Статус составителя в платежном поручении 2018 года указывается в поле 101 после реквизита «5» (вид платежа). Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П не дает четких указаний про заполнение поля 101, поэтому необходимо дополнительно изучать и систематизировать информацию из различных нормативных актов. Это мы сейчас и сделаем, а кроме этого, разберем наиболее часто встречающиеся вопросы по заполнению платежек.
Общая информация о реквизите 101Налоговый кодекс РФ в п. 7 ст. 45 обязывает налогоплательщиков заполнять платежные поручения в соответствии с правилами, которые установит Минфин РФ. Порядок заполнения реквизита 101 прописан в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и приложении 5 к нему. Последняя редакция этого приложения создана приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н.
Реквизит 101 нужно заполнять только при проведении определенных перечислений, связанных с уплатой обязательных платежей (налоги, сборы, взносы).
В поле 101, находящемся в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа», проставляется цифровой код из 2 цифр, который позволяет охарактеризовать плательщика с точки зрения организационно-правовой формы, вида деятельности и назначения платежа. Например, отдельно выделены организации, ИП и частные лица, банки, налоговые и таможенные органы, оплата налогов, сборов, страховых взносов. Таким образом, этот реквизит содержит информацию о том, кто платит и что оплачивает.
При заполнении данного поля используются показатели, отражающие цифры от «1» до «28» включительно. Что они обозначают, прописано в приложении 5 к приказу № 107н.
Среди них есть коды, которые относятся к налоговым, таможенным органам, организациям федеральной почтовой связи, кредитным организациям. Такие коды в данном материале рассматриваться не будут. Остановимся на тех ситуациях, которые бывают у большинства организаций или ИП: перечисление страховых взносов и налогов.
Место расположения поля 101 можно увидеть на приведенном в настоящей статье бланке платежного поручения.
Об ошибках в платежном документе, приводящих к признанию налогового платежа неуплаченным, читайте в статье .
Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателямиС 2017 года страховые взносы (кроме платежей на травматизм) оплачиваются в налоговый орган. ИП может перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.
Однако при проведении оплаты ИП независимо от того, за кого платятся взносы, в реквизите 101 ему нужно ставить 09 (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами - индивидуальный предприниматель).
Если оплата производится в ФСС, куда продолжают перечисляться взносы на травматизм с доходов работников, то в этом поле нужно указать 08 (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов, но не в налоговый орган).
Статус составителя при оплате ИП налога с доходовНалог может уплачиваться как с доходов ИП, так и с доходов наемных работников. Это тоже влияет на выбор значения для поля 101.
Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 09 (налогоплательщик, плательщик сборов).
ВАЖНО! Для нотариусов, адвокатов, фермеров должны применяться свои коды — соответственно 10, 11, 12.
Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает показатель статуса 02.
Статус составителя для организацийУ организаций в стандартных ситуациях все достаточно стабильно и прозрачно:
- 01 — налоги юридического лица, страховые взносы за сотрудников;
- 02 — НДФЛ с доходов сотрудников;
- 08 — страховые взносы за сотрудников, перечисляемые в ФСС.
Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т. е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус 02. Если при оформлении будет использован статус 01, то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?
Подробнее о налоговых агентах читайте в статьях:
Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит с кодом 19.
Об особенностях заполнения платежного документа при оплате за 3-е лицо, которая стала возможной с 30.11.2016, читайте в материале .
Консолидированная группа налогоплательщиковК консолидированной группе налогоплательщиков в приложении 5 к приказу № 107н относятся 2 значения:
- 21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
- 22 - участник КГН.
В соответствии с п. 4 правил указания информации в документах на оплату (приложение 1 к приказу № 107н) налоги от имени группы платит ответственный участник. Значит, в платежке организации — ответственного участника должен стоять показатель 21.
Если организации — участники КГН заполняют расчетные документы за ответственного участника, то они используют код 22.
ИтогиПоказатели, характеризующие статус плательщика налога (сбора, страхового взноса), приведены в приложении 5 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Указывать статус составителя в платежном поручении в 2018 году нужно только для перечисления обязательных платежей (налогов, сборов, взносов), размещая его в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа». Показатель представляет собой двузначный код от 01 до 28.
