Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2019 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату налога.
Можно ли объединять платежки по НДФЛ
Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.
Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:
совпадают даты получения дохода;
совпадают сроки уплаты НДФЛ.
Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).
Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:
|
Вид дохода |
Дата получения дохода |
Срок перечисления НДФЛ |
|---|---|---|
|
Заработная плата |
||
|
Премия производственная |
Последний день месяца, за который она была начислена |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
|
Премия непроизводственного характера |
Дата выплаты дохода работнику |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
|
Больничные |
Дата выплаты дохода работнику |
|
|
Отпускные |
Дата выплаты дохода работнику |
Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода |
|
Расчет при увольнении |
Дата выплаты дохода работнику |
День, следующий после выплаты дохода работнику |
Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2019 году
Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.
Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:
«МС» - для месячных платежей;
«КВ» - для квартальных платежей;
«ПЛ» - для полугодовых платежей;
«ГД» - для годовых платежей.
для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12);
для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04);
для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02)
для годовых платежей – проставляется нуль (0).
В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.
Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.
Примеры заполнения поля 107
Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.
В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2019 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2019».
Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.
В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2019 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2019».
С отпускными и больничными дело обстоит сложнее. Многие забывают, о том, что эти доходы становятся облагаемыми в день их выплат. Поэтому, если вы выплачиваете в январе 2019 года больничные за декабрь 2017 года, в поле 107 необходимо отразить месяц январь, а не декабрь: «МС.01.2017».
А если в феврале 2019 года была произведена выплата отпускных за март, в поле 107 нужно указать: «МС.02.2019».
Образец платежки по НДФЛ в 2019 году
Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2019 года за январь 2019.
Уплата НДФЛ одна из неотъемлемых обязанностей большинства налогоплательщиков. Факт своевременного получения оплаты органами ФНС зависит от достоверности платежного документа. Как выглядит образец платежки по НДФЛ в 2019 году?
НДФЛ это налог, который перечисляется всеми физическими лицами при получении прибыли. Для оплаты налога безналичным способом используется платежное поручение. Как в 2019 году выглядит образец платежного поручения?
Что нужно знать
Обязанность по уплате НДФЛ должен исполнить налоговый резидент, находившийся на территории РФ дольше 183 дней за год и нерезидент, проживавший в РФ менее 183 дней за год и получивший доход на российской территории.
Объектом налогообложения является вся сума прибыли, полученная резидентом в РФ и за ее пределами, для нерезидента – полученная в России.
При этом в расчет принимается любой вид прибыли – натуральной, денежной и материальной выгоде. Отдельные виды дохода не облагаются НДФЛ, они перечислены в , .
При начислении налога используются разные ставки, в зависимости от вида прибыли – 9, 13, 30 и 35 %. При ставке равной 13 % плательщик имеет право на .
Для оплаты НДФЛ следует перечислить положенную сумму в налоговые органы. Для этого нужно знать реквизиты регионального представительства ФНС, куда направляются средства.
Для перечисления суммы НДФЛ можно обратиться в банк и оплатить налог наличными, указав в нужные реквизиты платежа. При безналичной оплате надо составить платежное поручение.
Сделать это можно при помощи Интернет-банка, с помощью банковских специалистов при непосредственном обращении, на специализированном ПО или посредством онлайн-сервиса ФНС .
Независимо от выбранного варианта необходимо знать особенности составления платежного поручения НДФЛ в 2019 году с учетом последних изменений законодательства.
Понятия
Платежное поручение являет собой форму безналичного расчета. Это распоряжение владельца банковского счета своему банку на перевод указанной суммы в пользу конкретного получателя.
При этом средства могут переводиться на любой счет, даже если открыт он в ином банке. – это налог на доходы физических лиц.
Исчисляется он в процентном соотношении от общей прибыли физлица. При этом вычитаются затраты на получение прибыли при условии их документального подтверждения.
Оплачиваться данный налог может самим физлицом, который в этом случае выступает налогоплательщиком. Также НДФЛ за своих работников выплачивает работодатель, при этом выступает он в роли налогового агента.
