Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.
Значение
Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.
Особенности заполнения
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.
ПРИМЕР
Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.
В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:
НДФЛ налогоплательщики перечисляют в бюджет с облагаемых доходов ежемесячно.
В платежке ячейка 107 предусмотрена для внесения данных о налоговом периоде, за который налог перечисляется. В нем допускается отражать и конкретную дату уплаты, если она установлена НК РФ.
В ячейке 107 период указывают, если платеж относится к текущему году или недоимка погашается по инициативе плательщика, а требование от налоговой отсутствует.
Особенности содержания
Платежка по НДФЛ содержит поля:
В поле «107» указывают налоговый период, в нем ставится месяц, за который платится налог на доходы физических лиц. Количество платежек с различными датами в поле 107 равно числу периодов получения доходов, выплаченных в один день. Дату, когда вознаграждение получено, устанавливают на основании ст. 223 НК.
Несколько платежек нужно напечатать единовременно, если работники получают деньги за разные расчетные периоды. Например, вместе с зарплатой за апрель перечисляют и майские отпускные. В этом случае будет две платежки по налогу. При этом в документе по зарплате в поле 107 указывают «МС.04.2017», на отпуск - «МС.05.2017».
Одна платежка по НДФЛ заполняется, если выплаты относятся к одному и тому же периоду. Подать в банк ее нужно до раннего срока уплаты сумм. Если эти крайние периоды разные, то можно подготовить на каждый из них отдельный платежный документ.
Пример. 15 мая сотрудникам выплачен аванс, отпускные, матпомощь за май. Доходы относятся к одному периоду «МС.05.2017», но имеют разные предельные сроки выплаты. Для аванса это крайнее число месяца, для остальных сумм - день их перечисления, т. е. 15.05.17. В банк предоставить можно одну или несколько платежек по НДФЛ.
Если компания решила перечислить всю сумму налога, то платежку нужно подать в банк до 16.05.17 - предела по уплате НДФЛ для отпускных и матпомощи.
Если в компании нет денег на уплату налога в полном объеме, то до 16 мая документ готовится по налогу с отпускных сумм и матпомощи, а НДФЛ с аванса можно перечислить позже - до конца мая, но отдельной платежкой. Если бухгалтер ошибся и указал неверный период в ячейке 107, в ИФНС следует подать заявление на уточнение платежа.
В нем указывают:
- дату и номер документа;
- сумму;
- неправильное значение поля 107;
- уточненный реквизит.
Два первых знака в поле «107» указывают на шифр налогового периода:
По обособленному отделению заполняется отдельная платежка по НДФЛ.
Что и как там указывается
В поле 107 отражают период или дату платежа по НДФЛ. Об этом свидетельствует п. 8 Правил, которые утвердил Минфин приказом № 107н от 12.11.13 (далее - Правила).
Налоговый интервал включает 10 знаков, два из которых - точки. Первые две цифры обозначают периодичность перечисления (КВ, МС, ПЛ, ГД), два следующих числа - номер периода, за который производят перечисление. Если налог перечисляют раз в год, то вносят значение «00».
Последние четыре символа поля - это год перечисления. Например, при уплате налога за апрель 2019 заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 имеет вид: «МС.04.2017».
Налоговый интервал отражают для текущих платежей и перечислений сумм за прошлые периоды, по которым отсутствуют требования от налоговиков. При этом в поле указывают тот период, за который доплачивают.
Согласно письму ИФНС № БС-3-11/4028 от 01.09.16 в поле 107 необязательно ставить дату перечисления, достаточно указать месяц. Точная дата не будет ошибкой, но придется создавать больше платежек. Например, для НДФЛ с аванса за май в поле 107 можно отразить «МС.05.2017» или «31.05.2017».
Если в платежке невозможно отразить налоговый интервал, то в соответствующем поле указывают «0».
Если долг по НДФЛ погашается на основании требования ИФНС, то в ячейке 107 нужно поставить дату, соответствующую крайнему сроку уплаты, указанному в требовании. Если задолженность оплачивают по итогам ревизии, то налоговый период равен нулю.
