ТК РФ гарантирует право работника на получение пособия при временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ). Как рассчитать больничный лист в 2019 году и оплатить его, расскажем в нашей консультации.
Расчет больничного листа в 2019 году
Порядок расчета больничного листа в 2019 году по сравнению с расчетом больничного в 2018 году не изменился.
Покажем, как рассчитывается больничный лист в 2019 году.
Величина пособия (П), начисляемого работнику за период временной нетрудоспособности, определяется по следующей формуле:
П = СДЗ * С % * Д,где СДЗ - средний дневной заработок;
Д - количество дней нетрудоспособности.
Средний дневной заработок рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности, исходя из всех выплат и вознаграждений, которые были начислены работнику за этот период и облагались страховыми взносами в ФСС (ч.ч. 1, 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
При этом необходимо иметь в виду, что величина учитываемого в расчете заработка за календарный год не может быть больше предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Такими предельными величинами в 2017 и 2018 годах являются 755 000 рублей и 815 000 рублей соответственно.
Это означает, что максимальный размер больничного листа в 2019 году (в случае оплаты его из расчета 100% среднего заработка) составляет за 1 день на больничном 2 150,68 рублей ((755 000 + 815 000) / 730).
Больничный лист: как оплачивается в 2019 году
- за первые 3 дня нетрудоспособности — за счет средств работодателя;
- за остальные дни — за счет ФСС.
Листок нетрудоспособности, выданный в связи с уходом за больным членом семьи, карантином работника или его ребенка, посещающего детсад, долечиванием в санатории на территории РФ после оказания медицинской помощи в стационарных условиях, а также в других случаях оплачивается за счет средств ФСС с 1-го дня нетрудоспособности (
С 1 июля 2017 года МРОТ увеличился до 7800 рублей. Поэтому с 1 июля произошли изменения в расчете некоторых пособий. Как считать пособия с 1 июля 2017 года? Какой размер детских пособий с 1 июля 2017 года? Изменился ли размер пособия по уходу за ребенком? Какой минимальный размер пособия по беременности и родам? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с пособиями, вы найдете в нашей статье. Также вы сможете ознакомиться с таблицей, в которой приведены новые размеры всех пособий.
Причина изменений – повышение МРОТ
С 1 июля 2017 года организации и ИП обязаны выплачивать работникам заработную плату не менее 7800 рублей (то есть, не меньше нового МРОТ). См. « ». Если зарплата не дотягивает до указанного размера, то ее требуется повысить.
Заметим, что увеличение МРОТ с 1 июля в отдельных ситуациях повлияет на расчет больничных, декретных и детских пособий. Давайте остановимся на этом вопросе подробнее. Однако сразу скажем, что никакой индексации пособий с 1 июля 2017 года не произошло. Просто в связи с повышением МРОТ произошли изменения в расчете и минимальных значениях.
Новый минимальный заработок для расчета пособий
Больничные, декретные и детские пособия, в общем случае, нужно считать из среднего заработка за расчетный период, то есть за два года, предшествующих началу болезни, декрета или отпуска года (с 1 января по 31 декабря). Соответственно, если работник заболел в 2017 году, то расчетным периодом станут 2015 и 2016 годы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Однако меньше определенного размера заработок за расчетный период быть не должен. Государство гарантирует расчет пособия исходя из минимально допустимого заработка. Он определяется так (на примере “больничного” пособия):
Получается, что если страховой случай (болезнь, декрет или отпуск по уходу за ребенком) наступил после 1 июля 2017 года, то минимальный заработок за расчетный период составит 187 200 р. (7800 р. × 24 мес.).
Другое значение, которое потребуется для расчета пособий – минимальный среднедневной заработок. Чтобы узнать минимальный среднедневной заработок для расчета пособий, бухгалтеру требуется получившееся значение разделить на 730. Применяется такая формула:
Соответственно, с 1 июля 2017 года минимальный среднедневной заработок составляет 256,44 рублей в день (187 200 р. / 730 дн.). Меньше данной величины с 1 июля 2017 года среднедневной заработок для расчета пособий быть не может.
