В настоящее время в России применяются три ставки НДС – 0%, 10% и 18% – своя ставка НДС для разных товаров и групп товаров. Бывают еще расчетные ставки, они применяются, чтобы определить сумму налога расчетным путем. НДС 2016 сколько и по каким ставкам облагается в 2016 году, рассмотрим в нашем материале.
НДС в 2016 году, как и другие налоги, выполняет две функции - фискальную, связанную с пополнением бюджета и регулирующую. Касаемо второй функции, налоговым кодексом предусмотрены три разные ставки: 0%, 10% и 18%. Первыми двумя (пониженными) облагаются некоторые продукты питания, детские товары, медицинские и другие из числа так называемых товаров первой необходимости. Читайте также: Налоговая декларация ИП на УСН в 2016 году
В этом и заключается регулирующая функция НДС, поскольку при обычной ставке в 18% указанные товары стоили бы дороже. Кроме того, на «нулевую» ставку могут перейти предприятия и ИП, обороты которых не велики, это своего рода стимулирование предпринимательства.
НДС в России по ставке 0%.
При продаже следующих товаров и услуг:
- Услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении водным транспортом, самолетами, поездами. Если для этих целей фирма или ИП сдает в аренду свои вагоны или контейнеры, то это тоже облагается по ставке 0%. К этому же пункту относятся транспортно-экспедиционные услуги, например, информационные, погрузка и разгрузка, обслуживание контейнеров, услуги хранения и другие аналогичные.
- Транспортировка нефти и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы, а также газа за рубеж.
- Передача электроэнергии в другие страны.
- Хранение на морских и речных складах товара, который идет на экспорт.
- Переработка товаров на таможенной территории.
- Перевозка товаров и пассажиров с багажом самолетами транзитом через Россию.
- Перевозка самолетами пассажиров и их багажа в Крым и Севастополь из России или в обратном направлении.
- Реализация товаров космического назначения.
- Продажа драгоценных металлов (добываемых или производимых из лома) в государственные фонды или в Центральный Банк.
- Продажа товаров и оказание услуг дипломатическим организациям, посольствам и т. п.
- Перевозка пассажиров электричками.
- Продажа товаров и оказание услуг международным организациям, которые работают в России. Эти организации (разные фонды и т. п.) должны работать по международным договорам России или определяться государственными органами.
- Работа FIFA и ее дочерних фирм по организации Чемпионата мира по футболу в России в 2018 году.
Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.
НДС в России 2016 года: размер ставки 10%.
По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров:
- Мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу.
- Молоко и молочные продукты.
- Яйца.
- Растительное масло, маргарин, жиры.
- Сахар, соль.
- Зерна, мука, хлеб, макароны.
- Живая рыба, кроме некоторых ценных пород. Рыбные и морепродукты.
- Овощи.
- Детское питание.
Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров:
- Трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки.
- Одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха).
- Обувь, кроме спортивной.
- Подгузники.
- Кровати, матрацы.
- Коляски.
- Игрушки.
- Школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,
Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%:
- Периодика: журналы, газеты, кроме рекламных и эротических.
- Книги по темам образования, науки и культуры, также кроме рекламы и эротики.
- Медицинские изделия, кроме тех, которые освобождены вообще от налогообложения - жизненно важные.
- Лекарственные средства, которые изготавливают в аптеках.
- Лекарственные вещества, которые используются для клинических исследований лекарственных препаратов.
- Племенной скот: крупнорогатый, свиньи, овцы, козы, лошади, бараны и др.
- Перевозка пассажиров и грузов самолетами внутри страны.
Размер НДС в России 2016 года 18%.
Последняя ставка НДС - 18% - общая, ею облагается реализация всего остального, что не облагается другими ставками, в том числе, строительство для собственных нужд или передача товаров также для собственных нужд.
Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов
В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:
- Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
- При передаче имущественных прав.
- Когда налог платит налоговый агент.
- При продаже сельскохозяйственной продукции.
Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118 .
