Нужно ли ип платить транспортный налог. Транспортный налог ИП на УСН

Любой индивидуальный предприниматель сталкивается с вопросом уплаты различных налогов. Ведь, с одной стороны, он является собственником предприятия, а с другой - все же физическим лицом, согласно определению самого понятия. В этой статье речь пойдет о том, как правильно уплачивать транспортный налог для ип в 2016 году, и какие особенности в отношении этого налога присущи предпринимательской деятельности.

Какой транспорт считается объектом налогообложения

Абсолютно любые транспортные средства, а также самоходная техника, зарегистрированная должным образом, являются объектами налогообложения. В этот перечень попадают и автомобили с мотоциклами, и яхты со снегоходами. Если ИП владеет самолетом или вертолетом, то за них также придется отчитаться.

Как рассчитать транспортный налог, учитывая правильную ставку и дополнительные коэффициенты

Сумма исчисляется с использованием ставки налога, которая зависит от многих факторов:

вид транспортного средства;
его мощность;
объем двигателя.

Вся информация в полном объеме содержится в главе 28 НК РФ.

Налог на транспорт - это региональный сбор, и законом установлено, что сумма ставки может изменяться местными налоговыми органами как в меньшую, так и в большую сторону. Однако полномочия чиновников ограничены - изменить ставку можно не более чем в 10 раз.

Выяснить актуальную для своего региона ставку можно, обратившись в отделение налоговой инспекции по месту регистрации, или заглянув на официальный сайт ФНС www.nalog.ru .

На сумму налога также влияет стоимость автотранспорта. Если автомобиль имеет среднюю стоимость выше 3 миллионов рублей, то его владельцу придется применить повышающий коэффициент от 1,1 до 1,5, в зависимости от возраста машины. С увеличением стоимости автомобиля размер коэффициента будет расти. Так, ставка увеличивается вдвое при стоимости авто от 5 до 10 миллионов рублей, и втрое, если машина стоит дороже.

Чтобы у автовладельцев не возникало сомнений при расчете, каждый год публикуется список автомобилей, собственники которых получат повышающий коэффициент. Этот перечень выложен на официальном сайте Минпромторга России в разделе «Документы».

Порядок и способы уплаты транспортного налога

На практике все эти тонкости подсчета налогового платежа нужны индивидуальному предпринимателю только для того, чтобы проверить правильность его исчисления, так сказать, проконтролировать работу налоговых органов. Как упоминалось выше, индивидуальный предприниматель производит этот платеж, как и все , предусмотренные законодательством, как физическое лицо, поэтому никакой отчетности по транспортному налогу для ИП сдавать не нужно.

Не позднее, чем за месяц до даты перечисления платежа вам на почту должно прийти заказное письмо из вашего отделения ИФНС. В нем будет налоговое уведомление о сумме налога на каждое транспортное средство, которое на вас зарегистрировано. Если вы проведете контрольное исчисление и заметите неточности, то можно направить ответное письмо в налоговый орган. Соответствующий бланк также прилагается к налоговому уведомлению.

Произвести период предприниматель, владеющий транспортным средством, обязан по не позднее 1 декабря 2016 года.

Для уплаты транспортного налога предусмотрены различные способы, включающие:

осуществление платежа наличными в кассе банка;
оплата посредством терминалов;
сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС;
средства электронной коммерции и т. д.

Индивидуальный предприниматель, владеющий расчетным счетом в банке, может производить платеж непосредственно со своего счета через «банк-онлайн».

Существуют ли льготы по транспортному налогу для ИП

Законом установлено, что бизнесмен, работающий в качестве ИП, в части уплаты транспортного налога приравнивается к физическому лицу. Из этого следует, что ИП имеет право воспользоваться льготами как гражданин РФ на общих основаниях.

Для каждого субъекта РФ предусмотрены свои категории налогоплательщиков, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты транспортного налога. Чаще всего в этот перечень попадают:

участники и ветераны войн;
инвалиды разных категорий;
предприниматели, осуществляющие доставку своих работников на транспортном средстве, которое облагается налогом и т. д.

