Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4 . Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.
Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4
ФАЙЛЫ
Открыть эти файлы онлайн
3 файла
Использование формы
Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.
Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.
Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.
Особенности заполнения
Сроки и особенности подачи
Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.
При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.
Когда форма ЕНВД-4 не нужна
Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.
Пользоваться или нет ЕНВД – личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе . Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения предприниматель должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.
Добровольный отказ от ЕНВД возможен в следующих случаях :
- Прекратилась деятельность на «вмененке», например, налогоплательщик перестал заниматься оказанием услуг, или его деятельность была исключена из перечня услуг, подходящих для данного режима, решением территориального органа власти.
- Выбрана другая система налогообложения.
Что это за документ и зачем он нужен
Преимущество налогоплательщика состоит в том, что при расчете и уплате налога используется вмененный доход , размер реально полученной прибыли не учитывается.
Если принято решение о переходе на другую систему налогообложения, предприниматель обязан подготовить заявление. Форма ЕНВД-3 подходит для организации, форма ЕНВД-4 — для индивидуального предпринимателя.
Заявления о прекращении деятельности в соответствии с вмененной системой налогообложения необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации.
Срок подачи и снятия
Снять организацию или индивидуального предпринимателя можно только в том случае, если имеется соответствующее основание.
Таким основанием может быть прекращение вмененной деятельности. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу. Период официального оповещения контрольного органа ограничен 5 рабочими днями . Числом снятия с учета является дата, указанная в заявлении.
После ответа ФНС предприятие не имеет права применять данную систему для исчисления платежей в бюджет.
Порядок заполнения форм ЕНВД-3 и ЕНВД-4
Заявление ЕНВД-3 включает в себя определенные поля, подлежащие заполнению, если в правилах не установлено иное.
Каждое число указывается в отдельной ячейке . Исключение представляет собой дата, заполнение которой осуществляется в 3 полях, разделенных точкой.
Допускается как ручное, так и компьютерное заполнение.
При заполнении декларации на бумажном бланке необходимо соблюдать следующие условия:
- Синяя или черная ручка для внесения всей необходимой информации.
- Заполнение значений текстового, числового и кодового характера осуществляется слева направо, начиная с самой первой ячейки.
- Для написания текста должны использоваться заглавные печатные буквы .
- В каждое пустое поле необходимо поставить прочерк.
В случае если предприятие выбрало ко мпьютерный способ заполнения , для печати следует устанавливать шрифт Courier New, высота 16-18.
Несколько общих правил для заполнения заявлений :
- Для исправления ошибок запрещено использовать корректоры и другие аналогичные средства.
- Распечатывать бланк можно только на одной стороне листа.
- Если заявление состоит из нескольких листов, их скрепление не допускается.
Поля ИНН и КПП являются обязательными при заполнении заявления № ЕНВД-3 .
Кодов КПП может быть несколько в соответствии с количеством территорий, используемых для ведения «вмененной» деятельности.
Если речь идет о российском предприятии, то в строках 5-6 следует указать цифру 35, а если об иностранных — 77.
Поле «Код налогового органа» необходимо для указания кода налоговой инспекции, производящей прием заявлений.
Далее необходимо указать причину снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) в одиночной ячейке:
- «1» — прекращение деятельности;
- «2» — переход на другую систему налогообложения;
- «3» — нарушение требований использования ЕНВД, установленных в пп. 1 и пп. 2 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ ;
- «4» — иная причина.
В следующей ячейке необходимо поставить цифры :
- «1» — если речь идет о российской компании;
- «2» — если об иностранном предприятии.
В четырех строках, расположенных ниже, необходимо написать полное наименование учреждения. При этом следует опираться на учредительные документы.
После этого указывается ОГРН.
Специально отведенные поля ДД.ММ.ГГГГ необходимо использовать для указания даты прекращения деятельности , но только в том случае, если основанием снятия с учета является цифра 1, 2 или 4.
Если же предприятие допустило нарушения ст. 346.26 НК РФ (пп. 1 и 2 п. 2.2), то нужно просто прочерки в данных ячейках.
Кроме того необходимо указать :
- число страниц приложений;
- сведения о представителе, подающем заявление и копию документа, который подтверждает его полномочия;
- контактные данные;
- дату и подпись.
Последовательность заполнения приложений к форме ЕНВД-3 зависит от того, какие это бумаги. Их перечень определяют виды деятельности, которые практиковала организация и планирует прекратить.
Поля ИНН и КПП идентичны тем, что располагаются на 1 странице. Далее уточняется предпринимательская деятельность.
