Что такое ОКВЭД на УСН для ИП? Один из этапов оформления предпринимательской деятельности связан с внесением фирмы в специальный общероссийский классификатор по видам экономической деятельности.
Что представляет собой ОКВЭД на УСН для ИП
Это необходимо, чтобы в документах правильно поставить коды, соответствующие направлениям работы компании. На основе полученной информации будет определено, какую систему налогообложения можно применять к данному предприятию.
Количество выбранных кодов не влияет на уровень и размер налога, ежеквартальную и годовую отчетность.
Особое внимание уделяется только основному коду ОКВЭД, когда индивидуальный предприниматель планирует создавать штат наемных сотрудников. С их зарплаты работодатель обязан платить взносы, сумма которых будет определяться исходя из кода деятельности. Если работа связана с риском, возможностью травмироваться или вредить здоровью, то уровень страховочных выплат в фонды соцстраха и пенсионного обеспечения будет достаточно высокий.
В том случае, если предприниматель забыл подтвердить основной код деятельности, фирме повысят налогообложение до максимума (будут учтены все коды ОКВЭД). Тогда уже упрощенная система налогообложения для бизнесмена на год станет недоступной.
В систему ОКВЭД включено несколько направлений деятельности, виды которых под УСН не попадают. К ним относятся:
- организации, которые в результате своей работы открыли несколько дополнительных фирм-филиалов;
- акционеры компании, владеющие 25% бумаг;
- банковские, финансовые и инвестиционные учреждения;
- страховые компании и фонды страхования, не входящих в государственную систему;
- ломбардный и игровой бизнес;
- участники фондов с ценными бумагами;
- компании, которые производят, добывают или реализуют полезные ископаемые и товары, обложенные акцизами;
- нотариусы и адвокаты, имеющие частную практику;
- фирмы-участники, занимающиеся разделом продукции.
Вернуться к оглавлению
Какие коды ОКВЭД существуют для ИП на УСН
Поэтому, выбирая коды ОКВЭД для ИП на УСН, стоит проконсультироваться с юристом и бухгалтером. Это поможет избежать проблем при выплате налогов и заполнении документов, чтобы перейти на УСН. Консультация специалистов также необходима, поскольку существует ряд нюансов для предпринимателя, чтобы получить упрощенную систему налогообложения.
В частности, ОКВЭД на УСН для ИП отличается для организаций и частного бизнеса.
Для организаций необходимо, чтобы за 9 месяцев (размер определяется в каждом финансовом году) стоимость остатка от доходов равнялась 150 млн руб., в штате должно состоять не менее 100 работников. Такие данные должны быть на 1 октября 2016 г., чтобы подать заявление о переходе на упрощенное налогообложение.
Для индивидуальных предпринимателей все обстоит гораздо лучше, т.к. они не обязаны предоставлять в налоговую такую информацию. Главное, чтобы коды по ОКВЭД не попали в список ограничений.
Под систему УСН не попадают такие виды налогов:
- для физлиц, но только для индивидуальных предприятий, организации могут претендовать;
- на прибыль — распространяется на организации, а ИП не платят;
- на добавочную стоимость — касается всех, но не включает расходы на экспорт;
- на имущество, но если объекты оценены как по кадастру, то с них выплата не взимается.
В УСН выделяют два вида налогообложения, которые применяются к доходам полностью и доходам за вычетом расходов. В первом случае упрощенный налог составляет 6%, а во втором — 15%. Данная ставка уменьшается, если будет принято соответствующее решение региональных властей:
- до 1% для доходов;
- 5% для доходов, от которых отнимаются расходы.
Вид налогообложения не выбирает налоговая инспекция, это должен сделать сам предприниматель.
Заявление на переход на УСН должно подаваться вместе с документами во время регистрации или через 30 дней после ее завершения. В том случае, если предприниматель не смог вовремя подать уведомление, налоговая служба автоматически переведет его на основной режим выплат (сложный, невыгодный и неудобный).
Виды деятельности при УСН Гусарова Юлия Для перехода на упрощённую систему налогообложения существуют определённые ограничения.На самом деле списка видов деятельности, при которых можно применять УСН, нет. Есть список тех, кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложениях, им и нужно руководствоваться.