Право на использование льготы необходимо подтвердить соответствующим документом, копию которого вместе с заявлением на получение льготы необходимо сдать в налоговый орган.

Особенности учета платежей по транспортному налогу для ИП

У бизнесменов, использующих различные транспортные средства для своих предпринимательских целей, часто возникает вопрос: «Может ли ИП получить освобождение от транспортного налога в отношении тех объектов, которые используются в бизнесе?».

Закон не ставит уплату рассматриваемого нами налога в зависимость от целей его использования. Следовательно, ИП, несмотря на применяемый им налоговый режим, обязан уплачивать транспортный налог. Освобождение (полное или частичное) он может получить в общем порядке в том случае, если относится к категории льготников.

Однако для ИП, применяющих упрощенный налоговый режим и ведущих в своей деятельности учет расходов, есть и положительный момент в уплате этого налога. Так, транспортный «Доходы-Расходы» может быть включен в состав расходов при определении базы по ключевому налогу. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

транспортное средство используется в бизнесе;
налог по нему уплачен в том году, за который рассчитывается налог по УСН.

Не следует забывать, что несвоевременное погашение налогового обязательства по транспортному налогу для любого плательщика, в том числе и для индивидуального предпринимателя, может привести к возникновению задолженности и начислению пени. Для удобства рекомендуем пользоваться в бизнесе календарем налогов ИП. Он позволяет отслеживать временные рамки отчетных и налоговых периодов, а также даты предоставления отчетности и уплаты налогов.

Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны платить за эксплуатацию транспортных средств на общих основаниях. Но есть несколько особенностей, которые следует учитывать ИП.

Схема работы упрощенного налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает перечисление единого налога, исключающего оплату каждого отдельного сбора:

НДФЛ;
на недвижимость;
на прибыль.

Индивидуальный предприниматель, который перешел на УСН, должен вносить только один налог, что подразумевает несколько преимуществ:

Снижение налоговой нагрузки, уменьшение общей суммы к оплате.
Снижение количества документов, которые необходимо вести для отчетности.
Отсутствие необходимости в бухгалтерском учете.
Действуют скидки, распространяющиеся на льготные категории граждан.
У ИП есть возможность выбора системы расчета.

По упрощенной системе размер ежегодного налога составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, налоговый объект, сумма чистой прибыли.

Но перейти на УСН можно только при соблюдении определенных условий:

Переход на упрощенку невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:

финансовыми операциями (банки, МФО и МКК, ломбарды);
страхованием;
добычей полезных ископаемых;
проведением азартных игр;
нотариальной и адвокатской деятельностью.

Также не могут перейти на УСН предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах РФ.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН

– это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может менять базовые тарифы, определяемые на государственном уровне.

Региональные власти уполномочены повышать и понижать размер транспортного налога, ставку, а также могут регулировать список категорий граждан, которые являются льготниками и имеют право не вносить оплату.

Единственное правило – это повышение тарифов может производиться не более, чем в 10-кратном размере федеральных тарифов.

Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, поставленное на учет в ГИБДД, то потребуется ежегодно на общих основаниях. От уплаты не освобождаются предприятия, работающие по УСН.

Сэкономить на транспортном налоге предпринимателю достаточно сложно. На законодательном уровне не предусмотрены особые условия для юридических лиц, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.

Сэкономить или вовсе не платить транспортный налог можно при соблюдении одного из условий:

транспортное средство входит в определенную категорию или региональными властями предусмотрены льготы для предприятий, работающих в конкретном направлении;
предприниматель является владельцем автомобиля менее 30 дней;
автомобиль угнан и находится в розыске.

Не требуется оплачивать налог на следующие виды транспортных средств:

весельная лодка с мощностью менее 5 л.с.;
автомобили, оборудованные для перевозки инвалидов;
суда, которые используются для перевозки пассажиров;
морские и воздушные суда, использующиеся для промысла;
сельскохозяйственная техника, включая комбайны, трактора, молоковозы, автомобили для перевозки животных и птиц;
транспортные средства, использующиеся в военной отрасли;
ТС воздушного типа медицинской службы и санитарной авиации.

