По итогам каждого отчетного периода заполнение баланса для малых предприятий имеет свои особенности, поскольку он короче стандартной формы этого отчета и включает преимущественно обобщенные бухгалтерские показатели. В нашей консультации мы расскажем, как правильно воспринимать и заполнять те или иные его строки.
Общие требования
В большинстве случаев заполнение бухгалтерского баланса для малого предприятия идёт на упрощенном бланке, который утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.
Если малая фирма функционирует не первый год и сдает годовой отчет не впервые, то любой образец заполнения баланса для малых предприятий подразумевает указание по каждой строке суммы:
- на отчетную дату отчетного периода (т. е. на 31.12.2016);
- на 31 декабря 2015 года;
- на 31 декабря 2014 года.
Таким образом, сведения и суммы за период 2015 года нужно брать из прошлогодней отчетности. А чтобы заполнить упрощенную форму баланса для малых предприятий показателями за 2016-й год, необходимы:
- оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2016-й год;
- выписка о начисленных за 2016-й год процентах по полученным фирмой кредитам и займам (Кт счета 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Нередко можно встретить пример заполнения баланса для малого предприятия , где есть пустые строки с прочерками. Допустимо ли это? Вполне. Ведь в оборотно-сальдовой ведомости далеко не всегда есть соответствующие данные для заполнения отдельных строк баланса. И в этом случае бухгалтерскими правилами разрешено проставлять прочерки. Основание – пункт 11 ПБУ 4/99.
Тогда как заполнять баланс для малых предприятий , которые разработали его собственный бланк? Ответ прост: если не работаете с типовой формой баланса, то и не приводите отсутствующие показатели.
Коды строкам баланса малого предприятия присваивают согласно таблице из Приложения № 4 приказа Минфина № 66н. При этом нужно соблюдать принцип: по укрупненным показателям берут код исходя из показателя, который имеет наибольший удельный вес в нём.
Также не забывайте проставлять прочерки в оставшихся пустых клетках строк. Такой подход к образцу заполнения баланса для малых предприятий за 2016 год позволит не сделать ошибок либо излишних дописок, которые неизбежно повлияют на итог отчета.
Ниже показан образец заполнения бухгалтерского баланса для малых предприятий , которого следует придерживаться при внесении сумм по каждой строке:
Как заполнять строки
Теперь о том, каков порядок заполнения баланса для малых предприятий в отношении конкретных строк. Здесь нужно знать правила основных ПБУ, с которыми обычно пересекается деятельность малого бизнеса.
Актив баланса
| Строка | Как считать |
|---|---|
| Материальные внеоборотные активы | Используйте формулу: САЛЬДО 07 «Оборудование к установке» |
| Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы | Заполняйте, только если есть сальдо хотя бы по одному счету: 04 «НМА»; Когда есть остатки по ним, укажите сумму по НМА и долгосрочным финансовым вложениям. Ее определяют по правилам расширенной отчетности. |
| Запасы | Используйте формулу: САЛЬДО 10 «Материалы» Обратите внимание: эта формула не действует, если для учета затрат и МПЗ фирма применяет и другие счета. Тогда показатель определяют по правилам расширенной отчетности. |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Используйте формулу: САЛЬДО 50 «Касса» |
| Финансовые и другие оборотные активы | Используйте формулу: Дт САЛЬДО всех субсчетов к счетам (62 + 60 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76) При наличии остатков по счету 58, на размер краткосрочных финансовых вложений нужно увеличить показатель этой строки (по правилам для расширенной отчетности). |
Пассив баланса
| Строка | Как считать |
|---|---|
| Капитал и резервы | Используйте формулу: Кт САЛЬДО (80 + 82 + 83 + 84) |
| Долгосрочные заемные средства | Должен быть равен Кт САЛЬДО 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| Другие долгосрочные обязательства | Скорее всего, ставьте прочерк |
| Краткосрочные заемные средства | Должен быть равен Кт САЛЬДО 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| Кредиторская задолженность | Используйте формулу: Кт САЛЬДО всех субсчетов к счетам (60 + 62 + 76 +68 + 69 + 70 + 71 + 73) |
| Другие краткосрочные обязательства | Заполняют, когда есть остатки хотя бы по одному из счетов: 98 «Доходы будущих периодов»; Посчитайте общее кредитовое сальдо по ним. А если остатков нет, ставьте прочерки. |
Когда подошло к концу заполнение бухгалтерского баланса для малых предприятий за 2016 год, не забудьте проверить самое ключевое равенство по всему этому документу – активов и пассивов (стр. 1600 = стр. 1700). Если такового не наблюдается, ищите ошибку.
