Налогообложение кафе: выбираем правильную систему

С начала 2013, согласно Федеральному закону N171-ФЗ, организации и предприниматели должны соблюдать ограничения, которые касаются такого вопроса, как продажа пива. Разобраться в новых правилах торговли алкогольными напитками принципиально важно, так как нарушение запретов по продаже предусматривает возникновение административной ответственности в виде штрафа, как на руководителей, так и на продавцов.

Пиво – алкогольный напиток

Для начала важно понять, что пиво относительно законодательства поменяло свой статус как напиток. На сегодняшний день к пиву применяются требования и ограничения, которые ранее накладывались только на крепкие напитки. На самом деле, пиво и ранее считалось одним из видов алкогольной продукции, но официально оно стало таковым только с июля 2012. Это касается и напитков произведенных на основе пива.

Лицензия на торговлю и применение ККТ

До сих пор первым вопросом по поводу нововведений в отношении пива является лицензирование. Исчерпывающий ответ, следует из п. 1 ст. 18 Федерального Закона №171-ФЗ: законодатель избавил организации и предпринимателей от необходимости получать лицензию на торговлю пивом.

Во вторую очередь торговцев интересует: есть ли необходимость применения ККТ. Для осуществления розничной торговли напитков любой крепости обязательно наличие кассовой техники. Для лиц, отчитывающихся по специальному налоговому режиму ЕНВД, есть выбор между использованием ККТ и выдачей документов, подтверждающих поступление денег. В этом случае, если покупатель не требует никаких документов, продавец не обязан их выдавать.

Кто, где и когда продает пиво

Насчет того, кто может торговать всё просто: розничная продажа пива разрешена как организациям, так и ИП (п.1, ст.11 Федерального закона N 171-ФЗ). Чего не сказать о помещениях для розничной продажи, здесь множество ограничений.

В настоящий момент разрешено продавать только посредством стационарных объектов торговли. То есть, официально, в независимости от крепости, спиртные напитки теперь нельзя купить в ларьках и палатках, они должны продаваться только в магазинах площадью более 50 м² в городе и более 25 м² в сельской местности. Данное правило не касается площадей, где продаются только пивные напитки. Категорически запрещена продажа пива в образовательных, культурных, медицинских, детских и спортивных учреждениях. Также установлено ограничение в отношении торговли алкоголем на территории военных объектов, аэропортов, вокзалов, розничных и оптовых рынков, автозаправках и остановках транспорта общественного назначения.

Во всех регионах Российской Федерации действует запрет на розничную продажу любых видов пива с 23.00 до 8.00. Налоговыми структурами отмечается, что с января этого года идет массовая ликвидация индивидуальных предпринимателей. Это не удивительно, если считать что половину своей прибыли они получали от круглосуточной продажи пивных напитков. Несомненно, это ограничение сильно ударило по прибыли торговцев.

Организациям и предпринимателям, предоставляющим услуги общественного питания, повезло больше. Несмотря на всю жесткость нового законодательства, большинство запретов не распространяется на торговлю в местах общепита. В кафе, барах и ресторанах без проблем можно купить алкогольный напиток любой крепости и в любое время, без ограничений по площади и, не имея ККТ. Более того, им не запрещено продавать пиво на территории аэропортов, рынков, вокзалов и прочих общественных мест, где возможно большое скопление граждан и имеются источники повышенной опасности.

Для субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность по розничной реализации пива и напитков на его основе, наложена обязанность ежеквартально представлять декларации об объемах производимых продаж. Про читайте в нашей новой статье.

Штрафные санкции за незаконную торговлю пивом

За нарушение закона о торговле пивом, следует наказание административного характера, предусматривающее следующие штрафы:

Торговля без использования контрольно-кассовой техники

в отношении физических лиц 1,5- 2 тыс. р.

Штраф за торговлю пивом в запрещенных местах и в неположенное время

в отношении организаций 30-40 тыс. р.;
в отношении должностных лиц и ИП 3-4 тыс. р.

Несвоевременное представление декларации по доходам от продажи пива будет стоить

в отношении организаций 70- 80 тыс. р.;
в отношении должностных лиц и ИП 3-4 тыс. р.