Оплачивать налог необходимо при ведении любой частной деятельности: грузоперевозки, логистика, торговля и т.д. По сути, направление работы не влияет на формирование налоговой базы.

По общей схеме

По общей схеме проводится в зависимости от базы налога.

Она определяется одним из параметров:

мощность двигателя эксплуатируемого автомобиля в лошадиных силах;
для водных судов – регистровые тонны;
для воздушных ТС – тяга двигателей в килограммах силы.

В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают размер налога самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая поступает ежегодно за 2-3 месяца до наступления крайней даты платежа.

Но можно ознакомиться с системой расчета, чтобы удостовериться в том, что налог начисляется правильно.

Чтобы определить размер налога, необходимо базу налога умножить на ставку. База налога – это мощность транспортного средства, а ставка формируется региональными властями. Актуальные значения можно узнать на сайте ФНС.

Оплачивать налог можно одним платежом в установленные сроки (до 1 декабря за прошедший полный год) или перечислением авансов. Второй вариант предпочтительней для ИП.

Он заключается в том, что каждый квартал года предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем, после получения квитанции, вносит недостающую разницу.

«Доходы минус расходы»

Схема «Доходы-расходы» может использоваться предпринимателями, зарегистрированными в УСН. Она позволяет сэкономить на оплате транспортного налога, но требует самостоятельной подачи налоговой декларации.

Для применения схемы должны быть соблюдены два условия:

Транспортное средство, подлежащее налогообложению, используется для ведения бизнеса.
За прошедший расчетный период был уплачен налог полностью.

При УСН уплаченные транспортные налоги учитывается в расходах предприятия. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.

Для этого производится несколько расчетов:

вычисляется налоговая база;
определяется минимальный налог (1% от суммы доходов за отчетный период);
определяется размер налога, уплаченного ранее;
рассчитывается сумма, которую требуется внести в качестве налога.

Если говорить простым языком, то предприниматель должен оплачивать налог от чистой прибыли предприятия. Для этого в каждом регионе применяется определенная ставка – от 5% до 15%.

Например, доход ИП составил 2 млн. руб., а расходы – 1,7 млн. руб. Разница в 300 тыс. руб. умножается на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тыс. руб .

Стоит учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы доходов).

Преимуществом данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости в подтверждении использования данной системы.

Если предприниматель перешел на УСН, то дополнительные документы подавать в ФНС не требуется.

Но важно знать, что если расходы учтены неправильно, как и размер налога, то предпринимателю в следующем налогом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.

Схема не применяется в отношении ИП, в собственности которого находится автомобиль стоимостью свыше 3 млн. руб. В этом случае учитывается стандартная ставка транспортного налога для ИП, которая умножается на налоговую базу, в зависимости от возраста и мощности авто.

Сроки уплаты и подача декларации

Оплатить транспортный налог необходимо не позднее 1 декабря. Платежная квитанция поступает минимум за 30 дней до крайней даты платежа заказным письмом. Как правило, налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.

Если квитанция не поступила, необходимо обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.

Важно понимать, что налог обязаны платить все, за исключением определенной категории льготников, которые подтверждают свое право на уклонение от налога документально.

И отсутствие квитанции не освобождает от этой обязанности. А вот платить штрафы и пени при несвоевременной оплате придется в полном объеме.

От уплаты налога освобождаются следующие категории льготников:

участники военных действий (включая ВОВ);
инвалиды;
пенсионеры (не во всех регионах);
узники концлагерей;
лица, получившие облучение в результате аварии на АЭС в Чернобыле;
лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
один из родителей в многодетной семье.

Налоговая декларация подается до 1 февраля за прошедший отчетный год в ФНС, расположенный в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

Если предприятие крупное, то документ направляется в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

Направить декларацию можно несколькими способами:

личным визитом в отделение налоговой службы;
через официального представителя, на имя которого написана генеральная доверенность, заверенная у нотариуса;
по почте заказным письмом с уведомлением;
по электронной почте.