До 1 июля 2017 года среднедневной заработок составлял 246,58 рублей в день (180 000 р. / 730 дн.) То есть, среднедневной заработок увеличился на 9,86 рубля (256,44 р. – 246,58 р.).
Если заработок меньше минимального: что делать
Бухгалтеру следует следить за тем, чтобы пособия работникам были рассчитаны правильно. Это позволит без проблем возмещать пособия из ФСС и после 1 июля 2017 года. Поясним на что обращать внимание.
Предположим, что страховой случай (болезнь, декрет или начало отпуска по уходу за ребенком) произошел в июле 2017 года. Расчетным периодом станут 2015-2016 годы. Чтобы рассчитать пособие, бухгалтеру нужно определить среднедневной заработок по следующей формуле:
При расчете пособия по временной нетрудоспособности в данную формулу следует подставлять количество дней – 730. Если же рассчитываете декретные или пособия по уходу за ребенком, то количество дней может быть меньше, поскольку из расчетного периода исключаются дни болезни, декрета, детского отпуска и освобождения от работы с сохранением заработка (п. 3 и 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
По итогам указанного расчета, среднедневной заработок не может быть меньше суммы, рассчитанной из МРОТ. То есть, с 1 июля 2017 года среднедневной заработок не может быть меньше 256,44 рублей в день.
Имейте в виду, что при определении минимального среднедневного заработка нужно учитывать МРОТ на дату наступления страхового случая. Соответственно, если работник заболел или если сотрудница ушла в декрет до 1 июля 2017 года, то в расчете используйте МРОТ в прежнем размере – 7500 рублей. В этом случае минимальная сумма дневного заработка составит 246,58 р. (7500 р. × 24 мес. / 730 дн.). Если же страховой случай наступил 1 июля или позднее, то ориентируйтесь на новую «минималку» 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730 дн.).
О.В. Лопатина болела с 3 по 17 июля 2017 года (14 календарных дней). Её страховой стаж 2 года и 4 месяца. Сумма выплат в ее пользу за расчетный период (2015 и 2016 годы) составила 161 320 рублей.
При таких условиях фактический среднедневной заработок О.В. Лопатиной равен 220,99 р. (161 320 р. / 730).
Однако средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, составляет 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730). Эта сумма выше, чем фактический заработок О.В. Лопатиной: (256,44 р. > 220,99 р.) Поэтому для расчета пособия по болезни бухгалтеру следует принять величину, рассчитанную исходя из нового МРОТ.
Поскольку стаж работницы менее 5 лет, размер её пособия составит 60% среднего заработка (п.3 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В результате сумма пособия по болезни составит – 2154,096 р. (256,44 р. × 60% ×14 дн.).
Так, на примере, можно проследить повышение пособий с 1 июля 2017 года. Ведь если бы МРОТ не повысили, то в качестве среднедневного заработка бухгалтеру потребовалось бы использовать среднедневной заработок в меньшем размере – 246,58 рублей.
Обратите внимание: если в вашей местности действует районный коэффициент, умножьте на него минимальное пособие, рассчитанное из МРОТ. То есть, если бы в местности, где занята О.В. Лопатина был установлен коэффициент, допустим, 1,7, то размер полагающегося ей пособия составил бы 3661,96 р. (256,44 р. × 60% × 14 дн. × 1,7).
Если в расчетом периоде вообще нет заработка
Если расчетном периоде (2015-2016) у сотрудника вообще нет заработка, то для расчета пособий вместо «нуля» следует принимать заработок, рассчитанный МРОТ, который установлен на момент наступления страхового случая. Такая ситуация может произойти, если сотрудник в расчетном периоде вообще не работал и не имеет права на замену лет расчетного периода. Приведем примеры.
