Как сдать торговую выручку в банк. Что грозит компании, которая не сдает наличные в банк по выходным

Организация находится на УПСН.

1.С 01 июня организация отменила своим приказом лимит наличных денег к кассе. В настоящее время остаток денежных средств в кассе 2 700 000,00. При этом выручка наличных денег от покупателей за октябрь-1670 000,00 ноябрь- 1524 424,00. Руководство не хочет сдавать выручку в банк. Сдается только по необходимости,если не хватает денег на р/счете на оплату услуг.Есть штрафные санкции и какие за то, что выручка не сдается в банк?

2. 2014 год еще не закончился, но мы видим,что у нас будет прибыль по итогам года. Руководство хочет выплатить промежуточные дивиденды из выручки. Я знаю,что наличную выручку можно расходовать на выплату з/ты и выдачу денег в под отчет. Какие штрафные санкции предусмотрены за нецелевое использование(выплата дивидендов) из выручки?

Ответ

Санкции предусмотрены в виде административных штрафов в размерах 4000–5000 руб. на виновное должностное лицо и 40 000–50 000 руб. на организацию.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: можно ли расходовать на выплату дивидендов наличную выручку*

Нет, нельзя.

Порядок выплаты дивидендов устанавливает общее собрание акционеров (участников) ( , ). При этом собрание акционеров должно учитывать, что дивиденды деньгами организации могут получить только на свои банковские счета. А граждане – как банковским (по заявлению), так и почтовым переводом. Такой порядок установлен статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такого ограничения не установлено.

Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее. В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.

Таким образом, расходовать на выплату дивидендов наличную выручку нельзя. Ведь для акционерных обществ установлен прямой запрет, а к ООО могут быть предъявлены претензии о нецелевом расходовании наличных денег.

На что можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:*

  • выдачу зарплаты;
  • социальные выплаты;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу сотрудникам под отчет, в том числе командировочных;
  • выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг, если ранее они были оплачены наличными;
  • выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными;
  • выплату денег банковским платежным агентом (субагентом);
  • на личные нужды предпринимателя.

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Например, поступать так надо при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов или комиссионной торговле.

Внимание: за нецелевое использование наличной выручки могут оштрафовать. Кроме того, санкции зачастую предусмотрены и в договоре на расчетно-кассовое обслуживание с банком. Поэтому деньги тратьте только на согласованные, целевые нужды.

Так, за нецелевое использование наличной выручки оштрафуют:

  • на 4000–5000 руб. – виновное должностное лицо, например, руководителя организации, предпринимателя ();
  • на 40 000–50 000 руб. – организацию.

Несмотря на то что в указанной норме нецелевое использование наличной выручки прямо не поименовано, налоговые инспекторы будут ссылаться именно на нее. Ведь, по мнению арбитров, нецелевое использование выручки – это нарушение порядка хранения наличных. Именно такая позиция выражена в (

На расчетный счет поступают: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие средства. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, отчисления на социальное страхование и обеспечение, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. п. Обо всех изменениях по расчетному счету учреждение банка периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) извещает организацию выписками с расчетного счета. В выписке указывают все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня. К выписке прилагаются документы, на основании которых зачислены или списаны средства. Выписка с расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства, банк считает себя должником организации, поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает в выписке по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (перечисления, выдача денег наличными) -- по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить о такой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание -- по кредиту.

Бухгалтерия организации в день поступления из банка документов проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. При обнаружении ошибки организация сообщает об этом в банк. При бухгалтерской обработке выписки с расчетного счета на ее полях проставляют корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции -- справа от соответствующей суммы.

Для учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете в Плане счетов предусмотрен счет 51 «Расчетные счета». Счет активный. Начальное сальдо по дебету отражает наличие денежных средств на расчетном счете на начало отчетного периода, оборот по дебету -- зачисление средств на расчетный счет, оборот по кредиту -- списание средств со счета клиента.

Поступление средств от покупателей и заказчиков за продукцию, работы и услуги отражается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).