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>
Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.
Примеры расчета НДС
Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:
50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.
4545,45 рублей - это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.
45454,55 - это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 - 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.
Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 - это сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 112354,61 - сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 .
Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.
- Торговый и складской учет
- Интеграция с фискальными регистраторами
- CRM, заказы и сделки
- Печать первичных документов
- Банк и касса, взаиморасчеты
- Интеграция с интернет-магазинами
- Интеграция со службами доставки
- Интеграция с IP-телефонией
- Email и SMS рассылка
- КУДиР, налоговая декларация (УСН)
Уровень налога на добавочную стоимость разнится от года к году. Регламент законодательства изменяется в зависимости от девальвации, инфляции и текущих ставок налогообложения. Сколько процентов составит НДС в 2016 году необходимо знать каждому бухгалтеру или лицу, самостоятельно подающему декларацию в налоговые органы. Обладание корректной информацией позволит правильно рассчитать уровень взноса, а также спланировать бюджет предприятия.
НДС (налог на добавочную стоимость объектов) – представляет собой вид государственного взыскания с динамичной налоговой ставкой. Именно это отличает НДС от других видов налогообложения. Сколько процентов составит НДС в 2016 году в России и в каком случае какая ставка указывается при составлении налоговой декларации?
НДС предусматривается за реализацию товаров или услуг в предприятиях, расположенных и зарегистрированных в пределах границ Российской Федерации. Налог для зарубежных контрагентов и нерезидентов РФ, получающих доход внутри страны, рассчитывается по совершенно иным принципам и регламентируется другими постановлениями. Текущий регламент для граждан федерации предусматривает ставки 0, 10 и 18% НДС, сколько процентов в каком случае начисляется указано ниже.
- 0%. Такая ставка применима в случае, если компания занимается производством товаров на экспорт или является посредником при передаче сырья в другую страну. Чтобы налоговая служба аннулировала сумму необходимых взносов, контрагент обязан подать в ИФНС список документов, которые подтверждают его сферу деятельности. Сколько НДС должны выплачивать фирмы, занятые в узких сферах (космостроительство, ремонт авиатехники) необходимо уточнять в филиале ИФНС по месту регистрации контрагента или на портале НК РФ.
- 10%. Регламентом законодательства РФ предусмотрено полное освобождение медицинских и детских товаров от налогообложения, однако некоторые группы продукции, чьи наименования не указаны в специальной номенклатуре, облагаются по ставке 10%. Сколько составляет НДС для того или иного продукта можно уточнить в перечнях постановления Правительства от 23 января 2003 года, 31 декабря 2004 года и 15 сентября 2008 года. Самые актуальные данные внесены в реестр от 20 декабря 2014 года.
- 18%. Если товар не включен ни в один из реестров и не попадает под какие-либо льготы, он облагается общим налогом по ставке 18%.
Порядок перечисления налога в государственные органы
Вне зависимости от того, сколько процентов НДС применено в России к товару, порядок оплаты взноса всегда един: если контрагент получает доход на территории РФ, он обязан выплатить налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это называется авансовый платеж, он перечисляется в размере одной трети от всей суммы начисленного налога. Если НДС взимается на товар, ввезенный из заграницы, налог необходимо оплатить до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза продукции на территорию РФ.
НДС в 2016: это сколько?
Существенных изменений в Кодексе касательно налоговых ставок не произошло. Вплоть до 2017 года все уровни налогообложения и перечни льготных товаров остаются актуальными. Есть коррективы налогов на перевозки грузов и пассажиров на территорию Крыма и Севастополя: налог на данные услуги составляет 0%.
В настоящее время в России применяются три ставки НДС – 0%, 10% и 18% – своя ставка НДС для разных товаров и групп товаров. Бывают еще расчетные ставки, они применяются, чтобы определить сумму налога расчетным путем. НДС 2016 сколько и по каким ставкам облагается в 2016 году, рассмотрим в нашем материале.