После следуют сведения об адресах осуществления деятельности, которая облагалась ЕНВД, а завершает все фраза руководителя о подтверждении достоверности и полноты предоставленной информации.
Заполнение заявления по форме ЕНВД-4 нельзя назвать сложным, но ему все же присущи некоторые особенности. В состав документа входит 2 раздела: титульный лист и несколько приложений.
Первая (титульная) часть включает:
- Персональные данные индивидуального предпринимателя (ФИО, ИНН, ОГРНИП).
- Причину снятия.
- Дату прекращения работы в соответствии с «вмененным» налогом.
- Число прилагаемых бумаг.
- Контактные данные представителя.
- Дату и подпись.
В приложениях, число которых напрямую зависит от количества закрываемых видов бизнеса, необходимо указать:
- предпринимательскую деятельность (код);
- точный адрес;
- подпись ИП.
На одном листе приложения допустимо указывать не более трех видов деятельности , приносящей доход.
Что будет в случае несвоевременной подачи заявления
С 2013 года в соответствии с новой нормой, плательщик ЕНВД, нарушивший срок подачи заявления, направленного на прекращение (приостановление) деятельности, должен указать последний день месяца, в котором было подано заявление. Плательщику необходимо будет оплатить за полный месяц, а не за фактическое время деятельности.
Единый налог на вмененный доход не предусматривает подачу «нулевой декларации» , так как за объект налогообложения принимается базовая доходность. Сумма налога за квартал рассчитывается с момента регистрации или до даты снятия с учета.
О том, как закрыть налог ЕНВД, можно узнать ниже на видео.
Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход.
Теперь организациям на ЕНВД придется платить и налог с имущества, рассчитанный как процент от его кадастровой стоимости.
Общие сведения
ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2019 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.
При этом реально полученный доход не имеет значения. Единый налог имеет основную особенность – вопрос его применения решает сам налогоплательщик.
С 2019 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.
Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.
Изменился и корректирующий и дефляционный коэффициент в сторону повышения. Приказ об этих изменениях был принят в ноябре 2019 г. ( и от )
Изменения коснулись и формы . Отчетность по итогам 1 квартала 2019 г. сдавалась уже по новым декларациям.
Определения
Объект налогообложения – доход от ведения заявленной при регистрации деятельности, рассчитываемый с учетом всех условий, которые могут повлиять на его получение.
ЕНВД можно применять в качестве дополнения к другим налоговыми режимами (общей системой налогообложения или упрощенной).
В то же время, система уплаты этого налога освобождает от уплаты ряда других налогов – например, НДС, налог на прибыль. Ведение бухучета в организациях, применяющих ЕНВД, идет в обычном порядке.
Изменения в налоговом законодательстве в отношении налога на имущество коснулись не только ООО но и индивидуальных предпринимателей.
Если физическое лицо использует имущество для ведения своей деятельности, то он обязан уплачивать за него налог. Подробный перечень можно найти в Налоговом кодексе, .
К недвижимости в виде помещений кафе и ресторанов, торговых и административных центров с помещениями для офисов добавляется недвижимое имущество.
Оно образованно в течение отчетного года в результате раздела, имеющегося ранее, или приобретенного в результате других действий с недвижимостью, предусмотренных законами Российской Федерации.
Кадастровая стоимость недвижимости и будет являться базой для расчета налога на имущество. При этом расчет должен вестись с применением налоговой ставки, установленной нормативными актами местных органов самоуправления.
Но сумма рассчитанного налога не должна превышать 2%.
В каких случаях (причины)
При ведении предпринимательской деятельности могут возникнуть ситуации, когда налогоплательщику выгоднее сняться с учета ЕНВД, чем продолжать дальше платить налог.
Причины могут быть разными:
| Прекращение видов деятельности, к которым применяется специальный режим налогообложения, определенный как налог на вмененный доход | При это надо быть очень внимательным: если не открыта упрощенная система (УСН), то после регистрации заявления о снятии с ЕНВД, начинает автоматически применяться общая система (ОСН). На малый бизнес сразу ляжет огромная налоговая нагрузка, а перейти на УСН нельзя до начала следующего календарного года. |
| Вследствие развития бизнеса создалась ситуация, когда ЕНВД не может применяться по закону. | Например, произошло расширение торговых площадей более 150 кв.м. или число зарегистрированных на организацию автомобилей стало более 20). Законодательство в таком случае позволяет сазу перейти на упрощенную систему, даже если у вас ее не было ранее. Дожидаться начала нового года не надо. |
| Если при анализе доходов и расходов предприниматель видит, что применение налога ЕНВД неэффективно, он также может сняться с учета | Только надо знать, что в этой ситуации снятие возможно только с 1 января нового календарного года. Решение, принятое, например, в мае, можно будет воплотить только с января следующего года. А по декабрь текущего придется платить налоги по системе ЕНВД. |
Действующая нормативная база
Поправки в законодательстве по налогам, которые касаются ЕНВД определены Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. В первую очередь изменение коснулось .
