Лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка - 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.
Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:
- поступления выручки;
- расходования наличных.
При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Кто должен соблюдать лимит кассы
Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.
Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.
Расчет лимита исходя из объема выручки
Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям - как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
- в январе - 887 388 руб.;
- в феврале - 802 015 руб.;
- в марте - 1 010 595 руб.
149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Наличной выручки нет
Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, - их при расчете лимита не учитывайте.
Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:
- который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
- в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
- аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.
Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
- в январе - 960 000 руб.;
- в феврале - 800 000 руб.;
- в марте - 1 040 000 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).
На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Когда можно хранить наличные сверх лимита
Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.
И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.
Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Пример
ЗАО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.
Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:
На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:
|
Дата |
Оприходовано в кассу, руб. |
Выдано в счет зарплаты, руб. |
Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб. |
Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб. |
Остаток в кассе на начало следующего дня, руб. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Чем грозит превышение лимита
Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:
- стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
- предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
- не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).
Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный
Попробуйте бесплатный доступ
на 3 дня на 1gl.ru!
Центральный Банк России обязал всех субъектов предпринимательской деятельности установить кассовые лимиты. С началом каждого календарного года бухгалтеры компании должны определить максимальный объем денежных средств, что будут храниться на территории компании. Финансовые ресурсы, чей объем превышает установленный порог, должны быть переданы банковским работникам для зачисления на расчетный счет фирмы. В данной статье мы предлагаем обсудить, как рассчитать кассовый лимит, а также рассмотреть все тонкости и нюансы, связанные с данной процедурой.
Любая российская организация в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности вправе прибегнуть к использованию наличных денег
Принятый порядок оформления операций по кассе
Каждый субъект предпринимательской деятельности, ведущий свою деятельность на территории России, имеет право применять денежные ресурсы для выполнения хозяйственных операций. Наличность может использоваться для выдачи заработной платы персоналу фирмы, а также в качестве сдачи. Важно обратить внимание, что в действующем законодательстве отсутствует регламент, регулирующий порядок использования наличных средств . Это означает, что каждый предприниматель может самостоятельно решать, как потрать данные средства.
Согласно установленным правилам, каждый предприниматель, использующий наличные средства, обязан установить контрольно-кассовую технику для приема и выдачи наличных денег . Помимо этого, устанавливается максимальный порог остатка денежных ресурсов в кассе по окончании операционного дня. Этот порядок установлен Центральным Банком Российской Федерации.
Следует обратить внимание на то, что финансовые ресурсы, объем которых превышает установленный лимит, должны быть переданы банковским служащим для зачисления на РС предприятия.
Согласно распоряжению Центробанка, финансовый оборот в кассе фирмы должен фиксироваться в специальных книгах. Форма данного документа утверждена Государственным комитетом Статистики. Каждый кассовый документ, использующийся в качестве основания для внесения новых записей в кассовые книги, заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. На малых предприятиях, данная обязанность возлагается на руководителя. По окончании трудового дня, должностное лицо, заведующее кассой, должно произвести сверку информации, представленной в кассовых документах и кассовых книгах. При заполнении кассовой документации необходимо указать объем оставшихся денежных средств. Данная информация заверяется подписью должностного лица, несущего ответственность за кассовые операции.
Как уже было сказано выше, каждая компания обязана самостоятельно установить лимит остатка кассы. Денежные средства, чей объем не превышает максимального порога, могут храниться на территории предприятия. Остальные деньги должны быть переданы в банк. Нужно отметить, что существует ряд исключений из данного правила. Существуют дни, когда предприниматель имеет право оставить в кассе денежные средства, чей объем превышает установленный порог. К таким дням можно причислить дни выдачи зарплаты сотрудников, премий и других видов выплат. Также к подобным дням можно отнести дни, когда компании необходимы финансовые ресурсы для проведения денежных операций в праздничные или выходные дни.
Неотъемлемым элементом использования наличных денег является лимит кассы, рассчитываемый компанией самостоятельно В данном случае, превышение вышеупомянутого порога не рассматривается как нарушение. Однако в других случаях, наличие в кассе денежных средств в объемах, превышающих установленное значение, может стать причиной назначения штрафных санкций от контролирующих органов. Данное правило зафиксировано в пятнадцатой статье Кодекса об административных правонарушениях. Нарушение рассматриваемых правил может стать причиной денежного штрафа в размере от сорока до пятидесяти тысяч рублей. Этот штраф накладывается исключительно на юридических лиц. Размер штрафных санкций в отношении должностных лиц варьируется от четырех до пяти тысяч рублей.