При оприходовании денежных средств на расчетном счете дебетуют счет 51 «Расчетные счета» и кредитуют счета:

По кредиту счет 51 «Расчетные счета» корреспондирует с дебетом счетов:

  • 50 «Касса» -- получены из банка по чеку наличные денежные средства;
  • 55 «Специальные счета в банках» -- выставлены аккредитивы, приобретены лимитированные чековые книжки;
  • 58 «Финансовые вложения» -- произведены финансовые вложения (приобретены ценные бумаги);
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» -- оплачены счета поставщиков и подрядчиков за товарно-материальные ценности и оказанные услуги;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» -- произведены платежи по договору страхования имущества предприятия, невыясненные суммы перечислены по принадлежности;

«Расчеты по налогам и сборам» -- перечислены налоги и сборы в бюджет;

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» -- перечислены страховые платежи во внебюджетные социальные фонды;

  • 91 «Прочие доходы и расходы» -- уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам;
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» -- погашены задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 «Расчетные счета» служит журнал-ордер № 2. Обороты по дебету счета 51 «Расчетные счета» записываются в ведомости № 2. Основанием для заполнения этих регистров являются выписки с расчетного счета.

Для учета наличия и движения безналичных денежных средств организации в иностранной валюте организации открывают валютные счета. Они могут быть открыты в одной конкретной иностранной валюте, а также мультивалютный счет. Для их открытия в банк предоставляются такие же документы, как и для открытия расчетного счета.

После проверки достоверности представленных документов банк заключает с предприятием договор на расчетно-кассовое обслуживание и открывает одновременно два валютных счета -- текущий и транзитный. На текущем счете хранятся все средства предприятия в иностранной валюте. На транзитный счет поступает экспортная выручка, подлежащая обязательному распределению в соответствии с законодательством на текущий валютный счет и расчетный счет.

Для учета операций по валютному счету в Плане счетов предусмотрен счет 52 «Валютные счета». Счет активный. Начальное сальдо по дебету означает остаток денежных средств в иностранной валюте на отчетную дату. Оборот по дебету показывает поступление денежных средств на валютные счета организации, оборот по кредиту -- списание денежных средств с валютных счетов.

Счет 52 имеет следующие субсчета:

  • 52-1 «Валютный счет внутри страны (текущий и транзитный)»;
  • 52-2 «Валютный счет за рубежом».

Что грозит компании, которая не сдает наличные в банк по выходным

В выходные и праздники компания принимает от покупателей наличную выручку. Накопленные за это время деньги превышают лимит. По общему правилу наличные сверх предельной величины организации и должны хранить в

Но инкассировать выручку получается не всегда. Ведь отделения банков в выходные дни и праздники, как правило, не работают. Получается, что компания не сдает наличные в банк в выходные.

Однако нарушения в этом нет. Действующий порядок допускает превышение лимита остатка наличных, если в выходные и нерабочие дни компания ведет кассовые операции. В данном случае сверхлимитную выручку инкассируйте не позднее первого рабочего дня. То есть если наличные накопились за субботу и воскресенье, то их надо сдать в понедельник, не позже.

Если и в этот день не будет возможности отправить деньги в банк, то можно оформить выдачу подотчетных средств. Позже, когда компания будет сдавать выручку, подотчетник просто вернет аванс в полной сумме. Еще вариант — можно выплатить зарплату или аванс работникам немного раньше установленной даты.

Предположим, компания вовсе не устанавливала лимит остатка наличных. Обычно не утверждают кассовый лимит те организации, у которых совсем нет операций с наличными деньгами. В таком случае лимит равен нулю. Значит, деньги всегда надо сдавать в тот же день, когда они появились в кассе. Но если покупатель расплатился в субботу или воскресенье, то отвезти выручку в банк надо будет в понедельник.

Если же в понедельник в кассе останутся сверхлимитные деньги, то компания нарушит порядок работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для работника (кассира) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Кстати, никак не ограничен период действия кассового лимита. И если компания не установила конкретный срок, то надо ориентироваться на последний утвержденный лимит до тех пор, пока не подпишет новый приказ.

Кроме того, изменять сумму установленного лимита можно сколь угодно часто. То есть компания вправе повысить предельную величину в любой момент, если объем наличных поступлений резко увеличился. Можно пересчитать лимит и в сторону уменьшения также в любое время.

Как отразить в бухгалтерском учете инкассацию через терминал банка. Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе.

Вопрос: В случае оформления приказа о разменном фонде мы обязаны сдавать всю выручку до копейки в банк? Но есть нюанс: мы сдаем выручку через банкомат, где нет возможности вносить копейки. Как быть в этом случае?

Ответ: Нет, сдавать в банк нужно сверхлимитную выручку.

кассовой книге

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку.

Непосредственно в кассовом аппарате может оставаться только разменный фонд, если он выдается на продолжительный срок.

