Календарь бухгалтера усн октябрь

Производственный календарь на 2017 год, утвержденный правительством РФ, включает нормы рабочего времени в 2017 году. В производственном календаре 2017 отражены праздничные и выходные дни. Подробный комментарий по применению производственного календаря на 2017 год поможет без ошибок начислить зарплату, больничные или отпускные, а также р ассчитать рабочие часы.

Внимание!
Выходные и количество рабочих дней в 2017 году утверждены Постановлением Правительства РФ от 4 августа 2016 г. № 756.

Как составляют производственный календарь на 2017 год

Производственный календарь на 2017 год составляют, учитывая следующие правила.

По статье 112 Трудового кодекса РФ нерабочими праздничными (выходными) днями в России считаются:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы;
  • 7 января – Рождество Христово;
  • 23 февраля – День защитника Отечества;
  • 8 марта – Международный женский день;
  • 1 мая – Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая – День Победы;
  • 12 июня – День России;
  • 4 ноября – День народного единства.

При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.

Производственный календарь на 2017 год составлен также с учетом дополнительных переносов новогодних праздников. Дело в том, что Федеральными законами или Правительством РФ может быть установлен особый порядок переноса праздников при их совпадении с выходными (например, для новогодних каникул). Это следует из положений частей 2 и 5 статьи 112 Трудового кодекса РФ. В 2017 году 1 и 7 января выпали на выходные. Образовавшиеся из-за этого дополнительные выходные перенесут так: с 1 января на 24 февраля, с 7 января на 8 мая.

Помимо общероссийских региональным законодательством могут быть установлены дополнительные нерабочие праздничные (выходные) дни (ч. 1 ст. 6 ТК РФ, постановление Президиума Верховного суда РФ от 21 декабря 2011 г. № 20-ПВ11).

Как правило норма рабочего времени на определенные периоды времени исчисляется по графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями (выходной день в субботу и выходной день в воскресенье) исходя из следующей продолжительности ежедневной работы (смены):

  • при 40-часовой рабочей неделе восемь часов;
  • при продолжительности рабочей недели менее 40 часов количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней.

Накануне нерабочих праздничных дней производится сокращение рабочего времени на один час (ст. 95 ТК РФ).

Производственный календарь на 1 (I) квартал 2017 года

ЯНВАРЬ ФЕВРАЛЬ МАРТ
Понедельник 2 9 16 23 30 6 13 20 27 6 13 20 27
Вторник 3 10 17 24 31 7 14 21 28 7* 14 21 28
Среда 4 11 18 25 1 8 15 22* 1 8 15 22 29
Четверг 5 12 19 26 2 9 16 23 2 9 16 23 30
Пятница 6 13 20 27 3 10 17 24 3 10 17 24 31
Суббота 7 14 21 28 4 11 18 25 4 11 18 25
Воскресенье 1 8 15 22 29 5 12 19 26 5 12 19 26

*

Норма рабочего времени (рабочих часов) в 1 квартале 2017 года

Показатель / период Январь Февраль Март 1 квартал 2017
Календарные дни в 1 квартале 2017 года 31 28 31 90
Рабочие дни в 1 квартале 2017 года 17 18 22 57
Выходные и праздничные дни в 1 квартале 2017 года 14 10 9 33
136 143 175 454
122,4 128,6 157,4 408,4
81,6 85,4 104,6 271,6

Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2017 года

СЗВ-М за декабрь 2016 года – первый отчет, который сдадут бухгалтеры в 2017 году. После СЗВ-М нужно сдать сведения о среднесписочной численности работников. Сдавайте этот отчет, даже если численность сотрудников на 1 января 2017 года – «0» человек. От нулевого отчета освобождены только ИП без работников.

До 20 января отправьте 4-ФСС на бумаге, до 25-го числа можно сдать электронный расчет. В 2017 году будет действовать новая форма 4-ФСС. Она утверждена приказом фонда от 26 сентября 2016 г. № 381. В ней остались данные только по взносам на травматизм. Но для отчета за 2016 год берите старую форму, утвержденную приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59.

В первом квартале 2017 года компании в последний раз сдадут РСВ-1 за 2016 год. Срок – 15 февраля для бумажного, 20 февраля для электронного расчета.