Но вникать в правила подачи налоговой декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Они данный документ оформлять не должны. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.

Индивидуальные предприниматели оплачивают налог на тех же условиях, что и физические лица – по квитанции.

Платежка поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

Составляется общая квитанция, которая включает все имеющиеся в собственности транспортные средства, а также отдельные платежки на каждый автомобиль.

Оплатить налог можно любым удобным способом:

в кассе любого банка или терминале;
через Сбербанк Онлайн или интернет-банкинг другой финансовой компании;
на почте;
через портал Госуслуг.

За оплату налога комиссия не взимается.

Если автомобиль находится в лизинге

Если автомобиль, который использует предприниматель, находится в лизинге, то рассматривается два варианта оплаты налога:

Если транспортное средство регистрируется на временной основе на имя получателя лизинга, то именно он и должен оплачивать налог.
Если ТС остается в собственности владельца, а предпринимателю передается по договору лизинга без переоформления, то налог должен платить собственник.

Этот момент обязательно обговаривается сторона при заключении договора лизинга. Но в большинстве случаев ответственность за оплату транспортного налога возлагается на непосредственного владельца.

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут воспользоваться своим льготным положением для уменьшения размера налога или его полного исключения из собственных расходов.

Главное, соблюдать сроки уплаты и правила расчета при внедрении в УСН. В остальных случаях для оплаты потребуется только платежная квитанция, которая высылается всем налогоплательщикам заказным письмом.

Видео: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности - далее.

Декларация на транспортный налог - 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи - календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК . Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу - сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК . Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления - электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных. То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация - куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения. Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП. А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос - начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог. В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения. При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог - эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения. Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат. 24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена. То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт. В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359). А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359 . Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр. 220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Налоговый кодекс гласит, что все владельцы транспортных средств обязаны оплачивать в бюджет транспортный налог. Не являются исключением ИП и организации, применяющие упрощенный режим налогообложения. Сегодня мы поговорим об порядке расчета и оплаты транспортного налога при УСН, а также об особенностях составления и подачи налоговой отчетности.

Кто платит транспортный налог?

Все организации и ИП, на которых зарегистрированы любые виды транспортных средств (машины, катера, моторные лодки, воздушный транспорт и т.п.), являются плательщиками транспортного налога. Платить налог также должны предприниматели и фирмы, использующие упрощенный режим налогообложения.

Вы как ИП (или Ваша организация) являетесь плательщиком транспортного сбора, если Вы владеете:

Любым из видов автотранспортных средств, будь то автомобиль (грузовой/легковой), автобус, мотоцикл, мотороллер и т.п.;
Моторной лодкой, катером, яхтой или прочим водным транспортом;
Воздушным судном (самолетом, вертолетом).

Факт Вашего владения ТС должен быть подтвержден соответствующими регистрационными документами.

В то же время существуют некоторые категории ТС, владельцы которых не обязаны платить сбор в бюджет. Вы освобождаетесь от уплаты сбора, если:

Вы ведете деятельность в сельскохозяйственной сфере и имеете в собственности тракторы, комбайны или прочую сельхозтехнику;
Вы владеете моторной или весельной лодкой до 5 л.с.;
Автомобиль, находящийся у Вас в собственности, оборудован для использования инвалидами или получен через орган Соцзащиты. Относительно последней категории ТС льготы распространяются на авто до 100 л.с.№
Ваша деятельность связана с пассажирскими или грузоперевозками, для осуществления которых Вы используете водные или воздушные суда.

Как рассчитать транспортный налог?

Для ИП и организации на УСН расчет и оплата транспортного налога осуществляется в общем порядке. Сумма налога к уплате зависит от мощности ТС и размера налоговой ставки.

Формула для расчета транспортного налога

мощность двигателя ТС, которым Вы владеете;
размер налоговой ставки, применяемой по отношению к Вашему ТС.

Выяснить значение обоих показателей не сложно: мощность ТС указана в регистрационных документах (например, для авто – в техпаспорте), а ставка налога определяется НК (ст. 361). В базовом виде формула для расчета сбора выглядит так:

ТрН = Мощ * Ст,

Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории ТС.