П.С. Тришин болел с 3 по 12 июля 2017 года (то есть, 10 календарных дней). Заработка в расчетном периоде (2015-2016) у него не было. Стаж – 5 лет и 1 месяц. П.С. Тришин занят полный рабочий день. В такой ситуации бухгалтеру следует взять среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ, а именно 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730).
Стаж работника более 5 лет. Это значит, что ему полагается 80 процентов среднего заработка (п.2 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому размер дневного пособия составит 205,152 р. (256,44 р. × 80 %). Работник болел 10 календарных дней. За этот период сумма полагающегося ему пособия составит 2051,52 (205,14 р. × 10 дн.).
А.В. Николаева желает уйти в отпуск по беременности и родам с 28 июля 2017 года. Расчетный период – с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года. В расчетном периоде заработок отсутствовал. Страховой стаж - 7 месяцев. Районный коэффициент не применяется. Минимальный среднедневной заработок составляет 256,44 р. (7800 р. × 24 мес.) / 730. Дневное пособие – 256,44 р. (256,44 р. × 100%). В итоге, сумма пособия А.В. Николаевой за 140 календарных дней декрета, рассчитанная из МРОТ, составит 35 901,6 р. (256,44 р. × 140 дн.).
Обратите внимание: сотрудница, которой назначается пособие по болезни, декретное пособие или пособие по уходу за ребенком, вправе обратиться в бухгалтерию и попросить заменить один или оба года расчетного периода другими годами. Для этого ей потребуется написать заявление. При этом бухгалтер должен будет произвести замену лет при одновременном соблюдении 3-х условий:
- женщина хочет поменять годы, в которых она находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
- выбранные для замены годы предшествуют расчетному периоду (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105);
- по результатам замены лет размер пособия станет больше.
Таким образом, перед тем как рассчитывать пособие из нового МРОТ, бухгалтеру имеет смысл проверить, нет ли у работницы права на замену лет расчетного периода.
Если стаж меньше шести месяцев
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам не могут превышать МРОТ за календарный месяц (с учетом районных коэффициентов), если стаж человека не более шести месяцев (ч. 6 ст. 7, ч.3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть, при стаже меньше шести месяцев пособие может быть меньше, но не больше МРОТ. Чтобы это проконтролировать, требуется вычислить максимальное дневное пособие в каждом месяце (чтобы понять, больше какой суммы учитывать в расчетах нельзя). Для этого используйте такую формулу (п.20 Положения о расчете пособий, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
Соответственно, если мы говорим, допустим, про болезнь в июле 2017 года, то максимальное дневное пособие в этом месяцев составит 251,6129 р. (7800 р. / 31 дн.), поскольку в июле 2017 года – 31 календарный день. Поясним расчеты на примере.
Пример расчета пособия по нетрудоспособности при стаже меньше шести месяцев
М.В. Тругманов болел с 11 по 28 июля 2017 года (18 календарных дней). Стаж работника – менее шести месяцев. В расчетном периоде (2015-2016 годы) выплат в пользу работника нет (это его первое место работы).
Как мы уже выяснили, минимальный средний дневной заработок, исходя из МРОТ, с 1 июля 2017 года составляет 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730). При этом если страховой стаж до пяти лет, то при расчете пособия по болезни следует учесть 60% среднего заработка (п. 3 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому размер дневного пособия М.В. Тругманова составит 153,864 р. (256,44 р. × 60%). В результате за 18 календарных дней болезни размер пособия составит 2769,55 р. (153,864 × 18 дн.).
Теперь проверим, не завышена ли эта сумма. Для этого возьмем максимальную сумму дневного пособия в июле, рассчитанную из МРОТ, то есть 251,6129 (7800 р. / 31 дн.). Если взять эту сумму, то за 18 дней болезни максимальное пособие составит 4529,03 р. (251,6129 р. × 18 дн.). Стаж работника мы уже не учитываем.