Согласно статье 346.12, не могут перейти на упрощенку:
Банки, микрофинансовые организации и страховщики;
Нотариусы и адвокаты;
Пенсионные и инвестиционные фонды;
Агентства занятости;
Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
Организаторы азартных игр;
Ломбарды;
Производители подакцизных товаров и т.д.
Деятельность этих организаций и ИП нельзя переводить на УСН.
Кроме того, упрощенкой не могут воспользоваться иностранные организации, ведь это преимущество для российских бизнесменов.
Нельзя применять спецрежим участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более, чем 25% доли принадлежит другим юрлицам.
Все остальные организации и ИП, которые не попали в список видов деятельности из статьи 346.12 НК РФ, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации, то есть после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
В сервисе можно бесплатно подготовить пакет документов для регистрации бизнеса, в том числе и заявление на УСН. Сервис поможет вам подобрать и правильные коды ОКВЭД.
Независимо от вида деятельности, можно выбрать объект налогообложения, с которого будет рассчитываться налог:
1. «Доходы». Стандартная ставка 6%;
2. «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Стандартная ставка 15%.
Выбирать не могут только участники договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества. Им разрешено применять только объект «Доходы минус расходы».
В сервисе автоматически рассчитываются налоги с учетов льгот и вычетов, формируются налоговая декларация и КУДиР.
Уже функционирующие фирмы и ИП могут переходить на УСН с первого января.
Этот спецрежим задуман для малого бизнеса, поэтому перейти на него могут не все.
Компания не сможет осуществить переход, если:
1. За 9 месяцев предшествующего переходу года выручила больше 112,5 млн. руб.
2. Общая остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.
3. Средняя численность работников больше 100 человек.
Для индивидуальных предпринимателей НК РФ ограничений по основным средствам и выручке при переходе на упрощенку не устанавливает, но в процессе дальнейшей деятельности соблюдать этот лимит нужно.
И ИП, и ООО «слетают» со спецрежима на общую систему, как только в пределах одного года заработают больше 150 миллионов рублей.
С начала того квартала, в котором доход перевалил установленный лимит, ИП и ООО будут считаться работающими на ОСНО.
Льготные виды деятельности на УСН
В каждом регионе это свой список, причем его может и вовсе не быть.
Субъектам РФ дано право своим законом для определенных видов деятельности устанавливать сниженные ставки налога: для объекта «Доходы» от 1 до 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных отделений налоговой службы.
Кроме этого, есть льготные виды деятельности ИП на УСН, по которым на первые два года после регистрации могут быть предоставлены налоговые каникулы.
Это производство, социальная и научная деятельность. Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 разрешает субъектам РФ установить нулевую ставку на первые два налоговых периода для этих видов деятельности.
Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.
Еще один льготный перечень - это виды деятельности, при которых можно выплачивать страховые взносы за работников по пониженным ставкам, если доходы от такой деятельности больше 70% в общей массе выручки.
Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ. В 2018-2019 годах льготные ставки - это 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.
Для применения льготы есть ограничение по доходам в 79 млн.руб. в год.
Для того, чтобы воспользоваться льготами по налогообложению, нужно правильно подобрать коды ОКВЭД. В этом вам поможет сервис «Моё дело» и наши эксперты.
В ЕГРЮЛ и ЕГРИП наряду с информацией о наименовании организации и ИП, их месте нахождения (жительства), имеющихся лицензиях и другими данными, содержатся сведения о заявленных организациями и предпринимателями видах деятельности, которая будет вестись, и кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (п. 1 , п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ). В случае изменения кодов необходимо представлять в инспекцию в течение трех рабочих дней соответствующие изменения (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ). Как коды ОКВЭД (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст) влияют на возможность организации применять УСН, расскажем в нашей статье.
Коды ОКВЭД и УСН
Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? В гл. 26.2 НК РФ нет информации о том, что указанные организацией или ИП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды ОКВЭД влияют на их право применять УСН. В то же время в ст. 346.12 НК РФ приведены типы организаций, которые не могут применять УСН именно в силу их вида деятельности. Изучив этот перечень видов деятельности, можно понять, какой бизнес грозит организации потерей права применять УСН.
При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними. То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность.
Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН
Организация-ломбард, к примеру, не может применять УСН. По ОКВЭД ломбардам соответствует код 64.92 - «Предоставление займов и прочих видов кредита». Или казино, которые также не могут быть на упрощенке: коды по ОКВЭД 92.11 «Деятельность казино» и 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов». Производство табачной продукции или легковых автомобилей также не подпадает под УСН (коды ОКВЭД 12.00 «Производство табачных изделий», 29.10 «Производство автотранспортных средств»).
Важно учитывать, что один и тот же код ОКВЭД может соответствовать деятельности, которая разрешена при УСН и деятельности, занимаясь которой вы лишаетесь права применять этот спецрежим. К примеру, производству мотоциклов по ОКВЭД соответствует код 30.91. Однако УСН не имеют права применять только производители таких мотоциклов, у которых мощность двигателя превышает 150 л.с. Ведь такие мотоциклы относятся к подакцизным товарам (
Всем привет! Рад что Вы продолжаете посещать мой бизнес-сайт ! Сегодня темой статьи будет , а точнее о том какие есть ограничения на налоге УСН .
Не смотря на то что государство позволяет предпринимателям и организациям применять налог УСН, существует ряд ограничений при которых этот налог применять нельзя.
Давайте рассмотрим какие существуют ограничения по применению налога УСН:
Ограничения по видам деятельности
Как понятно из заголовка применять налог УСН можно не ко всем видам деятельности.
Рассмотрим деятельность при которой УСН не применяется:
- Банки . Налог УСН не могут применять организации оказывающие банковские услуги;
- Страховые организации . Так же лишены права применять к своей деятельности налогообложение УСН;
- Частные пенсионные фонды . Для данных структур применение налога УСН так же запрещено;
- Нотариусы . Предоставление услуг нотариуса не попадает под налог УСН;
- Адвокаты . Услуги адвокатов применять налог УСН не могут;
- Инвестиционные фонды . Работа инвестиционных фондов под УСН не попадает и следовательно использовать спецрежим УСН они не имеют права;
- Торговля акциями и ценными бумагами . И этот вид деятельности налог УСН обошел стороной и ведя такую деятельность применять УСН нельзя;
- Добыча полезных ископаемых . Тут и так все ясно, УСН применять нельзя и более того этот вид деятельности облагается дополнительными пошлинами;
- Игорный бизнес . Мало того что он закрыт практически по всей стране, по известным всем причинам, налог УСН тут просто не уместен и естественно применять его запрещено.
Остальная деятельность попадает под УСН и если Вы не нашли в данном перечне видов деятельности направление бизнеса которым собрались заниматься, то можете свободно и работать с этим налогообложением.
Ограничение налога УСН по физическим показателям
Помимо запрещенных к применению налога УСН видов деятельности, существуют так называемые физические показатели при которых применение налога УСН запрещено:
- Филиалы в других городах . Это касается только организаций, в случае если у ООО есть филиалы в других городах, то налог УСН такая организация применять не может;
- Плательщики налога ЕСХН . Применение одновременно (единый сельскохозяйственный налог) и УСН запрещено;
- Стоимость основных средств 100 000 000 руб . и более, в этом случае так же применять УСН нельзя;
- Лимит доходов на УСН . В случае если находясь на налоге УСН превышен лимит доходов 68 820 000 руб. (для 2015 года), то организация автоматически выпадает из под налогообложения УСН;
- Лимит дохода для перехода на УСН . В случае если размер дохода Вашей организации превысит 51 615 000 руб., то встать на налог УСН Вы не сможете. Это относится только к организациям, для ИП этого ограничения нет;
- Среднесписочная численность . В случаях когда работников превышает 100 человек применение налога УСН так же запрещено.
Вот такие существуют ограничения для применения налогообложения УСН. Во всех остальных случаях УСН применять можно.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
С вопросами обращайтесь в мою ВК группу “
Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.
УСН — что это?
Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.
При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:
- налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
- налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).
О том, какие изменения в уплате налога на имущество связаны с его кадастровой стоимостью, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество» .
Объекты налогообложения при упрощенке
Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН- объектов:
- доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
- разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.
При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.
Виды деятельности, не попадающие под УСН
Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.
Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:
- предприятия банковской сферы;
- страховые организации;
- пенсионные фонды (негосударственные);
- ломбарды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ЦБ;
- предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
- предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
- частнопрактикующие нотариусы.
По остальным видам деятельности УСН применяться может.
Ограничения, связанные с применением УСНО
УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.
Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).
Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2018-2019 годах.
Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.
Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.