Пример №1.

ИП Федорцов С.Г. владеет автомобилем Chevrolet Lacetti.

Если Ваше предприятие владеет авто меньше года, то расчет налога будет производиться пропорционально сроку, в котором ТС находится в собственности. Применяется следующая формула:

ТрН = Мощ * Ст * (СрВ / 12),

где Мощ – налоговая база (мощность двигателя, указанная в техпаспорте);
Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории ТС;

СрВ – фактический срок владения в месяцах.

Пример №2.

ООО «Хризантема» применяет «упрощенку». 21.08.2016 в собственности «Хризантемы» появился автомобиль Honda Accord (212 л.с.). Показатель ставки в данном случае 7,5 л.с./год. По итогам 2016 «Хризантема» заплатит в бюджет следующую сумму:

212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 руб.

«Хризантема» оплатит налог исходя из фактического владения авто (5 месяцев – с августа по декабрь 2016).

Повышающий коэффициент

Отдельно стоит поговорить о случаях, когда организация на УСН имеет в собственности авто премиум-класса. В таком случае при расчете сумму налога необходимо увеличить с учетом повышающего коэффициента. К роскошным авто относят легковые машины стоимостью свыше 3.000.000 руб., выпущенные 3 года назад и ранее. Чем выше стоимость автомобиля, тем выше показатель повышающего коэффициента. Сумма налога можно увеличить максимум втрое, если в собственности организации имеется машина дороже 15.000.000 руб. Узнать о том, относится ли Ваш автомобиль к категории роскошных ТС, можно, ознакомившись со списком на сайте Минпромторга. Актуальная информация там публикуется до 1 марта каждого года.

Так как транспортный налог является региональным сбором, стоит учитывать, что муниципальный власти могут увеличить/уменьшить размер ставки до 10 раз. Также регионы вправе определять ставку в зависимости от срока службы автомобиля. Подробно о налоговых ставка и особенностях расчета транспортного налога в Вашем регионе Вы можете узнать, обратившись в местную фискальную службу.

Оплата налога организациями и ИП

Как видим, и для организаций, и для ИП, применяющих «упрощенку», существует единый порядок расчета транспортного налога. Но схема оплаты сбора для физических и юрлиц отличается друг от друга.

ИП оплачивают налог согласно уведомления, которое поступает из ФНС по месту жительства предпринимателя. Информацию о сроках владения авто и мощности ТС фискальная служба получает из ГИБДД. Уведомление приходит по почте, в нем содержится расчет суммы налога с учетом срока владения авто. Вместе с уведомлением от ФНС Вы получите квитанцию, с которой можно обратиться в банк для уплаты налога. Согласно закону, ИП обязан погасить свои налоговые обязательства до 01 октября следующего года (за 2016 год – до 01.10.17).

Что касается юрлиц, то организации производят расчет налога самостоятельно, подавая налоговую декларацию до 01 февраля следующего года (за 2016 год – до 01.02.17).

Если организация – «упрощенец» имеет филиалы, представительства или прочие обособленные подразделения в других городах, то налог за ТС оплачивается по месту нахождения такого подразделения, по ставкам, применимых в данном регионе. В случае, если произошла перерегистрации ТС (машина снята с регистрации в одном регионе и поставлена в другом, но на того же плательщика), то налог оплачивается исходя из того факта, где ТС было зарегистрировано на 1-е число месяца.

Пример №3.

ООО «Хладпром» применяет УСН и имеет два представительства – в Воронеже и Белгороде. Автомобиль Chevrolet Niva, которым владеет «Хладпром», находится на учете в Воронеже. В марте 2016 машина была снята с регистрации и 15.06.16 поставлена на учет в Белгороде.

Оплачивая транспортный сбор за 2016 год, «Хладпром» должен подать 2 налоговых декларации: одну в Воронежскую ФНС (оплата за 6 месяцев – с января по июнь 2016), вторую – в Белгородскую (оплата с июля по декабрь).