Кому разрешено не устанавливать кассовый лимит
Для малых предприятий и частных предпринимателей государством установлены специальные льготы, позволяющие не использовать кассовые лимиты. Следует отметить, что данную льготу могут использовать любые ИП. В данном случае размер денежного оборота и количество персонала не является важными факторами. В отношении юридических лиц действует другой порядок. Организации должны соответствовать ряду критериев для получения статуса субъекта малого бизнеса. Данные критерии перечислены в двести девятой статье Федерального Закона.
Действующим законодательством установлены следующие критерии отбора:
- Размер штата сотрудников – до одной сотни работников.
- Объем ежегодного дохода – до восьмисот миллионов рублей.
- Размер доли сторонних лиц в уставном фонде компании – до двадцати пяти процентов.
Важно отметить, что всего несколько лет назад, максимальный порог годового дохода ровнялся четыреста миллионам рублей. На сегодняшний день данная планка повысилась вдвое. Этот фактор позволил многим компаниям, относящимся к среднему бизнесу, получить статус малого предприятия.
Руководитель компании, которая относится к категории субъектов малого бизнеса, обязан выпустить приказ об отмене лимита кассы . Этот распорядительный акт позволяет на законных основаниях перестать передавать банковским работникам деньги, остающиеся в кассе на конец рабочего дня. Отдельного внимания заслуживает тот факт, что данный приказ не обязательно утверждать в кредитной организации.
Денежные средства, превышающие лимит в кассе, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах Лимит кассы: расчет
Далее предлагаем перейти к вопросу о том, как установить лимит наличных денег, хранящихся в кассе компании. На сегодняшний день существует два метода расчета лимитов. Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, имеет право самостоятельно выбирать наиболее удобную методику расчета. Для составления вычислений следует выбрать конкретный временной отрезок и сопутствующие ему показатели. Длительность расчетного периода не может превышать девяносто два рабочих дня. В том случае, когда трудовая деятельность ведется в праздничные и выходные дни, их следует учитывать при составлении вычислений.
Первым способом расчета лимита является объем поступающих наличных средств. Вторым способом расчета является расход финансовых ресурсов, хранящихся в кассе компании. Первый метод подразумевает учет денежных средств, полученных путем реализации товарной продукции и оказанием услуг. Размер денежных средств следует разделить на общую величину расчетного периода. Полученный результат следует умножить на число дней между сдачей наличности банковским работникам. Согласно установленному порядку, максимальная длительность временного отрезка между инкассациями составляет семь дней.
Из этого можно сделать вывод, что каждая компания обязана один раз в неделю передавать деньги в банк. В данном случае, величина лимита определяется спецификой деятельности предприятия, внутренней структурой компании и её местонахождением. Нужно отметить, что для некоторых регионов установлен другой порядок проведения инкассации. В случае с труднодоступной местностью, где отсутствуют кредитные организации, допускается промежуток равный четырнадцати дням.
Второй способ расчетов подразумевает использование показателя затрат денежных средств. При составлении вычислений из расчетной суммы следует вычесть общую величину зарплаты сотрудников за отчетный период. Полученную сумму следует разделить на величину расчетного периода. Результат деления следует умножить на длительность временного промежутка, между днями получения денежных средств от банковских работников.
Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях Формула
Компании, получающие доход в виде наличности, должны использовать следующую формулу для составления расчетов: «В/П*Н=Л». В данной формуле «В» отражает общую величину финансовых ресурсов, имеющихся в кассе компании. «П» используется для отражения величины временного промежутка. «Н» является временным отрезком между проведением инкассации. Использование данной формулы позволяет определить лимит кассы, который отображается при помощи буквы «Л».
Компаниям, использующим безналичный метод проведения финансовых операций, более целесообразно использовать формулу «Р/П*Н=Л». В этой формуле «Р» отражает размер денежных средств, полученных от банка в течение отчетного периода, а «П» демонстрирует продолжительность расчетного периода.