Основания уплаты налога
Основание для уплаты НДФЛ становится налоговая отчетность. Любая организация со статусом юрлица или индивидуальный предприниматель, при наличии наемных работников, по окончании налогового периода подают отчет по НДФЛ.
Отчетность 3-НДФЛ характеризует обязательства предпринимателя и организации в качестве налогового агента. Подавать такой документ следует относительно каждого работника.
В отчете отображается прибыль сотрудника, полученная им на налоговый период. При этом основанием заполнения отчета становятся заработная плата и все иные суммы, выданные работнику.
Что касается основания платежа в платежном поручении НДФЛ, то таковое зависит от добровольного порядка уплаты или выплаты по требованию налоговых органов.
В платежке основание указывается в поле 106. Если налог выплачивается добровольно и в положенный срок, то ставится значение «ТП».
При добровольной выплате задолженности следует писать «ЗД». Если оплата осуществляется по требованию ФНС, то в качестве основания платежа указывается значение «ТР».
Правовые аспекты
С 2019 года платежные поручения по уплате налогов оформляются с учетом изменения в законодательстве. Как и прежде, используется типовой бланк платежного поручения.
Его форма с указанием номеров и наименований полей приведена в приложении №3 к .
В приложении №1 к данному нормативу приводится перечень реквизитов платежного поручения и их описание.
В 2019 году платежное поручение на перечисление платежей в бюджет заполняется с учетом положений, утвержденных .
Правила, установленные Приказом, действительны для всех налогоплательщиков, независимо от их статуса и организационно-правовой формы.
Порядок формирования платежки по налогу на доходы физических лиц
Указание очередности необходимо для определения порядка перечисления средств при дефиците денег на счету плательщика.
Очередь платежа зависит от добровольности уплаты или выплаты по требованию. Требования относительно очередности платежа определены в .
Так, когда плательщик перечисляет налог добровольно, то очередность платежа будет пятой. Если же оплата осуществляется по требованию налоговой инспекции, то платеж проводится в третью очередь.
Образец заполнения
Пример заполнения платежного поручения на уплату пени по НДФЛ зависит от того, кто является составителем документа – налогоплательщик или налоговый агент.
Так если в 2019 году НДФЛ перечисляет работодатель за своих работников, то в качестве статуса ему надлежит указать «02», как налоговому агенту. При уплате НДФЛ за себя указывается «01».
Налоговый агент указывает КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, в поле 106 пишет «ТП», при уплате налога добровольно и в срок. Поля 108 «Номер документа», 109 «Дата документа», 110 «Тип платежа» заполняются значением «0».
Возникающие нюансы
Рассматривая нюансы, возникающие при составлении платежных поручений на выплату НДФЛ, стоит отметить, что инспекция требует несколько платежек по НДФЛ.
В Письме налоговой от 2019 года () рассматривается вопрос относительно составления нескольких платежных документов, если налоговые платежи переводятся в один и тот же день, но с различными сроками платежа.
К примеру, в один день уплачивается сумма НДФЛ с и отпускных.
Вывод налоговой службы заключается в том, что при одновременном перечислении налоговых сумм за одинаковый период с отпускных и заработной платы одной платежкой НДФЛ платить нельзя.
Причем различными значениями вносятся реквизиты в поле 107.
В п.8 приложения №2 к Приказу №107н определено, что когда по НДФЛ для годового платежа предусмотрено сроков оплаты больше одного и для всякого периода учреждена определенная дата, то в графе 107 отображаются данные даты.
Таким образом, в поле 107 показывается точная дата, не позже той, когда субъект должен перечислить сумму НДФЛ. Налоговая сумма с зарплаты перечисляется на последующий день после выплаты работникам денег.
НДФЛ с отпускных уплачивается в последний день того месяца, в каком сотрудник получил деньги. Несмотря что это только крайний срок, платежек все же составляется две.