Штрафы за продажу пива розничными сетями несовершеннолетнему

в отношении организаций 300-500 тыс. р.;
в отношении должностных лиц 100-200 тыс. р.;
в отношении частных лиц 30-50 тыс. р.

Уголовная ответственность возникает в случае неоднократной продажи пива несовершеннолетним. За это нарушение возможно наложение штрафа от 80 000 до 100 000 руб. Также сумма штрафа может рассчитываться от дохода за шесть месяцев. Вместо штрафных санкций могут быть назначены исправительные работы вплоть до года, либо лишение права занимать ряд должностей или осуществлять определенные виды деятельности сроком до 3х лет (ст.151.1, УК РФ).

Итак, торговля пивом в розницу, при применении ЕНВД, может проводится без ККТ, без лицензии, но с ограничениями по месту и времени продаж.

Не пропускайте свежие статьи «Все для ИП»! Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Открыть ИП по продаже разливного пива – мечта многих молодых предпринимателей. Интересный продукт, хороший спрос, не слишком обременительные по стоимости оборудование и аренда торговой площадки. И все бы ничего, но особые требования к торговле пивом и постоянные проверки контролирующих органов зачастую сводят на «нет» и удовольствие, и прибыль от ведения своего бизнеса. С чем придется столкнуться бизнесмену при выборе такой специализации для своего дела? Именно этому и посвящена наша статья. Итак, начнем…

Самые популярные вопросы о продаже пива, которые задаются индивидуальными предпринимателями :

Может ли ИП торговать пивом в 2018 году?
Какие документы нужны для продажи пива в 2018 году для ИП?
Нужна ли лицензия на торговлю пивом для ИП в 2018 году?
Каковы для ИП последние новости о пиве и ЕГАИС?

Прежде всего, отметим, что торговля пивом для ИП в 2018 году является единственным разрешенным видом реализации продукции, в составе которой есть алкоголь. Пиво, сидр, медовуха и иные напитки на основе пива – вот и все, чем может торговать индивидуальный предприниматель. Крепким алкоголем могут торговать только юридического лица. Поэтому на вопрос, может ли ИП продавать пиво, ответ однозначный – да, может. Другой вопрос, захочет ли он связываться с этим… Имеется ряд требований , которые существенно ограничивают бизнесмена, выбравшего именно этот .

Требования к пивному бизнесу:

Продавать пиво в розницу можно только в стационарных помещениях. Нельзя продавать пиво во временных помещениях — в ларьках, передвижных павильонах и т.п. Исключение составляет только временное помещение, функционирующее как точка общепита (допустим, бар или летнее кафе): здесь пиво может предлагаться к продаже в числе других услуг.
Существует ряд требований по отчетности ЕГАИС для ИП по пиву (подробно рассмотрим ниже).
Пивной магазин не должен соседствовать с медицинскими, образовательными, различными культурными учреждениями.
Запрещается торговля пивом на АЗС, вокзале, общественном транспорте, рынках и иных людных местах.
Нельзя продавать пиво несовершеннолетним.
Запрещается торговля пивом без сопроводительных документов на товар.
По времени продажи есть запрет на продажу пива с 22 ч до 10 ч утра следующего дня.
Обязательно ведение книги с учетом продажи пива по специальной форме, утвержденной РосАлкоРегулированием.

ЕГАИС для ИП, торгующих пивом

Что такое ЕГАИС по пиву для индивидуального предпринимателя? Цель введения ЕГАИС – улучшить контроль за изготовлением, движением и сбытом продукции с содержанием алкоголя, в том числе и пива. Это касается всех производителей, поставщиков и конечных реализаторов алкогольной продукции.

В идеале, при такой системе каждая бутылка должна быть промаркирована и отслежена от выхода с завода до попадания в руки покупателя. Как обычно, благое намерение (борьба с контрафактной продукцией) вылилась в большую головную боль для индивидуальных предпринимателей.