4529,03 рублей больше 2769,55 рублей. Значит, за июль М.В. Тругманову нужно выплатить меньшую сумму – 2769,55 рублей. Превышения максимально допустимой суммы не будет.
Также приведем и расчета пособия по беременности и родам при стаже менее шести месяцев.
Пример расчета декретного пособия при стаже меньше 6 месяцев
Л.С. Садовская с 21 июня 2017 года уходит в отпуск по беременности и родам. Он закончится 8 ноября 2017 года. В расчетном периоде с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года заработка у нее нет. Страховой стаж – 5 месяцев и 1 день. Районный коэффициент не применяется. Определим средний дневной заработок из МРОТ, который применялся на начало декретного отпуска (то есть, в июне). Средний дневной заработок составит 246,58 р. (7500 р. × 24 мес. / 730 дн.). Соответственно, дневное пособие составит 246,58 р. (246,58 р. × 100%).
Максимальное дневное пособие в зависимости от количества календарных дней следующее:
- в июне – 250 р. (7500 р. / 30 календ. дн.);
- июле, августе и октябре – 251,6129 р. (7800 р. / 31 календ. дн.);
- сентябре и ноябре – 260 р. (7800 р. / 30 календ. дн.).
Теперь сравним размер дневного пособия из МРОТ с максимальным дневным пособием за каждый месяц декретного отпуска. И получится, что дневное пособие из МРОТ не превышает максимального дневное пособие во всех месяцах декретного отпуска:
- 246,58 р. < 250 р.;
- 246,58 р. < 251,6129 р.;
- 246,58 р. < 260 р.
Таким образом, бухгалтер вправе рассчитать пособие из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ – 246,58 рубля. В итоге размер пособия Л.С. Садовской за 140 календарных дней декрета составит 34 520,54 р. (246,58 р. × 140 дн.), где 140 дней – это продолжительность декретного отпуска.
Если нарушен больничный режим
Работодатель вправе ограничить размер пособия по болезни за полный календарный месяц величиной МРОТ, если работник без уважительной причины (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- нарушил больничный режим – со дня, когда нарушение было допущено;
- не пришел на прием к врачу или на проведение медико-социальной экспертизы – со дня неявки;
- заболел или получил травму вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения – за весь период нетрудоспособности.
Расскажем, как можно ограничить размер пособия, используя МРОТ.
Пример ограничения пособия по болезни при нарушении режима
А.Г. Петров принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности за период болезни с 11 по 28 июля 2017 года. Однако в больничном листке есть отметка о нарушении режима 18 июля (работник не явился на прием к врачу по неуважительной причине). В такой ситуации больничное пособие до 18 июля нужно посчитать по общим правилам, исходя их среднего заработка. А с 18 по 28 июля (то есть, за 10 дней с даты нарушения) пособие можно оплатить исходя из МРОТ. В регионе, где работает А.Г. Петров, районный коэффициент не установлен. Его страховой стаж – восемь лет. Значит, ему положено пособие в размере 100 процентов заработка (ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Максимальный средний дневной заработок за июль, рассчитанный из МРОТ, составит 251,6129 р. (7800 р./ 31 дн.)
Сумма пособия за 18-28 июля (то есть, за период нарушения режима) составит: 2516,13 рублей. (251,6129 р. × 10 дн.). До даты нарушения пособие можно рассчитать по общим правилам (не из МРОТ).
Новый минимальный размер по уходу за ребенком
Теперь расскажем об увеличении детских пособий с 1 июля 2017 года. Итак, напомним, что пособие по уходу за ребенком работодатель должен выплачивать работнику ежемесячно в сумме, равной 40% среднего заработка, но не меньше минимального размера (п. 1 ст. 11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
При этом минимальный базовый размер пособия по уходу за ребенком установлен частью 1 статьи 15 Закона от 19 мая 1995 № 81-ФЗ и составляет:
- при уходе за первым ребенком – 1500 р. в месяц;
- при уходе за вторым и последующими детьми – 3000 р. в месяц.