Если с отпускных
Выплачивая НДФЛ с отпускных надо учитывать, что крайний срок перечисления налога это последний день месяца, в котором выданы деньги. Например, организация выплачивает в один день и зарплату и отпускные.
При этом НДФЛ сразу удерживается и планируется перечислить его на следующий день. В такой ситуации ранее заполнялось одно платежное поручение.
Видео: платежное поручение по НДФЛ за работников
Теперь следует составлять две платежки. В одной из них, НДФЛ с зарплаты, в поле 107 пишется дата, следующая за днем выдачи средств.
В платежном поручении, касающемся НДФЛ с отпускных, прописывается в поле 107 последнее число текущего месяца. В качестве образца можно просмотреть платежные поручения по НДФЛ за август 2019 года с пояснениями.
При увольнении
При выплате расчетных, какие начисляются работнику при , НДФЛ также перечисляется на следующий день после выдачи. То есть выплата осуществляется датой получения дохода.
Но работник может забрать положенную сумму и позже. В этом случае дата получения дохода это последний день рабочего месяца.
Если сотрудник перестает числиться в в середине месяца, то последнее число увольнения и будет последним рабочим днем.
И работодатель обязан сделать начисления в день увольнения работника или максимум на следующий день. Эта же дата указывается в платежном поручении на уплату НДФЛ.
Какие изменения внесены по процедуре
Относительно основных изменений, коснувшихся платежных поручений НДФЛ 2019 года, можно отметить следующее:
| В поле 107 | Указывается месяц и год перечисления налога. То есть при перечислении налога с зарплаты за сентябрь указывается «МС.09.2016». Перечисляя налог с отпускных, указывать нужно месяц, в котором была произведена выплата |
| В поле 104 | Пишется КБК, при этом поле 110 заполнять не нужно, идентификация платежа осуществляется по коду |
| В поле 105 | Вместо ОКАТО вписывается ОКТМО |
| В поле 6 | Сумма прописью указывается лишь на бумажных платежках, в электронном варианте сумма прописью не пишется |
| В поле 21 | Вместо очередности «3» ставится «5» при добровольном перечислении налога |
| В поле 22 | Вписывается код УИН, при добровольном перечислении его значение равно «0» |
Какой статус нужно указывать
При составлении платежки указание статуса плательщика требование обязательное. Указывается данный реквизит в поле 101 двухзначным числом от «01» до «26». Значение статуса зависит от того, кто является составителем документа.
Так при перечислении налога с собственного дохода юрлицо указывает статус «01». Если юрлицо перечисляет НДФЛ за работников, то указывать нужно «02», как налоговый агент.
Если за работников платит ИП, ставится «08». При уплате предпринимателем налога со своего дохода он ставит «09». Если НДФЛ перечисляется физлицом, не являющимся ИП, указывается статус «13».
С дивидендов
Выплачивая НДФЛ с дивидендов нужно учитывать, что перечисление налога в бюджет должно совершиться не позднее дня выплаты положенных сумм участникам из кассы организации или перевода средств на их банковские счета.
При получении дивидендов налогоплательщиками признаются получатели доходов. Однако перечислять налог обязана организация, выступающая налоговым агентом.
Именно компания, выплачивающая дивиденды, ответственная за правильное составление платежного поручения и в том числе за корректное указание кода КБК.
Если НДФЛ с дивидендов не перечисляется вовремя, в отношении налогового агента могут применяться штрафы. Заполняя платежку на уплату НДФЛ с дивидендов надо учесть и разницу ставки налога.
Касательно резидента применяется ставка НДФЛ с дивидендов равная 13 %. Для нерезидентов действует ставка в 15 %. Статус плательщика определяется на момент получения дивидендов.
При этом в течение года нерезидент может стать резидентом. Когда по итогам отчетного года дивиденды начисляются лицу, изменившему статус, то в платежке КБК по НДФЛ не меняется.
Платежное поручение на уплату НДФЛ составляется по утвержденному бланку. Но при этом заполнение формы зависит от статуса плательщика, налогового агента или налогоплательщика.