C чего начать ИП для ЕГАИС (пиво розница):

ИП обязан через свой компьютер подключиться к федеральной информационной системе ЕГАИС. При этом потребуется приобрести крипто-ключ, купить электронную подпись (КЭП), зарегистрироваться на сайте egais.ru, скачать и установить утилиту УТМ, проверить совместимость своей товароучетной программы с УТМ.
При получении товара от поставщика ИП получает на свой компьютер накладную и сверяет товар с данными в ней.
Если информация в накладной соответствует фактам, то ИП должен принять накладную и зафиксировать закупку в ЕГАИС.
Ежели информация в электронной накладной не соответствует фактическим показателям по товару (например, есть расхождения по количеству продукции или повреждена маркировка на отдельных изделиях), то предприниматель отклоняет электронную накладную, либо оформляет акт, фиксирующий несоответствие.
Далее данные о закупленном пиве нужно загрузить в программу для кассы (если ИП использует ККМ).

Вопрос целесообразности введения такой процедуры до сих пор не дает покоя бизнесу, часто обсуждается в интернет, в печатных изданиях, в телепрограммах. Вот одна из интересных записей на эту тему:

Что нужно ИП для торговли пивом с 1 января 2018 года

Главные изменения в закон о розничной торговле пивом для ИП в 2018 касаются фиксации в системе ЕГАИС факта закупки пива у поставщика. Вводится ЕГАИС для ИП (пиво в рознице) с 2016 года, но только в части подтверждения закупки пива у поставщика. Подтверждать факты продажи пива ИП не обязаны.

Вообще говоря, введение ЕГАИС для ИП (розница пива) в сельской местности действительно привносит много трудностей, хотя бы по причине отсутствия Интернета во многих поселениях.

Новые правила продажи пива в 2018 году для ИП в сельской местности не делают никаких исключений – фиксировать факт закупки в ЕГАИС придется независимо от размера сельского поселения и наличия Интернет. В противном случае это будет нарушением Федерального закона от 29.06.2015 №182-ФЗ.

То есть для продажи пива ИП обязан приобрести необходимое оборудование, чтобы передавать сведения о закупках в ЕГАИС, а также обязательно вести журнал учета продаж пива (любого алкоголя). Подводя итог, еще раз отметим, что нового о продаже пива в 2018 году для ИП привнесли законотворцы.

Что нужно сделать в первую очередь:

Обязательно подключиться к системе ЕГАИС.
Обязательно фиксировать в ЕГАИС закупки пива (продажи пока фиксировать не требуется).
Обязательно вести журнал учета продаж пивной продукции.
Обязательно применять кассовый аппарат нового образца (подробнее читайте в статье ).

Таким образом, отчетность по пиву для ИП в 2018 году – это фиксация закупок в ЕГАИС и фиксация продаж в журнале учета продаж.

Лицензия на продажу пива в 2018 году для ИП

Рассмотрим, нужна ли лицензия для торговли пивом для ИП в 2018 году. Этот вопрос мы уже обсуждали ранее, в статье , здесь же кратко подытожим.

На основании Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995 розничная продажа пива не является лицензируемым видом деятельности. Поэтому получить лицензию на пиво для ИП (как и для ООО) не требуется.

Часто спрашивают, что лучше для розничной торговли пивом — ИП или ООО? На наш взгляд, для торговли пивом ИП предпочтительнее, хотя бы из соображения меньших штрафов за нарушения. С учетом приведенной в статье информации, вести торговлю пивом без нарушений сейчас совсем не просто.

Читайте : все новое всегда на главной странице нашего сайта.

▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Торговля пивом в 2018 году для ИП: новые правила обновлено: Январь 10, 2019 автором: Все для ИП

Как открыть пивной магазин с нуля? Какие требования нужно учесть при открытии пивного магазина? Какую систему налогообложения выбрать? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье.

Как открыть магазин разливного пива с нуля?

Чтобы открыть магазин разливного пива, необходимо учесть ряд нюансов. Прежде всего, определяемся с организационно-правовой формой ведения предпринимательской деятельности. Мы рекомендуем выбрать форму ИП или ООО. Для того чтобы определиться, что лучше подойдет для вас, ознакомьтесь со следующей статьей, в которой описаны плюсы и минусы .

Кроме того, помимо указанных отличий нужно учесть и следующее. Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" предусмотрено право региональных властей устанавливать требования к минимальному размеру уставного капитала организаций, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией (в том числе и пивом), до 1 млн. рублей.

Поэтому, в случае регистрации ООО необходимо ознакомиться с региональным законом на предмет наличия таких требований. Учредители ООО обязаны оплатить уставный капитал в течении 4-х месяцев с момента регистрации. Что касается ИП, то для него обязанность формировать уставный капитал отсутствует.

Для этого вам потребуется:

Заплатить госпошлину – 800 руб.
Подать заявление по форме Р21001 в налоговую инспекцию

Вам потребуется:

Заплатить госпошлину – 4000 руб.
Подать заявление по форме Р11001 в налоговую инспекцию
К заявлению на регистрацию приложить пакет документов (устав ООО, договор об учреждении ООО, решение или протокол об учреждении ООО, иные документы по мере необходимости)

В заявлениях на регистрацию следует указать основной вид деятельности по ОКВЭД - 52.25.12 "Розничная торговля пивом". Если кроме пива, в магазине будут продаваться другие алкогольные и безалкогольные напитки, то лучше указать код ОКВЭД 52.25 «Розничная торговля алкогольными и другими напитками.

ОКВЭД2	Виды деятельности	ОКВЭД 2001
47.25	Торговля розничная напитками в специализированных магазинах Эта группировка включает:- розничную торговлю напитками (не для употребления на месте продажи), включая алкогольные напитки и безалкогольные напитки, в специализированных магазинах	52.25
47.25.1	- алкогольными напитками, включая пиво	52.25.1
47.25.11	- алкогольными напитками, кроме пива	52.25.11
47.25.12	- пивом	52.25.12
47.25.2	- безалкогольными напитками	52.25.2
47.26	- табачными изделиями	52.26

Требования, лицензии и разрешения к пивному магазину

Согласно закону № 171-ФЗ установлены требования к месту розничной продажи алкогольной продукции, в том числе пива. В частности, не допускается продажа в образовательных учреждениях, детских и медицинских организациях, а также на прилегающей к ним территориях. Границы прилегающих территорий определяют местные органы власти. Соответственно пивной магазин не может находиться на территории школы или в непосредственной близости от нее. Конкретное расстояние удаленности определяется органом местного самоуправления.

Кроме того, законом № 171-ФЗ установлено ограничение по времени розничной продажи пива, а именно запрет на его реализацию с 23-00 до 07-00 по местному времени. При этом региональные власти наделены правом устанавливать дополнительные ограничения по времени, месту и условиям реализации алкогольной продукции. В частности, региональные власти могут установить запрет на розничную торговлю пивом в магазинах, находящихся в многоквартирных жилых домах.

Таким образом, чтобы открыть пивной магазин с нуля, нужно обязательно ознакомиться с региональными и местными нормативно-правовыми актами, регулирующими розничную торговлю алкогольной продукцией.

Что касается иных требований, то на открытие пивного магазина потребуется стандартное согласие местных властей на открытие торгового объекта, заключение Госпожнадзора на соответствие противопожарным требованиям и заключение Роспотребнадзора на соответствие санитарно-эпидемиологическим требованиям.

Пивными напитками, сидром, медовухой, пуарэ получать не требуется.

Помещения, в которых будет происходить продажа пива, должны принадлежать ИП или организации на праве собственности или арендоваться ими. В расчетах с населением должен использоваться , за исключением случаев, установленных законом.

Не забудьте также оборудовать "" и разместить в нем все необходимые сведния.

Налогообложение пивного магазина

Перед тем как открыть магазин разливного пива, желательно определиться и с выбором системы налогообложения. Мы рекомендуем выбрать один из специальных режимов. Сравнить разные режимы налогообложения теперь можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

У ИП в этой части выбор больше чем у ООО.

При наличии всех необходимых условий ИП может выбрать:

(если эта система введена на соответствующей территории в отношении розничной торговли, если численность работников ИП не превышает 15 человек, если площадь торгового зала пивного магазина не более 50 кв. м.);
(если эта система действует в регионе, в котором открывается пивной магазин, и ИП подходит под установленные ограничения);
(если ИП соответствует установленным ограничениям).

Для ООО могут подойти: ЕНВД или УСН.

Чтобы выбрать систему налогообложения нужно рассчитать налоговое бремя на каждом из режимов, приблизительно рассчитать размер своего предполагаемого дохода (по специальным режимам установлены ограничения по размеру доходов, в случае превышения которых право на их применение утрачивается).

Для перехода на специальный режим налогообложения нужно подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно вместе с подачей заявления на регистрацию в качестве ИП или ООО.