Теперь освобождение от налога на объекты имущества для ООО и ИП, которые применяют режим ЕНВД не распространяется на недвижимость.
Их налоговая база подлежит определению, как кадастровая стоимость. Полный список этого имущества можно найти в п.1 ст.378.2 НК РФ.
Новый образец образец налоговой декларации по ЕНВД, применяемая с этого года, утверждена .
Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД
Если причина о снятии с учета по системе ЕНВД не предполагает снятия только с начала календарного года, то с момента закрытия видов деятельности, попадающих под ЕНВД, предпринимателю дается 5 рабочих дней.
Дата прекращения деятельности является датой начала отсчета. После подачи заявления надо дождаться уведомления о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.
Если в планы не входит прекращение предпринимательской деятельности, то закрывать ИП или ООО не надо. Просто переходите на другую систему налогообложения.
Не стоит забывать и о ежеквартальной налоговой отчетности. Отчет по ЕНВД за квартал, в котором было зарегистрировано снятие с учета надо обязательно подавать От уплаты налогов за этот квартал снятие с учета тоже не освобождает.
Как написать заявление (бланк)
Подавать заявление в налоговую инспекцию надо по для ООО или для ИП. Никакие другие документы к заявлению о снятии с учета не прилагаются.
Бланк заявления в одном экземпляре заполняется шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами.
Будьте к шрифту написания особенно внимательны. Если печатные буквы будут чем-то напоминать прописные, заявление не примут.
Проще найти в интернете форму бланка в формате Excel, настроить на компьютере шрифт Courier New, 16 или18 пунктов, заполнить все области и распечатать.
Так и исправления легче внести, и к буквам никто не придерется. Исправление ошибок путем использования корректора не допускается.
Лист заявления должен быть ровным, без следов порчи бумаги. В одно поле вписывается одно значение. Исключение делается только для даты: под нее отведено три поля.
Чтобы избежать ошибок, перед заполнением надо внимательно изучить образец заполнения заявления о снятии с учета. Датой подачи заявления считается дата, которую поставил на вашем экземпляре налоговый инспектор.
Если заявление отправлялось по почте, то это должно быть только заказное письмо и дата подача в этом случае – дата почтовой .
После принятия заявления налоговая инспекция имеет 5 рабочих дней на его рассмотрение. При возникновении вопросов, инспектор, проводящий проверку обязательно свяжется с предпринимателем.
Поэтому не надо расслабляться, пока не получено уведомление о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.
Уменьшение налога
Уменьшить налог ЕНВД можно:
- если внесены обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование при возникновении нетрудоспособности или наступления материнства, получение травмы и медицинское страхование;
- у работников предприятия имеются пособия по нетрудоспособности (больничные листы).
При уменьшении налога важно помнить правила:
| Правило | Описание |
| Налог не может быть снижен больше, чем на 50% | То есть, если сумма обязательных платежей или больничных листов больше половины рассчитанного налога, снижение можно сделать только на половину |
| При снижении ЕНВД из-за больничных листов учитываются только та часть их оплаты, которую потратил работодатель | Часть оплаты за счет средств ФСС РФ при снижении налога не учитывается. Не следует учитывать и доплаты к больничному до фактического среднедневного заработка |
| К зачету при уменьшении налога принимаются обязательные взносы и выплаты по больничным листам | Только те, которые были сделаны в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД |
Произведение расчета
Рассчитывается единый налога на временный доход по формуле:
Где НБ – это налоговая база,
БД – базовая доходность организации за 3 месяца,
ФП – величины фактического показателя на месяц (1 – первый месяц квартала, 2 – второй, 3 – третий)
К1 – коэффициент-дефлятор
К2 – корректировочный коэффициент.
Коэффициент-дефлятор утверждается . При этом обязательно учитывается инфляция.
На 2019 год он имеет значение 1,798. После проведенных вычислений налоговую базу (НБ) надо умножить на 15%.
В бухгалтерских программах для ведения учета на предприятиях формулы заложены в мозг программы и все расчеты ведутся в автоматическом режиме.
Нюансы при уплате
Попробуем перечислить некоторые нюансы при уплате налога ЕНВД:
- Если организация уплачивает ЕНВД, то она освобождается от налога на прибыль (если доход получен от деятельности, облагаемой вмененным налогом) и НДФЛ в отношении основного вида деятельности предпринимателя.