Обоснование

Как отразить в бухучете инкассацию через терминал банка

«…Сдаем выручку в банк через специальный терминал. Он печатает ордер-чек. Деньги почти мгновенно зачисляются на наш счет за вычетом комиссии. Как отразить сдачу наличных в банк в бухучете?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Самойловой, г. Воронеж

Ольга, надо сделать проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Компания вправе сдавать наличную выручку на расчетный счет через специальные терминалы. Для этого она заключает с банком договор на самоинкассацию. Кассир на основании расходника забирает выручку и отвозит ее в терминал. Как правило, деньги почти сразу поступают на счет. Но терминал может принять не все купюры, поэтому безопаснее использовать для таких операций счет 57 . В учете надо сделать проводки:

Дебет 57 Кредит 50

— выданы деньги сотруднику для сдачи в банковский терминал;

Дебет 51 Кредит 57

— наличная выручка за вычетом комиссии поступила на расчетный счет;

Дебет 91 Кредит 57

— комиссия банка учтена в прочих расходах.

Электронный справочник «Годовой отчет — 2016»

Между тем есть законный способ хранить в кассе определенное количество лишних денег, не вызывая при этом вопросов проверяющих. Достаточно оформить наличие разменного фонда. Образец приказа .

Для того чтобы у налоговиков точно не возникло вопросов, в приказе нужно четко прописать сумму, которая будет находиться в кассовом аппарате, а также порядок выдачи и сдачи этой суммы. Можно выдавать разменный фонд утром каждый день из кассы организации, а вечером сдавать обратно. Это соответствует порядку, изложенному в пункте 3.8 Типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных Минфином России 30 августа 1993 г. № 104 . Там сказано, что разменный фонд кассир получает перед началом работы. В идеале именно так и нужно делать. Но в принципе законодательство не запрещает выдавать сумму размена под отчет на более длительный срок (на неделю, месяц или еще дольше). Такого запрета просто нет в указании Банка России от 11 марта 2013 г. № 3210-У.

Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации . И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку.* Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита . Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка - 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Это следует из пунктов и

Инструкция

Небольшие суммы можно сдавать в банк по объявлению на взнос наличными. Подготовьте и пересчитайте выручку , оформите расходный кассовый ордер, заполните объявление на взнос наличными от руки или распечатайте его из бухгалтерской программы. Обратите внимание на то, что в кассовых документах не допускаются помарки и исправления.

Некоторые банки оформляют объявления на взнос наличными самостоятельно, поэтому можете воспользоваться этой услугой. Предъявите сотруднику банка документ, удостоверяющий личность, сообщите источник выручки и реквизиты для зачисления денег. Подпишите верхнюю отрывную часть объявления. Затем передайте наличность кассиру и получите квитанцию о ее приеме с печатью банка.

Кроме того, деньги можно сдавать в банк с помощью услуги автоматических сейфов. Для этого заключите с банком специальный договор и получите необходимое количество сумок для упаковывания денег. На сумках укажите присвоенный банком номер и идентифицирующие сведения, определенные договором.

При каждой сдаче наличности заполняйте под копирку препроводительную ведомость к сумке, накладную и квитанцию. Ведомость и накладную вложите внутрь сумки, опломбируйте ее, а квитанцию оставьте себе. При вложении сумки в сейф введите ее номер, сумму, пароль и идентифицирующие сведения, установленные договором. Не забудьте взять распечатку сейфа о приеме средств.

В хозяйственной практике широко используются услуги инкассации. Заключите соответствующий договор с банком или подразделением Росинкас Банка России. Деньги передаются инкассаторам в опломбированных сумках, внутрь которых вкладывается препроводительная ведомость. Кроме того, к сумке нужно приложить накладную. Обязательно проверяйте документы инкассатора: паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и доверенность на перевозку и инкассацию денег.

Недавно появилась новая услуга – прием и зачисление наличных средств от юридических лиц через банкоматы, оснащенные функцией cash-in, с помощью инкассационных карт. Чтобы воспользоваться этой услугой, нужно заключить дополнительное соглашение к договору банковского счета или отдельный договор на обслуживание. Но поскольку система самоинкассации через банкоматы или платежные терминалы находится в стадии становления, она пока доступна не во всех городах и банках.

Некоторые организации успешно пользуются услугами операционных касс банков, которые располагаются вблизи торговой точки либо устанавливают кассовые кабины на площадях клиента. При этом выручка за товары и услуги минует кассу предприятия и непосредственно на расчетный счет. Обратитесь в банк для заключения договора на от физических лиц, обговорите сумму комиссии за услуги. Как правило, она не превышает затрат на инкассацию, прием и пересчет наличности при использовании сейфов.