Итак, как видите, перед тем как открыть магазин разливного пива с нуля, нужно сделать значительную подготовительную работу. Но чем лучше вы ее проведете, тем меньше проблем у вас возникнет в последующем.

Кофе-пауза: тест на трезвость

Ответы оставляйте в комментариях ниже. Будьте внимательны.

ИП собирается заняться продажей пива. Посоветуйте, пожалуйста, какую форму налогообложения ему выгодно выбрать?

Ответ

Ответ на Ваш вопрос зависит от того, по каким договорам предприниматель будет осуществлять деятельность.

Если продажа пива будет осуществляться по договору поставки, то лучше выбрать УСН со ставкой 15 процентов и объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если продажа пива осуществляется по договору розничной купли-продажи, то лучше выбрать ЕНВД или ПНС, но при условии, что эти системы налогообложения применяются по месту ведения деятельности ИП.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух и в статье журнала «Вмененка », которую Вы можете найти в закладке «Журналы»

1. Ситуация: Может ли плательщик ЕНВД торговать алкогольной продукцией в розницу без применения ККТ

Ответ на этот вопрос зависит от вида алкогольной продукции и места, где ее продает плательщик ЕНВД.

Внимание: за нарушение установленного порядка применения ККТ и розничной продажи алкогольнойпродукции предусмотрена административная ответственность.

За неприменение ККТ, а также при отказе в выдаче документов, подтверждающих получение денежных средств, по Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Кроме того, за нарушение правил розничной продажи алкогольной продукции к административной ответственности организацию может привлечь Росалкогольрегулирование. Меры ответственности – административный штраф с возможностью конфискации алкогольной и спиртосодержащей продукции. При этом размер штрафа составляет:

от 50 000 до 100 000 руб. – для организаций;
от 5000 до 10 000 руб. – для должностных лиц, .

Что касается применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при продаже пива и сигарет, то отметим следующее. Организации и предприниматели при продаже пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи должны иметь ККТ, если иное не установлено федеральным законом ( Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ, далее - ). Другими словами, некоторое исключение из этого правила все-таки есть, и касается оно как раз плательщиков единого налога на вмененный доход. Так, «вмененщики» вправе отказаться от применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег за товар ( , далее - ).

Получается, что после перехода на систему налогообложения в виде ЕНВД в 2015 году вы можете не применять кассовый аппарат, торгуя в розницу пивом и табачными изделиями. Такой вывод содержит и .

Однако налоговики считают иначе. В своем указала, что плательщики ЕНВД при продаже в розницу в городских поселенияхпива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи обязаны применять кассовую технику. Делая такой вывод, чиновники сослались на пункт 13 постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 47. А в этом постановлении судьи указали, что статьи 2 Закона № 54-ФЗ не применяется в отношении пункта 6 статьи 16 Закона № 171-ФЗ. То есть право «вмененщиков» не применять кассовую технику не распространяется на розничную продажу алкогольной продукции (за исключением пиваи пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) в городских поселениях. А как мы уже писали выше, о праве предпринимателя не применять контрольно-кассовую технику при продаже пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи упомянуто в пункта 6 статьи 16 Закона № 171-ФЗ.

Заметим, что налоговые инспекции при проведении проверок, вероятнее всего, будут руководствоваться позицией ФНС России. Поэтому во избежание споров с проверяющими рекомендуем вам все же применять ККТ при реализации пива и табачных изделий. В противном случае будьте готовы к тому, что вам придется отстаивать свою позицию в суде.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
УСН (упрощенная система налогообложения);
ПСН (патентная система налогообложения);
ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

услуги по бытовому обслуживанию;
услуги ветеринара;
ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
аренда территорий для автомобильных стоянок;
перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
торговля розничная;
предоставление услуг в сфере общественного питания;
создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
предоставление жилищной площади для временного пребывания;
сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания - рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

полное отсутствие учета;
легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

численность работников – не боле ста человек;
годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

ломбардные организации;
предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
фирмы на бюджетной основе;
фонды внебюджетной системы;
изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
освобождение от множества налогов;
фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
учет в виде ведении книги доходов и расходов;
легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход - по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами - по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению - ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

НДФЛ;
сложный налог на собственное имущество;
общий налог на прибыль;
отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.