Налоговый вычет на обучение супруга. Информация о налоговой декларации

Уважаемые читатели, рады, что вы снова с нами. Продолжаем публикации статей о преференциях в сфере налогообложения. Мы знаем, что социальный вычет полагается при обучении ребенка, а в этом материале поговорим о том можно ли его получить на супруга в 2019-м году. И как быть, если плательщиком за обучение второй половины выступает второй супруг?

Общие положения


Назначение социальных налоговых послаблений в сумме уплаченного в бюджет подоходного налога – преференция, гарантированная работающим налогоплательщикам. Получить ее можно через работодателя либо налоговую инстанцию. Выплата не предоставляется автоматически, нужно подавать заявление на ее начисление.

Будет ли налоговый вычет в принципе за обучение второго супруга мужа или жены в 2019-м

Для учащихся в университете, другом ВУЗе плательщика НДФЛ гарантируется налоговое возмещение. Можно его получить и с платежей за обучение близких родственников. Но полагается ли он при обучении жены в ВУЗе? Попробуем разобраться.

Письмо Минфина № 03-04-05/46664, что 05.07.2018 г. четко определяет, имеет ли право жена получить льготу, если оплату производил муж и напротив, если платит супруга, то назначат ли мужу выплату.

На кого начисляют налоговый вычет обучение

Выплатят ли компенсационную сумму из бюджета за образование супруги, если супруг не входит в категорию лиц, на которых идет назначение? В соответствии со ст. 219 НК, социальное возмещение полагается в случае:

  1. Обучения самого налогоплательщика.
  2. Учебы отпрысков заявителя, при условии, что учатся они на очном отделении и возраст их не выше 24 лет.
  3. Обучения подопечных, которые младше 18 лет.
  4. Учебу бывших подопечных, которым еще не исполнилось 24 года.

Как мы видим, в списке нет супруги. Следовательно, обучающийся супруг не вправе рассчитывать на возврат, гарантированный его второй половине. Тут имеет значения, кто из пары уплачивал налог НДФЛ. Тот, кто платил тот и может возмещать часть расходов.

А если супруга платит за работающего мужа? И тут как раз пришло время сослаться на статью 34 СК, которая гласит, что все нажитое в браке – общее владение пары. Доходы гражданина также входят в категорию совместно нажитой собственности.

Обратимся к главному вопросу: Если налогоплательщик муж, он же подписывал договор на свое обучение, но супруга платила за его учебу, будет ли возврат средств? Да, будет, так как преференция гарантирована налогоплательщику, даже если по факту оплату производила вторая половина (деньги шли с общего бюджета, значит, имеют отношение к заявителю).

Условия предоставления:

  1. У образовательного учреждения деятельность подтверждена соответствующей лицензии или документом иного образца.
  2. Размер фактически понесенных расходов за услуги учебного учреждения погашается с учетом лимита.
  3. Уровень выплаты не может превышать суммы, уплаченной за годовалый период в бюджет в НДФЛ платежей.

Документальное подтверждение для получения возврата с оплаты за обучение

При условии получения вычета за свое обучение, но по факту оплаты услуг второй половиной, нужно подать заявление на возврат. Помимо этого документа, пример которого будет приложен ниже, придется собрать такие документы:

  1. Паспортные копии заявителя.
  2. Договор с ВУЗ (копия прилагается).
  3. Копия лицензии образовательного учреждения.
  4. Платежные бумаги (можно копии), которые подтверждают факт оплаты услуг. Не имеет значения, кто погашает долг.
  5. Справка по форме 2-НДФЛ, что берется по месту работы. Требуется отчет за период, за который требуется вычет.
  6. Копия брачного свидетельства.

За какой срок могут предоставить компенсацию в 2019-м

Срок давности преференции составляет 36 месяцев. Отсчет идет с года осуществления платежа. Следовательно, в 2019 году можно рассчитывать на возврат части затрат за период обучения в 2016-2018 годах.

Как часто можно подавать заявление на вычет

Налогоплательщик вправе подавать заявление ежегодно, за предыдущий год. Так как возвращают только в пределах уплаченных ранее в бюджет НДФЛ взносов, то получить послабление можно в следующем за периодом уплаты году.

Актуальные вопросы и ответы

  • Вопрос: Если жена не работает, а за обучение платит муж и на него оформлен договор, получит ли он вычет?

    Ответ: Нет, поскольку вычет гарантирован только при оплате учебы детей, братьев и сестер, супруги не входят в перечень.

  • Вопрос: Если жена не работает, но она вносила оплату за дочку, может ли работающий муж воспользоваться вычетом?