На наш взгляд, не имеет смысла приводить конкретный пример заполнения бухгалтерского баланса для малых предприятий за 2016-й год, поскольку у каждой малой фирмы совершенно разные состав активов и пассивов, а также обороты по счетам. Изложенные выше правила помогут заполнить строки баланса правильными суммами.
Новая форма "Бухгалтерский баланс для субъектов малого предпринимательства" официально утверждена документом Приложение № 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н).
Подробнее о применении формы ОКУД 0710001:
- Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме. Пример
Финансовых результатах. Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме Начать... финансисты в Информации "Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства", в пояснениях целесообразно... которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о... закрепить в бухгалтерской учетной политике. Пример. Заполнение бухгалтерского баланса ООО, зарегистрированное... , который бухгалтер рассчитал для общей формы баланса, так как правила...
- Принцип «одного окна» для годовой бухгалтерской отчетности
Законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность... в виде электронного документа, однако для субъектов малого предпринимательства сделано исключение – они смогут представить... в ФНС годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в составе годового баланса и отчета... часть экономических субъектов, в том числе субъектов малого предпринимательства, уже сейчас представляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность...
- На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год
Как известно, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых... упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетности - бухгалтерский баланс и отчет... «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Подробнее об особенностях отчетности для субъектов малого предпринимательства читайте в... они исключительно в бухгалтерской практике. Например, показатели бухгалтерского баланса и отчета о финансовых...
- Порядок заполнения бухгалтерского баланса по общей форме. Пример
... .). Графа 1 баланса предназначена для указания номера соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу (если составляется... пояснительная записка). Графу 3 организации добавляют самостоятельно для... .). Графа 1 баланса предназначена для указания номера соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу (если составляется... .12.2010 N 167н. Напомним, субъекты малого предпринимательства, которыми являются большинство "упрощенцев...
- Реорганизация компании: составляем передаточный акт и бухгалтерский баланс (2 часть)
Полный комплект бухгалтерской отчетности для компаний, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, состоит из: бухгалтерского баланса; отчета... полученных средств. Как составить бухгалтерский баланс Заключительная бухгалтерская отчетность реорганизуемых компаний, которые... то вступительные остатки по счетам для бухгалтерского баланса формируются на дату прекращения деятельности... слияния (присоединения) во вступительный бухгалтерский баланс компании, возникшей в результате реорганизации...
- Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2018 год
Целевом использовании полученных средств Субъекты малого предпринимательства Бухгалтерский баланс Приказ Минфина РФ от... сделаны для малого бизнеса. «Малыши» обязаны будут представлять бухгалтерскую отчетность через... 2020 год. Упрощенный порядок бухгалтерской отчетности для малых компаний Напомним, что... изменяющий упрощенные способы ведения бухучета для малых и некоммерческих организаций. Это... для крупного бизнеса заполнение определенных статистических форм является обязательным. А субъекты малого...
- Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год
Концепции достоверного представления бухгалтерской отчетности); б) для того, чтобы бухгалтерская отчетность не вводила... определяют детализацию показателей по статьям бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета... России, регулирующие порядок бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности для НФО: профессиональные участники... кредитных историй; страховые брокеры, являющиеся субъектами малого предпринимательства. Отдельные НФО вправе самостоятельно решать...
- Малое предприятие подлежало аудиту, но не провела его: какое будет наказание?