В этом и заключается регулирующая функция НДС, поскольку при обычной ставке в 18% указанные товары стоили бы дороже. Кроме того, на «нулевую» ставку могут перейти предприятия и ИП, обороты которых не велики, это своего рода стимулирование предпринимательства.
НДС в России по ставке 0%.
При продаже следующих товаров и услуг:
- Услуги по перевозке товаров за границу или в обратном направлении водным транспортом, самолетами, поездами. Если для этих целей фирма или ИП сдает в аренду свои вагоны или контейнеры, то это тоже облагается по ставке 0%. К этому же пункту относятся транспортно-экспедиционные услуги, например, информационные, погрузка и разгрузка, обслуживание контейнеров, услуги хранения и другие аналогичные.
- Транспортировка нефти и нефтепродуктов до границы России и за ее пределы, а также газа за рубеж.
- Передача электроэнергии в другие страны.
- Хранение на морских и речных складах товара, который идет на экспорт.
- Переработка товаров на таможенной территории.
- Перевозка товаров и пассажиров с багажом самолетами транзитом через Россию.
- Перевозка самолетами пассажиров и их багажа в Крым и Севастополь из России или в обратном направлении.
- Реализация товаров космического назначения.
- Продажа драгоценных металлов (добываемых или производимых из лома) в государственные фонды или в Центральный Банк.
- Продажа товаров и оказание услуг дипломатическим организациям, посольствам и т. п.
- Перевозка пассажиров электричками.
- Продажа товаров и оказание услуг международным организациям, которые работают в России. Эти организации (разные фонды и т. п.) должны работать по международным договорам России или определяться государственными органами.
- Работа FIFA и ее дочерних фирм по организации Чемпионата мира по футболу в России в 2018 году.
Нулевая НДС ставка может применяться также теми фирмами и ИП, которые имеют незначительный доход: не больше 2 миллионов рублей за три предыдущих месяца.
НДС в России 2016 года: размер ставки 10%.
По ставке 10% облагается продажа продовольственных товаров:
- Мясо и мясопродукты, в том числе в живом весе, включая птицу.
- Молоко и молочные продукты.
- Яйца.
- Растительное масло, маргарин, жиры.
- Сахар, соль.
- Зерна, мука, хлеб, макароны.
- Живая рыба, кроме некоторых ценных пород. Рыбные и морепродукты.
- Овощи.
- Детское питание.
Ставка для НДС 10% по продаже детских товаров:
- Трикотаж для детей возраста от новорожденных до старшеклассников, включая белье, школьную форму, носки и чулки.
- Одежда, включая овчину и кролика (кроме натуральной кожи и меха).
- Обувь, кроме спортивной.
- Подгузники.
- Кровати, матрацы.
- Коляски.
- Игрушки.
- Школьные товары: тетради, дневники, альбомы, пластилин, обложки, пеналы,
Другие товары по ставке НДС в России 2016 года 10%:
- Периодика: журналы, газеты, кроме рекламных и эротических.
- Книги по темам образования, науки и культуры, также кроме рекламы и эротики.
- Медицинские изделия, кроме тех, которые освобождены вообще от налогообложения – жизненно важные.
- Лекарственные средства, которые изготавливают в аптеках.
- Лекарственные вещества, которые используются для клинических исследований лекарственных препаратов.
- Племенной скот: крупнорогатый, свиньи, овцы, козы, лошади, бараны и др.
- Перевозка пассажиров и грузов самолетами внутри страны.
Размер НДС в России 2016 года 18%.
Последняя ставка НДС – 18% – общая, ею облагается реализация всего остального, что не облагается другими ставками, в том числе, строительство для собственных нужд или передача товаров также для собственных нужд.