В конце марта – важные отчетные даты. До 28 числа сдайте декларацию по налогу на прибыль за 2016 год. 30 марта – последний день для декларации по налогу на имущество за год, а 31 марта – последний день для годовой бухгалтерской отчетности и декларации по упрощенке.

Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2017 года – в таблице.

Таблица. Календарь бухгалтера на 1 квартал 2017 года

Отчетность Статьи по теме
В январе
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016) 20 января Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год
СЗВ-М за декабрь 2016 16 января (15 января – воскресенье) СЗВ-М 2016
Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года 20 января Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
4-ФСС за 2016 год 25 января/20 января 4-ФСС за 2016 год: форма, сдача, заполнение
Декларация по НДС за IV квартал 2016 года 25 января Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция
В феврале
Декларация по транспортному налогу за 2016 год 1 февраля Отчетность по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу за 2016 год 1 февраля Декларация по земельному налогу
СЗВ-М за январь 15 февраля Новые сроки сдачи СЗВ-М с 2017 года
РСВ-1 ПФР за 2016 год 20 февраля/15 февраля РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: порядок заполнения
В марте
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) 1 марта
СЗВ-М за февраль 15 марта
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год 28 марта Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения
Декларация по налогу на имущество за 2016 год 31 марта Расчет по налогу на имущество за 4 квартал 2016 год
Декларация по УСН за 2016 год (для организаций) 31 марта Декларация по УСН за 2016 год: новая форма
Бухгалтерская отчетность за 2016 год 31 марта Отчетный период для бухгалтерской отчетности; Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства

Производственный календарь на 2 (II) квартал 2017 года

АПРЕЛЬ МАЙ ИЮНЬ
Понедельник 3 10 17 24 1 8 15 22 29 5 12 19 26
Вторник 4 11 18 25 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Среда 5 12 19 26 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Четверг 6 13 20 27 4 11 18 25 1 8 15 22 29
Пятница 7 14 21 28 5 12 19 26 2 9 16 23 30
Суббота 1 8 15 22 29 6 13 20 27 3 10 17 24
Воскресенье 2 9 16 23 30 7 14 21 28 4 11 18 25

Норма рабочего времени (рабочих часов) во 2 квартале 2017 и 1 полугодии 2017 года

Количество дней (пятидневная рабочая неделя)
Показатель/период Апрель Май Июнь 2 квартал 2017 1 полугодие 2017
Календарные дни во 2 квартале 2017 года 30 31 30 91 181
Рабочие дни во 2 квартале 2017 года 20 20 21 61 118
Выходные и праздничные дни во 2 квартале 2017 года 10 11 9 30 63
Норма рабочего времени (количество рабочих часов)
По производственному календарю при 40 – часовой рабочей неделе
По производственному календарю при 36 – часовой рабочей неделе
По производственному календарю при 24 – часовой рабочей неделе

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года

В начале апреля сдайте 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год. 20 апреля компании впервые отчитаются по взносам на травматизм через обновленную 4-ФСС. Электронный расчет можно отправить до 25 апреля.

До 2 мая сдайте новый расчет по страховым взносам в ИФНС. В этот же день – важная отчетная дата для ИП. 2 мая – последний день, когда предприниматели могут без штрафа сдать декларацию по упрощенке за 2016 год. Эти и другие важные бухгалтерские даты – в таблице.

Таблица. Календарь бухгалтера на 2 квартал 2017 года

Отчетность

Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде /на бумаге

Статьи по теме

В апреле
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год
6-НДФЛ за 2016 год 3 апреля (1 апреля - суббота) 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года
СЗВ-М за март, Справка и заявление о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 17 апреля (15 апреля - суббота)
Декларация по ЕНВД за I квартал 20 апреля
4-ФСС за I квартал 25 апреля/20 апреля 4 ФСС за 1 квартал 2017 года заполнение формы
Декларация по НДС за I квартал 25 апреля
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017: образец заполнения
В мае
Расчет по страховым взносам за I квартал Расчет по страховым взносам в ФНС 2017
6-НДФЛ за I квартал 2 мая (30 апреля - воскресенье)
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2 мая (30 апреля - воскресенье)
Декларация по УСН за 2016 года (для ИП) 2 мая (30 апреля - воскресенье)
СЗВ-М за апрель 15 мая СЗВ-М за апрель 2017 года: сроки, бланк, образец
В июне
СЗВ-М за май 15 июня Календарь бухгалтера на май 2017 года