Без упрощений. Сумма активов бухгалтерского баланса превышала 60 млн. руб. ... рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец... способы ведения бухгалтерского учета разрешено применять организациям, имеющим статус субъекта малого предпринимательства. Для таких... организаций также утверждены упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о... 14 Закона N 402-ФЗ): бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; ...
- Виды «нулевой» отчетности
Форм Особенности представления Для компаний, не относящихся к субъектам малого предпринимательства Бухгалтерский баланс Формы утверждены приказом... о целевом использовании полученных средств Для субъектов малого предпринимательства Бухгалтерский баланс Формы утверждены приказом Минфина РФ... субъектов малого предпринимательства в электронной форме» Отчет о финансовых результатах Для некоммерческих организаций Бухгалтерский баланс Формы...
- Применение УСН: нормы и их практическая реализация
Предназначена в первую очередь для субъектов малого предпринимательства, а также для тех индивидуальных предпринимателей и... предназначена в первую очередь для субъектов малого предпринимательства, а также для тех индивидуальных предпринимателей и... соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб... имеют самостоятельного баланса, расчетных и иных счетов, не ведут ни бухгалтерский, ни... доходов и расходов этого товарищества для целей налогообложения, обязан определять...
- Порядок заполнения отчета о финансовых результатах по упрощенной форме. Пример
Критериями отнесения фирм к субъектам малого предпринимательства являются численность сотрудников и... малые предприятия могут сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке, а именно: - упрощенный баланс... Отчет о финансовых результатах для малых фирм состоит из семи... прибыль (доходы)" - для отражения результатов налогообложения. В частности... 2 бухгалтер добавил самостоятельно для отражения кода строки. В... статье присвоен код 2120, предназначенный для себестоимости. "Упрощенный" ...
- Отчеты акционерных обществ
...) АО, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства АО, относящиеся к субъектам малого предпринимательства -бухгалтерский баланс; -отчет о финансовых... уставе либо внутренних документах АО. Для АО, чьи акции находятся в... .4 Положения №454-П для раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерных обществ... на то оснований является основанием для привлечения АО к ответственности, а... также для установления ограничений на обращение ценных...
- Исправляем ошибки в учетной политике: оценочные обязательства и значения
Закреплена в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Сумму резерва... В отличие от правил бухгалтерского учета, для целей налогообложения указанный резерв... уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства. Например, ... ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (например, субъектами малого предпринимательства). Но... стоимости материальных ценностей. В бухгалтерском балансе обесцененные МПЗ отражаются по...
- Изменения в ПБУ 18/02: постоянные и временные разницы и активы будут учитываться по-новому
ФЗ «О бухгалтерском учете» упрощенные способы ведения бухучета вправе применять субъекты малого предпринимательства, некоммерческие... разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения... средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения... раскрываются отдельно в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых... организаций. Отдельные новости для консолидированных групп налогоплательщиков. Для участников такой группы...
- Товарный знак и торговая марка: как учесть?
Которые не зарегистрированы); товарного знака. Для справки. Правообладатель вправе использовать средство... пределах (лицензионный договор). Правообладатель для оповещения о своем исключительном праве... 2007 «Учет нематериальных активов» для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве... нем более детально. К сведению: субъекты малого предпринимательства вправе признавать расходы на приобретение... расходов будущих периодов. Информативность статьи бухгалтерского баланса с таким названием низкая. При...
Некоторым предприятиям законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 о бухучете разрешается использовать упрощенные методы ведения учета и сдавать соответствующую отчетность . К подобным компаниям относят предприятия малого бизнеса, не означенные в ч. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, а также некоммерческие организации и фирмы, участвующие в проекте «Сколково». Как формируется упрощенная отчетность, узнаем из настоящей статьи.
Бухгалтерская отчетность малых предприятий
В состав упрощенной бухгалтерской отчетности входят две формы, утвержденные приказом МФ РФ № 66н:
- баланс;
- отчет о финансовых результатах (ОФР).
По аналогии с традиционной финансовой отчетностью эти формы составляют на окончание отчетного года. Форма баланса № 0710001 включает предоставление итоговых сведений за отчетный год, а также за прошлый и позапрошлый. Несмотря на упрощенный вариант, в балансе приводятся все необходимые сведения об активах и их источниках. Упрощенный баланс устроен, как и обычная форма, содержит те же показатели, что и общий. Различием можно считать лишь более укрупненное отражение информации, т.е. каждая строка имеет наибольший удельный вес.
Баланс малого предприятия с расшифровкой строк, и ОФР (форма № 0710002) отражают данные о доходах и расходах компании, признанных в бухучете также за отчетный и предыдущий ему периоды. Базой для заполнения этих форм служит оборотно-сальдовая ведомость , в которой сконцентрированы все данные по остаткам счетов на начало периода, обороты по счетам и сальдо на конец периода.
Инструкция по заполнению упрощенной бухгалтерской отчетности
Прежде чем разобраться, как заполнить упрощенный баланс, рассмотрим, какие показатели участвуют в формировании значений каждой строки баланса. Контролирующие органы требуют предъявления форм с нумерацией строк, поэтому заполнять баланс мы будем, используя применяемые коды.
|
Код строки |
Входит сальдо счетов |
|
|
Актив |
||
|
04, 08 с/сч вложений во внеоборотные активы, 09, 58 |
||
|
58, 60, 62, 68, 69, 71, 71, 73, 75, 76 |
||
|
1600: Итого актив баланса |
сумма строк |
|
|
Пассив |
||
|
60,62,68,69,70,71,73,76, 75 с/счет расчетов по выплате доходов |
||
|
1700: итого пассив баланса |
сумма строк |
|
Значения строк 1600 и 1700 должны быть одинаковы, т. е. баланс между активом и пассивом должен быть соблюден. Равнозначность обеих частей является одним из критериев правильности заполнения формы.
Продолжая осваивать порядок заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности в 2017 году, обратимся к форме 2 – ОФР, имеющей свои особенности составления – значения доходов и расходов от продаж записываются без скобок, прочие расходы – в скобках. В этом отчете также ориентируются на нумерацию строк:
|
Значения |
№ строки |
Обороты счетов |
|
|
по Д/ту |
по К/ту |
||
|
Выручка (кроме НДС и акцизов) |
90/3 с/сч «НДС» |
90/1 с/сч «Продажи» |
|
|
Расходы по обычной деятельности |
90/2 с/счета себестоимости, коммерческих и управленческих затрат |
||
|
Пр. доходы |
91 с/сч НДС |
91 с/сч прочих доходов |
|
|
% к уплате |
Сумма процентов, уплаченных по предоставленным кредитам |
||
|
Пр. расходы |
Дебет. оборот 91 с/сч прочих расходов – стр. 2330 |
||
|
Если фирма уплачивает: ННП, то проставляет в строке сумму стр. 180 2-го листа декларации ННП; УСН «Доходы», то вычисляет разницу значений строк 133 и 143 разд. 2.1.1 декларации по налогу при УСН; ЕНВД, сумму, причитающуюся к уплате |
|||
|
Чистая прибыль (убыток) |
Значение выводится по формуле: Стр. 2110 – стр. 2120 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 Положительный результат означает прибыль (указывается без скобок), отрицательный – убыток (в скобках). |
||
Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства 2017: образец
Заполним отчетность малого предприятия ООО «Гиацинт», применяющего УСН «Доходы» на примере:
Оборотно-сальдовая ведомость фирмы за год:
№ счета
Сальдо на начало периода
Обороты
Сальдо на конец
итого
Допустим, что проценты, уплаченные за предоставленный заем, составили 5000 тыс. руб., прочих расходов в предприятии не было, а рассчитанный налог по УСН составил 69000 тыс. руб.
Разберем заполнение упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год. Соблюдая принцип равноценности обеих частей, вносим значения в строки:
Сальдо по счетам
Д/т (01 + 08) – К/т 02
400000 + 157000 – 240000 = 317000
Д/т (10 + 41 +44)
18000 + 61000 + 5100 = 84100
Д/т (50 + 51 + 52)
42200+ 292600 + 50000 = 384800
Д/т (62 + 71 + 76)
111900 + 67000 = 178900
Сумма строк актива
317000 + 85000 + 84100 + 384800 + 178900 = 1049800
К/т (80 + 82 + 83 + 84)
500000 + 23000 + 32000 + 202600 = 757600
К/т (60 + 68 + 69+ 70)
9500 + 30000 + 30000 + 57700 = 127200
Сумма строк пассива
757600 + 165000 + 127200 = 1049800
Вторая форма упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности, образец которой представлен, - это ОФР. Алгоритм его заполнения в таблице:
Строка
Из чего складывается
В суммах
Кр. оборот 90/1 – Д. оборот 90/3
300000 – 32000 = 268000
Д.оборот 90/2
Кр. оборот 91/1 – Д.оборот 91/2
100000 – 18000 = 82000
% по кредитам
Налог по УСН
Расчет
268000 – 100000 + 82000 – 5000 – 69000 = 176000
Таков порядок заполнения бухгалтерской отчетности для малых предприятий. При необходимости или желании компании заполняют и другие формы, но обязательными являются только эти две.
Отчетность КНД 0710096 — это не что иное, как форма, которую считывает машина. В этом коде налоговой декларации содержатся данные о финансовом положении компании. В КНД зашифровывают бухгалтерский баланс, отчет о том, какова финансовая составляющая и данные о расходовании средств.
Использовать подобную форму рекомендует Федеральная налоговая служба Российской Федерации. При этом обращаться к такому способу ведения отчетности могут только предприятия, работающие по упрощенному налогообложению. К таким относятся предприятия малого бизнеса.
Данная форма находит применение для ведения отчетов начиная с 2019 года. И с тех пор мало что изменилось в заполнении документации. Но ознакомиться с законодательной и практической базой нужно.
Требования закона
Главным законодательным основанием для учета всей информации о хозяйственной сфере предприятия является закон “О бухгалтерском учете” от,65 декабря 2011 года №402-ФЗ. Он предполагает, что предприниматель обязан прибегать к бухгалтерскому учету и составлять соответствующие бумаги для проверки в налоговой инспекции. Во второй статье указаны и субъекты этого закона — индивидуальные предприниматели, организации коммерческого и некоммерческого характера, государственные органы.
Согласно пункту 8 статьи 13 закона №402-ФЗ, бухгалтерскую отчетность можно считать готовой только после подписи бумажной копии руководителем.
В статье 18 этого же закона говорится о том, что потребовать подобные документы могут разные организации. Как пример, обязательным является передача копии в государственный орган статистики. Налоговая инспекция — это главный орган, для которого создается данная отчетность. Поскольку в подпункте 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ указано только о необходимости подачи документов, то вариант формата может быть как бумажным, так и электронным.
Приказ ФНС РФ “Об утверждении формата представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме” от 31 декабря 2019 года №АС-7-6/710 разрешил подавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде. Однако этот же приказ не обязывает всех предпринимателей сдавать отчеты именно в этом формате. Каждый может выбрать такой, который подходит больше.
Для тех, кто выбрал электронную версию и был создан специальный формат — КНД 0710096. Он утвержден на законодательном уровне и помогает быстро считывать нужную информацию.
Бланк бухгалтерской отчетности КНД 0710096:
Кто обязан вести финансовую отчетность?
Согласно Федеральному закону “О бухгалтерском учете”, начиная с 1 января 2013 года любая организация должна вести финансовую отчетность. При этом не имеет значения ни система налогообложения, ни форма собственности.
Учреждения, работающие по УСН, ЕНВД или совмещенному режиму, также должны вести учет и передавать соответствующие документы в налоговую инспекцию. Производится отчет каждый год.
Федеральный закон предполагает, что индивидуальные предприниматели с общей или упрощенной системой или же с вмененным налогом освобождаются от бухгалтерской отчетности. Но при этом доходы должны отражаться в соответствии с нормами налогового законодательства.
Для тех, кто работает согласно общему режиму налогообложения, необходимо вносить все свои доходы и расходы в специально отведенную книгу для операций индивидуальных предпринимателей.
В письме Минфина Российской Федерации от 17 июля 2012 года указано, что индивидуальные предприниматели должны вести учет того, как изменяются их физические показатели.
Кто имеет право на упрощенку
Министерство финансов Российской Федерации в своем постановлении “Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности” и Федеральный закон “О бухгалтерском учете” разместили информацию о том, каким организациям доступна упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности.
Согласно законодательству, к таким относятся:
- предприятия, относящиеся к сфере малого бизнеса;
- учреждения, которые имеют отношение к исследовательской деятельности в коммерческой области; к примеру, проект “Сколково”; более подробно об этом говорит Федеральный закон от 28 сентября 2010 года №244-ФЗ;
- организации некоммерческого характера. При этом они не должны входить в список части 5 статьи 6 Федерального закона №402 от 6 декабря 2011 года.
Законодательство разрешает всем компаниям из этого списка вести отчетность в любой из удобных форм — упрощенной или на общих основаниях. Данный выбор ложится на руководство предприятия. Кроме того, необходимо указать вид финансовой отчетности в плане учетной политики.
Правила заполнения формы отчетности КНД 0710096
Кроме указания данных за период отчетности, следует привести показатели за предыдущий год в отчете по поводу финансовой успешности и за два года в бухбалансе. Если это нулевая цифра, то необходимо поставить прочерки в соответствующих показателям строках. Эта возможность прописана в положениях по бухгалтерскому учету 4/99 в пункте 11.
Первым заполняется титульная часть.
На ней указывают такую информацию:
- и КПП предприятия;
- корректировочный номер (если документация подается впервые, указывают цифру ноль, но если же отчетность подлежала уточнениям, то необходимо проставить число возврата — один, два или три раза);
- код отчетности — для годовых финансовых данных присвоен код 34;
- название компании — при этом следует добавить и форму с точки зрения организации и права;
- дата, когда документация была подписана руководством — это будет считаться временем утверждения;
- — это указание на вид деятельности компании в экономическом плане;
- код, согласно ;
- каков тип собственности компании в соответствии с классификацией ОКФС;
- организационная и правовая сфера деятельности по ОКОПФ;
- единицы измерения данных, которые размещены в ;
- адрес регистрации предприятия.
Стоит отметить, что все коды можно найти в “Уведомлении о присвоении кодов статистики”.
Далее заполняется пять отчетов. В связи с появлением новой формы, в пассивы предприятия были внесены две новые строки. Это целевые средства и фонды, которые включают в себя недвижимое и ценное движимое имущество.
Образец заполнения отчетности КНД 0710096:
Скачать электронный бланк
Главное преимущество данной формы ведения отчетности — возможность скачать правильный бланк. Всего в список необходимых бумаг входят титульный лист и пять отчетных документов. Три из них имеют облегченную форму и указаны в приказе №66н. Обычный вид остался у документов, которые отражают изменения в капитале компании и движения финансовых средств по счетам фирмы.
Основное место, где можно найти полный пакет необходимых для составления отчетности документов — сайт АО “ГНИВЦ”. Там представлен образец для всех типов отчетов в унифицированном формате.
Стоит понимать, что все документы заполняются в соответствии с формой КНД 0710096. Старые образцы КНД 0710098 и 0710097 считаются недействительными и предоставлять отчеты в ФНС с их использованием нельзя.
Когда и куда сдавать документы?
Предприниматели малого бизнеса и некоммерческие учреждения обязаны предоставлять годовую отчетность о своей финансовой деятельности.
Существует ряд организаций, которым следует передавать подобные данные. Первая — это налоговая инспекция. Здесь стоит учитывать тот филиал организации, в котором зарегистрирована и поставлена на учет компания. Срок сдачи документации — до 31 марта. Год — следующий тому, за который предоставлена отчетность.
Второй орган — государственная статистика. В эту организацию также подаются документы по адресу регистрации. Срок такой же, как и в случае с ФНС.
Подавать отчетность следует только после того, как руководство поставило подпись на итоговом варианте документа. Тогда бухгалтерская отчетность считается составленной. Также на бумажном экземпляре должна стоять дата, когда документ был утвержден.
Есть несколько способ передать отчет в органы налоговой службы:
- электронный формат документа;
- при помощи почты — с описанием вложенных файлов;
- личное посещение организации. Документы может передать как руководитель компании, так и доверенное лицо — бухгалтер.
Более подробная информация об электронном формате бухгалтерской отчетности отражена в приказе ФНС Российской Федерации от 31 декабря 2019 года.
Если же финансовый отчет подается в бумажном экземпляре, то следует обратиться к рекомендациям, которые описаны в письме ФНС РФ от 9 декабря 2019 года и информационном сообщении “О сдаче отчетности на бланках со штрих-кодом”.
Учитывая все положения этих документов, можно определить наиболее верный способ заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности — формы по КНД 0710096.
Даже бумажный вариант документации должен содержать специальный элемент — штрих-код, для считывания нужной информации и автоматической сортировки переданных в ФНС бланков. Благодаря изменениям в законодательстве, с 1 января 2013 года подобные финансовые документы следует подавать в соответствующие органы для проверки только раз в год.
Из-за постоянных изменений в законодательстве часто возникает вопрос о правильности заполнения финансовых документов для ФНС России. Благодаря форме КНД 0710096, данный процесс стал проще и перешел в электронный формат. Это позволяет быстро составлять отчеты и передавать их в проверяющие инстанции.
Совсем недавно законодатель разрешил нам сдавать упрощенный бухгалтерский баланс. Министерством финансов разработаны облегченные формы и в 2013 году фирмы могли воспользоваться ими, когда сдавали отчетность за 2012 год.
Баланс по упрощенной форме за 2016 год могут сдавать не все компании, а только те, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. Это очень удобно, так как баланс для малых предприятий за 2016 год может содержать гораздо меньшее количество форм по сравнению с традиционной полной формой бухгалтерской отчетности. Небольшая компания сама может решить, что ей удобнее – полноценный отчет или его упрощенная версия. Выбранный способ надо отразить в действующей учетной политике.
Кто сдает упрощенный бухгалтерский баланс
По облегченной форме может сдаваться баланс малого предприятия за 2016 год. Также воспользоваться подобным правом могут компании, принимающие участие в реализации инновационного проекта «Сколково», некоммерческие предприятия.
К малым предприятиям можно отнести юридические лица:
- со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Напомним, что среднесписочная численность отличается от списочной численности. Порядок расчета закреплен в законодательном акте госстатистики (приказ от 28.10.13 №428);
- у которых доход от их коммерческой деятельности не превышает 800 млн рублей.
- по иным основаниям, содержащимся в п.1.1. ст.4 закона №209-ФЗ.
Баланс по упрощенной форме не может сдаваться компаниями, у которых предусмотрен обязательный аудит отчетности (сюда попадает любое акционерное общество, так как для них аудиторское заключение необходимо), строительные и жилищные кооперативы, микрофинансовые предприятия, госучреждения, нотариальные конторы, адвокаты, партии и ряд других.
Как составить баланс малого предприятия
Бухгалтерский баланс малого предприятия формируется в соответствии с приложением к Приказу № 66н, утвержденному Минфином 02 июля 2010 г. Помимо показателей за отчетный год, в нем указываются показатели за два предыдущих года, для этого предусмотрены специальные столбцы, куда заносятся данные на конец года.
Форма по ОКУД 0710001 (бухгалтерский баланс для малых предприятий имеет сейчас именно такой номер) используется для отчетности за текущий 2016 год, а также за 2015. До этого использовалась другая форма, которая применялась с 2012 по 2014 годы.
Баланс для малых предприятий 2016 включает в обязательном порядке две формы – сам бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2). Если компания посчитает нужным предоставить больше форм для раскрытия недостающих сведений, то это допускается.
Компании, использующие форму по ОКУД 0710001, указывают данные крупно без детализации по статьям, так как данная форма отражает более общие показатели и количество строк в форме значительно меньше.