Эти суммы каждый год индексируются на соответствующий коэффициент. С учетом всех коэффициентов индексации по состоянию на 1 февраля 2017 года минимальные пособия по уходу за ребенком были следующие (« »):
- 3065,69 рублей – на первого ребенка;
- 6131, 37 рублей – на второго и последующих детей.
Однако в связи с увеличением МРОТ минимальный размер пособия на ребенка с 1 июля 2017 года, установленный на 1 февраля 2017 год, станет больше. Ведь сумма минимального пособия (на первого ребенка) с 1 июля 2017 года не может быть меньше размера, рассчитанного из нового МРОТ, а именно 3120 рублей (7800 р. x 40%).
Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком с 1 июля 2017 года – 3120 р. (7800 р. × 40%). Однако использовать новое значение можно только если отпуск начался 1 июля 2017 года или позже. При этом «минималка» по уходу за вторым и последующими детьми не изменилась. Она останется в размере 6131 рублей и после 1 июля.
Новый минимальный размер пособия по беременности и родам
При расчете пособия по беременности и родам средний дневной заработок не может быть меньше величины, определяемой по следующей формуле (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
Минимальная величина среднего дневного заработка = МРОТ на начало отпуска x 24 / 730
Поэтому если отпуск по беременности и родам начался в 2017 году (с 1 февраля по 30 июня), то минимальная величина среднего дневного заработка для расчета декретного пособия должна приниматься равной 246,58 р. (7500 р. × 24 / 730). Эта величина используется для дальнейшего расчета, если она оказалась больше, чем фактический средний дневной заработок работницы. Минимальные размеры пособий по беременности и родам с января по июнь 2017 года (включительно) такие:
- 34 521,20 р. (246,58 р. × 140 дн.) – в общем случае;
- 47 836,62 р. (246,58 р. х 194 дн.) – при многоплодной беременности;
- 38 466,48 р. (246,58 р. х 156 дн.) – при осложненных родах.
С 1 июля 2017 года федеральный МРОТ увеличится и составит 7800 рублей. Поэтому по страховым случаям после 30 июня 2017 года заработок для пособий по беременности и родам нужно сравнивать новой «минималкой» – 256,438356 р. (187 200 р. / 730) Если фактический заработок будет ниже минимального, то назначьте пособие из этого значения. Приведем минимальные размеры пособий по беременности и родам с 1 июля 2017 года:
- 35 901,37 р. (256,438356 × 140 дн.) – в общем случае;
- 49 749,04 р. (256,438356 х 194 дн.) – при многоплодной беременности;
- 40 004,38 р. (256,438356 х 156 дн.) – при осложненных родах.
Пособие по безработице и другие
Увеличение МРОТ никак не повлияет на размер пособие по безработице с 1 июля 2017 года. Дело в том, что размер этого пособия ограничен максимальной (4 900 рублей) и минимальной (850 рублей + районный коэффициент, если он установлен) суммой. Эти суммы на 2017 год определены Постановление Правительства РФ от 08.12.2016 N 1326. В связи с этим, несмотря на то, что с 1 июля МРОТ повысился до 7800 рублей, пособие по безработице больше 4900 быть, все равно, не может.
Размер некоторых других видов пособий также никак не изменится в связи с увеличением в МРОТ. Так, к примеру, не изменится с 1 июля единовременное пособие при рождении ребенка. Его размер, по-прежнему, останется на уровне 16 350, 33 р.