Также необходимо учитывать требования законодательства. В противном случае придется уточнять платеж либо заново производить выплаты в бюджет.
В 2017 году платежки по НДФЛ заполняйте по новым правилам. Мы привели 14 образцов платежного поручения по НДФЛ в 2017 году - на все случаи. И отдельно рассказали про платежки для зарплаты, пособий и дивидендов.
В этой статье вы найдете:
- образцы платежного поручения по НДФЛ в 2017 году для 14-ти ситуаций,
- КБК по НДФЛ с дивидендов,
- быстрый помощник, который избавит вас от ошибок в платежках.
Скачайте образец платежного поручения по НДФЛ для любой выплаты
Мы привели 14 образцов платежки по НДФЛ в 2017 году по самым распространенным выплатам. Скачайте тот, который подходит в вашем случае:
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году: зарплата, пособия, дивиденды
Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежке для этого нужно заполнить специальный реквизит – поле 104. В 2017 году вам понадобится код КБК по НДФЛ18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.
Образцы платежных поручений по НДФЛ в 2017 году мы приводим ниже.
Будьте внимательны с платежками по НДФЛ
Проверьте даты платежек на уплату НДФЛ с зарплаты. Дата платежки должна совпадать со сроком перечисления НДФЛ, который вы указали в строке 120 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, или быть на день раньше. Если даты отличаются, заранее подготовьте пояснения.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с зарплаты.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов.
Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока
В какой срок нужно составить платежку по НДФЛ в 2017 году
С 1 января 2016 года действуют новый порядок уплаты НДФЛ. Соответствующие поправки внесены в пункт 6 статьи 226 НК РФ (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ). Учтите это при заполнении платежного поручения НДФЛ в 2017 году (образец ниже).
Налоговые агенты по-прежнему обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на следующий день после выплаты налогоплательщику дохода. Но из этого правила теперь есть исключение, и касается оно доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая уход за ребенком) и отпускных. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Пример
Компания выплачивает заработную плату 5 числа ежемесячно, то НДФЛ с зарплаты за январь нужно перечислить 6 февраля. В тоже время по больничным и отпускным выплатам, произведенным в январе, НДФЛ нужно заплатить 31 января.
Можно ли при этом составить единую платежку за январь? – ищите ответ далее в статье.
Как правильно заполнить поле 107 платежного поручения в 2017 году
При заполнении платежного поручения нужно руководствоваться специальными Правилами, которые утверждены Приказом Минфина от 12.11.13 № 107н. Предлагаемый нами образец платежного поручения по НДФЛ можно смело использовать в 2017 году.
Согласно этим Правилам в поле 107 расчетного документа компания указывает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату уплаты такого платежа (п. 8 Правил). Периодичность уплаты - это, по сути, налоговый период, за который перечисляется платеж.
Периодичность уплаты может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Как это отразить в платежке? Смотрите, данное поле включает в себя 10 знаков (из которых 2 знака – это точки «.»). Первые два знака отражают периодичность платежа.
В 4 и 5 знаки впишите номер месяца, квартала или полугодия. Напоминаем, что в году 12 месяцев (01,02, 03 и т.д.), 4 квартала и два полугодия. Знаки с 7 по 10 отражают год, за который производится уплата налога. Если платеж производится раз в год, то в 4 и 5 знаки впишите нули – «00».
Сколько заполнять платежек по НДФЛ в 2017 году
На многочисленные вопросы налогоплательщиков отреагировали в ФНС и выпустили разъяснение (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@), которое всех только больше запутало.
Чиновники предлагают формировать отдельные платежки с разными показателями налогового периода, если закон устанавливает конкретные даты уплаты налога. В случае с НДФЛ закон как раз это и установил (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как же теперь формировать платежное поручение? Если указывать конкретную дату, то при перечислении налога с январской зарплаты в поле 107 надо указать – «06.01.2017». А если налог уплачивается с отпускных, выплаченных в январе, то – «31.01.2017».