Производственный календарь на 3 (III) квартал 2017 года

ИЮЛЬ АВГУСТ СЕНТЯБРЬ
Понедельник 3 10 17 24 31 7 14 21 28 4 11 18 25
Вторник 4 11 18 25 1 8 15 22 29 5 12 19 26
Среда 5 12 19 26 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Четверг 6 13 20 27 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Пятница 7 14 21 28 4 11 18 25 1 8 15 22 29
Суббота 1 8 15 22 29 5 12 19 26 2 9 16 23 30
Воскресенье 2 9 16 23 30 6 13 20 27 3 10 17 24

Норма рабочего времени (рабочих часов) в 3 квартале и 9 месяцах 2017 года

Количество дней (пятидневная рабочая неделя)

Показатель /период

Июль

Август

Сентябрь

3 квартал 2017

9 месяцев 2017

Календарные дни в 3 квартале 2017 года

Рабочие дни в 3 квартале 2017 года

Выходные и праздничные дни в 3 квартале 2017 года

Норма рабочего времени (количество рабочих часов)

По производственному календарю при 40 – часовой рабочей неделе

По производственному календарю при 36 – часовой рабочей неделе

По производственному календарю при 24 – часовой рабочей неделе

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2017 года

До 20 июля компании должны сдать бумажный 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие или до 25-го числа отправить электронную форму. 25 июля – последний день сдачи декларации по НДС за второй квартал. 28 июля – крайний срок для декларации по налогу на прибыль за полугодие. 31 июля – последний день для 6-НДФЛ.

Таблица. Календарь бухгалтера на 3 квартал 2017 года

Отчетность

Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде /на бумаге

В июле
СЗВ-М за июнь 17 июля (15 июля - суббота) Форма СЗВ-М в ПФР в 2017 году: кто сдает и когда
Декларация по ЕНВД за II квартал 20 июля Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года: скачать бланк
4-ФСС за полугодие 25 июля/20 июля
Декларация по НДС за II квартал 25 июля
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 28 июля
Расчет по страховым взносам за полугодие Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: форма, сроки, образец
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие (II квартал) 31 июля (30 июля - воскресенье)
6-НДФЛ за полугодие 31 июля
В августе
СЗВ-М за июль 15 августа

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году

19 26
Среда 4 11 18 25 1 8 15 22 29 6 13 20 27
Четверг 5 12 19 26 2 9 16 23 30 7 14 21 28
Пятница 6 13 20 27 3* 10 17 24 1 8 15 22 29
Суббота 7 14 21 28 4 11 18 25 2 9 16 23 30
Воскресенье 1 8 15 22 29 5 12 19 26 3 10 17 24 31

* Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.

Норма рабочего времени (рабочих часов) в 4 квартале 2017 года, 2 полугодии и 2017 году

Количество дней (пятидневная рабочая неделя)

Показатель / период

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4 квартал 2017

2 полугодие 2017

2017 год

Календарные дни в 4 квартале 2017 года

Рабочие дни в 4 квартале 2017 года

Выходные и праздничные дни в 4 квартале 2017 года

Норма рабочего времени (количество рабочих часов)

По производственному календарю при 40 – часовой рабочей неделе

По производственному календарю при 36 – часовой рабочей неделе

По производственному календарю при 24 – часовой рабочей неделе

Сроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года

В октябре 2017 года у бухгалтера напряженная отчетная пора:

Эти и другие ключевые отчетные даты за 4 квартал смотрите в таблице ниже.

Таблица. Календарь бухгалтера на 4 квартал 2017 года и в 2018 году для отчетов за 2017 год

Отчетность

Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде /на бумаге

В октябре

СЗВ-М за сентябрь

Декларация по ЕНВД за III квартал

4-ФСС за 9 месяцев

Декларация по НДС за III квартал

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал)

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев

6-НДФЛ за 9 месяцев

В ноябре

СЗВ-М за октябрь

В декабре

СЗВ-М за ноябрь

В 2018 году за 2017 год

СЗВ-М за декабрь

Декларация

В любой компании знают: вовремя заплатить налоги так же важно, как и начислить заработную плату. Налоговые календари напомнят, когда и какой налог платить.

