Законы РФ предусматривают разнообразные налоги, сборы и пошлины для граждан и организаций. Одним из этих, принудительно взимаемых властью платежей, является транспортный налог .
Его обязаны выплачивать собственники не только автомобилей, наиболее распространенной разновидности транспортных средств, но и владельцы мотоциклов, водных, воздушных, иных средств передвижения.
Если учесть тот факт, что только официально зарегистрированных автомобилей в России около 57 миллионов, то становится очевидным, что транспортный налог так или иначе затрагивает преобладающее большинство совершеннолетних налогоплательщиков страны.
Транспортный налог причислен к группе региональных налогов. Это означает, что федеральными законами определен лишь его общий базис: терминология, периоды, порядок вычисления, допустимые пределы ставок .
За практические аспекты налога «отвечает» региональная власть. Именно она устанавливает размеры, сроки и отчетные формы, а также присваивает льготы по нему. Соответственно, величины транспортного налога, как и другие условия, в разных субъектах РФ могут отчетливо различаться.
Полный перечень возможных льгот можно узнать в налоговой инспекции по региону проживания.
Для оформления льготы, в случае такой возможности, гражданину нужно предоставить в налоговые органы стандартный набор документов: удостоверение пенсионера, паспорт, свидетельство о регистрации транспортного средства.
Многодетные семьи
Это еще одна категория граждан, для которой автомобиль является необходимостью, а освобождение от дополнительных расходов хорошим подспорьем для семейного бюджета.
В России многодетной считается семья с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, включая усыновленных и взятых под опекунство. Льготы по уплате транспортного налога для таких семей имеются во многих регионах РФ, но опять же, не во всех.
Это послабление может предоставляться только одному из родителей, только на один автомобиль – как в Москве. Или для семьи с четырьмя и более детьми на машину с мощностью до 150 л. с. как в Северной столице. В любом случае, на иные, кроме автомобиля, транспортные средства эта норма не распространяется.
Факт наличия льготы можно установить в отделении налоговой службы по региону проживания. Для оформления помимо стандартного набора документов потребуются и те, что подтвердят статус многодетной семьи.
Инвалиды II группы
- автомобиль должен иметь спецоборудование, чтобы инвалид мог управлять им сам;
- транспортное средство предоставляется органами соцзащиты или при их поддержке;
- мощность машины не превышает 100 л. с.
Иногда льгота предоставляется на более мощные автомобили (в Москве до 200 л. с.). В целом, размер скидки на налог для граждан со второй группой инвалидности различен во многих областях и республиках России. Действие льготы в конкретном регионе страны нужно выяснять.
Инвалиды III группы
Если послабление для инвалидов первой группы отсутствует лишь в двух областях РФ, для инвалидов второй группы имеется в большей части регионов страны, то для граждан с третьей группой эта норма почти нигде не действует. Количество регионов, предоставляющих данное послабление, можно пересчитать по пальцам одной руки. Размер льготы при этом является наименьшим (максимум – 50 % в Московской области).
Ветераны труда
Эта группа населения относится к так называемым региональным «льготникам». Решения о предоставлении скидок по налогу на транспорт ветеранам труда самостоятельно принимаются на уровне властей субъектов России. В подавляющем большинстве регионов РФ такая льгота ветеранам труда не предусмотрена.
Военные пенсионеры
Многие регионы страны предусматривают, исходя из своих финансовых возможностей, льготы для военных пенсионеров, в том числе и на выплату транспортного налога. Например, в Москве военный пенсионер полностью освобожден от налога на одно ТС любой категории, мощностью до 200 л. с.
Различия в этом пункте между областями незначительные, они касаются в основном мощности автомобиля или моторной лодки. Для получения льготы при обращении в ФНС, помимо стандартного перечня документов понадобится и удостоверение ветерана боевых действий.
Подробнее про льготы для пенсионеров можно узнать в выпуске новостей от канала Россия 24.
Пакет документов
Обращение в налоговую службу по месту проживания для получения льготы или полного освобождения по транспортному налогу требует сбора сопутствующих документов.
Понадобятся:
- паспорт гражданина России, копия страниц со сведениями о заявителе;
- ИНН, копия;
- сведения о транспортном средстве: ПТС, свидетельство о регистрации, копии этих документов;
- собственно заявление с обоснованием просьбы о льготе;
- документы, свидетельствующие о статусе «льготника» – удостоверение ветерана боевых действий, справки из соцзащиты, удостоверение пенсионера и т.д.