Полагаем, что налоговики разъясняли иную ситуацию. Ведь доходы и в том (зарплата), и в другом (отпускные) случае получены в январе. А датой получения дохода закон признает последний день месяца, за которой этот доход выплачен (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Поэтому считаем, что при заполнении платежки в такой ситуации нужно указывать период получения дохода – январь (МС.01.2017). Тем более, что такой подход полностью соответствует Правилам заполнения платежных поручений.
Возвращаясь к письму ФНС, предполагаем, что разъяснение касалось ситуации, когда на одну дату перечисления налога (составления платежки) приходилась выплата дохода за разные налоговые периоды. К примеру, на дату перечисления НДФЛ с зарплаты за январь – 05.02.2017 выплачены отпускные. Для зарплаты налоговым периодом будет январь (МС.01.2017), а для отпускных – февраль (МС.02.2017).
Как избежать ошибок в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году
Неточности в платежках по налогам и взносам опасны недоимкой и пенями (п. 4 ст. 45 НК РФ и ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ). Рискованны ошибки и в платежках при расчетах с контрагентами. За просрочку платежа компания может потерять скидку или заплатить проценты. Поэтому посмотрите, как избежать ошибок в платежном поручении по НДФЛ в 2017 году. Образец ошибок мы привели ниже.
Большинство недочетов в платежке можно исправить. Например, недоимка может возникнуть только при ошибке в счете казначейства или наименовании банка получателя платежа (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012). Ошибки в других реквизитах позволяют идентифицировать платеж. Но на практике и эти недочеты приводят к спорам и доначислениям. Какие ошибки и чем опасны, а также как их исправить - в нашей таблице.
|
В каком реквизите ошибка |
Что грозит за ошибку |
Как исправить ошибку |
|
|---|---|---|---|
|
Ошибки в платежках по налогам и сборам |
|||
|
ИНН компании |
Налоговики начислят пени. Ошибка в ИНН не позволяет определить, кто заплатил налог, поэтому он «повиснет» в невыясненных платежах (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка, утв. приказом Минфина России от 18.12.13 № 125н, далее - Порядок № 125н) |
Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки. Письмо составьте в свободной форме и приложите копию платежного поручения и выписку банка о списании денег со счета (п. 7 ст. 45 НК РФ). В письме также попросите сторнировать пени |
Храните налоговые платежки вместе с декларациями (на бумаге или в электронном виде). Так проще сравнить реквизиты платежного поручения с требованием на уплату налогов |
|
КПП компании |
Налоговики начислят пени, если на каждое КПП компании открыты разные лицевые счета. Например, если компания поставила код крупнейшего налогоплательщика вместо основного или наоборот. Тогда в одной карточке будет недоимка, а в другой переплата (абз. 3 п. 13, п. 14 и 15 Порядка № 125н) |
Направьте в инспекцию письмо об уточнении реквизитов платежки и сторнировании пеней. Начисленные пени налоговики обязаны списать. Компания вправе писать в платежках любой присвоенный ей КПП (письмо ФНС России от 11.02.16 № ЗН-4-1/2249@) |
В платежках ставьте тот КПП, который пишете в декларации. Это позволит избежать споров с инспекцией |
|
КБК по другому налогу |
Инспекторы начислят пени. Претензий не будет, если ошибка в КБК в пределах одного налога. Например, если компания вместо кода по налогу написала код для пеней. Налоговики могут сами зачесть деньги (письмо ФНС России от 26.10.15 № ЗН-4-1/18643) |
Передайте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Например, если в платежке по налогу на прибыль компания перепутала КБК бюджетов (федеральный или региональный), она может уточнить платеж. Если компания платила НДС, а в платежке код налога на прибыль или НДФЛ, уточнить ошибку вряд ли получится. Подайте заявление на зачет (ст. 78 НК РФ) |
Несмотря на ошибку в КБК, деньги все равно поступили в бюджет. Значит, инспекторы начислять пени не вправе и должны уточнить платеж. Даже если КБК по другому налогу (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского от 13.01.16 № А45-13196/2015, ФАС Северо-Кавказского от 13.11.13 № А32-31731/2012, Центрального от 08.10.13 № А14-18051/2012 и Восточно-Сибирского от 14.05.13 № А33-8935/2012 округов). Согласен с этим и Минфин России (письмо от 29.03.12 № 03-02-08/31) |