- При расчете налога важно правильно определиться с сферой деятельности, в направлении которой он рассчитывается. Перечень видов, не подходящих под этот режим налогообложения можно посмотреть в .
Сдача декларации
С 2019 года вступили в силу изменения в форму декларации ЕНВД:
- из декларации удалена строка для внесения КБК.
- во втором разделы убрали .
- раздел расчета налога претерпел самые большие изменения. Необлагаемые налогом периоды теперь отражаются по-другому, налоговая база рассчитывается, как и прежде, с учетом показателя базовой доходности.
- третий раздел утратил строку, объединявшую налоговую базу.
- добавлена строка, определяющая признак налогоплательщика, зависящий от того, есть у него наемные работники или нет.
- добавлена строка, куда должны заноситься сведения о фиксированных платежах ИП «За себя».
Штраф за несвоевременное снятие с учета
Если по каким-либо причинам в 5-дневный срок со дня прекращения ведения дел, попадающей под ЕНВД, не поступило заявления в налоговую инспекцию, то надо руководствоваться .
В нем видно, что если плательщик единого налога на вмененный доход не подал документа ввиде заявления о снятии с учета, то он обязан уплачивать этот налог независимо от того, сколько времени уже не ведется эта деятельность. Сдавать нулевую отчетность не следует.
За несвоевременную подачу заявления может быть наложен штраф 200 рублей согласно , а вот подача нулевой отчетности, когда прекращение деятельности не зарегистрировано, будет расценено как сокрытие налогов.
А это уже чревато более серьезным наказанием. Поэтому, проще всего одновременно с принятием решения о прекращении деятельности, найти форму снятия с учета и сразу начать ее заполнять.
Таким образом, начиная процедуру снятия с учета как плательщика ЕНВД, как следует взвесьте все «за» и «против». Обязательно продумайте сроки снятия, чтобы не переплачивать налог.
Не забывайте, что ЕНВД – это только дополнение к применяемой системе бухгалтерской отчетности. Для предпринимателей самой удобной является упрощенная.
Все индивидуальные предприниматели и организации по своему собственному желанию имеют право перехода на иной вид налогообложения в последующем календарном году, однако исключение принадлежит УСН.
Весь сектор налогообложения ЕНВД имеет право перехода с начала следующего месяца, в связи с прекращением их обязанности уnлаты ЕНВД.
Основной доход за месяц фиксируется налоговым законодательством в отдельном компоненте для определенных видов деятельности. Отрицательным моментом этой системы является момент, когда нет получения дохода.
Однако, в случае получения большого дохода — ставка налога не подлежит увеличению от полученной суммы, в результате ведения бизнеса. В этом и состоит плюс данной системы налогообложения.
В последние несколько лет количество ИП очень быстро растёт. Согласно статистическим данным, на сегодняшний день темп роста относительно 2019-го года увеличился практически на 13%. Открытие собственного дела – это ответственная задача, которая требует соблюдения множества требований и условий.
В частности, необходимо уделить должное внимание налогам. Индивидуальный предприниматель может выбрать специальный или же общий тип налогообложения.
ЕНВД – этот тип входит в группу специальных видов. Вменённый тип налогообложения отличается от других видов тем, что абсолютно не зависит от количества полученной прибыли.
Процесс вычисления налога происходит на основе вменённого дохода, установленного властями субъекта страны. Для определённого вида деятельности имеется свой показатель.
Он присваивается на основе следующих данных:
- численность персонала;
- размер площади торгового помещения;
- количество транспортных средств и т.д.
В вычислении участвуют два коэффициента, значения первого устанавливается федеральным законодательством, второго – местным. Ставка по данному типу налогообложения фиксирована, она равна 15-ти процентам.
Основные нюансы
Единый налог, как и любой другой, обладает определёнными особенностями, требованиями и т.д. Стоит отметить, что правом использования описываемого типа налогообложения обладает не все ИП.
Согласно положениям в налоговом кодексе Российской Федерации, воспользоваться ЕНВД могут следующие организации:
- магазины розничной торговли;
- ветеринарные клиники;
- платные автомобильные стоянки;
- автомобильные сервисы и мойки;
- перевозчики людей и грузов;
- заведения общественного питания;
- рекламные агентства;
- гостиницы, отели и т.д.
- организации, специализирующиеся на сдаче недвижимости в аренду.
Стоит добавить, что представленный выше список может быть изменён законодательством субъекта. Для уточнения информации необходимо обратиться в уполномоченный орган в вашем субъекте.
