения оплаты происходит списание суммы и регистрация оплаты заказа в системе.
Сервисы интернет-эквайринга и их стоимость
Услуги интернет-эквайринга предлагают большинство крупных банков: «Русский Стандарт», «Альфа-банк», «Сбербанк» и другие. Стоимость такого сервиса складывается из нескольких частей комиссии:
- Комиссия используемой при проведении расчетов платежной системы,
- Комиссия банка-эмитента пластиковой карты, участвующей в финансовой операции,
- Комиссия банка-эквайера и процессингового центра, осуществляющего прием платежа.
В настоящее время тарифы предполагают взимание суммарно не более 2-4% от суммы платежа. В большинстве случаев комиссия списывается с продавца, но иногда провайдеры предлагают настраиваемый размер комиссии для разделения ее между продавцом и покупателем. Если обороты небольшие, целесообразно использование решения для e-commerce - такого, как «Яндекс.Касса», WalletOne или PayAnyWay. Большой оборот агрегатора позволит пользоваться услугами банка со сниженной комиссией.
«За» и «против»
Преимущества интернет-эквайринга:
- Увеличение количества клиентов за счет большей доступности платежей
- Сокращение издержек на покупку и обслуживание кассового оборудования, наем кассиров
- Глобальный масштаб
- Круглосуточный прием платежей
Недостатки связаны в первую очередь не с технологией интернет-эквайринга, а со спецификой покупок через интернет: пользователи все еще относятся к такому формату с недоверием. По данным антивирусной компании ESET за 2016 год, интернет-оплаты не вызывали доверия у 64% пользователей.
5. E-commerce и m-commerce: прием карт на сайте получателя платежей
По данным eMarketer, ежегодный рост популярности E-commerce в мире составляет более 17%: за последние два года в США рынок электронной коммерции вырос на 25%, в еврозоне - на 30%.
Возрастает доля покупок, сделанных при помощи мобильных устройств, и поэтому мобильная коммерция постепенно становится самостоятельным сегментом E-сommerce. В России этот рынок пока на стадии освоения технологии, и доля мобильных покупок составляет около 20%, но по данным J’son & Partners Consulting, в 2018 году уровень распространения мобильного интернета в России превысит 85%, а количество мобильных пользователей достигнет 130 миллионов.
Принцип работы
Технология e/m-commerce предполагает использование специализированных платежных систем, которые интегрируются на сайт и позволяют мгновенно проводить платежи. Самый известный пример такой системы, с которой сталкивались практически все, - PayPal. Среди российских аналогов - , . Также услугу интеграции платежного модуля на сайт компании предлагает проект . С помощью его мобильного личного кабинета можно отслеживать состояние платежей по счетам, аналитику, конверсию и детали конкретного платежа. Уведомления о каждой выплате приходят мгновенно и записываются в историю приложения.
Стоимость обслуживания сайта зависит от тарифов системы, которую вы выбираете для предоставления услуг e-commerce. Так, для сервиса Robokassa эта сумма будет составлять до 7% от суммы платежа - в зависимости от типа карты, которая используется для оплаты. Комиссию можно распределять между продавцом и покупателем либо полностью покрывать за счет компании - большинство сервисов предоставляют такой выбор.
«За» и «против» технологии приема платежей с помощью платежных систем на сайте соответствуют тем, что мы описали выше для мобильного банкинга. Однако в данном случае ваше преимущество заключается еще и в том, что вы не взаимодействуете с дополнительным посредником - банком.
Принцип работы
Продавец предварительно регистрируется на сайте сервиса, предоставляющего услугу, и подключает платежи на свой сайт при помощи одного из предложенных решений. Например, в приложении Fondy Merchant Portal это может быть простая платежная кнопка или различные CMS-модули. Данная система также позволяет интегрировать бесконтактный прием средств с поддержкой 3D Secure и NFC непосредственно в мобильное приложение. После этого остается установить приложение, и у продавца появляется возможность принимать платежи с физических и виртуальных карт через смартфон, а также контролировать поступление средств на счет в любой момент, где бы продавец ни находился.