|
Наименование инспекции |
Налоговики начислят пени. Деньги поступят не в ту инспекцию и будут числиться в невыясненных, а в инспекции по месту учета образуется недоимка |
Напишите письмо с просьбой о передаче платежа в «правильную» инспекцию. Письмо направьте в инспекцию, в которую платеж попал по ошибке. Проследите, чтобы пени за время просрочки сторнировали |
Судьи считают, что даже если получатель налога указан неверно, налог фактически поступил в бюджет (постановление ФАС Поволжского округа от 09.12.13 № А55-34743/2012) |
|
В статусе плательщика вместо налогового агента компания поставила статус организации или наоборот |
Инспекция посчитает, что компания не заплатила налог (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н) |
Напишите в инспекцию по месту учета письмо с просьбой скорректировать платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка. По заявлению инспекция обязана перенести сумму с плательщика - организации на плательщика - налогового агента |
Судьи считают, что реквизиты платежных поручений позволяют определить плательщика и назначение платежа (постановления ФАС Поволжского от 15.11.11 № А65-28873/2010 и Северо-Западного от 26.02.08 № А05-9318/2007 округов). Значит, фактически компания заплатила налог (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ) |
|
Не тот ОКТМО |
Инспекторы начислят пени. При ошибке в ОКТМО деньги попадут в бюджет, но деньги могут зачислить в бюджет другого муниципального образования или в невыясненные платежи |
Напишите в инспекцию письмо с просьбой уточнить платеж. Приложите платежное поручение и выписку банка |
Ошибка в коде ОКТМО не приводит к неуплате налога (письма ФНС России от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и от 02.08.13 № БС-4-11/14009). Согласны с этим и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.13 № 784/13 и Арбитражного суда Московского округа от 10.11.14 № А40-19592/14) |
|
Неправильное основание платежа, например «ТП» вместо «АП» |
Налоговики могут не опознать платеж и отразить в карточке расчетов недоимку |
Напишите в инспекцию заявление об уточнении платежа и попросите отразить платеж в карточке расчетов с бюджетом по нужному основанию. Неточность в основании платежа не мешает налогу попасть в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ) |
Инспекторы могут не понять, что компания погашает задолженность, если еще не выставили требование. Но судьи считают, что ошибка в основании платежа не влияет на уплату налога (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.10 № А29-1642/2010) |
В поручении по НДФЛ все реквизиты должны соответствовать назначению платежа. Тогда не придется оформлять документ повторно и уточнять его статус. Образец платежного поручения по НДФЛ с новыми реквизитами в 2019 году поможет перечислить налог своевременно с любых доходов физических лиц.
Платежные поручения по НДФЛ должны быть заполнены строго в соответствии с порядком, установленным ФНС России и ЦБ РФ. Расскажем, как заполнять платежки для уплаты налога с разных видов дохода на примерах.
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2019 году
Особых трудностей при подготовке платежек на подоходный налог нет. Главное, обратить внимание на ключевые реквизиты. Здесь для юрлиц и ИП есть отличия. Расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ в 2019 году
Статус плательщика (поле 101). При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов организация (либо ИП) является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код "02" . ИП при уплате налога за себя в поле 101 ставят код "09" (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК - 182 101 02020 01 1000 110 . Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01 – 12). Последние четыре - год, за который платят налог. При уплате налога на себя ИП в поле 107 ставит 10 знаков, которые делят точками. Первые два - периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два - номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа - 00. Последние четыре - год, за который предприниматель платит налог.
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить "5".
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Остальные реквизиты общие, одинаковы и для организаций, и для ИП.