Стоит учитывать, что для получения послабления можно выбрать лишь одно основание, даже если их несколько.
По истечении десяти дней, заявитель получает (заказным письмом или другим способом) информацию о принятом по его ситуации решении. Его всегда можно обжаловать в суде.
Срок действия льготы или полного освобождения от налога зависит от длительности законного повода. Он может быть бессрочным для некоторых категорий граждан (инвалиды I группы, «чернобыльцы» и т.д.), так и конечным (многодетные семьи при утрате этого статуса).
Какие организации освобождены
Налоговый кодекс освобождает от транспортного налога организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеющие соответствующую технику (комбайны, молоковозы и т.д.)
В зависимости от региона страны, от налога могут быть освобождены:
- специальные организации (пожарные, станции скорой помощи, МЧС);
- бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школьных и дошкольных учреждений;
- служебный транспорт органов власти, религиозных организаций;
- спецтехника автодорожных организаций;
- некоммерческие организации, оказывающие поддержку инвалидам;
- транспорт и техника организаций, ключевых инвесторов данного региона.
Кроме того, уменьшение транспортного налога в ряде областей и краев РФ рассматривается как протекционистская мера, направленная на стимулирование закупки муниципалитетами и автотранспортными компаниями грузового транспорта и автобусов российского производства.
Дополнительную информацию про льготы можно получить из данного видео.
Обязаны платить все владельцы автомобилей, независимо от их категории. Денежные средства вносятся единым платежом до 1 ноября.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Получить информацию о сумме долга можно из квитанции, которая высылается на почту по адресу прописки или в ФНС по месту прописки.
Также следует знать, что некоторые категории граждан и ТС подлежат освобождению от уплаты налогов. Рассмотрим, кто может рассчитывать на льготу и как правильно оформить ее в налоговой службе.
Что говорится в законодательстве
Тарифы, сроки и порядок оплаты налоговых сборов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.
Муниципалитет вправе корректировать суммы к оплате, но не превышая установленные федеральными властями тарифы. Вся информация содержится на официальном сайте ФНС.
Какие конкретно категории граждан попадают под льготу, определяется региональными властями. Они издают приказ, в котором прописывается полный перечень лиц, освобождающихся от уплаты налога. Приказ подлежит изменениям, о чем информируется население на сайте налоговой службы.
Категории граждан РФ, освобожденных от уплаты транспортного налога в 2019 году
Существует перечень граждан, имеющих законное основание не платить налоговый сбор за эксплуатацию автомобиля.
К ним относятся:
- Ветераны труда и ВОВ, инвалиды ВОВ, узники фашистских лагерей.
- Герои СССР и РФ, награжденные Орденами Славы, независимо от степени.
- Ветераны и инвалиды, участвовавшие в военных действиях.
- Инвалиды с ограниченными способностями по 1 и 2 группе, независимо от причины получения увечий. В некоторых регионах льгота распространяется на инвалидов 3 группы.
- Пенсионеры, получающие социальные выплаты от государства.
- Лица, пострадавшие от радиации в Чернобыле.
- Лица, которые участвовали в проведении испытаний ядерного оружия или ликвидации последствий взрыва на АЭС.
- Многодетные освобождаются от уплаты транспортного налога при условии, что автомобиль имеет мощность менее 100 л.с. Если у машины больший показатель, то размер налога снижается от базовой ставки.
- Лица, лишившиеся автомобиля в результате угона.
- Лица, владеющие автомобилем с мощностью менее 70 л.с.
Налог в зависимости от мощности двигателя для льготников рассчитывается так: берется количество лошадиных сил, превышающих 100, и умножается на базовую ставку.
Например, в автомобиле двигатель с 150 л.с., ставка в регионе составляет 5 рублей на каждую силу. Получается, что собственнику потребуется заплатить 50*5=250 рублей.
От налога освобождается только один автомобиль. Если у собственника несколько машин, то платить придется за вторую и последующую машину.
Стоит также рассмотреть, какие машины освобождаются от уплаты транспортного налога. К ним относятся:
- речные и морские суда для промысла;
- лодки, оснащенные мотором мощностью менее 5 л.с.;
- весельные лодки;
- легковой автотранспорт, имеющий дополнительное оборудование для безопасной перевозки инвалидов;
- легковой транспорт, который был получен через соцзащиту и имеющий мощность менее 100 л.с.;
- спецтехника, используемая для проведения сельскохозяйственных работ;
- воздушные, морские и речные суда, используемые для пассажирских перевозок предпринимателем, у которого перевозки людей является единственным видом деятельности;
- вертолеты и самолеты санитарной авиации;
- передвижные морские буровые установки;
- суда, которые зарегистрированы в Российском реестре судов.