Решения вроде Fondy Merchant Portal подойдут для приема бесконтактных NFC-платежей продавцам уличной еды, кофейням, handmade-мастерам, цветочным киоскам, автосервисам, фермерским лавкам, предприятиям ремонтных и транспортных услуг.
«За» и «против»
Преимущества использования мерчант-платформ:
- Абсолютная автономность - для проведения платежей не нужно ничего, кроме мобильного телефона или планшета и выхода в Интернет,
- Сопровождение и поддержка 24/7,
- Поддержка большого количества банков, карт и валют,
- Отсутствие необходимости закупки дополнительного оборудования,
- Снижение финансовых рисков - так, платформа снижает риски, работая одновременно с несколькими расчетными банками,
- Сокращение количества платежей, отклоненных по вине банков: если основной банк-эквайер отклоняет платеж, мерчант-платформа перенаправляет его в другой банк в расчете на положительный ответ
Недостатки:
- Возможность атаки с помощью ретрансляции. Этот риск минимален, поскольку для нападения злоумышленник должен отправить жертве запрос считывателя и в режиме реального времени передать ответ дальше на считывающее устройство, но речь идет о
Использование пластиковой карты в повседневной жизни давно перестало быть чем-то новым и опасным для участников сделки купли-продажи. И пользователи карт, и предприниматели ощутили удобство от их введения в товарно-денежные отношения. Но есть другая сторона : когда осуществляется оплата картой без терминала. Что это за услуга, в каком случае доступна для предпринимателей и клиентов – подробности в статье.
Способы оплаты картой
15 лет назад, когда интернет не имел такой высокой скорости и массовой доступности, оплата пластиковыми картами была относительно редким явлением. Но сначала появились банкоматы, через которые можно было обналичить средства с карты, чтобы совершить покупку. Затем в перечень услуг массово стал входить торговый эквайринг, а собственники бизнеса начали устанавливать специальное оборудование, которое для этого необходимо. Называется оно .
Предпринимательская деятельность перешла в виртуальный режим продажи товаров и оказания услуг. Появились интернет-магазины, которые предусматривают два вида оплат:
- Через платежные системы в режиме онлайн, заполнив специальную форму для оплаты на сайте.
- Наличными или картой во время доставки товара курьером на месте. Для этого используется небольшой переносной терминал или современный способ через смартфон.
Рассмотрим способы оплаты картой без терминала подробнее.
Платим и принимаем платежи без терминала
Интернет-магазины пользуются спросом у людей, которым не хочется тратить время на походы по торговым точкам в поисках одежды, мебели, косметики, инструментов, техники, книг, цветов и прочих товаров. Многие категории товаров и услуг стали доступны онлайн. Для оплаты подойдет пластиковая карта любого типа.
Исходя из того, что большое количество потенциальных клиентов делают покупки, не выходя из дома или офиса, предприниматели стали рассматривать вариант создания онлайн-магазина с подключением . Здесь пользователи в любое время суток могут сделать оплату картой без терминала.
Процедура сделки между продавцом и покупателем через систему онлайн отличается от обычного эквайринга:
- Отсутствие необходимости покупать или брать в аренду специальное оборудование, потому что сервис виртуальный и в терминале нет необходимости.
- Не нужно нанимать кассира, который осуществляет работу с клиентами по приему оплаты с карты через терминал. Покупатель совершает все операции загрузки банковских реквизитов самостоятельно.
- Увеличивается региональное присутствие конкретного магазина, независимо от места нахождения предпринимателя. Например, магазин находится в Москве, организуя поставки товаров во все регионы благодаря широкому кругу пользователей интернета.
Поэтому эквайринг без терминала подходит любому предпринимателю, который осуществляет деятельность через виртуальную торговую точку. Если создать свой сайт без подключения услуги эквайринга, у покупателей не будет возможности купить товар безналичным способом.