Дата документа (поле 109). При оплате НДФЛ до сдачи декларации в поле 109 надо ставить "0". Но декларацию компания не сдает, поэтому в любом случае ставят "0". При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дата требования.
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить "0", при платежах по требованию инспекции - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет - значение "0".
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А при платежах по требованию инспекции - номер требования.
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 компания записывает значение "ТП" - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит "ЗД".
Тип платежа (поле 110). Поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).
Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).
Довольно часто приходится слышать возмущения от индивидуальных предпринимателей, когда говоришь им, что ИП по отношению к своим работникам является налоговым агентом. В ответ получаешь гневный возглас: "Я не агент!". Приходится успокаивать таких клиентов, говоря им, что этот статус никакого отношения к тайному сотрудничеству с органами не имеет. Само государство сделало всех без исключения работодателей своими агентами по удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц. Причем, как за своих трудоустроенных работников, так и работающих по договорам ГПХ.
Таким образом, статус ИП в платежном поручении НДФЛ за работника должен быть "02". Эти две цифры в поле "101" и указывают на то, что составитель платежного документа является налоговым агентом. Не поддавайтесь на провокации, если где-то встретите другой образец, особенно на бухгалтерских форумах.
Образцы платежек НДФЛ ИП за работников
Индивидуальный предприниматель может перечислять налог с доходов работников, исчисленный самостоятельно. Но иногда возникает задолженность и её нужно уплачивать. Образцы заполнения платежек в этих случаях различаются. Мы последовательно приводим для вас все примеры с фото поручений.
Налог перечисляемый каждый месяц или разовые удержания
НДФЛ за работников уплачивается, как правило, один раз за прошедший месяц. Однако иногда бывают ситуации и разового удержания налога. Тогда его нужно перечислить в тот же день. Информация в реквизитах платежного документа от этого не меняется.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Когда не удалось перечислить налог вовремя, либо был произведен перерасчет налоговой базы по НДФЛ, образуется задолженность. В случае уплаты задолженности за какой-то месяц текущего года, можно писать в поле "106" значение "ТП". Если добровольно перечисляется недоимка за прошлые налоговые периоды, нужно ставить "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД (ТП) |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности НДФЛ для ИП с работниками образец заполнения платежки 2014
Скачать в формате или
Недоимка по налогу за работников ИП по требованию
Если индивидуальному предпринимателю выставили требование об уплате недоимки по НДФЛ за работников, то почти вся информация для заполнения налоговых полей содержится в нём. В том числе и код УИН (если есть).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20 знаков УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата самого требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС
Уплата задолженности НДФЛ за работников для ИП по требованию ИФНС образец заполнения 2014
Скачать в формате или
Образец платежки по требованию с УИН
Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за работников ИП 2014, когда есть требование с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения поручения пени НДФЛ за работников ИП
После добровольной уплаты задолженности, также самостоятельно лучше исчислить и заплатить пени по налогу за работников. Не нужно дожидаться, когда вам пришлют требование из налогового органа. Но если уж случилось такое, нужно перечислить сумму пени, указанную в требовании. Примеры заполнения платежек разные для таких ситуаций. Разберем их по порядку.
Добровольная уплата пени
Независимо от того, перечисляете вы пени за просрочку уплаты налога за какой-либо месяц текущего года, или за прошлые годы, – это задолженность перед бюджетом, то есть недоимка. Пишем "ЗД" в основании платежа. Но если вы поставите "ТП", такой платёж тоже пройдет, не волнуйтесь.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по НДФЛ за рабочих ИП образец заполнения платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Пени по требованию ИФНС
Есть в требовании код УИН или его нет, – от этого зависит, что будем писать в поле "22" платежного поручения. Если ничего не указала налоговая инспекция, ставим ноль "0". Для заполнения остальных реквизитов можете взять информацию из таблицы ниже.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20 знаков УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании отсутствует УИН
Пени по НДФЛ за работников ИП по требованию образец платежки 2014