Таблица с итоговыми значениями
В таблице ниже мы обобщили значения, связанные с пособиями. В таблице, в частности, можно увидеть изменения в размерах детских пособий с 1 июля.
| Пособие | С 1 февраля 2017 года | С 1 июля 2017 года |
|---|---|---|
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком | 23 120, 66 р. | 23 120, 66 р. |
| Минимальный размер пособия по беременности и родам | · 34 521,20 р. – в общем случае; · 47 836,62 р. – при многоплодной беременности; · 38 466,48 р. – при осложненных родах. | · 35 901,37 р. (256,438356 × 140 дн.) – в общем случае; · 49 749,04 р. (256,438356 х 194 дн.) – при многоплодной беременности; · 40 004,38 р. (256,438356 х 156 дн.) – при осложненных родах. |
| Максимальный размер пособия по беременности и родам | · 266 191,8 р. – в общем случае; · 368 865,78 р. – при многоплодной беременности; · 296 613,72 р. – при осложненных родах. |
|
| Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет | · 3065,69 рублей – на первого ребенка; | · 3120 рублей – на первого ребенка; · 6131, 37 рублей – на второго и последующих детей. |
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | 23 120,66 р. | 23 120,66 р. |
| Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности | 613, 14 р. | 613, 14 р. |
| Единовременное пособие при рождении ребенка | 16 350, 33 р. | 16 350, 33 р. |
Новые участники пилотного проекта
В 2017 году ФСС продолжается пилотный проект. В рамках этого проекта работники получают пособия через ФСС, а не через работодателей. С 1 июля к пилотному проекту дополнительно присоединяться несколько субъектов. Перечислим их в таблице:
| Регион |
|---|
| Республика Адыгея (Адыгея) |
| Республика Алтай |
| Республика Бурятия |
| Республика Калмыкия |
| Алтайский край |
| Приморский край |
| Амурская область |
| Вологодская область |
| Омская область |
| Орловская область |
| Магаданская область |
| Томская область |
| Еврейская автономная область |
Новые цифры: таблица
В заключение мы обобщили наиболее важные цифры, которые изменились в связи с увеличением МРОТ и расчетом пособий, возмещаемых из ФСС. Эта таблица поможет закрепить информацию об увеличении пособий с 1 июля 2017 года.
Расчет больничного в 2017 году нужно делать, учитывая предельную базу по страховым взносам на социальное страхование, установленную на 2015 и 2016 годы. Других принципиальных изменений в способе расчета пособия не произошло. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.
- сумму выплат, облагаемых социальными страховыми взносами за расчетный период, учитываемую при расчете пособия;
- страховой стаж работника;
- дневное пособие работника;
- количество дней нетрудоспособности по больничному.
Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
В сумму выплат за расчетный период входят все виды выплат, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ, осуществленные в рамках трудовых отношений работодателя
и работника.
Не входят в расчет больничного в 2017 году выплаты, не облагаемые страховыми взносами, перечисленные в статье 422 Налогового кодекса.
Сумма фактического заработка не должна превышать максимальную сумму, на которую начисляются страховые взносы, за каждый год расчетного периода.
Предельная база для начисления страховых взносов по годам, используемая при расчете больничного в 2017 году, составляет:
| 2015 г | 670 000 руб. |
| 2016 г | 718 000 руб. |
| 2017 г | 755 000 руб. |
Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности определяют делением суммы облагаемых страховыми взносами выплат, начисленных за два календарных года, которые предшествуют году наступления больничного, на 730 (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Число календарных дней, приходящихся на период,
за который учитывают выплаты, не имеет значения.
Пособие по болезни выплачивают в размере:
- 100% заработка, если страховой стаж работника – более восьми лет;
- 80% заработка, если страховой стаж работника – от пяти до восьми лет;
- 60% заработка, если страховой стаж работника – менее пяти лет.
Размер дневного пособия рассчитывают так:
При расчете пособий в 2017 году среднедневной заработок не может превышать 1901,37 руб. ((670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730 дн.).
Чтобы определить сумму пособия по больничному листу к выплате, размер дневного пособия работника умножают на количество календарных дней болезни, указанное в больничном листе.
ПРИМЕР РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО ПОСОБИЯ В 2017 ГОДУ
Петров имеет общий страховой стаж шесть лет.