Особенности расчета
Действующим законодательством установлен ряд ограничений, связанных с длительностью расчетных периодов. Согласно действующим правилам, максимальная продолжительность данного отрезка времени может составлять девяносто два дня . Следует отметить, что в нормативно-правовых актах отсутствует регламент, регулирующий минимальную величину этого срока.
Размер временного промежутка между проведением инкассаций должен составлять не более одной недели. Для предпринимателей, работающих в труднодоступной местности, установлен другой порядок проведения инкассации. В данном случае, срок передачи наличности банковским служащим для начисления на расчетный счет увеличивается до двух недель.
Примеры расчета лимита по кассе
Для того чтобы лучше понимать порядок расчета кассового лимита следует привести ряд наглядных примеров.
При имеющейся выручки
В данном примере, предлагаем рассмотреть порядок составления расчетов за июнь две тысячи восемнадцатого года. Представим предприятие, которое проработало двадцать один день и каждые четыре дня передавало деньги в банковскую организацию. Размер месячной выручки компании составил шестьсот тысяч рублей. Для составления расчетов следует сделать следующие вычисления:
600 000/21*4= 114 285 рублей.
Именно эта сумма является кассовым лимитом для рассматриваемой компании.
компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы При отсутствии денежных средств
Порядок расчета кассового лимита для предприятий, использующих безналичные платежи, также следует рассматривать на практических примерах. В данном случае, в качестве расчетного периода следует взять май и июнь две тысячи восемнадцатого года. Общая продолжительность отчетного периода составила сорок один день. Каждые пять дней в кассу компании поступают денежные средства по банковскому чеку. В течение отчетного периода было обналичено 1 500 000 рублей. Для получения информации о размере кассового лимита, следует сделать следующие вычисления:
1 500 000/41*5= 182 926 рублей.
Данный расчет лимита кассы позволяет узнать о величине денежных средств, которые могут храниться в кассе компании.
Сроки действия кассового лимита
В действующем законодательстве отсутствует информация о периодичности установки кассовых лимитов. Это означает, что каждая компания может установить лимиты как на один месяц, так и на несколько лет вперед. Кассовые лимиты устанавливаются путем издания соответствующего распорядительного акта. Отсутствие информации о конкретных сроках действия лимитов делает их бессрочными. Следует обратить внимание, что срок лимита может быть откорректирован при помощи издания дополнительного приказа. При установке срочного лимита следует внимательно отслеживать срок действия документа. К моменту истечения данного срока, следует подготовить новый акт о продлении лимитов.
По мнению экспертов, пересматривать размер лимитов следует ежегодно . Подобный подход к хозяйственной деятельности позволяет предупредить возможные риски, связанные с изменением объемов выручки, получаемой за счет продажи товарной продукции или оказания услуг. Помимо этого, существует высокая вероятность перехода на безналичную форму проведения финансовых операций, что заставляет применять другую формулу при составлении расчетов. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что временной промежуток длительностью в один год, является «золотым стандартом» для срока действия кассового лимита. Следует отметить, что при выборе бессрочного лимита, бухгалтерскому отделу следует ежегодно проводить вычисления размера данного показателя.
Ниже приведен образец приказа, согласно которому устанавливается кассовый лимит:
Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно Выводы (+ видео)
Процедура расчета верхнего порога суммы денежных средств, которые могут храниться в кассе компании, является обязательной частью хозяйственной деятельности. Исключением из данного правила являются только субъекты малого бизнеса. Несоблюдение вышеперечисленных правил может привести к штрафным санкциям от контролирующих органов.
Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета - ниже на странице.
Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад - в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.
Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.Приказ издает руководитель организации на любой срок - месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры - далее.
Как рассчитать лимит кассы на 2019 год
Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных
Расчет лимита кассы: по выручке
Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни - это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка - не более 14.
Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:
- в октябре - 130 500 рублей,
- в ноябре - 345 000 рублей,
- в декабре - 146 900 рублей.
Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?
Рассчитываем по формуле выше:
(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4
Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.
Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных
Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:
Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни
Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:
- в октябре - 30 000 рублей,
- в ноябре - 45 000 рублей,
- в декабре - 60 000 рублей.
Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:
(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3
Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.
Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году
Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.
Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:
- выплате зарплаты,
- инкассации денег,
- возврате или выдаче заемных средств,
- получении или сдаче наличных в банк,
- расчетах с подотчетными лицами.
При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.
Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.
Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году
В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.
Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.
Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.
Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году
Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.
У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:
- Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
- Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
- Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно - предприниматель сам выбирает способ учета.
Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих - сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО ,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас - в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель - физлицо, ограничений нет.
Часто задаваемые вопросы о лимите кассы
Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?
Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение - указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег.
Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?
Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.
Когда можно превысить лимит кассы?
Превышение лимита кассы допускается в случае:
- выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
- работы компании в выходные и праздничные дни.
Кто устанавливает лимит кассы?
Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.
Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?
Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета
Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?
Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.
Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году
Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте
Вам также могут пригодиться.
Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно рассчитать двумя способами. Мы привели подробный образец приказа с приложением расчета, которым вы можете установить лимит остатка кассы. Скачайте чистый бланк и образец приказа на установление и на отмену лимита, чтобы сэкономить время и заполнить документы без ошибок.
Кто вправе не устанавливать лимит кассы для малых предприятий в 2017 году
Компания не имеет права хранить в кассе любую сумму наличных денег, только в пределах лимита. Предельная сумма наличных рассчитывается и устанавливается по правилам, прописанным в Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Все, что накопилось в кассе сверх лимита, предприятие обязано сдать в банк.
Исключение - ИП и субъекты малого предпринимательства. Они могут не устанавливать лимит кассы для малых предприятий в 2017 году. И тогда в кассе будет храниться любая сумма наличных денег без ограничений. Чтобы отказаться от ограничений, оформите приказ о том, что будете работать без предельной суммы. Если раньше вы утверждали лимит, то подпишите приказ на отмену лимита по нашему образцу.
Как установить лимит кассы на 2017 год
Если вы все-таки решили ограничить сумму наличных в кассе, установите лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий. Правила расчета для ИП и субъектом малого предпринимательства такие же, как и для крупных юридических лиц.
В Положении № 3210-У предлагается два варианта определения лимита кассы. Первый вариант рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй - из объемов выдачи денежных средств. Установленный лимит кассы в 2017 году и выбранный вариант расчета лучше отразить в локальном акте и утвердить приказом руководителя.
А теперь рассмотрим, что представляет собой каждый из вариантов расчета.
Образец приказа на установление лимита кассы в 2017 с приложением расчета, исходя из объемов поступления денежных средств.
|
Приказ № 401 1. Установить лимит остатка денежных средств, который может храниться в кассе предприятия, равный 225000 рублей 2. Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за оказанные услуги, равный 5 рабочим дням. 3. Ответственность и контроль над исполнением настоящего приказа ложится на главного бухгалтера. |
Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов поступления денежных средств
Расчет лимита кассы на 2017 год для малых предприятий, исходя из объемов поступления денежных средств, осуществляется по формуле: L = V / P х N, где:
- L - это лимит остатка наличных в кассе;
- V - объем поступлений наличных денег;
- P - расчетный период
- N - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Отметим, что организация в праве сама выбирать расчетный период для определения лимита кассы в 2017 году, но не менее одного дня и не более 92-х дней.
Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов поступления денежных средств
Предположим, что у торгового предприятия «Лимма» средняя выручка за один рабочий день составила 45 000рублей. Наличная выручка инкассируется один раз в 5 дней, огласно распоряжению руководителя.
Таким образом, расчет лимита кассы на 2017 год выглядит следующим образом:
- L=V / P х N
- 225000 =45000/1*5
При необходимости, получившуюся сумму можно округлить как в большую, так и в меньшую сторону.
Разберем теперь второй вариант, когда расчет лимита кассы малые предприятия делают, исходя из объема выдачи денежных средств.
Образец приказа на установление лимита кассы в 2017 с приложением расчета, исходя из объемов выдачи денежных средств
|
Общество с ограниченной ответственностью «Лимма» Приказ № 401 об установлении лимита остатка денежных средств в кассе на 2017 год Приказываю: на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:
Расчет величины лимита кассы приведен в приложении к приказу. Генеральный директор ООО «Лимма»________________________________________Ю.В. Семенов |
Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств
Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств, выполняется по формуле:
L = R / P х N, где:
- L - это лимит кассы,
- R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
- P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
- N - количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Внимание! Малые предприятия не учитывают при расчете лимита кассы в 2017 году денежные средства на выдачу зарплаты и прочих выплат сотрудникам.
Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств
Компания «Лимма» работает шесть дней в неделю - воскресенье выходной, таким образом, ее расчетный период за 4-й квартал 2016 года составит 78.
Оборот по кредиту 50 счета «Касса» у ООО «Лимма» составил:
- в октябре – 200000руб.
- в ноябре – 203000руб.
- в декабре - 500000руб.
Итого за 4-й квартал: 903000руб.
Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 6 (согласно приказу гендиректора).
Таким образом, расчет лимита кассы для малых предприятий выглядит следующим образом:
- L=R / P х N
- 903000/78*6=69461,54
Руководитель счел нужным округлить полученную сумму до 69000 руб., и отразил ее в приказе.
Если у организации есть обособленные подразделения. Лимит наличных, которые можно хранить в кассе, в том числе для обособленных подразделений, определяет руководитель организации.
Сверхлимитные денежные средства нужно сдавать в банк, за нарушение порядка работы с наличностью компании грозит штраф.
Ведь за суммой необходимо все время следить – если образовывается излишек, его везут в банковское учреждение. А иначе вас будут ждать неприятности, если нагрянет проверка и будет выявлено суммы, которых не должно быть в кассе.
Общие сведения
Ведение кассовой дисциплины должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства. А это значит, что практически все предприятия (есть несколько исключений) обязаны придерживаться установленного лимита кассы. Что же это такое и для чего он нужен?
Основные понятия
Кассой называют денежные суммы компании или ее подразделения, которое осуществляло операции с наличностью. Это также помещение, в котором располагаются такие подразделения.
Под кассой понимают и участок бухучета, что используется при отражении данных о движении наличности и денежной документации. Лимитом кассы называют сумму денег, которые могут постоянно быть в кассе фирмы.
Зачем это нужно?
Цель установления лимита кассы – уменьшение наличных сумм в обращении. Ведь основным способом расчетов – не через кассы, а через банковские учреждения (безналичным способом).
Экономическая суть лимитирования наличности – денежные суммы должны работать, а не представлять собой «мертвый груз».
Действующая нормативная база
Правила установления лимита остатка наличности прописаны в .
В случае нарушения лимита остатка сумм в кассе применяются и нормы Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
Особенности при определении лимита денежных средств в кассе
При установлении лимита кассы стоит использовать утвержденные правительством формулы и учитывать основные рекомендации законодательных положений. Рассмотрим основные правила и выясним, на сто обращать внимание.
Кто устанавливает предел?
Компании, которые не считаются субъектом малого предпринимательства, должны устанавливать лимит остаточной суммы наличности в кассе. Если лимит не установили, он будет равен нулю.
Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег.
В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки. Иначе будут применяться нормы КоАП.
Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать. Раскрывают также правила определения лимитных сумм.
Существует 2 способа расчета суммы (согласно Приложению к Указанию № 3210-У):
- в соответствии с объемом поступивших средств;
- в соответствии с объемами выданных наличных сумм.
Кстати, период, который берут при расчете лимитов, это:
Сроки, в течение которых фирма вправе руководствоваться установленными суммами лимита, определяют индивидуально.
Обычно в приказах стоит только дата, с которой лимит вступит в действие. А далее его могут применять в течение не одного года, или же, наоборот, менять каждый месяц.
Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно ).
Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации:
Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия. Лимит утверждается на любой период – на месяц, полугодие, год и т. д. вы вправе и вовсе не отражать срок, в течение которого лимит кассы будет действительным.
В таком случае будет только облегчена задача, поскольку не возникнет необходимости следить за сроками действия лимита остатка наличности. Установление лимит осуществляется в рублях. Сумма должна быть круглой (копейки не используются).
К приказам прилагают сами расчеты лимита. Так не возникнет вопроса, почему утверждено именно такую сумму. Следует придерживаться особых правил подразделениям, что передают наличные средства в банковское учреждение.
Это же касается и дополнительного офиса, из которой деньги везут в кассу головного офиса. Во все подразделения передаются головных офисом приказы об утверждении лимита.