Некоторые веб-сайты предлагают альтернативный способ оплаты – при доставке курьером или наложенным платежом. Но это не всегда выгодно для продавца. Денежные средства будут получены позже, чем оформлен заказ. Есть вероятность отказа клиента от покупки, если есть время для раздумий или изменятся обстоятельства.
Подключить услугу онлайн-платежа пластиковой картой несложно, если знать этапы и нюансы.
Выбор поставщика интернет-эквайринга
Эквайринг без покупки терминала можно подключить несколькими способами, обратившись к разным поставщикам опции. Существует три поставщика услуг:
- Банк. Заключается прямой между клиентом и финансовым учреждением. Предоставляется специальное программное обеспечение, которое позволяет проводить операции через сервис банка. Комиссия минимальная, техническая поддержка и степень защиты от мошенников на высоком уровне. У многих банков есть собственный процессинговый центр. Для заключения договора на услугу интернет-эквайринг без терминала придется собрать полный пакет документов.
- Провайдеры. Это одно из звеньев любого способа оплаты банковской картой. Является независимым процессинговым центром, регулирует процессы платежей между продавцом и покупателем. В отличие от банка взимает плату за подключение к сервису.
- Агрегаторы. Это специальные виртуальные сервисы (интернет-банк, онлайн-банк), позволяющие оплачивать услуги и товары любым безналичным способом: картой, электронными деньгами с онлайн-кошелька или со счета сотового оператора. Пакет документов и сроки подключения минимальны, но комиссия за предоставление возможности эквайринга высокая.
Выбор поставщика опции виртуального эквайринга без терминала зависит от личных предпочтений предпринимателя, но должен быть тщательно продуман, чтобы обезопасить своих клиентов от мошенников.
Подключение опции для интернет-магазина
После изучения информации обо всех поставщиках услуги приема платежей пластиковой картой без терминала необходимо подать заявку и заключить договор на оказание услуги.
- Выбирая банк, можно обратиться напрямую в любой филиал и получить подробную инструкцию о сборе документов и заключении договора.
- В случае с выбором провайдера или агрегатора заявка подается в онлайн-форме на сайте поставщика услуги.
- Рассмотрение заявки занимает определенное время, потому что происходит проверка данных, указанных заказчиком.
- Составляется договор, где указываются реквизиты сторон и условия сотрудничества.
- Заказчик самостоятельно или с помощью представителей поставщика эквайринга устанавливает программное обеспечение, которое содержит специальную форму для внесения реквизитов карты или другого источника для оплаты. В случае с банком установка и тестирование сервиса занимают несколько дней, недель. Другие поставщики предоставляют услугу быстрее. Но иногда спешка бывает неуместна, ведь речь идет о безопасности совершаемых операций онлайн.
- Первая оплата тестовая, проводится собственником магазина. После удачной оплаты и зачисления средств можно запускать опцию для посетителей.
Дело остается за качественным оказанием услуг, чтобы клиентская база расширялась и доход только увеличивался. Современные покупатели ценят свое время и с большим удовольствием пользуются опцией оплаты картой без терминала.
Альтернативные опции оплаты по безналичному расчету
Существуют другие сервисы оплаты услуг или товаров для удобства клиентов, которые менее популярны, чем онлайн-платежи. У них есть все шансы на успех, и предпринимателю следует знать об этом. Технический персонал банков, виртуальных сервисов стремится улучшить способы оплаты безналичным методом, чтобы времени на операцию уходило меньше и клиенту не приходилось выполнять много действий.
Бесконтактная оплата
Появилась опция бесконтактных платежей считыванием информации с карты на определенном расстоянии без контакта с терминалом. Опция доступна в некоторых кафе, ресторанах или крупных торговых точках.
Услуга бесконтактного эквайринга требует установки специального оборудования. Это более современные терминалы, которые собственник бизнеса покупает или берет в аренду. Система платежей легкая и удобная, но у многих покупателей вызывает сомнения в безопасности от .
Оплата с помощью смартфона
Подобный безналичный расчет не требует предоставления пластиковой карты, потому что информация о счете находится в программном обеспечении, загруженном на мобильное устройство. Но и в этом случае на торговой точке требуется установка специального считывающего устройства, к которому клиент подносит свой смартфон для оплаты.
Подведем итоги
Быстрый темп развития технологий диктует собственникам бизнеса условия построения своей деятельности, чтобы оставаться в числе успешных предпринимателей. Покупатели ценят, когда для них созданы комфортные условия для совершения покупок. Поэтому услуга эквайринга актуальна для всех участников торговых отношений. Если вы хотите идти в ногу со временем, создайте виртуальный вариант своего магазина и подключите на сайте опцию оплаты картой без терминала. Это прибыльное вложение, не требующее особых затрат.
Пластиковая карта является удобным платежным инструментом, предоставляющий ее хозяину иметь круглосуточный доступ к счету. Она применяется для безналичных платежей, включая покупки через интернет, а также для переводов, снятия наличных. Как расплатиться картой в магазине, рассказано в статье.
В России самыми популярными считаются платежные системы У карточки стандартные размеры (86х54х0,76 мм). На ней присутствует носитель информации - магнитная полоска или чип с микропроцессором. С каждой карточкой оплата за товары и услуги происходит с небольшой разницей.
Общие сведения
Карточки бывают:
- Кредитными. На них присутствуют средства банка, за пользование которыми взимается плата - проценты.
- Дебетовыми. На счету находятся деньги владельца, которые он сам туда зачислил.
- Виртуальными. Присутствуют средства, заработанные в интернете или зачисленные привычным способом.
Каждый вид карточек востребован в современное время. В каких магазинах можно расплачиваться картой? Пластик подходит для всех торговых заведений, где есть специальный терминал. С каждым днем все больше магазинов подключают это устройство.
Преимущества
Пластиковые карточки имеют много достоинств по сравнению с наличными. К ним относится:
- Удобство. Не требуется брать с собой крупные деньги.
- Безопасность. При утрате обычного кошелька вряд ли получится вернуть деньги, а карточку можно заблокировать.
- Отсутствие границ. С картой можно ехать в другую страну, так как этот платежный инструмент работает во всем мире.
- Получение бонусов. Многие банки предлагают бонусы - скидки и cashback (возвращаются средства на процент от суммы приобретений).
- Контроль расхода денег. С получением выписок по операциям можно контролировать траты.
Данные преимущества стимулируют людей оформлять карточки. Их выпуском занимаются большинство современных банков.
Оплата покупок
Все держателям пластика надо знать, как расплачиваться банковской картой в магазине? Делать это намного удобнее, чем с наличными средствами. Ей можно оплачивать счета не только в магазине, то и в ресторане, торговом центре, торгово-сервисной организации, где есть POS-терминал.
Как расплатиться картой в магазине, если на ней есть магнитная полоска? Для этого ей надо провести через считывающее устройство терминала, а затем ввести пин-код или расписаться на чеке. Такие карточки постепенно выходят из обихода.
А как расплатиться картой в магазине, если на ней присутствует чип? Следует вставить пластик в разъем POS-терминала до упора. Лицевая сторона должна быть вверху. Необходимо ввести пин-код.
Как расплатиться картой в магазине, если она работает по бесконтактной технологии платежей? Если на терминале есть такая функция, то следует прикоснуться карточкой к считывающему устройство с пиктограммой «волны». Если покупка не больше 1000 рублей, то ввод пин-кода не требуется. Это все ответы на вопрос, как расплачиваться картой в магазине?
Выгода
Есть ли выгода при оплате безналичным платежом? Это удобно при наличии функции кэшбэка. CashBack предполагает получение обратно на счет части потраченной суммы. Это могут быть бонусы или реальные деньги. Есть банки, которые возвращают до 10% от приобретений в конкретных магазинах.
Кредитная карта
Можно ли расплачиваться в магазине? Такой пластик подходит для оплаты в том случае, если на счете присутствуют средства. Это деньги банка, предоставленные клиенту взаймы. Такие карточки подходят и для оплаты в интернете.
Как расплачиваться кредитной картой в магазине? Пластик вставляют в терминал, вводят пин-код, после чего выходит 2 чека - для продавца и покупателя. Чтобы расплатиться за товары в интернете, следует заполнить информацию на сайте продавца и проверить его надежность.
Через интернет
Оплачивать пластиком можно и в интернете. После выбора нужного товара следует перейти в раздел оплаты. Важно убедиться, что сумма к оплате такая же, как в заказе. Если все правильно, необходимо ввести сведения о карте:
- Номер.
- Срок действия.
- Имя, фамилию.
- CVV/CVC.
После оплаты поступает SMS-сообщение о подтверждении операции. Следует помнить, что PIN-код не следует предоставлять при удаленных операциях. Не нужно предоставлять сведения о данном пароле.
За границей
Можно оплачивать за товары и услуги в других странах? Это возможно с такими платежными системами, как MasterCard International, Visa International, American Express. Карточки, которые выпустил Сбербанк РФ, можно использовать не только в России. В других странах можно снимать наличные по системам Visa и MasterCard, кроме Сбербанк-Maestro «Студенческая», Сбербанк-Maestro «Социальная», Сбербанк-Maestro «Momentum».
Требуется ли предъявлять документы?
Много споров между клиентом и продавцом возникает из-за документов. Нередко пользователи отказываются предоставлять паспорт. К примеру, следует обратить внимание на отличия формулировок по пользованию платежными картами ОТП Банка:
- При оплате в ТСП (торгово-сервисных предприятиях) кассир может потребовать паспорт.
- А при оплате в ПВН (пункты выдачи наличных) клиент должен предоставлять паспорт.
Получается, что в магазине кассир как может потребовать документ, так и нет. Следует учитывать мнение банка-эквайера (организация терминала). В договора нередко указывается минимум, с превышением которого требуется предоставление паспорта. Могут быть пункты, где продавец может требовать документ при наличии подозрений.
Проверка паспорта часто осуществляется по инициативе кассира, ведь при спорной ситуации на него возлагается возмещение убытка. Но сотрудник ТСП может отказать в обслуживании, если клиент не предоставляет документ. Паспорт обычно не требуют показывать в случае ввода пин-кода.
Чек
Если чек после оплаты покупки надо подписать, то следует проверить сумму, дату, номер пластика. Этот документ подтверждает операцию. Квитанцию надо сохранять. Период хранения примерно одинаковый у банков (к примеру, у ОТП Банка и Сбербанка он равен 6 месяцам).
Безопасность
Хоть современные карты защищены, все же пользователям необходимо соблюдать некоторые правила безопасности:
- Желательно использовать карты с чипом. Раньше с таким пластиком работали не все банкоматы, но сейчас это не проблема.
- Если средств на счету много, то можно установить суточный лимит на снятие. Это поможет сохранить хотя бы часть средств.
- Если карточка застряла в банкомате или терминале, следует заблокировать ее.
- Не следует оставлять сотрудникам магазинов свои данные.
- Желательно подключить услугу СМС-информирования о каждой операции.
- После получения карточки следует поставить образец своей подписи.
- Не следует указывать данные на непроверенных сайтах.
Последнее время мы все чаще и чаще используем для оплаты товара кредитные или зарплатные банковские карты. Конечно, это достаточно удобно - не надо думать о том, какая сумма у нас есть в кармане и хватит ли нам на покупку, не нужно стоя на кассе высчитывать необходимую сумму, а самое главное - можно не беспокоиться о том, что деньги могут украсть. Оплата картами выгодно и самим магазинам - снижение затрат на кассовое обслуживание, да и престиж магазина такой способ оплаты повышает. Поэтому бухгалтеру важно знать, как правильно в учёте отразить операции по оплате товара банковскими картами.