Региональные власти вправе менять перечень лиц, которые могут не платить транспортный налог, но с учетом требований, закрепленных на федеральном уровне.
Например, власти ни одного региона не могут лишить льготы ветеранов ВОВ и инвалидов. Также неприкосновенностью обладают граждане, пострадавшие от радиации при аварии в Чернобыле.
Пакет документов
Получение права освобождения от налога подразумевает подготовку и подачу документов в налоговые органы. К ним относится:
- оригинал и копия паспорта;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации права собственности;
- документы, указывающие на право получения льготы.
Каждый случай требуется предоставления определенного документа, подтверждающего право на льготу. Например, от многодетных семей требуется справка из социальной службы защиты.
Если владелец ТС – инвалид, то доказательство необходимо получить в поликлинике. Пенсионеры получают справку в пенсионном фонде по месту регистрации.
Стоит учитывать, что на льготу имеют права именно собственники, независимо от того, кто эксплуатирует автомобиль. Льготник может вовсе не иметь водительское удостоверение.
Куда подавать материалы
Подготовленные документы необходимо направить в налоговые органы по месту прописки. На месте обратившийся гражданин должен написать заявление с просьбой предоставить освобождение от уплаты транспортного налога.
Если предоставлен полный комплект документов, то заявление принимается на рассмотрение. Результат выдается гражданину в течение 10 дней.
В заявлении прописывается право на льготу и документы, подтверждающие его. Также указывается просьба об освобождении гражданина от уплаты налога.
Составлять документ необходимо по образцу, найти который можно на стенде в любом отделении ФНС.
Ответственность за подачу документов можно возложить на представителя. Для этого составляется доверенность и заверяется у нотариуса.
На основе этого документа представитель имеет право ставить подписи на документах, касающихся обращения заявителя.
Порядок оформления
Чтобы получить освобождение от уплаты транспортного налога, потребуется выполнить следующие действия:
- Подготовить требуемые документы. Полный перечень можно получить в территориальном органе налоговой службы.
- Обратиться в отделение ФНС по месту прописки.
- Передать документы сотруднику организации, предварительно написав заявление.
- Попросить на втором экземпляре заявления поставить подпись и дату принятия документов.
- Дождаться решения.
Если не оставить себе документ, подтверждающий обращение, то требовать результат по истечении обговоренного срока не получится.
Налоговая организация должна рассмотреть документы в течение 10 дней. Исключения составляют праздники, когда период рассмотрения заявления увеличивается количеству неработающих дней.
Если по истечении указанного периода результат так и не поступил, следует обратиться в ФНС. Решать вопрос с затягивание сроков придется в суде.
Срок действия неуплаты
Решение об освобождении от уплаты транспортного налога действует ограниченное количество времени – 3 года.
После окончания этого периода потребуется повторно обратиться в налоговую службу с перечисленными выше документами. Это важное условие. Если через 3 года собственник не обращается в ФНС, то налог начисляется на общих основаниях.
Необходимо обратиться в налоговую службу при следующих обстоятельствах:
- Автомобиль был продан или подарен, то есть сменился собственник.
- Автомобиль был угнан.
- Машина полностью изношена и не подлежит дальнейшей эксплуатации.
Сокрытие данной информации приравнивается к нарушению законодательства, поэтому стоит уведомить налоговые службы о произошедших изменениях.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога
В федеральном законодательстве не указано, что пенсионеры могут не платить налог на машину. Данная льгота определяется на региональном уровне, и узнать о ней можно в администрации или ФНС.
Для пенсионеров может предусматриваться как полное освобождение от налога, так и частичное. Второй вариант подразумевает оплату только 50% общей ставки. При этом многое зависит от самого автомобиля.
Например, в Самаре действует специальная льгота для лиц пенсионного возраста – они уплачивают только половину рассчитанной сумы. Соответственно, платежка на имя собственника поступает уже со скидкой.
В Москве пенсионеры платят налог на общих основаниях. Предусмотрено только освобождение от уплаты транспортного налога для инвалидов. Но и здесь имеются ограничения – ограничение способности 3 группы не предполагает льготу.
В Санкт-Петербурге пенсионеры не платят транспортный налог. Более того, здесь применим практически полный перечень лиц, имеющих право на льготу.