    Ответ: Да, по факту деньги заработал супруг, он может получить вычет на оплату ребенка.

  • Вопрос: Законен ли отказ, если в вычете отказали из-за того, что оплата производилась за счет маткапитала? Разве это имеет значение?

    Ответ: Факт погашение услуг образовательных учреждений средствами маткапитала является препятствием для назначения выплаты. Отказ законный.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет : индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению . Например:
    • от продажи машины;
    • от продажи квартиры/дома/земли;
    • от сдачи в аренду жилье;
    • от выигрыша в лотерею;
    • и т.д.

Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
  • заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
  • воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Здравствуйте, Людмила!

Да, супруг имеет право на вычет в этой ситуации:

Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка одному из супругов, если документы на обучение оформлены на другого супруга, не являющегося родителем.

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело интернет-обращение и сообщает следующее.
Согласно положениям ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 указанной статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
В качестве документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение, выступает договор на предоставление образовательных услуг, заключенный налогоплательщиком с образовательным учреждением, а также документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам.
Такими документами, подтверждающими факт оплаты налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги, являются платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие документы).
К указанным документам налогоплательщик прилагает копию договора на обучение с образовательным учреждением, а также копию свидетельства о рождении ребенка.
При предоставлении социального налогового вычета одному из супругов, в случае когда документы на обучение ребенка оформлены на другого супруга, реализация предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса общих правил должна осуществляться с учетом предусмотренных Семейным кодексом Российской Федерации положений.
Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета.
 Вышеуказанный социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика по окончании налогового периода.
Из ситуации, изложенной в обращении, следует, что супруг оплачивает обучение ребенка жены, следовательно, воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка не вправе.
Учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание положения Семейного кодекса, супруга вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам на обучение ребенка за счет общей собственности супругов при условии, что в налоговом периоде ею был получен доход, облагаемый по ставке 13 процентов. При представлении налоговой декларации к вышеуказанным документам также необходимо приложить свидетельство о заключении брака.

Право на получение налогового вычета на обучение предлагается распространить на супругов. То есть вернуть налоги сможет, к примеру, муж, если платит за образование жены.

Плата за обучение сегодня относится к расходам, с которых можно получить вычет - подать в налоговую инспекцию декларацию и вернуть себе 13 процентов уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

"Получить вычет можно при оплате собственного образования, вне зависимости от формы обучения. Родители или опекуны могут получить вычет, если оплачивают образование детей, в том числе в школьных, дошкольных и других образовательных учреждениях. Также на вычет можно рассчитывать при оплате обучения братьев и сестер на иждивении в возрасте до 24 лет при получении ими образования очно", - поясняет Диана Маклозян, руководитель правового департамента HEADS Consulting. И только муж и жена получить налоговый вычет не имеют права.

Очевидно, что при создании этих норм законодатели предполагали, что студент - человек незамужний и неженатый. Потому что право на получение более "взрослых" вычетов у супругов есть. К примеру, они могут оформить вычет при оплате лечения мужа или жены и пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в пользу супруга.

Вернуть налоги за обучение могут сегодня родители, опекуны, сестры и братья студента. Но не муж или жена

Член Совета Федерации Владимир Лукин посчитал это несправедливым и предложил включить супругов в перечень тех, кто может претендовать на налоговый вычет. Проект поправок об этом он внес в Госдуму.

Изменения помогли бы достаточно большому числу людей, считает Диана Маклозян. Супруги смогут вернуть часть потраченных денег, если оплачивают обучение одного из них сами. Теоретически и сегодня можно заключить договор на самого студента. Но получить вычет он сможет только, если у него есть постоянный доход. А это с очной формой обучения не очень совместимо.

Эксперт отмечает, что есть и другие проблемы, связанные с налоговым вычетом, которые требуют решения. Во-первых, он не предоставляется в случаях, если образовательные услуги были оплачены с использованием, даже частичным, материнского капитала.

Второй, самый важный момент - это слишком низкий предельный размер налогового вычета. Например, максимально возможная, законодательно установленная сумма составляет 120 тысяч рублей за собственное образование. При ставке НДФЛ 13 процентов на руки можно получить не более 15,6 тысячи рублей. Для родителей предел составляет 50 тысяч рублей или 6,5 тысячи вычета. Ограничения никак не соотносятся с реальными расходами на обучение, особенно если речь идет о высшем образовании. А если учесть, что получение вычета сопряжено со сбором внушительного пакета документов, многие и вовсе игнорируют свое право. Впрочем, именно молодым семьям, где каждая копейка на счету, вычет нужнее всего.