Для того чтобы компания могла принимать оплату товара безналичным способом, необходимо заключить с банком договор эквайринга. Согласно такому договору банк за вознаграждение осуществляет операции по зачислению денежных средств с карт покупателей напрямую на расчетный счет. Вознаграждение банк обычно удерживает при перечислении выручки на расчетный счет. Удержанные кредитной организацией средства учитываются в качестве прочих расходов по дебету счета 91, а проводки делаются в момент поступления средств на расчётный счет.
Кроме того, для осуществления операций с использованием банковских карт необходимо иметь специальное оборудование. Обычно банк в рамках указанного договора передает во временное пользование организации POS-терминал, с помощью которого и осуществляются операции эквайринга. Здесь у бухгалтера часто возникает вопрос - как учитывать такой терминал? Так как банк передает терминал во временное пользование на срок действия договора, и собственность на него к компании не переходит, его следует учитывать на забалансовом счете. А стоимость на забалансе необходимо указать рыночную. Для этого можно запросить у банка справку о стоимости такого оборудования, либо воспользоваться другими источниками информации о стоимости аналогичного оборудования. Однако при низких оборотах с использованием банковских карт банк может взимать арендную плату за пользованием терминалом. Тогда бухгалтеру необходимо такую арендную плату учитывать в составе расходов на продажу:
Дебет 91 Кредит 44
- учтена арендная плата за оборудование, предоставленное банком.
Итак, договор заключили, оборудование учли, теперь перейдем непосредственно к операциям по зачислению денежных средств. При оплате товара наличными денежными средствами в кассу предприятия в бухгалтерском учете делается проводка:
- отражена сумма, полученная от покупателей в кассу организации.
При оплате банковской картой проводки зависят от длительности промежутка времени между оплатой товара и поступлением средств на расчётный счет. Денежные средства могут зачисляться на счет в день покупки при условии, что кассовый аппарат связан с процессинговым центром. Рассмотрим пример корреспонденции счетов в такой ситуации.
Пример 1.
Выручка от продажи товаров ООО "Ромашка" 15 декабря составила 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.). Из них 58 тыс. руб. получено в кассу, а покупки на 60 тыс. руб. оплачены посредством банковских карт. Деньги поступают на расчетный счет сразу же после оплаты. Банк предъявляет комиссию в размере 2% от перечисляемой суммы.
Проводки будут следующие:
Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка от наличных продаж»
- 58 000 руб. - учтена сумма оплаты за реализованный товар в кассу организации;
Дебет 90-3 Кредит 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 51 Кредит 62
- 58 800 руб. - зачислена на расчетный счет оплата товаров банковскими картами с учетом комиссии банка;
Дебет 91 Кредит 62
- 1200 руб. - комиссия банка учтена в прочих расходах.
Возможна и другая ситуация, которая чаще всего и встречается в практике - деньги на расчетный счет организации поступают не в день покупки, а через несколько дней. Рассмотрим пример учета в такой ситуации.
Пример 2.
15 декабря ООО «Ромашка» реализовало товаров на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Из них 58 000 руб. было внесено покупателями в кассу предприятия, а покупки на 60 000 руб. были оплачены с помощью банковских карт. На расчетный счет выручка по пластиковым картам поступила 17 декабря.
Для такой ситуации предусмотрено использование счет 57 «Денежные переводы в пути». На этом счете отражаются суммы, уплаченные покупателем, но еще не поступившие на расчетный счет.
Бухгалтер в таком случае делает следующие проводки:
15 декабря:
Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка от наличных продаж»
- 58 000 руб. - отражена сумма, внесенная покупателями в кассу;
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка от безналичных продаж»
- 60 000 руб. - учтена сумма оплаты за реализованный товар безналичным способом;
Дебет 90-3 Кредит 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 57 Кредит 62
- 60 000 руб. - переданы в банк документы по оплате пластиковыми картами.
17 декабря:
Дебет 51 Кредит 57
- 58 800 руб. - зачислена на расчетный счет оплата товаров банковскими картами с учетом комиссии банка;
Дебет 91 Кредит 57
- 1200 руб. - комиссия банка учтена в прочих расходах.