Но стоит следить за обновлениями, ведь в любой момент право пенсионера не платить налог может быть отменено местными властями.
В Ярославле также действуют льготы для пенсионеров, но при условии, что они владеют автомобилем мощностью не более 100 л.с. Если показатели машины выше, то разница доплачивается из своего кармана по базовой ставке.
Безоговорочно во всех регионах страны льгота предоставляется ветеранам труда, инвалидам 1 и 2 группы, а также участникам военных действий, включая ВОВ. Эти категории граждан включены в перечень льготников на федеральном уровне.
В некоторых регионах льгота распространяется на автомобили со сроком эксплуатации более 50 лет. Но информацию следует уточнять заранее, обратившись в налоговую службу или на сайт ФНС.
Какие организации не платят
Не только инвалид и ветеран труда освобождается от уплаты налога как частное лицо. Организации также могут рассчитывать на льготу. Определяется она на региональном уровне, поэтому уточнять информацию следует в территориальном органе ФНС.
От начисления транспортного налога могут быть освобождены следующие организации:
- Компании некоммерческого типа, деятельность которых связана с обслуживанием инвалидов. К ним относятся пункты социальной помощи, собес и т.д.
- Государственные организации особой важности для населения. К ним относятся пункты скорой помощи, пожарные части, полиция, газовая служба, МЧС. То есть те организации, которые работают во благо человечеству.
- Организации, занимающиеся перевозкой людей. В этот пункт не входят такси. Льгота может быть назначения предприятию, работающему в сфере общественного транспорта.
- Налог не платят на технику, которая принадлежит госорганам.
- Зарегистрированные по всем правилам религиозные учреждения.
- Организации, работа которых направлена на улучшение условий проживания людей в городе. К ним относятся дорожные и коммунальные службы, электрические сети и т.д.
Налоговый кодекс на государственном уровне освобождает от уплаты налогов и на определенный вид работ. К нему относится деятельность сельскохозяйственных организаций.
В частности, налог не требуется платить на следующие виды транспорта:
- комбайны различного типа;
- тракторная техника;
- специализированные машины.
В данном случае рассматривается техника, использующаяся для перевозки молока, птицы, скота и мяса.
Также сюда включены все виды автотранспорта, которые проводят внесение удобрений и оказание ветеринарной помощи сельскохозяйственным животным.
Как обстоят дела в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах РФ
В каждом регионе действуют льготы для определенных категорий граждан.
Рассмотрим несколько крупных городов, и кто может рассчитывать на освобождение от налога:
| Город | Льготники |
| Москва | герои СССР, а также лица, награжденные ордером Славы; ветераны и инвалиды ВОВ; бывшие участники боевых действий; инвалиды (только 1 и 2 группы); узники концлагерей в период ВОВ; родная или приемная мать или отец ребенка с инвалидностью; владельцы автомобилей с мощностью менее 70 л.с.; один из родителей в многодетной семье; лица, пострадавшие от радиации на Чернобыльской АЭС; лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия; лица, получившие увечья или лучевую болезнь во время испытаний ядерного оружия или устранений последний аварии на АЭС; опекун инвалида с врожденной патологией. |
| Санкт-Петербург | герои СССР, РСФР и РФ; герои Социалистического труда; кавалеры ордена Славы и трудовой Славы; участники ВОВ; участники любых боевых действий на территории РФ и других государств; инвалиды 1, 2 и 3 группы; граждане, которые подверглись воздействию радиации при аварии на Чернобыльской станции; граждане, которые принимали участие в разработке и испытании ядерного оружия; граждане, владеющие автомобилем, изготовленным в СССР; граждане, у которых в собственности находится мотороллер или мотоцикл, выпущенный в СССР; пенсионеры; супруги погибших военнослужащих на службе; один из родителей или опекунов многодетных семей, в составе которых рождено или усыновлено от 4 детей; лица, владеющие ТС, работающем на природном газе. |
| Тульская область | Все перечисленные в Санкт-Петербурге категории граждан. Различия заключаются в предоставлении скидки пенсионерам 50%, а также льгота на распространяется на многодетных семей, где 3 и более детей. |
| Самарская область | Аналогично Тульской области |
Узнать точный перечень льготников в определенном районе можно на сайте ФНС или в администрации. Каждый муниципалитет устанавливает свои правила освобождения от уплаты налогов. Некоторые из них действуют ограниченный период времени.
Исключения составляют только ветераны, герои труда и другие значимые люди, рожденные в СССР. Однако даже им необходимо регулярно подтверждать свое право на льготу, каждые три года предоставляя полный список документов.
Утверждается на федеральном уровне, а также на региональном. Поскольку субсидии в области налогообложения представляют собой законный способ экономии средств, разберемся подробнее в порядке оформления льготы на транспортный налог в 2017 году. Обратите внимание, в данной статье пойдет речь в основном о физических лицах.
Налоговые льготы по транспортному налогу
Известно, что транспортный налог (ТН) относится к региональным сборам . Нормативное регулирование подобных бюджетных платежей осуществляется посредством НК РФ, а также законодательных актов властей регионов (стат. 356). Кто освобождается от уплаты транспортного налога согласно Налоговому Кодексу? В соответствии со стат. 361.1 это:
- Физлица, владеющие транспортным средством (ТС) с максимально разрешенной грузоподъемностью свыше 12 т – при этом автомобиль должен быть зарегистрирован в специальном реестре ТС, а общая сумма платы за причиняемый автодорогам вред равна или превышает начисленный транспортный налог.
- Льгота по ТН рассчитывается путем уменьшения самого налога на сумму платы.
Дополнительно льготы по транспортному налогу имеют те физлица, которым предоставлены определенные субсидии в регионах РФ. Каждый субъект России самостоятельно определяет перечень льготных категорий граждан, в частности, это могут быть пенсионеры. Чтобы выяснить, кто освобожден от уплаты транспортного налога, нужно обратиться в налоговую инспекцию своего региона или ознакомиться со справочной информацией на портале ФНС.
Кто имеет льготы на транспортный налог по федеральным нормам
По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п. 1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.
Не относятся к объектам налогообложения в части ТН следующие средства (п. 2 стат. 358):
- Моторные (весельные) лодки свыше 5 л.с.
- Легковой автотранспорт, рассчитанный на инвалидов.
- Легковой автотранспорт до 100 л.с., приобретенный только через органы соцзащиты.
- Речные (морские) суда промыслового типа.
- Воздушные (морские, речные) суда, предназначенные для грузо- и/или пассажироперевозок.
- Спецавтомобили, тракторы, комбайны самоходные, используемые в сельском хозяйстве.
- ТС в розыске при обязательном подтверждении факта кражи (угона) с помощью документации уполномоченных органов.
- Прочие объекты.
Кто не платит транспортный налог в России по региональным нормам
Положены ли льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу? Имеются ли льготы по транспортному налогу для ветеранов труда? Грамотные ответы на эти и прочие схожие вопросы относительно субсидий по ТН для предприятий и физлиц необходимо получать в территориальном подразделении ИФНС своего региона (субъекта РФ) либо самостоятельно изучать нормативно-правовые акты местного законодательства. Эти льготы могут быть в регионе, а могут отсутствовать. Не обращаясь в налоговую инспекцию, о льготах по своему региону можно узнать на ]]> сайте ФНС России ]]> .
Большинство регионов России представляет льготы по ТН:
- Героям СССР, Героям Российской Федерации.
- Инвалидам I группы и II.
- Ветеранам (инвалидам) любых боевых действий.
- Инвалидам ВОВ, а также ветеранам ВОВ.
- Узникам концлагерей.
- Ветеранам труда.
- Лицам, награжденным Орденом славы независимо от степени.
- Пенсионерам (мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет).
- Чернобыльцам.
- Опекуну (родителю) многодетной семьи.
- Опекуну (родителю) ребенка-инвалида.
- Опекуну ребенка-инвалида, недееспособного по решению суда.
- Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате работы с ядерными установками.
- Другим лицам.
К примеру, по Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. в Ростовской обл. действуют по транспортному налогу льготы для инвалидов в части л/авто, мотороллеров и мотоциклов мощностью до 100 л.с., а пенсионеры не входят в число льготников и обязаны уплачивать налог на общих основаниях.
Как оформляется освобождение от транспортного налога
Чтобы оформить положенную региональными властями льготу, гражданам следует самостоятельно представить в налоговые органы подтверждающие документы. В первую очередь нужно заполнить заявление на льготу по транспортному налогу – представляется в письменном виде, по рекомендованной форме, с обязательным указанием госномера и марки ТС. Кроме того, потребуется предъявить паспорт, копию техпаспорта на авто, права водителя, льготный документ (например, пенсионное удостоверение).
Общий срок подачи документов – с момента возникновения права на льготу, то есть, к примеру, с даты выхода физлица на пенсию или с даты присвоения инвалидности. Точный срок устанавливается отдельно региональными властями, но специалисты рекомендуют подавать документы до массовой рассылки уведомлений об уплате налога, то есть до 1 апреля. Если документация подается несвоевременно, налоги будут пересчитаны, но не более, чем за 3 последних года. Перерасчет налоговых обязательств выполняется со дня рассмотрения всех документов (в среднем 30 дн.) и присвоения права на льготу.
Транспортный налог (ТН) является нецелевым сбором, который автовладельцы уплачивают в местные бюджеты. Ранее средства местными властями расходовались на устройство дорог, сегодня эта практика отменена. Причем чем больше у ТС лошадиных сил, тем выше размер налога приходится платить хозяину. Размер налога связан не только с мощностью двигателя, но и с массой автомобиля, а также его возрастом и классом.
Немаловажное значение имеет регион, где машина находится на учете, потому что налоговые ставки в них отличаются. Для расчета примерной суммы налога автомобилисты могут пользоваться специальными онлайн-калькуляторами. Однако с основными правилами расчета должен быть знаком каждый автовладелец.
Некоторые категории автовладельцев имеют льготы по уплате ТН, они установлены как федеральными властями, так и местными. Вопрос о повышении ТН давно обсуждается в прессе, но точной информацией не владеет еще никто.
Автовладельцев эта ситуация нисколько не радует, но им важно знать, что льготы по транспортному налогу в 2019 году не претерпят изменений, хотя и ожидаются нововведения. На сегодняшний день нововведение коснулось только штрафной санкции в размере 20% от суммы неуплаченного вовремя налога по причине отсутствия уведомления из налоговой. Отсутствие квитанции с рассчитанной суммой ТН не является оправданием.
Условия начисления налога и льготы по-прежнему сохраняются. Их точный перечень лучше узнавать по месту прописки автовладельца или регистрации предприятия, т. к. местным властям разрешено убирать и добавлять некоторые льготы.
Если транспорт был приобретен недавно, то для начала владельцу необходимо выяснить, является ли он вообще объектом налогообложения. Потому что под обложение налогом попадают транспортные средства (ТС), которые находятся на механическом ходу и имеют определенный объем двигателя.
Важно также понимать, когда у льготника несколько единиц транспорта, это не обозначает, что все попадут под освобождение от уплаты ТН. Ему придется решить, в отношении какого транспорта будет применяться льгота.
Центральные условия
Налогообложение транспорта, как и льготы по уплате налога регламентируется определенными статьями Налогового кодекса. Освобождаться от уплаты полностью или частично могут не только владельцы, но и сам транспорт.
Важные замечания и закон
ТН относится к категории имущественных налогов. Плательщиком налога является лицо, на которое ТС зарегистрировано. Но уплата ТН физическими и юридическими лицами значительно отличается. Расчет суммы для физических лиц осуществляет территориальное отделение НС, высылая на почтовый адрес владельца ТС уведомление. Именно для них законодатель предусмотрел большую часть льгот.
Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог. Уплатить ТС следует до конца года, следующего за отчетным. Но конкретные даты устанавливаются региональными законами, поэтому могут существенно отличаться.
Предоставляя льготы по уплате налога некоторым категориям граждан, государство старается:
- повысить уровень благосостояния определенной части населения страны;
- уменьшить расходы на содержание транспорта;
- другие.
В некоторых регионах льготники могут уплачивать минимальные суммы или не платить ТН вообще. Начисление ТН установлено на государственном уровне, поэтому региональные законы должны находиться в рамках положений Налогового кодекса, где основным разделом по данному вопросу выступает глава 29.
Она состоит из статей, регламентирующих:
Кто освобождается от уплаты
Перечень ТС, которые являются объектами налогообложения, согласно ст. 358, п. 1 состоит из:
- автомобилей;
- мотороллеров;
- мотоциклов;
- автобусов;
- других самоходных машин и механизмов, которые находятся на гусеничном и пневматическом ходу;
- самолетов;
- вертолетов;
- теплоходов;
- парусных судов;
- катеров;
- снегоходов;
- мотосаней;
- моторных лодок;
- гидроциклов;
- несамоходных ТС;
- других воздушных и водных ТС.
Пунктом 2 той же статьи НК установлен перечень ТС, которые не следует облагать ТН.