Ставка НДС в 2016 году: сколько процентов
В общих случаях НДС ставка указывается в исходящих (вашим покупателям) и входящих (от ваших поставщиков) счетах-фактурах. Сколько процентов НДС и какую сумму платить в бюджет находится, как разница между этими суммами: НДС от поставщиков вы ставите в зачет своему НДС. Между тем, бывают случаи, когда входящих счетов-фактур нет, а налог заплатить нужно:
- Аванс или частичный платеж. При окончательном расчете вы, естественно, выпишите счет-фактуру, но бывает так, что аванс получен в одном налоговом периоде, а окончательный расчет будет в другом. Налог при этом заплатить нужно уже сейчас.
- При передаче имущественных прав.
- Когда налог платит налоговый агент.
- При продаже сельскохозяйственной продукции.
Сколько процентов НДС и на какую сумму платить, находится, когда применяется расчетная НДС ставка. При этом сумма НДС определяется, как соотношение ставки НДС к налоговой базе, увеличенной на ставку НДС. Для простоты понимания скажем просто: существует расчетная ставка НДС 10/110 и такая же ставка НДС 18/118 .
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Соответственно, в первом случае речь идет о том, когда товары и услуги облагаются по ставке 10%, а во втором, когда применяется ставка 10%. Рассмотрим на примерах.
Примеры расчета НДС
Пример 1.
Вы продаете молоко (мясо, другую сельхозпродукцию). Вам перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. Вам с этой суммы нужно заплатить НДС. Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:
50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей.
4545,45 рублей – это сумма НДС, которую вам нужно заплатить в бюджет. Естественно, это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС. Можем проверить сами себя, правильно ли мы определили, сколько НДС мы должны заплатить.
45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10% получим только что найденную сумму 4545,45 рублей.
Пример 2.
Вы передали кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. Чтобы определить, сколько НДС нужно заплатить, применяем расчетную ставку 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере без зачетов входного НДС), которую вам нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли мы применили расчетную ставку: 112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 .
НДС – это налог на добавленную стоимость , но данное определение не четко характеризует данную категорию сборов, поэтому простому человеку сложно понять, что это такое. На самом деле расчет данного налога осуществляют только те лица, которые ведут предпринимательскую деятельность и занимаются коммерческой деятельностью. Рассмотрим, что это такое и чему равен НДС.
Что такое НСД
Как говорилось ранее, аббревиатура НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Отсюда становиться понятно, что данный сбор накладывается на предпринимателей, которые осуществляют коммерческую деятельность. И этот налог взимается от полной стоимости товара или услуги.
Если говорить простыми словами, то НДС – это обязательная выплата в государственный бюджет, она накладывается на все товары и услуги. Кстати, именно этот сбор является одним из крупных источников формирования государственного бюджета, поэтому отменить его невозможно. Итак, в стоимость любого товара или услуги обязательно включен НДС, или, простыми словами, покупатели покупают товар дороже на ставку налога, которую продавец вынужден включать в цену своего продукта.
Как рассчитывается налог: стоимость товара * налоговую ставку.
Например, если цена товара 10000 рублей, то расчет будет выглядеть следующим образом 10000×1,18=11800 (при ставке 18%) – это и есть конечная стоимость продукции. Из данной суммы продавец уплачивает налог в размере 1800 рублей. Из данного примера наглядно видно, что покупатель полностью компенсирует размер налога на добавленную стоимость.
Налоговая ставка
Базовая ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%. Но не все объекты налогообложения уплачивают в бюджет именно 18%, у некоторых предпринимателей есть послабление. Рассмотрим, сколько процентов НДС и от чего зависит ставка.
Ставки по налогу на добавленную стоимость
Нулевая ставка НДС
Ставка по налогу на добавленную стоимость 0% применяется по отношению к продукции, которая экспортируется за пределы РФ. Этот факт регламентирован Налоговым кодексом п. 1 ст. 164. Теперь о том, что именно не облагается налогом:
- перевозки багажа и пассажиров за пределы РФ водным, наземным и воздушным транспортом. ИП и юридические лица, которые сдают в аренду средства передвижения, отправляемые за границу;
- поставка за границу природного газа нефти, электроэнергии и прочих ресурсов;
- реализация продукции космического назначения;
- оказание услуг иностранным учреждениям;
- жизненно важные лекарственные препараты;
- продажа золота и драгоценных металлов в Центробанк или иные государственные фонды;
- хранение продукции, готовящейся к экспорту.