В феврале 2017 года Петров 5 дней болел.
В расчетный период входят 2015 и 2016 годы.
В расчетном периоде Петрову начислены выплаты в сумме 1 360 000 руб.:
Январь – декабрь 2015 года – 680 000 руб.
Январь – декабрь 2016 года – 680 000 руб.
Как видно, фактический заработок Петрова за 2015 год превышает предельную базу для начисления взносов (680 000 руб. > 670 000 руб.) и не достиг ее максимального предела
в 2016 году (680 000 руб. < 718 000 руб.).
Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за 2015 год (670 000 руб.), а за 2015 год – исходя из фактических выплат, начисленных в пользу Петрова (680 000 руб.).
Фактический заработок, исходя из которого бухгалтер должен рассчитывать пособие Петрову, составляет 1 350 000 руб. (670 000 руб. + 680 000 руб.).
Страховой стаж Петрова – 6 лет, значит, он имеет право на пособие в размере 80%.
Средний дневной заработок для расчета пособия Петрову составит:
1 350 000 руб. : 730 дн. × 0,8 = 1479,5 руб. (полученная сумма меньше предельно допустимой – 1901,37 руб.).
Рассчитаем сумму пособия к начислению по больничному листу Петрова:
1479,45 руб. × 5 календ. дн. = 7397,25 руб.
С данной суммы следует удержать НДФЛ по ставке 13%, поскольку сотрудник является налоговым резидентом, и сумма к выдаче составит:
7397,25 руб. – (7397,25 руб. × 13%) = 6435,61 руб.
Статья подготовлена экспертами бератора «Зарплата и кадры».
Калькулятор больничного предназначен для расчёта пособия по временной нетрудоспособности, согласно больничному листу.
Для вычислений вам необходимо иметь при себе больничный лист и справку о заработке за последние два календарных года, предшествующих страховому случаю. При стаже менее полугода, среднюю ежемесячную зарплату указывать не следует, так как расчёт будет производиться согласно МРОТ.
Расчёт больничного в 2019 году
Произвести вычисления вы можете и самостоятельно.
1. Первым делом вам необходимо рассчитать фактический заработок. Для этого следует суммировать всю зарплату и прочие выплаты за последние два года. Фактический заработок, ФЗ= З1+32+З3+…+З24, где З1+32+З3+…+З24 – зарплата за каждый из 24 месяцев, предшествующих больничному. Посчитав сумму, посмотрите, не превышает ли она лимит, а именно за 2015 год можно брать максимум 670 000 руб., за 2016 год – 718 000 руб., за 2017 год - 755 000 руб. за 2018 год - 815 000 руб
2. Затем вычислите средний дневной заработок. Для этого полученную сумму поделите на 730.
Средний дневной заработок, СДЗ = ФЗ:730 .
Если работник проработал менее 6 месяцев, то его больничный считается по МРОТ.
Максимальный среднедневной заработок для расчёта пособий в 2019 году равен 2 150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.) , если заработок выше, то для расчета следует брать 2 150,68 руб. руб.
3. Следующим действием перемножьте средний дневной заработок на соответствующий коэффициент стажа и количество нетрудоспособных дней. Сумма пособия, СП = СДЗ*%*НД , где,
% - коэффициент стажа,
НД – количество нетрудоспособных дней, согласно больничному листу.
Коэффициент стажа берётся исходя из общего трудового стажа:
- стаж больше 8 лет – 100%,
- стаж от 5 до 7 лет – 80%,
- стаж от полугода до 5 лет – 60%,
- стаж менее полугода – расчет по МРОТ.
Если ваш стаж меньше полугода, то для расчета используйте следующую формулу:
(МРОТ *24: 730) *60%* количество дней = сумма к выплате.
Если же вы не хотите тратить время для самостоятельно расчета пособия, то воспользуйтесь нашим калькулятором больничного выше.
У бухгалтеров предприятий, в связи с появлением некоторых нововведений, может возникнуть вопрос, как оплачивается больничный лист в 2017 году. Сам порядок его расчета не претерпел изменений, а вот используемые данные при расчетах стали другими. В статье мы рассмотрим новые значения МРОТ, допустимых доходов и другие нюансы.
Новый расчет больничного листа в 2017 году: изменения
Официально трудоустроенные граждане в случае болезни имеют право получить расчет за него. Но основанием для выплат должен быть больничный лист. Новый закон о больничных листах 2017 в России ввел в действие 34 главу Налогового кодекса. Она регулирует порядок и форму выплат больничного. При этом никаких нововведений в сам порядок и формулу расчета принято не было. А вот используемые при расчетах показатели несколько изменились.
МРОТ в 2017 году
Еще в июле 2016 года МРОТ повысился до 7,5 тысяч рублей. Правительство планировало, что оплата больничных листов с 2017 года будет производиться из расчета, что МРОТ будет увеличен на 300 рублей. Но повышение минимального значения отложили до лета. Индексация произойдет 1 июля.
Размер предельного заработка
При расчете сумм по больничному листу используются показатели заработка работника за два предыдущих года. От этого зависит максимальный размер оплаты больничного листа в 2017 году. При расчетах могут учитываться показатели оплаты труда в следующих пределах:
- 670 тысяч рублей за 2015 год;
- 718 тысяч рублей за 2016 год.
А в соответствии с федеральным законом №255-ФЗ (пункт 3 статья 14) расчетный период составляет 730 дней. Тогда максимальный среднедневной заработок будет равен: 1,388 миллиона рублей/730 = 1901 рубль 37 копеек.
Имея все необходимые параметры, бухгалтер будет четко знать, как рассчитать больничный лист в 2017 году.
Формулы для расчетов
Чтобы произвести расчет по больничному листу, потребуется значение среднедневного заработка рабочего. Для этого нужно суммировать все доходы сотрудника за два года, а потом разделить их на 730 дней. Но полученное значение не должно быть меньше 246 рублей 58 копеек (рассчитывается из значений МРОТ). Порядок расчета больничного листа в 2017 году предполагает использование следующей формулы:
Пособие = ЗП ср.дн. * Б дн. * % по стажу
- ЗП ср.дн. – среднедневной размер заработка;
- Б дн. – количество больничных дней.
Проценты в зависимости от стажа могут варьироваться от 60 до 100%.
Особенности начисления
Вопросы могут возникнуть и о том, как происходит начисление больничного листа в 2017 году. Подоходный налог с расчетной суммы вычитается (не считая больничного по беременности и родам), а вот страховые взносы отчислять не нужно. Первые 3 дня больничного своего работника выплачивает работодатель, а все остальные – ФСС. Если же сотрудник находится на больничном с ребенком, то ФСС берет на себя выплаты по больничному листу в 2017 году в полном объеме (работодателю ничего платить из своих средств не надо).
Если сотрудник не работал на предприятии предыдущие 2 года, то ему для расчета больничного нужно принести справку с предыдущего места работы. Выдавать ее обязаны все работодатели без исключения.
Использование электронных больничных листов
Для экономии бюджетных средств электронный больничный лист в 2017 году можно получить практически в любом регионе страны. Ранее это можно было сделать лишь в некоторых городах. В пилотном проекте участвовала Московская, Астраханская, Белгородская и Новосибирская области.
Но сокращение затрат – не единственная причина нововведения. Есть в этом плюсы для всех участников:
- врачам не придется заполнять больничные листы с 1 января 2017 года вручную, достаточно будет внести данные в специальную программу (в тех регионах, где функционирует эта система);
- не нужно будет получать новые листы в случае обнаружения ошибок самим работникам;
- бухгалтерам не придется производить сложные расчеты по выплатам (система будет производить расчеты автоматически).