Освобождаются от уплаты владельцы:
- весельных и моторных лодок, имеющих двигатель мощностью до 5 л. с.;
- легковых авто, оборудованных для эксплуатации инвалидами, которые были получены или приобретены через орган соцзащиты (они должны иметь мощность до 100 л. с.);
- пассажирских и грузовых воздушных, речных и морских судов, находящихся во владении у перевозчиков;
- тракторов, самоходных комбайнов, специальных сельскохозяйственных машин;
- ТС, которые находятся в розыске по факту кражи или угона, что должно быть подтверждено документально.
В июле 2019 г. законодатель ввел льготу для владельцев большегрузов. Льгота будет действовать до 2019 г. и распространяется на физических и юридических лиц. Согласно региональным законам могут быть освобождены как граждане, так и предприятия.
Но в основном льготы имеют социальную направленность, когда некоторые категории лиц или субъектов хозяйственной деятельности освобождаются от уплаты полностью или частично за счет понижения налоговой ставки. Физическим лицам законодатель предоставляет льготу только на одно ТС, которое находится у них в собственности.
Особенности для пенсионеров
Некоторые территориальные образования предоставляют значительные льготы пенсионерам, т. е. лицам, которые вышли на заслуженный отдых по старости:
- мужчины в 60 лет;
- женщины в 55 лет.
В другом случае пенсионером может являться лицо, получившее пенсию «за вредность» или «по болезни», по причине потери кормильца, т. е. когда пенсионный возраст наступает значительно раньше. Для того чтобы получить льготу, пенсионеру следует обратиться к местной власти с прошением о ее предоставлении.
Если пенсионер не сообщит о том, что имеет право на скидку, ему придется уплачивать ТН на общих условиях. Размер скидки для пенсионеров в разных областях страны отличается.
Примерами могут быть такие регионы:
| Не имеют льгот | В следующих областях:
|
| В размере 50% для авто мощностью до 100 л. с. |
|
| В размере 70% для ТС с мощностью до 100 л. с. | В Курганской обл. |
| Не уплачивают ТН владельцы машин мощностью до 100 л. с. |
|
| Уплачивают для авто мощностью 100–150 л. с. |
|
В некоторых регионах льгота предоставляется только при определенных условиях, например, для получения скидки в:
- Хабаровском крае требуется стаж 35 и 40 лет соответственно для женщин и мужчин;
- Карелии необходимо получать социальную пенсию или быть военным пенсионером;
- Томской обл. необходимо владеть гусеничным или пневматическим ТС;
- Магаданской обл. пенсионер не должен работать или заниматься бизнесом.
Кто попадает под категории льгот по транспортному налогу в 2019 году
Законодатель на федеральном уровне установил категории граждан, которым полагаются льготы по уплате ТН, к ним относят:
- участников военных действий во время ВОВ;
- инвалидов и ветеранов боевых действий;
- Героев СС и России;
- ветеранов ВОВ;
- опекунов, усыновителей, попечителей, одного из родителей ребенка, имеющего инвалидность;
- инвалидов, но кроме группы 3;
- одного усыновителя или родителя в многодетной семье;
- лиц, владеющих ТС мощностью до 70 л. с.;
- лиц, которые возят недееспособных граждан, но ТС должно принадлежать последним;
- ликвидаторов ЧАЭС и ПО «Маяк»;
- лиц, которые получили облучение в результате испытаний техники или оружия.
| Инвалиды 1–2 гр. | Ими являются недееспособные по медицинским показателям граждане. У них должно быть на руках удостоверение инвалида. ТС они должны были приобрести за средства органа опеки. При выполнении таких условий можно обращаться за льготой. Особыми льготами наделяются общества инвалидов и чернобыльцы-инвалиды. |
| Многодетные семьи | К ним относятся семьи, имеющие 3 и больше несовершеннолетних детей (до 18 лет) или не достигших 23 лет, которые обучаются в ВУЗе на дневном отделении. Право на льготу предоставляется одному из родителей. |
| Ветераны труда | Скидки им делает большая часть регионов России, хотя федеральным законодательством эта категория граждан не отмечена. |
| Ветераны боевых действий | Нередко в регионах льгота предоставляется на определенных условиях. Например, не платить налог можно за старенькую машину мощностью не более 200 л. с., выпущенную до 1991 г., или за маломощный водный транспорт. Супруг умершего ветерана боевых действий может получить льготу при условии, что не вступил в повторный брак. |
| Чернобыльцы | В большинстве регионов они не имеют льгот. Полностью освобождают их от уплаты ТН только власти Пензенской, Ленинградской и Московской областей. |
Как нужно подавать заявление
Для автовладельца важно, на каком основании его могут причислить к льготникам, если:
- обложение налогом ТС не предусмотрено, то автовладельцу нет необходимости предпринимать какие-то действия;
- ТС облагается налогом, но существуют обстоятельства, на основании которых он получает освобождение, тогда необходимо воспользоваться преимущественным правом на льготу и подать заявление вместе с подтверждающими документами.