В чём суть заполнения платежного поручения по НДФЛ в поле 107
С 2019 года для выплат определены предельные сроки уплаты НДФЛ. В Правилах не оговаривается, как оформлять ячейку 107 в платежках по НДФЛ. По содержанию ячейки 107 должно быть понятно, за какой интервал платится налог. Здесь может ставиться и конкретная дата.
Порядок и сроки перечисления НДФЛ регламентирует ст. 226 НК. Существует несколько сроков перечисления, для каждого из которых установлена предельная дата уплаты НДФЛ. В соответствии с Письмом налоговиков № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.16 для каждого налогового интервала формируется своя платежка. Срок перечисления зависит от вида выплаты: зарплата, больничный, матпомощь, дивиденды и т. д.
По п. 6 ст. 226 НК работодатель обязан уплатить налог максимум на следующий за выплатой дохода день. Исключение сделано для отпускных и больничных. Налог с этих сумм можно перечислить до конца месяца, в котором осуществлена выплата.
Если ячейка 107 заполнена с ошибкой, то деньги все равно поступят на счет получателя, и НДФЛ налоговики будут считать уплаченным (ст. 45 НК).
Если налог с разных выплат перечислен одной платежкой, это не ошибка. При этом возможно искажение данных . К нему нужно приложить необходимые пояснения, которые позволят избежать спорной ситуации.
При выявлении ошибки работодателю следует подать налоговикам заявление на уточнение платежа.
Пример. При выплате заработка за апрель 2019 в мае датой его получения считается крайний день месяца начисления. В платежке по НДФЛ нужно отразить «МС.04.2017».
В случае с отпускными они считаются доходом в крайний день месяца их выплаты. При перечислении отпускных за май в ячейке 107 ставят: «МС.05.2017» или «31.05.2017». Это касается и отпусков, переходящих на июнь.
Образец заполнения
Федеральное казначейство учитывает поступающие бюджетные платежи в определенном порядке. При неверном заполнении граф платежки сумма не попадет на счет получателя.
Правильное заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107 должно содержать сведения о периоде, за который налог перечислен. Показатель включает краткое наименование периода, его номер и год. Например, МС.02.2017 - перечисление за февраль текущего года.
Если организация платит НДФЛ в один день, но заразные периоды, на каждый из них нужна отдельная платежка. Разница в документах будет в суммах и данных полей 107.
Налоговики не вправе наказывать плательщиков за ошибки в ячейке 107. Однако специальная программа производит сверку платежей по НДФЛ с формой 6-НДФЛ. Если перечисления не стыкуются с начислениями, пени начисляются автоматически. Чтобы избежать этого, при выявлении ошибки работодатель должен обязательно подавать заявление на уточнение платежа. Налоговики откорректируют платеж и пересчитают пени.
Заполнять поле 107 разрешено двумя способами: указывать предельную дату перечисления НДФЛ или месяц, за который он уплачивается.
Пример. Бухгалтер выдал труженику заработок за апрель и отпускные за май 10 мая, а на следующий день уплатил НДФЛ с обеих сумм. Доход выплачен за разные периоды, поэтому нужно оформить две платежки. В них в ячейке 107 указывается: для заработка «МС.04.2017», для отпускных - «МС.05.2017» или «31.05.2017».
При несвоевременной уплате налога ИФНС начисляет пени. За день просрочки они равны 1/300 учетной ставки ЦБ. Возможен и штраф - 20% от недополученной суммы.
Прочие формальности оформления
В Письме № ЗН-4-1/12498 налоговики сообщают, что по ст. 45 НК плательщики должны оформлять платежку по налогу в соответствии с Правилами Минфина. В них, в частности, сказано, что в ячейку 107 нужно вносить налоговый период платежа.
Если работодатель перечислил НДФЛ, но впоследствии обнаружил ошибку в поле 107, он должен подать в ИФНС заявление о его уточнении и копию соответствующей платежки.