Производственный календарь – это важный помощник в работе бухгалтера! Информация, представленная в производственном календаре, поможет вам избежать ошибок при начислении заработной платы, облегчит расчет рабочих часов, больничного или отпуска.

Календарь на 2019 год покажет праздничные даты, расскажет о переносе выходных и праздничных дней в текущем году.

На одной страничке, оформленной в виде календаря с комментариями, мы постарались собрать всю основную информацию, востребованную в вашей работе ежедневно!

Настоящий производственный календарь подготовлен на основе постановления П равительства РФ от 1 октября 2018 г. № 1163 " "

Первый квартал

ЯНВАРЬ ФЕВРАЛЬ МАРТ
Пн 7 14 21 28 4 11 18 25 4 11 18 25
Вт 1 8 15 22 29 5 12 19 26 5 12 19 26
Ср 2 9 16 23 30 6 13 20 27 6 13 20 27
Чт 3 10 17 24 31 7 14 21 28 7* 14 21 28
Пт 4 11 18 25 1 8 15 22* 1 8 15 22 29
Сб 5 12 19 26 2 9 16 23 2 9 16 23 30
Вс 6 13 20 27 3 10 17 24 3 10 17 24 31
январь февраль март I кв.
Количество дней
Календарные 31 28 31 90
Рабочие 17 20 20 57
Выходные, праздники 14 8 11 33
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 136 159 159 454
36-часов. неделя 122,4 143 143 408,4
24-часов. неделя 81,6 95 95 271,6

Второй квартал

АПРЕЛЬ МАЙ ИЮНЬ
Пн 1 8 15 22 29 6 13 20 27 3 10 17 24
Вт 2 9 16 23 30* 7 14 21 28 4 11* 18 25
Ср 3 10 17 24 1 8* 15 22 29 5 12 19 26
Чт 4 11 18 25 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Пт 5 12 19 26 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Сб 6 13 20 27 4 11 18 25 1 8 15 22 29
Вс 7 14 21 28 5 12 19 26 2 9 16 23 30
апрель май июнь II кв. 1-е п/г
Количество дней
Календарные 30 31 30 91 181
Рабочие 22 18 19 59 116
Выходные, праздники 8 13 11 32 65
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 175 143 151 469 923
36-часов. неделя 157,4 128,6 135,8 421,8 830,2
24-часов. неделя 104,6 85,4 90,2 280,2 551,8

Третий квартал

ИЮЛЬ АВГУСТ СЕНТЯБРЬ
Пн 1 8 15 22 29 5 12 19 26 2 9 16 23/30
Вт 2 9 16 23 30 6 13 20 27 3 10 17 24
Ср 3 10 17 24 31 7 14 21 28 4 11 18 25
Чт 4 11 18 25 1 8 15 22 29 5 12 19 26
Пт 5 12 19 26 2 9 16 23 30 6 13 20 27
Сб 6 13 20 27 3 10 17 24 31 7 14 21 28
Вс 7 14 21 28 4 11 18 25 1 8 15 22 29
июль август сентябрь III кв.
Количество дней
Календарные 31 31 30 92
Рабочие 23 22 21 66
Выходные, праздники 8 9 9 26
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 184 176 168 528
36-часов. неделя 165,6 158,4 151,2 475,2
24-часов. неделя 110,4 105,6 100,8 316,8

Четвертый квартал

ОКТЯБРЬ НОЯБРЬ ДЕКАБРЬ
Пн 7 14 21 28 4 11 18 25 2 9 16 23/30
Вт 1 8 15 22 29 5 12 19 26 3 10 17 24/31*
Ср 2 9 16 23 30 6 13 20 27 4 11 18 25
Чт 3 10 17 24 31 7 14 21 28 5 12 19 26
Пт 4 11 18 25 1 8 15 22 29 6 13 20 27
Сб 5 12 19 26 2 9 16 23 30 7 14 21 28
Вс 6 13 20 27 3 10 17 24 1 8 15 22 29
октябрь ноябрь декабрь IV кв. 2-е п/г 2019 г.
Количество дней
Календарные 31 30 31 92 184 365
Рабочие 23 20 22 65 131 247
Выходные,праздники 8 10 9 27 53 118
Рабочее время (в часах)
40-часов. неделя 184 160 175 519 1047 1970
36-часов. неделя 165,6 144 157,4 467 942,2 1772,4
24-часов. неделя 110,4 96 104,6 311 627,8 1179,6

* Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.