Кроме того, ставка по НДС 0% может применяться по отношению к предпринимателям и юридическим лицам с малым оборотом, не более 2000000 рублей.
Ставка 10%
При расчете налога на добавленную стоимость применяется ставка 10% в следующих случаях:
- Продовольственные товары. В этот список входят: хлеб, мясо и птица, молоко и молочные продукты, макаронные изделия, яйца, соль и сахар, рыба и морепродукты, масло и маргарин, детское питание.
- Детские товары: обувь, одежда, подгузники, школьные принадлежности, коляски, кроватки и матрацы.
- Лекарственные средства.
- Перевозка грузов и пассажиров на самолетах по РФ.
- Медицинское оборудование.
- Журналы и газеты, книги и научная литература.
Полный список товаров и услуг можно узнать из правительственных постановлений № 1435, 688, 908, 41.
Ставка 18%
В остальных случаях применяется ставка 18%, это на те товары, которых нет в списках товаров и услуг, в отношении которых применяется ставка 0 или 10%.
Таким образом, какой процент НДС применяется к тому или иному товару или услуги зависит от их назначения. Полная и подробная информация о налоге на добавленную стоимость изложена в Налоговом кодексе РФ.
НДС - один из немногих налогов, при расчете которого в разных ситуациях применяются разные ставки. Поскольку от величины ставки зависит размер НДС, который нужно уплатить в бюджет, возникает вопрос: НДС - это сколько процентов?
Налоговые ставки НДС
В 2018 году реализация товаров (работ, услуг) может по ставке 0%, 10% и 18% (ст. 164 НК РФ). И в зависимости от того, что конкретно реализуется, применяется тот или иной НДС-процент.
С 01.01.2019 вместо ставки НДС 18% . Новая ставка будет действовать в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 1 января 2019 года (Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-11/65700).
НДС 0%
Наиболее распространенной ситуацией применения нулевой ставки НДС является (п. 1 ст. 164 НК РФ). Стоит отметить, что нулевая ставка НДС при экспорте действует только при условии подачи в ИФНС пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ).
Также ставка НДС 0% применяется, например, при оказании услуг по международной перевозке товаров/пассажиров/багажа.
Кроме того, нулевая ставка НДС применяется при ведении достаточно специфических видов деятельности. К примеру, при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.
НДС 10%
При реализации определенных детских и продовольственных товаров (в частности, детской обуви, хлеба, молока) (п. 2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Перечень таких товаров устанавливается Правительством.
Кроме того, НДС по 10% облагаются лекарства и медицинские препараты, реализация которых не освобождена от обложения НДС.
Здесь стоит отметить, что если код вида продукции в соответствии с ОКП и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности отсутствует в специальных Правительственных перечнях (Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 , Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 , Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41), то реализация таких товаров не может облагаться НДС по ставке 10%.
НДС 18% (20%)
Если же к реализуемым товарам (работам, услугам) не применяется ни нулевая ставка НДС, ни 10%-ная ставка, тогда такая реализация облагается НДС по ставке 18%, а с 01.01.2019 - по ставке НДС 20%.
НДС: сколько процентов составит налог при импорте товаров
По общему правилу применяется такая же ставка НДС, какая применялась бы к реализации товаров внутри страны. Например, если в РФ ввозятся товары, внутренняя реализация которых облагается НДС по ставке 10%, то и импортный НДС будет рассчитываться по этой же ставке.
Расчетная ставка НДС
Помимо обычных ставок НДС (0%, 10%, 18%, 20%) существуют расчетные ставки налога - 10/110, 18/118 и 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Такие ставки применяются, если нужно . Т.е. расчетная ставка позволяет определить, сколько НДС «сидит» внутри суммы, включающей в себя налог. Это необходимо, например, при получении продавцом предоплаты в счет предстоящей поставки товаров.