Плательщик НДФЛ обязан формировать отдельную платежку для каждого значения ячейки 107, если закон предусматривает различные сроки уплаты и предельные даты перечисления налога для каждого срока.
Письмо налоговиков не установило новых правил. В нем прокомментирован существующий порядок заполнения платежек по налогам. НК РФ установил разные сроки уплаты НДФЛ, для каждого из которых существует предельная дата перечисления.
Налог с зарплаты, матпомощи и премий должен перечисляться максимум на следующий день после выплат. С отпускных и больничных НДФЛ разрешено уплатить до конца месяца выплаты.
В платежке можно указать предельную дату выплаты дохода или интервал, за который налог удержан. Второй вариант более простой. В этом случае достаточно знать, в каком периоде возник доход.
Показатель ячейки 107 для основных видов доходов приведены в таблице:
В некоторых случаях плательщик гасит долг по НДФЛ. Если он делает это добровольно и не имеет требования от налоговиков, то в ячейке 107 указывают месяц, за который налог уплачивается. В поле 106 ставится код «ЗД», сообщающий о долге.
Если платеж производится по требованию, то указывают дату, до которой по документу нужно произвести платеж, а в ячейке 106 - шифр «ТП», при этом ставится КБК пеней: 182 101 02010 01 2100110.
Разъяснение по ситуациям
Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности:
| Выплата заработка вместе с отпускными | В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно. Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен. Для отпускных - дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ. В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2017», в отпускной - «МС.05.2017». Из данных видно, за какой период налог перечисляется. |
| Заработок и больничный выплачены одним днем | Эта ситуация аналогична изложенной в п. 1. Также оформляются два поручения с разными значениями ячеек 107. |
| Отпускные выданы до месяца начала отдыха | Сотрудник получил отпускные в конце апреля, а в отпуск ушел в начале мая. Датой дохода считается день выплаты. В каком периоде фактически отдыхает труженик, роли не играет. Поле 107 имеет вид: «МС.04.2017» и подтверждает, что отпускные выплачены в апреле. |
| Заработок и премия выданы одновременно |
|
| Оплата подрядных работ | Подрядчик получил в мае вознаграждение за работы, произведенные в апреле. По контракту гражданско-правового характера доход учитывают в день выдачи денег. Соответствующее поле в платежке будет таким: «МС.05.2017». |
| Суточные |
|
Итак, ячейка 107 платежки содержит сведения о налоговом периоде, за который удержан НДФЛ с дохода. Разрешено указывать в ней предельную дату перечисления. В любом случае налоговики не вправе наказывать плательщика за неуплату, если платеж прошел в бюджет по верному КБК. Нюансы оформления платежек можно уточнить в налоговой по месту учета.
Платежка НДФЛ в 2019 году обязательно заполняется всеми налоговыми агентами, а также некоторыми налогоплательщиками самостоятельно. В какие сроки перечислять подоходный налог ИП и налоговым агентам с зарплаты, больничных и отпускных? Как правильно составить платежное поручение в каждом конкретном случае? Ответы на эти и другие вопросы расскажем в нашей статье. Кроме того, здесь вы найдете образец платежного поручения по НДФЛ налогового агента.
Когда перечислять НДФЛ
Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплачен и удержан НДФЛ 18.03.2019, крайний срок уплаты налога - 19.03.2019. Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ - 18.03.2019, срок перечисления налога в бюджет с 18.03.2019 по 01.04.2019, т.к. 31.03.2019 - выходной.
Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. .
Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227 , п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
О том, как срок, установленный для уплаты налога, влияет на заполнение отчета 6-НДФЛ, читайте в статье «Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ» .
Как заполнять платежное поручение по НДФЛ
Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.
В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.
В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом.
Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).
В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.
В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК , ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.
Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2015 года заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”».
В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.
Подробнее об очередности платежа читайте .
В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.
Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.
Образец платежного поручения НДФЛ
Образец платежки НДФЛ 2019 года можно увидеть на нашем сайте.
Итоги
Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.
Как составить платежное поручение по налогу на доход физического лица? – Следует опираться на готовый образец, который будет актуален в 2019 году.
Рассмотрим основные правила формирования такой платежки. Вы ищите образец платежного поручения НДФЛ за работников за 2019 год?
При его составлении необходимо придерживаться установленных правил, что не всегда оказывается легкой задачей для начинающих бизнесменов.
Как же разобраться с формированием бланка – что писать в полях плательщикам налога на доход физического лица?
Основные сведения
Кто и когда должен платить НДФЛ и как производится перечисление – разберемся в таких вопросах, обратившись к законодательству РФ.
Основы налогообложения
Под НДФЛ понимают налог, который должен перечисляться всеми физическими лицами, получившими прибыль, что является объектом налогообложения.
Плательщиками могут быть как граждане РФ, так и лица, которые являются гражданами другого государства, а также лица без гражданства.
Обязательство по уплате налога должен выполнять:
Объект обложения налогом – прибыль физлица, что считается экономической выгодой в соответствии со :
Есть виды дохода, что не относятся к объектам налогообложения. Они прописаны в , . Налоговой базой НДФЛ считают денежное выражение прибыли плательщика налога.
При определении базы стоит учесть всю прибыль, что получена:
- в натуральном;
- денежном виде;
- в виде материальной выгоды.
Расчет проводится в отдельности по каждому виду прибыли, когда стоит использовать разные ставки.
Применяемые ставки – 9, 13, 30 и 35%.
Если используется ставка 13%, то у плательщика может возникать право принять налог к вычетам. Это может быть стандартный, профессиональный, социальный и имущественный вычет.
Способы оплаты
Для того чтобы перечислить сумму в налоговые структуры, стоит знать реквизиты регионального отделения регионального налогового органа, куда направляются средства.
Оплатить налог можно с помощью одного из таких способов:
- сформировав платежное поручение в Интернет-банках;
- обратившись в банковское учреждение при наличии в нем расчетного счета плательщика, где может быть сформировано платежное поручение и произведено оплату;
- произвести оплату через Сбербанк;
- воспользоваться онлайн-сервисом ФНС .
Установленные сроки
Правила перечисления налога на доход физического лица будут зависеть от того, кем суммы рассчитываются – гражданами или налоговыми агентами.
Составим таблицу со сроками, когда должна производиться оплата сумм налоговым агентом:
| Средства с прибыли, которые получил работодатель в отделении банка (в отношении заработной платы сотрудника) | При получении денег в отделении банка (по ) |
| Средства уплачиваются со счета компании в банке на счет работника, который выступает в качестве плательщика НДФЛ | При переводе средств |
| Сумма платится на счет третьего лица, если имеется разрешение от плательщика налога | При переводе таких сумм |
| По суммам в виде материальной выгоды или в натуральном виде | Крайний срок – следующий день после того, как удержан налог |
По суммам, полученным при проведении операций с акциями:
|
На протяжении месяца с момента, когда средства перечислены лицу До 31.01 в следующем году |
| Остальные случаи | Крайний срок – следующий день после того, как прибыль получена |
Физические лица должны придерживаться такого налогового календаря по уплате:
Законные основания
Правовые нормы прописаны:
- в @.
Как составляется платежное поручение на оплату НДФЛ в 2019 году?
Что же собой представляет ? Это форма безналичного расчета, которая является распоряжением вкладчиков счетов своему отделению банка о перечислении сумм на счета получателей, что открываются в том же или другом банке.
Платежное поручение может быть срочным и досрочным. Первые применимы при перечислении:
- авансов;
- сумм за продукцию после ее отгрузки – прямой акцепт;
- частичных сумм при заключении крупной сделки.
Второй вариант представляют формы поручения для уплаты налога. Разберемся в основных правилах заполнения.
Порядок заполнения
В соответствии со налог должен удерживаться у плательщика (сотрудника фирмы) и перечисляться по месту, где налоговый агент состоит на учете (или по месту жительства индивидуального предпринимателя).
А значит, в платежном поручении стоит отражать реквизиты той налоговой инстанции, к которой относится компания или физической лицо.
Если опираться на сведения, прописанные в , что были , платежные поручения для уплаты налога должны заполняться налогоплательщиком в соответствии с порядком формирования документа.
Такие правила может устанавливать Министерство финансов Российской Федерации, что согласовывает решения с ЦБ. Если будет допущено ошибку в платежном поручении, НДФЛ не будет зачислен на счет получателя.
В таком случае плательщик имеет право подать заявление о том, что отражены в документе ошибочные данные, а также представить справки, что подтвердят перечисление суммы налога в государственный бюджет.
ИНН, КПП могут уточняться в тех ситуациях, когда налогоплательщик должен исчислять НДФЛ в пределах территориального округа РФ, но не стал на учет в отделении налоговой инспекции.
Что отражают в платежном поручение НДФЛ за сотрудников в 2019 году:
- Название документа, по которому производится расчет налога такого типа.
- Необходимо указать номер поручения. С начала налогового периода нумерацию стоит начинать заново. Если расчет осуществляется через расчетно-кассовые центры, и отражается нумерация четырехзначным и более номером, то идентификация будет осуществлена по последним 3 цифрам.
- В графе бланков платежных поручений отражаются формы документа. К примеру, может быть стандартная форма – 0401060.
- В графе 101 стоит отразить статус плательщика налога. Его вписывают при произведении платежа. Номер является двухзначным (утвержден ).
- Вписывают число, когда платежное поручение составлено. Можно выбрать такие форматы: дд.мм.гггг или дд.название месяца.гггг.
- Вид платежей может выбираться в зависимости от того, как сумма уплачивается – через почтовое отделение, телеграф или отправлена с помощью электронных сервисов.
- В 6 графе стоит указать сумму. Учтите, что рубли и копейки сокращать не нужно. Если показатель представлен целой суммой, то 00 копеек можно не прописывать. Вместо этого поставьте знак «=».
- В 7 пункте также ставится сумма, но уже в цифрах.
- Укажите ИНН налогоплательщика НДФЛ (для юрлиц это 10-значный номер, для физлиц – 12-значный), КПП в соответствии с учредительными документами (только для юрлиц), название компании, номера расчетных счетов.
- Данные о банковском учреждении: название структуры, откуда производится платеж, отражается город, где отделение располагается, номера корреспондентских счетов, БИК.
- Сведения в пунктах 13-15 – о банковском учреждении получателей (аналогично предыдущему пункту).
- Информация о получателе (пункты 61, 103, 16, 17): ИНН, КПП, адресат, номер счета. В графе 18 – вид проводимой операции (ставят «01» — платежное поручение). Далее – сроки, назначение (в кодовом выражении), которое не нужно заполнять до момента указания ЦБ, очередность.
- Далее вписываются сведения в пунктах 104 – 110 (после указания статуса плательщика налога): КБК, что является основанием в кодовом выражении, ОКАТО. Обязательно отражение налогового периода, номер справки по требованиям налогового органа (если платежи текущие – поставьте 0), число уплаты аванса, подачи отчетности в отделение ФНС, типа платежа.
- Назначение налоговых платежей.
- Печать. Если такова отсутствует, то пропишите «б/п». Количество подписей – не более 2.
Графы вверху документа стоит заполнять в самом банковском учреждении.
Статус составителя
Какой статус составитель должен поставить в поле 101:
Очередность платежа
Очередность платежей представлена такой нумерацией:
Образец заполнения
Вот пример составления платежного поручения:
Возникающие нюансы
Если ли какие-либо особенности, о которых стоит помнить лицу при перечислении пени? Как составить платежное поручение ИП?
Как быть при уплате пени?
При уплате пени стоит опираться на особенные правила, что были отражены в нормативном документе № 107н от 12 ноября 2013 года, который вступил в силу с 4 февраля 2019 года.
Форма такого документа достаточно сложная в составлении. Плательщикам налога на доход физлиц стоит ориентироваться на вспомогательную таблицу, где вписывается назначение всех пунктов, а также правила отражения остальных сведений.
При формировании платежного поручения по перечислению пени стоит заполнить графу 104, 101, 21, 105, 18, 106, 22, 107, 108, 109, 110.
В них обязательно отражение:
- кода КБК;
- статуса;
- очередности;
- ОТКМО;
- основания проведения операции;
- кода;
- налогового периода;
- номера бланка;
- даты составления;
- типа платежей
Документ стоит составлять в 4 экземплярах, каждый из которых предоставляется:
- в банк плательщиков;
- 2 в госструктуры;
- оставляется самому плательщику.
Особенности для ИП
Платежные поручения ИП имеют отличия от других. Это такие нюансы:
- ИНН предпринимателя имеет на 1 цифру больше.
- Счета ИП-плательщиков НДФЛ начинаются с такого показателя – 40802.
- Обязательно отражение статуса платежного поручения в названии плательщиков. Определенными банками выставляется требование отразить полностью «Индивидуальный предприниматель», другие же позволяют использовать аббревиатуру «ИП».
- Так как ИП не имеет КПП, то ставится «0».
При автоматическом заполнении поручения через программу ставится не один 0, а девять. В противном случае документ не пройдет автоматический контроль.
Предприниматель должен в обязательном порядке указать статус 09. Другие значения в графе 101 не могут вписываться.
Бизнесмены всегда получают уведомление об уплате налога с приложенной . Вам стоит только переписать реквизиты из полученного документа в платежное поручение.
Заполнить бланк можете, ориентируясь на такую таблицу (платеж за год):
| Пункт 101 | 09 | Отражение статуса лица, что уплачивает налог |
| 18 | 01 | Указание вида |
| 21 | 5 | Очередность произведения оплаты |
| 22 | 05 | Код |
| 104 | 18210102020011000110 | КБК |
| 105 | Код той инстанции, где регистрировался ИП | ОКТМО |
| 106 | ТП | Что является основанием |
| 107 | ГД.00.2013 | Отражение налогового периода |
| 108 | 0 | Номер бланка |
| 107 | Когда подписано | Дата составления |
| 110 | 0 | Тип по платежу |
Если возникла задолженность по налогам, придется представить уточненный отчет в налоговый орган. Возникает необходимость произведения доплат. Но недоимка может определяться только за отчетный год.
Те платежи, что производились в качестве аванса, не будут считаться недоимками. Об этом стоит помнить при составлении платежки на добровольный тип перечисления сумм долга.
При составлении платежного поручения стоит быть предельно внимательным.
Ведь при неправильном отражении реквизитов платеж просто не дойдет до адресата, и обязательство по уплате налога будет считаться не исполненным.
Работодатель обязан с выплачиваемых сумм персоналу перечислять на счет налогового органа денежную сумму, которая вычисляется в процентном соотношении от дохода. Данная величина имеет аббревиатуру — .
С целью проведения операции по уплате заполняется специальная документация — платежное поручение. Отдельное внимание следует уделить технологии его оформления.
Платежка представляет собой поручение, адресованное банку. В соответствии с ним специалисты организации осуществляют перевод денежных средств с расчетного счета их владельца другому получателю. В данном случае в роли такового выступает налоговый орган.
В большинстве ситуаций сотрудник получает заработную плату, отпускные, премии и прочие выплаты, из которой уже . Из этого следует вывод, что заполнением платежного поручения занимается работодатель или специалист, несущий ответственность за осуществление действия такого типа.
Важно! При желании платежка по перечислению НДФЛ может оформляться трудящимся гражданином самостоятельно. При оформлении поручения важно соблюдать определенные правила и нюансы.
Форма заполнения бланка платежного поручения утверждена положением Банка России. В нем имеется подробная информация о том, как правильно вносить данные в каждую графу документа. Последние изменения по этой теме были внесены в 2017 году , в 2018 году кардинальных корректировок не было.
Важно подойти к процессу заполнения поручения с особым вниманием, потому как любая самая незначительная ошибка может привести к затруднениям, связанных с проблемным зачислением удержанной суммы подоходного налога.
Как правильно оформить?
Для уплаты подоходного налога за работника с его дохода в платежке обязательно указывается информация
следующего типа:
- название бумаги, на основании которой производится перечисление;
- присвоенный поручению порядковый номер;
- статус налогоплательщика;
- дата оформления бланка;
- тип платежа (учитывается технология оплаты);
- размер денежной суммы, удерживаемой с работника и перечисляемой на счет ФНС — в цифровом и письменном виде;
- ИНН плательщика;
- КПП (если плательщик — юридическое лицо);
- номер расчетного счета, с которого удерживается налоговая сумма;
- идентификационные сведения о банковском органе и налогоплательщике;
- вид финансовой операции. В данном случае указывается код 01;
- очередность платежа;
- печать компании (при наличии);
- личная подпись гражданина, заполнившего платежку.
С 2017 года порядок заполнения платежных поручений изменился.[
Если в течение одного дня осуществляется подоходного уплата налога с нескольких сумм, к примеру, с отпускных и заработной платы, заполняется два отдельных платежных бланка. В каждую вносится информация по конкретному виду дохода, с которого взимается НДФЛ.
Важно! Некоторые значения, указываемые в бланке поручения, оформляются в общепринятом закодированном виде . Такие обозначения едины для всех сторон — налогоплательщика, ФНС и банка.
При заполнении поля платежки с информацией о плательщике необходимо указать его адрес. Физические лица обязаны сделать отметку об адресе, по которому находится штаб их компании, а также свой правовой статус.
В поле поручения под номером 12 вводятся сведения о номере корреспондентского счета . В случае, если обслуживанием налогоплательщика занимается ЦБ РФ, это поле следует оставить пустым. В остальных ситуациях указывается номер субсчета. По таким же правилам заполняется поле 15.
Ячейки с номера 101 по 110 заполняются только при условии, что платежная сумма будет переведена на счет ФНС или таможни. Платежное поручение оформляется в нескольких экземплярах, чаще всего в 4 .
При перечислении подоходного налога с заработной платы
Особенностью платежного поручения данного вида является то, что оно заполняется ежемесячно
.
Если выплата заработной платы осуществляется в 2 этапа — авансом и основной частью, то оформление документа производится только один раз, при выплате основной части зарплаты.
Правила заполнения платежки — стандартные.
Используется единая унифицированная форма бланка.
Технология уплаты подоходного налога зависит от способа получения оклада.
Важно! Если зарплата поступает на безналичный счет сотрудника, НДФЛ удерживается и переводится в ФНС в день перечисления указанной денежной суммы на счет работника.
Если зарплата выдается наличными в кассе, по уплате налога не позднее следующего дня. ?
Образец платежного поручения при перечислении НДФЛ с заработной платы :
С отпускных работника
Если платежное поручение заполняется для уплаты подоходного налога с суммы отпускных, в 107 графу бланка необходимо вписать дату последнего дня месяца , в котором сотрудником была получена данная сумма.
В случае, если это число совпадает с датой начисления зарплаты, появляется необходимость оформления отдельной платежки для каждого случая.
Если в одном месяце выплачены отпускные нескольких работникам, то можно произвести перечисление налога общей одной суммой и указать ее в одном бланке платежки.
Образец платежки по уплате НДФЛ с отпускных:
С дивидендов
Переводом налоговой суммы с данного типа дохода занимается компания-агент , следовательно, вся ответственность за совершение этого действия возлагается на эту организацию.
Перевод удержанной с дивидендов суммы подоходного налога должен быть произведен в день получения указанного дохода. В случае несвоевременного перечисления НДФЛ на счет получателя, нарушителю могут быть назначены штрафные выплаты.
При заполнении платежки данного вида следует учесть, что для резидента действует налоговая ставка размером 13%, а для нерезидента — 15% .