Правила передачи такого документа закрепляют в Положении о ведении кассовой операции или, к примеру, в отдельных приказах. Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений.
Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений.
Порядок действий в случае превышения
Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня.
Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 () в обслуживающие банковские учреждения.
Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс. для .
Банки проверяют, как ведутся кассовые операции раз в 2 года (но не реже). Если будет превышено лимит, организация должны в этот же день сдать сумму выручки. Могут возникнуть проблемы со сдачей денег, если лимит кассы превышен в выходной день.
Рассмотрим, каких способов придерживаются:
Отмена для малых предприятий
Не все обязаны устанавливать лимит кассы. Для того чтобы пользоваться правом не придерживаться лимита, не нужно регистрироваться в реестре субъекта малого предпринимательства.
Нужно только фактически соответствовать критериям, что установлены для таких субъектов ().
Это такие требования:
ИП и малое предприятие может отказаться от установления лимитов остатков и хранить неограниченные суммы наличности с лета прошлого года.
Как реализуется право отказа от установления лимита?
- Отмените приказ об установлении такового, который был действителен ранее.
- Издайте приказ, в соответствии с которым с конкретного дня лимит не будет устанавливаться.
Если такого приказа не будет, проверяющая структура может посчитать, что старый приказ еще действителен или что лимит не устанавливался вовсе.
Во втором случае лимит остаточной суммы будет равен нулю, и все средства в кассе будут определены в качестве сверхлимитных. Кстати, отказываться от установления лимита малые предприятия могут даже в середине года.
Дата в приказе может указываться любая. Итак, помните – при получении статуса малого предприятия нельзя просто прекратить учитывать лимит кассы.
Сначала создается приказ, в котором прописывают, что кассиры будут сдавать средства в банковское учреждение при возникновении такой необходимости на основании устного распоряжения руководящего звена. При этом не требуется составления каких-либо документов.
Обязано ли юридическое лицо согласовать лимит остатка
Компания со статусом юрлица сама определяет лимит остаточной суммы наличности согласно с Приложением к Указанию. Но в новых положениях законодательства ничего не говорится о необходимости согласовывать лимит с банковскими учреждениями.
А значит, этого и не придется делать. Специального согласования с банковским учреждением или федеральным налоговым органом не требуется. А теперь относительно работников банковского учреждения.
Согласно новым нормам, они не имеют права одобрять или отклонять размеры лимитов. Но такие специалисты вправе контролировать, соблюдаются ли правила ведения кассовой дисциплины, в том числе, и не превышено ли лимит.
Об этом сказано в п. 2.14 Положения о порядке организации обращения наличности в пределах России от 5 января 1998 № 14-П.
Как установить на вновь созданной организации?
Чтобы ответить на данный вопрос, стоит обратиться к .
В законодательстве сказано, что лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается самой компанией по приказу директора. В нормативном документе также рассмотрены способы его расчета.
Но вот для нового предприятия формулы расчетов не установлены. А значит, можно применять такую:
При расчете возможен учет прогнозируемых данных. С такой информацией и утверждается лимит. А при ведении деятельности при наличии фактических сведений можно сделать новые расчеты и утвердить новые лимиты.
То есть, новое предприятие вправе определить лимит по формуле на основании ожидаемого дохода. Если же такого дохода нет, тогда учитывается ожидаемый объем выдачи наличности.
Вновь созданная организация должна вести отсчет с первых 3 месяцев деятельности (чтобы можно было определить прогнозный лимит остатка средств) с момента, когда проводится первый расчеты наличностью.
Если лимит не будет установлен, проверяющие органы его посчитают нулевым. А значит, в конце дня нужно будет сдавать абсолютно все деньги.
Лимитирование – обязательство, которое стоит выполнять почти каждому предприятию, если речь не идет о субъекте малого бизнеса.
Но плюс в том, что лимит кассы определяет сама компания, которая прекрасно знает свои потребности в наличных средствах на ежедневные затраты.
Главное – документируйте установление норм наличных денег в кассе приказом. Тогда при проверке государственные служащие не найдут повода для предъявления претензий и назначения штрафов.
Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ. Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год. Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с...
При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году. СодержаниеЧто нужно знать? Как рассчитать лимит кассы на 2019 год? Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе....