Что делать, если во время отпуска сотрудник заболел или произошло повышение зарплаты? Общий порядок расчета отпусков плюс некоторые практические советы дает Наталья Потапкина, эксперт сервиса для расчета зарплаты онлайн Контур.Бухгалтерия.

Порядок предоставления отпусков сотрудникам описан в главе 19 ТК РФ, расчет среднего заработка — в Постановлении правительства № 922 от 24.12.2007.

Несколько общих слов об отпускном стаже

В соответствии с ТК РФ за каждый год работы всем сотрудникам полагается очередной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Для некоторых категорий работников также могут быть установлены и дополнительные отпуска в соответствии со ст. 116 ТК РФ.
На предприятии должен составляться график отпусков.

Согласно ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

Не включается в стаж для отпуска:

• время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине;
• время отпусков по уходу за ребенком;
• время отпусков без сохранения заработной платы свыше 14 дней за год.

Обратите внимание: в соответствии со ст. 124 ТК РФ, запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Если Шариков хочет работать... или отдыхать

Пример из жизни. Сотрудник Шариков П. П. был принят на работу 11.05.2014. Первый отпуск в размере 28 календарных дней ему нужно предоставить за период с 11.05.2014 по 10.05.2015. Право на отпуск появляется уже начиная с 11.11.2014 (если иное не указано в коллективном или трудовом договоре). Если по какой-то причине не получается отпустить Шарикова в отпуск, можно с его согласия перенести отпуск на следующий год, но он должен быть предоставлен не позднее 10.05.2016 г. (не позднее 12 месяцев после окончания года, за который он предоставляется).

Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитывать их, и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.

Вполне законные хитрости

В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.

Например, сотрудник уходит в отпуск на 3 недели с 6 по 26.07.2015г. Фактически он отдыхает с 4 по 26.07 (4, 5, 25 и 26 июля — выходные дни).

Сотрудник может написать заявление с 4 по 26 (включая выходные), либо c 6 по 24. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 23 дня и останется еще 5 дней отпуска (28 — 23), которые можно будет использовать позже. Во втором случае деньги будут начислены за 19 дней, но останется еще 9 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).

Как рассчитать отпускные?

1. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период (12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск).

Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка, не включаются.

2. Определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода.

Если месяц отработан полностью, за этот месяц берется среднее значение календарных дней — 29,3 (до 2.04.2014 было 29,4).

Если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально:

(Кол-во календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Кол-во календарных дней месяца.

3. Рассчитываем средний дневной заработок.

Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период (рассчитанные в п. 2)

4. Рассчитываем сумму.

Средний дневной заработок * Количество календарных дней отпуска (выходные праздничные дни не входят в количество календарных дней отпуска и не оплачиваются)

Пример. Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. с 18.07.2014г. по 14.08.2014 (28 дней).
Расчетный период с 01.07.2013г. по 30.06.2014. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14 по 23.01.2014 (10 дней) и в командировке с 21 по 25.03.2014 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.
Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января и марта) — 28750 руб., в январе 2013 г. — 17250 руб., в марте 2013 г. — 22216 руб.

1. Сумма учитываемых выплат за расчетный период: 28750*10 + 17250 + 22216 = 326966 руб.
2. Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) — 29,3. В январе — (31 — 10) * 29,3 / 31 = 19,8, в марте — (31 — 5) * 29,3 / 31 = 24,6.

Общее количество дней за расчетный период: 29,3 * 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4

1. Средний дневной заработок: 326966 / 337,4 = 969,08 руб.
2. Сумма начисленных отпускных 969,08 * 28 = 27154,4

Не забудьте удержать НДФЛ.

Обратите внимание: кроме суммы начисленной суммы необходимо выплатить зарплату за отработанные дни с начала месяца.

Если перед отпуском или во время отпуска было повышение оклада...

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных.
Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

• Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв). Кпв = Он / Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад;
• Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения;
• Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных начиная с даты действия новых окладов.

Если во время отпуска сотрудник заболел...

Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного, либо эти дни переносятся на другое время.

При продлении отпуска необязательно пересчитывать средний заработок, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.

При переносе отпуска необходимо сторнировать сумму, выплаченную за дни отпуска, приходящиеся на период больничного. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.

Обратите внимание: лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает право продлить или перенести отпуск.

Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т.д. При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Это, конечно, общая формулировка. Поэтому попробуем подробнее разобраться с тем, что входит в средний заработок, то есть какие именно выплаты должны быть учтены при его подсчете.

Сразу оговоримся, что в данном случае не рассматривается порядок расчета среднего заработка для целей определения сумм пособий, а также составления справки в службу занятости.

Что входит в среднюю заработную плату

Так, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка? В первую очередь зарплата. Причем во всех ее «проявлениях». Иначе говоря, зарплата, начисленная работнику (пп. «а»-«в» п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• за отработанное время по тарифным ставкам, окладам;
• за выполненную работу по сдельным расценкам;
• за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции или в виде комиссионного вознаграждения.

Также включается и зарплата, выданная в неденежной форме (пп. «г» п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Кроме того, для расчета среднего заработка учитываются (пп. «к», «л», «н» п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам - за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, руководство бригадой и т.д.;
• выплаты, связанные с условиями труда. К примеру, повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время и др.;
• премии и вознаграждения в соответствии с системой оплаты труда.

Что не входит в расчет средней заработной платы

Для расчета средней заработной платы не учитываются выплаты, не имеющие отношения к системе оплаты труда, в том числе социального характера. Иными словами суммы, не соответствующие понятию «заработная плата», прописанному в ТК РФ (ст. 129 ТК РФ). Это материальная помощь, оплата стоимости питания работникам, проезда, обучения (п. 3 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922), доплата до среднего заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности (Письмо Минтруда от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105) и др.

Учитываются ли отпускные при расчете среднего заработка и командировочные

Отпускные не учитываются при расчете среднего заработка, поскольку выплачиваются за исключаемый период - время ежегодного отпуска (

При уходе сотрудника в отпуск, перед руководством фирмы и его бухгалтером становится вопрос: нужно ли учитывать больничный при расчете отпускных (особенно если срок, проведенный на больничном, приближается к максимально допустимому за год)? Для того, чтобы разобраться в этом, необходимо обратиться к законодательству РФ.

Правила расчета отпускных по больничному листу

Согласно законам, когда считается средний заработок служащего, учитываются все суммы, которые начислялись конкретно за выполнение его профессиональных обязанностей. Поэтому сюда дни нетрудоспособности или оплата больничного вряд ли войдет.

Отсюда вытекает вопрос, актуальный для многих разведенных мужчин, осуществляющих алиментные выплаты: алименты с больничного листа удерживаются или нет в 2018 году? Ответ — .

Вот пример расчета отпускных по листу болезни:

Для начала необходимо исключить пособия из среднего заработка сотрудника. Для этого надо из суммы всех начислений за год, вычесть сумму пособий . После чего нужно рассчитать количество отработанных дней, а для этого все отработанные месяцы умножаются на 29.3.

Далее вычисляем количество дней за не полностью отработанные месяцы, т.е. исключаем дни, когда человек болеет. Для этого 29.3 надо разделить на результат произведения календарных дней за месяц на число отработанных дней. Потом высчитываем все дни для подсчета выходных. Для этого складываются рассчитанные дни, за полностью отработанные месяцы и не полностью отработанные.

Последним шагом определяем средний заработок сотрудника. Для этого надо разделить сумму заработной платы за год, без пособий, на количество дней. Ну а для того, чтобы произвести расчет, нужно средний заработок умножить на дни отдыха.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для больничного?

Существуют случаи, когда сумма не входит к высчитыванию среднего заработка:

Служащему выплатили пособие по временной нетрудоспособности. Поскольку выплату осуществляет ФСС, то она уже вряд ли входит к высчитыванию выплат. Работник получила пособие по беременности и родам, получает компенсацию по уходу за ребенком до полутора лет. Данную выплату также обеспечивает ФСС.

Сотрудник временно приостановил свои обязанности по вине предприятия или по другой причине, при этом зарплата не выплачивалась. Поэтому выходные дни к высчету заработка для такого рода выплат, не входят.

Входит ли больничный по беременности и родам в расчет отпускных?

Такого рода отдых обеспечивается выплатами пособий со стороны ФСС, поэтому при вычислении суммы эти дни вычеркиваются.

Включается ли больничный в расчет компенсации при увольнении?

Высчитывание происходит по основным правилам. Но важно понимать, что в случае не выполнения обязанностей и своих трудовых функций, эти дни вычеркиваются.

Происходит это в таких случаях:

• Когда фирма реорганизована;
• отсутствует работа или нет сырья для производства;
• болезнь или травмирование человека, а значит, при увольнении больничный не входит в высчитывание компенсации;
• отдых за свой счет больше, чем две недели.

Таким образом, становится понятно, что дни болезни не учитывают при высчитывании выплат за выходные.

Входят ли отпускные выплаты в расчет больничного?

Как гласит ст.139 ТК РФ, для дней болезни нужно учитывать только заработок служащего, именно с нее уходит плата в ФСС. Таким образом, отпускные не входят в высчитывание при болезни.

Пример расчета отпускных после длительного больничного

Надо понимать, что высчитывание отпускных производится с учетом прошедшего года. Что нужно делать, чтобы произвести расчет отпускных, если сотрудник был на больничном очень долгое время.

При этом совершенно нет никакого значения, какова причина длительного отдыха, размер выплаты зависит от его фактического заработка.

Посмотреть на пример расчета отпускных можно выше.

Расчет отпускных если был больничный в расчетном периоде — образец

За период подсчета берется 12 месяцев перед фактическим уходом на отдых. Тогда, когда данный срок менее года, за основу принимается отработанное время по факту. Даже тогда, когда у человека по любой причине не было зарплаты в течение года, за основу принимают последние отработанные месяцы, за которые начислялась заработная плата.

Также важно понимать, что при высчитывании дней отдыха нет различных выплат социального характера, компенсации, материальной помощи, премии, которых нет в системе оплаты деятельности, процентов от вкладов.

Из полученной суммы нужно обязательно вычесть налог для физических лиц, он составляет 13 %. Значит, на руки фактически человек получит денежную сумму минус подоходный налог.

При уходе на отдых надо знать, как правильно выполняется выплата денежной суммы. Для этого необходимо обязательно ознакомится с трудовым законодательством России. Тогда не возникнет никаких проблем и затруднений при уходе на отдых и денежная сумма будет рассчитана верно.

Входят ли отпускные в расчет больничного?

В расчет больничного входят отпускные выплаты или нет? Такой вопрос встает при расчете суммы компенсации за период временной нетрудоспособности. Ошибка в вычислениях чревата проблемой с налоговыми органами.

Учитываются ли отпускные выплаты при расчете оплаты больничного листа

Проведение верного расчета и выплата работнику пособия по листку временной нетрудоспособности — обязанность работодателя (ст. 183 Трудового кодекса). Ежегодное предоставление отпуска и выплаты перед ним также его обязанность (ст. 136 ТК РФ). Поэтому вопрос о том, входят ли в расчет больничного листа отпускные выплаты, требует четкого ответа.

Общий порядок исчисления пособия, основанный на законе «Об обязательном соцстраховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и посвященном особенностям его расчета положении, утв. постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375 (далее — положение № 375), описан в нашей статье по ссылке Среднедневной заработок для расчета больничного в 2017 году . Прямая норма, которая указывала бы, входят отпускные в расчет больничного или нет, отсутствует.

За основу расчета принимается средний заработок за день, определяемый путем суммирования выплаченных сотруднику на работе доходов за 2 года, поделенных на число дней, принимаемое равным 730.

Из подп. «а» п. 17 положения № 375 вытекает, что в расчет больничного входят отпускные дни в том случае, если на них выпал период нетрудоспособности по причине травмы или болезни сотрудника. Относительно всего периода отпуска и выплат к нему вывод о том, включаются ли в расчет больничного листа отпускные дни, можно сделать из общих норм положения № 375.

Какие отпускные выплаты включаются в расчет оплаты больничного листа

В п. 2 положения № 375 раскрывается критерий отнесения полученных работников вознаграждений к заработку, — это начисление и уплата с них взносов на обязательное социальное страхование. Поэтому при расчете больничного листа учитываются отпускные, если на них начислены эти платежи.

Порядок их начисления зависит от вида предоставляемого отпуска. В соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса объектом подобного обложения выступают любые выплаты в рамках трудовых отношений. Соответственно, отпускные выплаты при предоставлении очередного ежегодного отпуска входят в состав базы для исчисления взносов.

Однако существует ряд других отпусков, когда вопрос об исчислении взносов решается по-разному.

ВАЖНО! С 01.01.2017 администрированием взносов на обязательное социальное страхование занимаются налоговые органы.

До принятия новых разъяснений можно руководствоваться ответами на вопросы, которые дала ФСС РФ в письме от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985. Исходя из него, а также в соответствии со ст. 420, 422 НК РФ подлежат обложению выплаты:

• за дни отдыха, предоставленные в связи с условиями или режимом работы, отклоняющимися от нормы (ст. 116, 321 ТК РФ);
• учебный отпуск (ст. 173-176 ТК РФ);
• дни отдыха, предоставляемые донорам, родителям ребенка-инвалида;
• дополнительные отпуска, предоставляемые по усмотрению работодателя.

Соответственно, такие выплаченные суммы включаются в расчет среднего заработка.

Исключения из расчета

Не подлежат обложению суммы, оплачиваемые:

• за дополнительные дни отпуска, предоставляемого для лечения профессионального заболевания;
• дополнительный 14-дневный отпуск, предоставляемый в соответствии с п. 5 ст. 14 закона РФ «О социальной защите граждан…» от 15.05.1991 № 1244-I.

Соответственно, как начисленные выплаты, так и предоставленные периоды отдыха не должны включаться в расчет для определения компенсации по листку временной нетрудоспособности.

Относительно дополнительного отпуска, предоставляемого по усмотрению работодателя, можно отметить следующее. Возможность предоставления подобных периодов отдыха предусмотрена ст. 116 ТК РФ: в порядке, установленном коллективным договором или иным локальным нормативным актом (ЛНА), принятым с учетом мнения профсоюза.

Чтобы выяснить, необходима ли уплата взносов на соцстрахование при выплатах по такому периоду, необходимо определить его соответствие критерию, указанному в п. 1 ст. 420 НК РФ, т. е. наличие или отсутствие связи с трудовыми отношениями. Однако, как видно из предложенных разъяснений, высшие ведомства сами не всегда придерживаются этого критерия, поэтому возможно возникновение спорных ситуаций.

Итак, отпускные выплаты работнику могут быть исключены из расчета для оплаты больничного листа в том случае, если начисления не подлежали обложению взносами на обязательное соцстрахование, которые в настоящее время подконтрольны в части их уплаты налогоплательщиками ФНС РФ. Если взносы на соцобеспечение уплачивались, соответствующие выплаты включаются в расчет.

Расчет отпускных, выплачиваемых любому работнику, производится исходя из сумм, которые получены работником за выполнение его трудовых обязанностей. При этом средний заработок является основанием для назначения отпускных, поэтому в него не включаются различные социальные выплаты, размер которых может существенно отличаться от заработной платы конкретного сотрудника. По этой же причине из расчета исключаются практически все периоды, в которые работник фактически не выполнял трудовых обязанностей в связи с определенными причинами. Так, в специальных правилах расчета среднего заработка отмечено, что из расчетного периода исключаются те промежутки времени, в которые работник находился на больничном листе.

Почему больничный лист не включается в расчет отпускных?

Причины, по которым законодатель отказался от включения периода нахождения сотрудника на больничном в расчет среднего заработка, заключаются в необходимости обеспечения повышенного уровня гарантий для работника. Размер выплат по больничному листу привязан к общей продолжительности страхового стажа сотрудника, при этом указанные суммы могут составлять от шестидесяти до ста процентов от среднего заработка работника. Если бы указанные выплаты учитывались при расчете отпускных, то сотрудники с небольшим стажем получали бы выплаты, размер которых был бы ниже их обычного заработка. Именно поэтому исключение больничного из расчета отпускных выплат вполне логичным и обоснованным, защищает интересы работников.

Что делать при неправильном расчете отпускных?

Если сотрудник обнаруживает, что его отпускные рассчитаны неправильно в связи с включением в указанный период больничного, то ему следует обратиться в бухгалтерию организации для осуществления перерасчета. Рекомендуется оформлять заявление в письменном виде, а при отказе ответственного работника бухгалтерии в удовлетворении просьбы о перерасчете необходимо добиваться также письменного обоснования подобного решения. Если такое обоснование будет представлено, то сотрудник сможет обратиться в надзорные органы с жалобой или составить исковое заявление в суд о взыскании невыплаченной части отпускных в связи с их неправильным расчетом. При этом придется максимально конкретно сформулировать собственные требования к работодателю, приложить свой расчет размера отпускных выплат, основанный на нормах действующего законодательства.