Календарь бухгалтера - это своеобразный органайзер, в котором расписаны сроки уплаты различных налогов и взносов, а также отмечены крайние даты для сдачи отчетности. Этот документ необходим бухгалтерии, особенно главному бухгалтеру, для контроля своевременного предоставления необходимых документов в различные инстанции - от налоговой до ФСС и пенсионного фонда, поскольку малейшее опоздание чревато серьезными штрафами для компании. А это автоматически означает - и для самого бухгалтера.

Календарь составляется на каждый следующий год отдельно, поскольку сроки предоставления отчетов могут сдвигаться из-за по-разному выпадающих праздников. Фактически он зависит от производственного календаря, который на каждый следующий год утверждается на высшем уровне.

Классификация

Виды календарей могут различаться для предприятий, работающих по разным системам налогообложения. Для разных налоговых систем - общая (налог на прибыль), упрощенная, на единый вмененный доход - действуют разные налоговые периоды, в которые требуется производить выплаты и предоставлять расчеты.

Где-то это квартал, где-то - год, в отдельных случаях отчетным периодом может являться календарный месяц, и т.п. Поэтому календарь бухгалтера служит памяткой, предназначенной для того, чтобы не запутаться в этих датах и не забыть какую-то из них.

«Менее» и «более» важных дат тут нет, они важны все. За любую просрочку предприятие будет оштрафовано, а бухгалтер, соответственно, наказан - лишением премии, выговором либо даже увольнением.

Форма календаря может быть любой, главное - это наглядность. Желательно выделить сроки сдачи основной отчетности, отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС, и отдельно расписать по кварталам, что, когда и куда

В 2018 году сроки подачи деклараций, расчетов и других документов по основным видам отчетности описаны ниже.

Так, например, по налогу на прибыль за прошедший год декларацию нужно было успеть подать до 28 марта вне зависимости от того, ежемесячная или ежеквартальная сдача отчетности установлена для данной фирмы.

По кварталам сроки подачи деклараций - 28 апреля (первый квартал), 28 июля (второй) и 30 октября (третий). При ежеквартальной уплате авансовых платежей выплаты должны быть проведены до момента подачи декларации либо одновременно с нею. Сроки подачи документов и выплат совпадают.

Помесячная отчетность по «прибыльному» налогу на 2018 год расписана следующим образом:

  1. Январь, февраль, март - до 28 числа следующего месяца.
  2. Апрель - до 28 мая.
  3. Май, июнь, июль и август - до 28 числа следующего месяца.
  4. Сентябрь - до 30 октября.
  5. Октябрь и ноябрь - не позже 28 числа следующего отчетного периода.

Крайние сроки для проведения авансовых платежей отличаются от сроков подачи деклараций:

  • за январь можно оплатить до 28 января;
  • до 28 февраля - за февраль, и далее соответственно;
  • до 28 марта;
  • до 28 апреля (включая доплату за первый квартал, если таковая требуется);
  • до 28 мая;
  • до 28 июня;
  • до 28 июля, августа и сентября (считая доплату за второй квартал - 28 июля);
  • до 28 октября (доплата за третий квартал - в этот же срок);
  • до 28 ноября и декабря.

С декларацией по НДС дела обстоят вот как:

  • за четвертый квартал надо было успеть отчитаться до 25 января;
  • за первый - до 25 апреля;
  • за второй - до 25 июля;
  • и за третий нужно будет отчитать до 25 октября.

Платежи по НДС распределяются согласно принципу:

  • первый платеж за IV квартал - до 25.01;
  • второй и третий - до 27 числа февраля и марта соответственно;
  • первый и второй авансы за I квартал переводятся до 25 числа апреля и мая;
  • третий - до 26 июня;
  • все помесячные авансы за II квартал перечисляются строго до 25 числа данного месяца;
  • первый платеж за III квартал переводится не позднее 25 октября;
  • второй - 27 ноября;
  • третий - 25 декабря.

По 2-НДФЛ по выплаченным доходам «держать ответ» за прошлый год следовало до 3 апреля текущего. По доходам, с которых было невозможно удержать НДФЛ, отчет следовало предоставить раньше - до 1 марта.

Для подачи рассчитанных выплат по форме 6-НДФЛ в законодательстве прописаны указанные ниже сроки:

  • за весь прошлый год - до 1 марта;
  • первый квартал - до 2 мая;
  • второй - до 31 июля;
  • третий - до 31 октября.

Должен быть сверен до:

  1. За четвертый квартал - 20 января.
  2. За первый квартал - 20 апреля.
  3. За второй - 20 июля.
  4. За третий - 20 октября.

Удержанные суммы с налога на доходы физических лиц с больничных и отпускных должны быть переведены в ИФНС не позднее, чем:

  • 31 января;
  • 28 февраля;
  • 31 марта;
  • 2 мая;
  • 30 июня;
  • 31 июля и августа;
  • 2 октября;
  • 31 октября и ноября.

По налогу на имущество (только для организаций) следовало отчитаться до 30 марта текущего года. Но если региональное законодательство предусматривает наличие по имущественному налогу отчетных периодов, равных кварталу, то график получается следующий:

  • до 2 мая за первый квартал;
  • до 31 июля за все полугодие;
  • до 30 октября за полгода и 3 месяца.

Отчисления по единому налогу на вмененный доход должны быть задекларированы поквартально, в соответствующие сроки:

  • IV - до 20 января;
  • I – до 20 апреля;
  • II - до 20 июля;
  • III - до 20 октября.

Оплата может быть проведена до 25 числа того же месяца, в котором нужно отчитаться за весь квартал, т. е. в запасе есть целых 5 дней.

За земельный налог, как и за транспортный, следовало отчитаться до 1 февраля. Он рассчитывается за целый год, при этом порядок уплаты по обоим имущественным налогам устанавливается на региональном уровне, и может различаться в разных субъектах Федерации. Необходимо изучить местные нормативные акты.

Документацию по ЕСХН за прошедший год нужно было предоставить до 31 марта. Тогда же должны быть перечислены деньги. Внести аванс за 1-е полугодие можно до 25 июля.

Единая упрощенная декларация для плательщиков, работающих по этой системе, обязательна к подаче не позже 20 января - за прошедший год, 20 апреля за первый квартал, 20 июля за второй и 20 октября за третий соответственно.

По упрощенной системе налогообложения общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества сдают отчетность не позже 31 марта, индивидуальные предприниматели - не позже 2 мая. Сроки перечисления денег совпадают со сроками предоставления деклараций. Интересно, что авансовые платежи, если они разрешены для данного предприятия, должны быть уплачены не позднее 25 апреля - за первые 3 месяца, 25 июля - за 6 месяцев и 25 октября - за 9 месяцев.

Индивидуальные предприниматели, сдающие отчетность по 3-НДФЛ , должны были это сделать до 2 мая.

На практике, конечно, предприятие сдает не все, а только некоторые из видов отчетности. Рекомендуется для наглядности выделить на настенном или перекидном календаре крайние даты предоставления в инстанции нужны документов, и подписать, какие бумаги в какую контролирующую организацию.

Касательно страховых взносов - 2018 год не внес серьезные коррективы. С наступившего года все страховые взносы, которые раньше шли в ФСС, теперь перечисляются в налоговую. Основание - Федеральные законы №243 и №250 от 3 июля 2016 года. При этом сохранится практика предоставления в фонды расчетов некоторых взносов, в частности социальных.

Соответствующая отчетность (расчет по страховым взносам) по социальному страхованию должна быть предоставлена в налоговую инспекцию до 2 мая за первый квартал, 31 июля за второй и до 30 октября за третий.

При этом сроки уплаты взносов на социальную страховку сохраняются с прошлых лет, изменяется фактически только получатель платежа.

Итак, в январе нужно было оплатить взнос за декабрь прошлого года, и сделать это стоило до 16 числа - сразу после каникул.

Конечные сроки перечисления страховых взносов с заработной платы работников за истекший период - календарный месяц:

  • 15 февраля;
  • 15 марта;
  • 17 апреля;
  • 15 мая;
  • 15 июня;
  • 17 июля;
  • 15 августа;
  • 15 сентября;
  • 16 октября;
  • 15 ноября;
  • 15 декабря.

Пенсионный фонд России сохранил за собой право контролировать размер пенсионных начислений. По этой причине расчетные данные РСВ-1 теперь нужно предоставлять не только в инстанцию, куда перечисляются деньги (налоговая), но и в ПФР, причем отдельно установленным порядком.

Кроме того, появился отдельный вид отчета - справка СЗВ-М, которая содержит информацию обо всех лицах, которым начисляется пенсия.

В ПФР отчеты можно отправить как в бумажном, так и в электронном виде. СЗВ-М направляется только в «электронке» с помощью специального протокола.

Сроки установлены следующие:

  • РСВ-1 в бумажном виде - до 15 февраля;
  • РСВ-1 по электронному протоколу за тот же период - до 20 февраля.

Справка СЗВ-М предоставляется помесячно.

  1. До 15 числа месяца, идущего за отчетным, нужно направить информацию за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь.
  2. Не позже 16 цифры в календаре за следующий месяц предоставляются сведения за декабрь и сентябрь.
  3. Не следует задерживать дольше 17 числа данные о работниках за март и июнь.

В Фонд социального страхования (Соцстрах) теперь передаются только отчисления «на травматизм», то есть на страховку от несчастные случаев на производстве. Несмотря на это, сотрудникам Фонда должны быть переданы общие сведения о всех взносах. Это делается через специально установленную форму 4-ФСС.

В 2018 она будет включать в себя сведения о других отчислениях, но на будущий год в ней останется только раздел «о травматизме».

Тем не менее, не позже 20 и 25 января , соответственно - на бумаге и в электронном виде, следовало передать в Соцстрах отчет по «форме 4», содержащий сведения обо всех уплаченных за сотрудников в прошлом году взносах.

Расчеты страховочных сумм от несчастных случаев по 4-ФСС должны быть отправлены в Фонд не за каждый квартал, но не позднее 20 апреля, июля и октября. Это касается бумажной отчетности, для электронных форм сроки традиционно больше - до 25 чисел тех же месяцев.

При всем этом оплата взносов «на травматизм» происходит помесячно.

Не позже 15 числа последующего месяца нужно отправить деньги за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь. На один день задержать за декабрь прошлого года и сентябрь текущего. До 17-го нужно перевести деньги за март и июнь.

Таким образом, чтобы не запутаться, можно пометить себе: данные по СЗВ-М в Пенсионный фонд и деньги на страховку от несчастного случая на производстве в Соцстрах переводятся по одинаковому графику.

По кварталам

Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах и выплатах, приведем перечень всех необходимых действий, которые бухгалтер должен выполнить в каждом квартале. И начнем с отчетности за минувший год.

Итак, в первом квартале традиционно подводят итоги ушедшего года.

В различные инстанции сдаются следующие отчеты и декларации:

  1. 15 января . Это крайний срок для подачи СЗВ-М в Пенсионный фонд и единой упрощенной налоговой декларации для тех фирм, которые за последние 3 месяца не работали, прибыли не получали и, соответственно, движения на банковских счетах которых не происходило. К этому сроку также любой работодатель - ООО, ЗАО, ИП - обязан подать сведения о средней численности сотрудников, если в минувшем квартале нанимал новых.
  2. 20 января . Подаются сведения по ЕНВД, 4-ФСС и журналу, в котором отражаются счет-фактуры (последнее касается фирм, занятых в экспедиторской, посреднической или строительной деятельности). Также к этому сроку нужно отчитаться по водному налогу, если деятельность фирмы связана с водой.
  3. 25 января . Подлежат передаче бумаги по НДС, а также расчет по форме 4-ФСС, в компьютеризированной форме.
  4. 15 февраля . СЗВ-М для Пенсионного фонда за первый месяц в году, РСВ-1 в бумажном варианте.
  5. 20 февраля . РСВ-1 в электронке.
  6. 28 февраля - декларируем расчеты по общей системе налогообложения за январь.
  7. 1 марта . Информация о льготниках по НДФЛ.
  8. 15 марта . СЗВ-М за второй месяц в году.
  9. 28 марта . Документация по «прибыльному» налогу за весь прошлый год и второй месяц года.
  10. 31 марта . Годовой отчет или отчет по УСН за прошлый год.