Если ИП перечисляют транспортный сбор один раз в год по факту получения уведомления, то организации на УСН оплачивают налог авансом. Схема расчета и уплаты авансов следующая:

организация производит расчет всей суммы налога на год вперед;
полученный показатель делится на 4 (платежи за каждый квартал);
ежеквартальная сумма вносится до 31 числа следующего месяца (за 1 квартал – до 30 апреля);
по итогам года подается декларация;
сумма налога, уплаченного авансом, сравнивается с показателем, указанным в декларации;
в случае недоплаты производится окончательный расчет по налогу (до 1 февраля следующего года).

Пример №4.

ООО «Техно Плюс» использует упрощенный режим налогообложения. На 01.01.16 «Техно Плюс» владеет автомобилем Hyundai Solaris (мощность 107 л.с.). Определяя сумму транспортного налога за год, бухгалтер «Техно Плюс» сделал расчет:

107 * 3,5 = 375 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж составил 375 / 4 = 93,75 руб. Данная сумма вносилась «Техно Плюс» 03.04.16, 02.07.16, 08.10.16 и 08.01.17.

В ноябре 2016 «Техно Плюс» был приобретен Renault Sandero (мощность 82 л.с.). За 2 месяца владения данным автомобилем (ноябрь – декабрь 2016) «Техно Плюс» должен оплатить налог:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 руб.

В налоговой декларации «Техно Плюс» указал общую сумму налога за два авто – 410 руб. (375 руб. + 35 руб.). Окончательный расчет (35 руб.) был произведен «Техно Плюс» 18.01.17.

Вопрос – ответ

Вопрос: ИП Савельев владеет грузовым автомобилем. 12.07.16 автомобиль был угнан. Каким образом должен быть рассчитан транспортный сбор для Савельева?

Ответ: Все зависит от того, имеются ли документальные подтверждения факта угона. Если Савельев имеет справку от органов МВД, о том, что автомобиль находится в розыске, то налог рассчитывается исходя из той даты, когда он был угнан. Если справка об угоне датирована 12.07.16, то Савельев оплатит налог за 6 месяцев (январь – июнь 2016).

Вопрос: ИП Кондратьев нарушил срок оплаты сбора (до 01.10.16) и перечислил оплату 743 руб. 08.11.16. Какая мера ответственности предусмотрена для Кондратьева в данном случае?

Ответ: За нарушение сроков Кондратьев оплатит штраф 149 руб. (743 руб. * 20%). Также за просрочку предусмотрена пеня, которая рассчитывается следующим образом:

П = Недоимка * Ставка рефинансирования / 300 * фактическое количество дней просрочки.

Просрочка платежа определяется с даты последнего дня оплаты (01.10.16) по дату фактического погашения налоговых обязательств.

Расчет пени для Кондратьева выглядит так:

743 руб. * 11%/300 * 39 дн. = 11 руб.,

где 11% – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;

39 дн. – фактический период просрочки с 01.10.16 по 08.11.16.

Таким образом, кроме погашения основного долга (налог 743 руб.), Кондратьев должен оплатить пеню и штраф 160 руб. (149 руб. + 11 руб.).

Как подается транспортная декларация ИП? Эта информация будет интересна многим предпринимателям. Практически все виды автомобилей подлежат налогообложению, поэтому их собственники должны платить налог. Для этого заполняется транспортная декларация, которую необходимо подавать в инспекцию.

Для индивидуального предпринимателя важно делать это в установленные сроки, чтобы и дальше работать в выбранном налогом режиме, особенно в льготном.

Как подается транспортная декларация ИП

Транспортная декларация ИП может подаваться несколькими способами:

Лично бизнесменом, для чего он должен заполнить бланк в двух экземплярах.
Через доверенное лицо, для чего необходимо оформить доверенность.
По почте: в конверт надо положить опись документов (в двух экземплярах). Письмо должно быть отправлено как ценное; одна копия описи остается у отправителя, как и квитанция об оплате.
Через интернет, где декларация заполняется в электронном виде.

Индивидуальным предпринимателям надо учитывать условия налогообложения, т. к. для каждого из них устанавливаются свои сроки предоставления декларации.