Автовладелец должен подтвердить свой статус, тогда прошение в отношении применения льготы будет принято к рассмотрению. Для этого гражданин или предприятие обращается в территориальное отделение НС, к которому относится по месту прописки или регистрации в качестве субъекта хозяйственной деятельности. В заявлении указываются данные о ТС, его владельце, основании для причисления к льготной категории, другие сведения.
Если прошение подает физлицо, то помимо заявления необходимо представить:
- копию паспорта;
- документ на право владения ТС;
- документ, доказывающий принадлежность к определенной категории граждан, которая освобождается от уплаты ТН;
- другие.
Если у заявителя есть право стать льготником сразу на нескольких основаниях, ему потребуется выбрать одно для получения преференции. Заявление гражданин подписывает собственноручно и проставляет в нем дату оформления.
Этапы подготовки
При оформлении льготы гражданину необходимо помнить, что он может столкнуться с различными трудностями. Физические и юридические лица имеют право на льготу на разных основаниях, соответственно, если гражданин является инвалидом, то ему потребуется представить удостоверение. Когда льготы полагаются обществу инвалидов, то необходимы другие документы.
В чём заключаются тонкости
Получить освобождение от уплаты ТН на самом деле нелегко, несмотря на пенсионный возраст гражданина и наличие пенсионного свидетельства. Алгоритм прохождения процедуры и перечень необходимых документов может быть разным в различных регионах РФ. Эти требования устанавливают местные власти.
В регионах также разработана документация, которая узаконивает любое действие исполнительного органа. Перед обращением в налоговую с заявлением необходимо выяснить все изменения, которые были введены.
Детали освобождения
По городу Москва на основании закона о транспортном налоге, разработанном местной администрацией, от уплаты ТН освобождаются:
- опекуны детей – инвалидов детства, которые признаны недееспособными, ТС должно принадлежать инвалиду;
- лица, получившие лучевую болезнь или инвалидность, потому что находились в местности, где проводились испытания техники (оружия) или были участниками действия;
- ликвидаторы ЧАЭС;
- один из усыновителей или родителей, которые воспитывают 3 и больше детей;
- владельцы авто с мощностью до 70 л. с.;
- родители, опекуны, усыновители, попечители, воспитывающие ребенка-инвалида;
- лица, которые в годы ВОВ стали узниками концлагерей или других мест заключения;
- инвалиды 1–2 гр.;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ВОВ;
- Герои СС, РФ, лица, награжденные орденом Славы 3-й степени;
- резиденты экономической зоны Зеленоград получают льготу на 5 лет;
- организации, осуществляющие перевозки пассажиров городским и общественным транспортом, кроме такси.
Большинство пенсионеров, вышедших на заслуженный отдых по старости, не имеют льгот по г. Москва, но только некоторые категории.
Порядок оформления
Оформить льготу можно 2-мя способами:
- Подать заявление и необходимые документы в НС лично. Заявление придется оформить в 2-х экземплярах.
- Отправить по почте заказным письмом, туда придется вложить опись копий прилагающихся бумаг.
Если документы подает, например, пенсионер, то в стандартный пакет входит пенсионное, техпаспорт ТС, где он записан как владелец, свидетельство о регистрации авто. Если у пенсионера несколько ТС, ему разрешается выбрать то, на которое будет распространяться льгота.
Прочие формальности
Уплата налога осуществляется владельцем с момента регистрации ТС в ГИБДД.
В другом случае автовладелец становится налогоплательщиком, как только ему будут выданы транзитные номера, например, для переезда:
- в другой регион для постановки ТС на учет;
- на завод изготовителя с целью доукомплектовки.
Если ТС управляет лицо на основании доверенности, ответственность за уплату налога все равно возлагается на владельца. Если ТС зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка или инвалида детства, то ответственность за уплату ТН возлагается на его законного представителя.
Для получения федеральной льготы владельцам большегрузов необходимо:
- иметь машину массой 12 тонн и больше;
- быть зарегистрированным в реестре, где отображаются налогоплательщики, приносящие урон автодорогам;
- уплачивать утвержденные сборы, причем их сумма должна быть больше за отчетный период (календарный год), чем рассчитанный ТН.