Второй квартал :

  1. 17 апреля . СЗВ-М за третий месяц.
  2. 20 апреля . Единая отчетность за первый квартал для фирм и ИП, которые не вели финансово-трудовой деятельности, водный налог, ЕНВД, журнал счетов-фактур.
  3. 25 апреля . НДС за три первых месяца.
  4. 28 апреля . «Прибыльный» налог за три прошедших месяца либо отдельно за март месяц.
  5. 2 мая . 6-НДФЛ за первый квартал, УСН за прошлый год (этот вид отчетности — только ИП), а также сведения о страховых взносах с выплат вознаграждений (не путать с зарплатой).
  6. 15 ма я. СЗВ-М за четвертый месяц.
  7. 29 мая . Апрельская декларация по налогу на прибыль.
  8. 15 июня . СЗВ-М за май.
  9. 28 июня . Сдать отчет по «прибыльному» налогу за май.

Третий квартал :

Сдается отчетность, соответственно, за второй.

  1. 17 июля . Отправка данных в ПФР по форме СЗВ-М за июнь.
  2. 20 июля . Целый комплект документов: отчет по налогу на использование водных объектов, если таковое ведется, за предыдущий отчетный период, сдача единой декларации в упрощенной форме для компаний, которые фактически не занимались коммерцией, ЕНВД за 2 квартал и журнал счетов-фактур.
  3. 25 июля . Налог на добавленную стоимость (если платится помесячно).
  4. 28 июля . Передаем сведения по «прибыльному» налогу либо за предыдущий месяц, либо за квартал (в зависимости от вида).
  5. 31 июля . Отчетность по страховке на вознаграждения. Документы по форме 6-НДФЛ.
  6. 15 августа . СЗВ-М.
  7. 28 августа . Налог на прибыль (помесячный).
  8. 15 сентября . Сдача сведений в Пенсионный фонд о получающих выплаты на пенсионный счет сотрудниках - СЗВ-М за восьмой месяц.
  9. 28 сентября . «Прибыльная» отчетность при помесячной форме оплаты.

Четвертый квартал :

  1. 16 октября . СЗВ-М.
  2. 20 октября . То же самое, что 20 июля, только за соответствующий период.
  3. 25 октября . Налог на добавленную стоимость за предыдущий период, а также за налог на прибыль.
  4. 15 ноября . Крайний срок сдачи СЗВ-М.
  5. 28 ноября . Отправить документацию по налогу на прибыль.
  6. 15 декабря . СЗВ-М за 11 месяц.
  7. 28 декабря . «Прибыльный» сбор при помесячной форме оплаты. Так же до этого срока нужно оформить заявление о переходе на УСН, если таковое планируется.
  8. 31 декабря . Можно уведомить налоговую о том, что меняется объект для обложения налогами, если принята «упрощенка».

Эту информацию можно распечатать и вывесить на видном месте в бухгалтерии, дабы избежать случайной просрочки.

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

  • отчет о финрезультатах,
  • отчет об изменениях капитала,
  • отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Наименование отчетности

Кто сдает

Куда предоставляется

Срок представления

Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)

организации

ИФНС, органы Росстата

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.

организации

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.

организации

Декларация по транспортному налогу за 2017 г.

организации

Декларация по земельному налогу за 2017 г.

организации

Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.

Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.

организации и ИП

02.04.2018 -организации,

03.05.2018 - ИП

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.

организации и ИП

Декларация по ЕСХН за 2017 г.

организации и ИП

Справка 2-НДФЛ за 2017 г.

по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018,

по остальным - 02.04.2018

Форма 6-НДФЛ за 2017 г.

налоговые агенты - организации и ИП

Расчет по страховым взносам за 2017 г.

Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.

организации и ИП с работниками

Расчет 4-ФСС за 2017 г.

организации и ИП с работниками

22.01.2018 на бумаге,

25.01.2018 электронно

Подтверждение основного вида деятельности

организации и ИП

Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.

организации и ИП с работниками