Раз в год, чаще всего до 30 апреля, надо подавать документ, если ИП работает по упрощенной системе оплаты налогов.

Если фирма идет к ликвидации по причине прекращения деятельности, то надо учитывать один момент. Бланк должен быть в инспекции не позже 25 числа следующего месяца, когда гражданин получил подтверждение того, что его предпринимательская деятельность прекращена.

Транспортная декларация фирмы, работающей по единому налогу на вмененный доход, подается несколько по-другому. Во-первых, заполнять документ надо раз в квартал. Во-вторых, не позже 20-го числа в конце первого, второго, третьего или четвертого квартала:

до 20 апреля за первый квартал,
до 20 июля — за 2-й,
до 20 октября — за 3-й,
до 20 января — за 4-й.

Вернуться к оглавлению

Как ИП должен составить декларацию по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу для ИП, который работает по данному режиму, должна учитывать такие моменты:

если у предпринимателя есть транспортное средство и он оказывал различные услуги по перевозке грузов и пассажиров,
деятельность предусматривает проведение двух видов розничной торговли — развозной и разносной,
бизнесмен платил компаниям по перевозкам или другим фирмам за размещение рекламы своего предприятия на транспортных средствах.

Сдавать декларацию надо в отделение налоговой службы по месту жительства.

Другие виды подачи бланков. Транспортная декларация, которую ИП должен предоставлять, распространяется и на предпринимателей, работающих по патентам, на едином налоге для сельского хозяйства (ЕСХН), на общей системе налогообложения.

Если предприниматель выбрал патентный режим, тогда заполнять бланк не надо. По ЕСХН документ для оплаты транспортного налога необходимо заполнять раз в год и отправлять инспектору до 31 марта. В том случае, если ИП, работающий в аграрной сфере и пользующийся сельскохозяйственной техникой, по тем или иным причинам решает прекратить деятельность, то дата будет другой. Декларация должна быть итоговой и предоставляется до 25 числа следующего месяца от даты ликвидации компании.
Адресом подачи является налоговая, которая находится по месту регистрации предпринимателя.

Общая система налогообложения по подаче бумаг по оплате транспортного налога предназначена только для ИП. На организации с различной формой собственности действие режима не распространяется. Механизм подачи предусматривает:

Заполнение бланка по форме №3, которая предназначена для декларирования доходов физлиц; подается раз в год до 30 апреля.
Отдельное заполнение бланка по НДФЛ по форме №4, который надо отправить в налоговую, как только будет получен первый доход. Это необходимо сделать в течение 5 дней до конца месяца, когда прибыль была перечислена. Если потом прибыль (за налоговый год) увеличиться больше, чем на 50%, то заполнить и подать документ надо заново.
Декларация по налогу на добавленную стоимость, которую надо сдавать каждый квартал не позже установленных дат:

до 25 апреля за 1-й квартал,
до 25 июля — за 2-й,
до 25 октября — за 3-й,
до 25 января — за 4-й.

Освобождение от уплаты. Прежде чем заполнять бланки, необходимо узнать, сдает ли ИП декларацию по транспортному налогу, т. к. существует ряд исключений. Налогообложению не подлежат такие виды средств передвижения, как:

Лодки на веслах.
Сельскохозяйственная техника.
Самоходные комбайны.
Автомобили, которые находятся в розыске, и об этом есть заявление в полиции. Когда транспорт будет найден, то налог снова будет начисляться с даты возвращения владельцу.

Если автомобиль не эксплуатируется из-за износа или непригодности, то уплату налога все-равно надо проводить. Законодательство фиксирует только факт наличия, а не то, в каком состоянии находится средство передвижения. Освободиться от выплат можно, если снять машину с учета в государственной автомобильной инспекции.

Транспортный налог вводят региональные власти, и только они могут установить льготы для отдельных категорий граждан. О том, какие субсидии предусмотрены, можно узнать у инспектора службы по телефону, через сайт, при личной консультации.

Льготами могут воспользоваться люди с инвалидностью и те, кто зарегистрировал несколько автомобилей (малолитражные и малогабаритные).