ИП, осуществляющему платежи по страховым взносам в ИФНС, нужно указывать то значение кода, которое соответствует платежам за себя, и при перечислении взносов за сотрудников. Другие коды у него появляются при платежах в ФСС и при оплате налога с доходов сотрудников.
Юрлицам придется делать выбор из большего количества вариантов: платежи за свою организацию, за другую организацию (в роли налогового агента), за сотрудников, платежи, удержанные из заработной платы сотрудников. А если организация входит в КГН, то ей нужно различать платежи, которые она осуществляет как ответственный участник и как обычный участник.
Важно правильно указывать код статуса плательщика в платежном поручении в 2019 году. Банки не пропускают платежки из-за статуса, поэтому деньги могут затеряться.
Статус плательщика - обязательный реквизит платежного поручения, состоящий из двух цифр и идентифицирующий объект, который перечисляет платеж. Статус указывают в поле 101 платежки. Таблицу с кодами статусов смотрите ниже.
Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году при уплате налогов. Если организация является налогоплательщиком, в поле 101 "Статус плательщика" организация ставят код "01". Если организация перечисляет налог как налоговый агент, надо ставить код "02".
Какой код статуса ставят ИП . Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели ставят в поле 101 код "09" (прил. 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н), например при уплате минимального налога на УСН. При таком статусе обязательно должен быть заполнен ИНН или УИН.
Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!Весь контент на сайте газеты "Учет. Налоги. Право" предназначен только для профессионального использования и содержит комментарии экспертов, формы и образцы документов.
Статус плательщика в 2019 году при уплате страховых взносовКакой код статуса ставят организации . В начале 2017 года, когда компании впервые стали платить страховые взносы налоговикам, появилась проблема - какой статус плательщика указывать в платежном поручении. Налоговики долго не могли определиться. В итоге было решено: в поле 101 при уплате взносов надо ставить статус 14 (письмо ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако платежки со статусом 14 банки не пропускали. Чтобы платеж прошел, надо заполнить в поручении УИН из 25 знаков или ИНН из 12 знаков (п. 4 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). В то же время УИН у компаний нет, а в ИНН организации - 10 цифр, а не 12. Позднее ФНС пришла к выводу, что в поле 101 организации все-таки должны ставить в поле 101 код "01" , а не "14" (письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Свою новую позицию налоговики аргументировали тем, что банки не пропускают платежки со статусом "14". А чтобы они могли это сделать, надо дорабатывать приемные программы. Такая работа заняла бы больше полугода. Поэтому, чтобы банк без проблем проводил платежи, ФНС согласилась на статус "01". С этим же статусом инспекции ведут карточки расчетов по взносам.
Какой код статуса ставят ИП . Предприниматели при уплате страховых взносов за себя или работников в поле 101 "Статус плательщика" должен поставить код "09" , так как предприниматель является плательщиком страховых взносов (работников) (письмо ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@).
Поле 101 в платежном поручении в 2019 году: образецВ поле 101 "Статус плательщика" надо поставить код "01", если налоплательщик - организация, код 02 - если при перечислении налога компания является налоговым агентом.
В поле 101 "Статус плательщика" ИП надо поставитькод "09" , так как именно этот код ставят налогоплательщики - индивидуальные предприниматели.
Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году: таблица кодовВ таблице ниже смотрите все коды статуса плательщика (утверждены приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н).
| 01 | налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо |
| 02 | налоговый агент |
| 03 | организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 04 | налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 07 | таможенный орган |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов) - ИП |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | налогоплательщик, производящий выплаты физлицам |
| 15 | кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 18 | плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
| 20 | кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | органы контроля за уплатой страховых взносов |
| 24 | плательщик - физицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет РФ |
| 25 | банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| 26 | учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. |
Передача администрирования страховых взносов ИФНС вызвала немало вопросов. Один из наиболее актуальных: какой статус плательщика на уплату страховых взносов с 2017 года указывать в поле 101 платежного поручения? Ранее мы опубликовали материал, посвященный вопросам заполнения платежных поручений по страховым взносам в 2017 году . А здесь коснемся только изменений в заполнении поля 101.
Известно, что правила заполнения поля 101 в платежном поручении регламентируются приложением № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Но действующая на данный момент редакция этого приложения не содержит статуса, который без сомнений можно было применить к страхователю, перечисляющему взносы в ФНС. Напомним, до передачи администрирования страховых взносов ФНС в платежном поручении на уплату страховых взносов необходимо было во всех случаях указывать код «08».
В свою очередь, в 2016 году Минфин РФ опубликовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов РФ № 107н». В данном документе говорится, что при перечислении страховых взносов юридическими лицами в поле 101 необходимо указывать код «01». ИП, уплачивающие страховые взносы «за себя» , должны указывать код плательщика «09», ИП уплачивающие страховые взносы за наемных работников, должны указывать статус плательщика «14».
Но данный проект Приказа на данный момент не вступил в силу. Поэтому, какой должен быть статус плательщика в платежном поручении в 2017 году, до конца не ясно.
При этом до сих пор нет никаких официальных разъяснений на эту тему. В связи с этим остается лишь уповать на собственное логическое мышление, в расчете на то, что оно совпадает с мышлением людей, которые будут администрировать данные платежи.
Между тем, на тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения на предмет того, какой статус должен быть указан в поле 101. Предлагаем вниманию читателей каждую из них.
Юрлица — «01», ИП — «09», «14»Согласно одному из мнений, ИП при уплате взносов за себя должны ставить в поле 101 код «09», при уплате взносов за наемных работников — код «14»; организации — код «01». Данное мнение основано на том факте, что администрирование страховых взносов передано налоговикам, что, по мнению сторонников данной точки зрения, позволяет поставить знак равенства между страхователями и налогоплательщиками. Проблема этого решения в том, что действующая редакция Налогового кодекса разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».
Статус «08»Этот статус применялся при перечислении страховых взносов в прошлые годы, и, по мнению ряда специалистов, должен применяться и сейчас. В том числе, платежные поручения именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отвергая платежки, в которых указаны иные статусы. Напомним, статус «08» предназначен для ИП и организаций, осуществляющих перечисление страховых взносов в бюджет РФ. Проблема в том, что, несколько региональных отделений ФНС РФ накануне дали официальные ответы страхователям с рекомендацией указывать иной статус плательщика, о котором ниже.
Статус «14»Этот статус означает налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам. Казалось бы, он совершенно не подходит для рассматриваемого случая. Тем не менее, как говорилось выше, несколько местных ИФНС рекомендовали использовать именно этот код.
Что делать?Как видим, на данный момент нельзя с уверенностью утверждать, какой должен быть статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам в 2017 году. Без сомнений можно говорить только о статусе плательщика при уплате взносов «на травматизм». Их администрирование не было передано ФНС, а осталось под контролем ФСС. Поэтому в этом случае надо однозначно указывать, как и в прошлые годы, код «08».
Что касается «медицинских» и «пенсионных» взносов, вероятность ошибки остается при указании любого из рассмотренных выше статусов.
Между тем, практика прошлых лет показывает, что инспектора ИФНС засчитывают платежи с неверно указанным статусом плательщика. Главное, чтобы правильно были указаны реквизиты получателя и КБК, которые в 2017 году изменились . Если же вы уже выполнили платеж, а после публикации официальных разъяснений окажется, что статус плательщика в платежном поручении в 2017 году указан неверно, чтобы полностью обезопасить себя от недоимки по страховым взносам, стоит подать заявление об уточнении платежа (на основании письма ФНС РФ № СА-4-7 /19125). К заявлению должна быть приложена копия платежного поручения.
Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика
Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:
Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:
- Статус 01 - указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
- Статус 09 - указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
- Статус 10 - указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
- Статус 11 - указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
- Статус 12 - указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Статус 13 - указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году указывают в специально отведенном поле 101. В разных случаях у компании (ИП) будут разные статусы. Более того, перечень кодов для поля 101 дополнен.
Где в 2019 году в платежном поручении указывать статус плательщикаВ правом верхнем углу платежки есть небольшое поле 101 – оно отведено для указания статуса плательщика.
Когда нужно указывать статус плательщикаРеквизит платежки, как статус ее составителя обязателен только в случае оформления расчетных документов на платежи в бюджет. Это могут быть налоги, взносы, пени и штрафы по ним, госпошлина и т. п.
В платежке на перечисление сумм простому контрагенту – например, компании-продавцу или физлицу – поле 101 не заполняется. Оставляйте в подобных ситуациях его пустым.
Откуда брать статусКоды для обозначения статуса лица, делающего платеж, указаны в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Таблицу с полным списком всех значений мы приводим для скачивания.
Перечень законодатели периодически дополняют. Например, с октября 2017 года, в частности, появился статус «28» (участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления).
Список кодов для заполнения поля 101 платежного поручения (с расшифровкой)|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо |
|
|
Налоговый агент |
|
|
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей |
|
|
Налоговый орган |
|
|
Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
|
|
Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления |
|
|
Таможенный орган |
|
|
Плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) |
|
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель |
|
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой |
|
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
|
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо |
|
|
Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
|
|
Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
|
|
Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
|
|
Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
|
|
Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа |
|
|
Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
|
|
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
|
Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
|
Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) |
|
|
Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
|
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
|
|
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации |
|
|
Участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления |
Код статуса состоит из двух цифр. Всего на выбор 27 значений. При этом последний на сейчас по порядку обозначается цифрой 28. Но действующих кодов, повторимся, 27. Это связано с тем, что код 14 был исключен из списка приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Изменения начали действовать с 25 апреля. До этой даты некоторые налоговые рекомендовали указывать цифру 14 в отношении взносов ИП за работников. Теперь кода 14 попросту не существует. Про него можно забыть. И ни в коем случае не указывать при перечислении текущих платежей в 2019 году.
Выбирая значение, помните, что для каждого случая – только один код.
Статус плательщика 2019 для компанииПо общему правилу компании в платежках на перечисление средств в бюджет в поле 101 ставят код 01. Из этого общего правила есть два основных исключения:
1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при перечислении «подоходного» налога с зарплаты работников; при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если компания платит свой НДС – так, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или собственной инициативе счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 01;
2) при уплате взносов в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 01.
Статус плательщика 2019 для ИППо общему правилу предприниматели в платежках на перечисление сумм в бюджет в поле 101 вносят код 09. Из общего правила есть два основных исключения:
1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при переводе НДФЛ с зарплаты наемного персонала. Или при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если бизнесмен платит свой НДС, в частности, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или по своему желанию счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 09;
2) при уплате взносов за работников в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов за работников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 09. Значение 09 применяется и для перечисления взносов ИП на личное страхование (письмо ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978).
Какой код статуса выбрать, если за плательщика вносит налог (взносы) другое лицоЗакон не запрещает, если погашать за вас суммы по налогам (взносам) (кроме НДФЛ) будет другое лицо (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19952). Это может быть уполномоченный представитель, законный представитель или иной субъект. Например, любой ваш контрагент, учредитель и даже сотрудник – скажем, бухгалтер. Тогда в поле 101 указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Поля «ИНН» и «КПП»При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика - физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.
Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».
Как быть, если код статуса плательщика выбран неправильноЕсли ошибиться в статусе плательщика, банк может не принять платежку, если у банковского работника возникнут подозрения в некорректности информации. Либо платеж будет проведен, но попадет в разряд невыясненных либо не совсем по назначению. Тогда возможны и пени со штрафами в связи с возникшей недоимкой. Благо, ошибка в статусе плательщика расценивается как некритическая и исправляется путем уточнения платежа. Для этого нужно подать в налоговую по месту регистрации фирмы заявление со следующими данными:
- номер, дата и сумма платежного поручения с ошибкой;
- указание на то, что поле 101 было заполнено неверно;
- корректный код для поля 101.
К заявлению приложите заверенную копию ошибочного платежного документа.
После того, как инспекторы примут решение об уточнении платежа, они должны сторнировать и все пени по платежу с неверным полем 101, если таковые были начислены.
Если контролеры выявят ошибку в поле 101, то они сами отправят вам информацию об этом. О том, что ошибка допущена именно в статусе плательщика, вы узнаете по коду, который должен стоять в сообщении от ИФНС. Этот код – 15 (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).