Неважно, какую систему налогообложения выбрала фирма, возможно и УСН , всем без исключения необходимо отчитываться перед госорганами и составлять годовую бухгалтерскую отчетность.
Вне зависимости от того какой выбран объем предоставляемой отчетности – полная или упрощенная, требуется соблюдение законодательных сроков ее представления . За 2016 год сдается до 31 марта 2017 года (четверг). При пропуске законного срока следуют значительные штрафы . Так как подаем отчетность в обязательном порядке в два госоргана - это налоговая инспекция и органы статистики, то и штрафы разные. В первом случае придется уплатить по 200 рублей за каждый вовремя не представленный документ, во втором случае предусмотрена ответственность от 3000 до 5000 рублей.
Когда деятельность не ведется, фирмы все равно должны сдать нулевую отчетность , в противном случае штрафы их ждут такие же.
Как заполнить упрощенный бухгалтерский баланс 2016?
По каждой из строк баланса приводятся показатели за 3 года, если какой-то показатель отсутствует, то ставится прочерк. Код в строке проставляется в зависимости от того, чей удельный вес в составе этого укрупненного показателя наибольший. К примеру, если у компании на конец отчетного периода больше всего дебиторской задолженности, то в строке «Финансовые и другие оборотные активы» в балансе проставляется код 1230 (см. пример заполнения баланса для малого предприятия ниже).
Упрощенный баланс для малых предприятий: инструкция по заполнению
Начнем с Актива баланса . Он состоит из пяти разделов и валюты баланса по разделу Актив (строка 1600). В Активе отражается все имущество компании, которое делится на оборотные и внеоборотные активы.
В строке «Материальные внеоборотные активы » отражаются данные об основных средствах . Это могут быть здания, сооружения, транспорт и т.п. Сюда заносится сальдо счетов 01 и 03 за вычетом сальдо 02 счета, а также прибавляются расходы по незавершенному строительству (счет 08).
В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы » формируется стоимость нематериальных активов (к ним относятся: научные труды, произведения искусства, программы для ЭВМ, изобретения и т.п.), отражаются остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные вложения (счет 58), а также сальдо по дебету по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.
Заполнение строки «Запасы » упрощенного бухгалтерского баланса не отличаются от общепринятого заполнения бухгалтерской отчетности. В запасах учитывается стоимость сырья и материалов, не переданных в производство, а учтенных по дебету счетов 10, 15, 16, стоимость готовой продукции, отраженной по дебету счетов 43 и 45, размер издержек на незавершенное производство, учтенных на счетах 20,23,29 и т.п.
В строке «Денежные средства и денежные эквиваленты » указывается наличие денежных средств компании в российских рублях и иностранной валюте, которые имеются на счетах либо в кассе предприятия, а также денежные эквиваленты. Отражается сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57.
Строчка «Финансовые и другие оборотные активы » отображает информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о дебиторской задолженности, предъявленном НДС, но не принятом к вычету, сумме акцизов и других оборотных активов организации.
В валюте актива – это строка 1600, указывается сумма всех показателей, рассмотренных выше. Она отражает все имуществом компании.
Пассив упрощенного баланса состоит из 6 разделов и отражает источники формирования средств компании. Источники бывают в виде собственных средств, они отражаются в строке «Капитал и резервы » и включают информацию об уставном и добавочном капитале, о резервном фонде и нераспределенной прибыли. Сюда заносятся данные по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84.
Также компании привлекают заемные денежные средства, которые зафиксированы в строке «Долгосрочные заемные средства ». Здесь находится задолженность по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). Под долгосрочными понимаются обязательства со сроком погашения более 1 года. В данной строке отражается сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76. И есть еще «Краткосрочные заемные средства», на нем отражается остаток по счету 66.
Название строки «Кредиторская задолженность » полностью раскрывает ее суть. Здесь содержатся показатели кредитового сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.
Строка «Другие краткосрочные обязательства » вполне может не заполняться, если уже указана вся информация.
Показатель строки 1700 отражает общую величину пассивов организации. Результаты Актива и Пассива должны быть равными.
Образец заполнения бухгалтерского баланса 2016 для малых предприятий