На сегодняшний день, воспользоваться ЕНВ могут индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим требованиям:
- деятельность осуществляется в пределах муниципального образования;
- вид бизнеса присутствует в положениях налогового кодекса;
- число персонала не превышает отметку в сотню человек;
- деятельность организации никак не основана на доверительных договорах, а также на аренде АЗС;
- ИП не обладала и не приобретала каким-либо патентом.
Налог описываемого типа заменяет собой сразу три платежа:
- от занятия бизнесом;
- , использующееся в процессе деятельности индивидуального предпринимателя;
Причины прекращения деятельности на едином налоге
Индивидуальные предприниматели, точно также как и общества ограниченной ответственности, обладают добровольным правом выбора системы налогообложения. Постановка организации на учёт и её снятие с него требует уведомления налогового органа.
В частности, если рассматривать ЕНВД, то можно выделить две основные причины прекращения деятельности на этой системе налогообложения:
- Несоблюдения ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации и уполномоченными органами субъекта. В этих случаях ИП теряет право использования описанной системы налогообложения и переходит на общий тип. При этом индивидуальный предприниматель обязан в течение пяти дней уведомить налоговый орган о несоблюдении следующих ограничений:
- использование торговой площади большего размера, чем указано в положениях ЕНВД;
- численность персонала организации превышает сотню сотрудников (среднее значение);
- стоимость основных активов организации превышает отметку в сотню миллионов рублей.
- Согласно принятым положениям в налоговом кодексе от 2013 года, индивидуальный предприниматель обладает правом добровольного отказа от ЕНВД. Осуществить это можно в первом месяце календарного года – то есть в январе, а если быть точнее в течение первых пяти рабочих дней. Заявления ИП о снятии с учёта ЕНВД подаётся по третьей и четвёртой форме НДФЛ.
Бланк заявления ИП о снятии с учёта ЕНВД:
Временное приостановление
Индивидуальный предприниматель, использующий систему налогообложения ЕНВД, может остановить её активность на неопределённый период. Временное приостановление целесообразно в некоторых случаях, например, при окончании действия лицензии на розничную торговлю определённого вида продукции, в частности алкоголь, табак и т.д.
Стоит сказать, что в налоговом кодексе нашего государства отсутствуют специальные положения, которые затрагивают индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся возможностью временного приостановления налогообложения.
Однако стоит уяснить, что предприниматель в обязательном порядке должен предоставлять декларации по единому налогу и его уплате с момента постановки на учёт ЕНВД, то есть с момента становления плательщиком. Значение сумму налога рассчитывается на основе определённых факторов, оценивающих потенциальный доход индивидуального предпринимателя. Его значение может отличаться от фактической прибыли.
Министр финансов Российской Федерации в своих заявлениях высказал мнение. Их суть заключается в том, что при временном приостановлении деятельности ИП, использующего систему налогообложения ЕНВД, на неопределённый срок, владелец-налогоплательщик обладает правом предоставления заявления о прекращении использования единого налога.
Помимо этого, специалисты основного финансового ведомства нашего государства также обладают идентичной точкой зрения: налогоплательщик в случае приостановления должен подавать заявление о снятии с учёта.
Подача заявления ИП о снятии с учёта по ЕНВД и другие меры
Как уже было сказано, индивидуальный предприниматель обязан уведомить налоговый орган о прекращении использования системы налогообложения ЕНВД в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года. Заявление ИП о снятии с учёта по ЕВНД заполняется в специально созданной для этого форме ЕНВД-4.
Заполнить его можно с помощью нескольких способов:
- воспользоваться специализированными интернет-порталами и заполнить документ в режиме онлайн;
- использоваться программы для заполнения отчётности (в их базах данных присутствует необходимая форма);
- купить требуемый бланк в любой типографии;
- воспользоваться услугами копицентров или же самостоятельно распечатать форму и заполнить её «от руки».
Заявление подаётся в налоговый орган, расположенный в том месте, где осуществляется деятельность ИП. Правом подачи заявления обладает непосредственно сам индивидуальный предприниматель или же любое другое уполномоченное лицо. Помимо этого, также можно воспользоваться услугами почты или же отправить заявку на снятие с учёта ЕНВД с помощью специализированных интернет-порталов.
Организация будет снята с учёта согласно дате, указанной в документе или же с месяца, в котором были нарушены условия, а также со дня перехода на альтернативный тип системы налогообложения.
Важно: Индивидуальный предприниматель должен понимать, что в исключительных случаях смена системы налогообложения может быть выполнена в конце календарного года. В противном случае до конца года, он в обязательном порядке будет облагаться налогом согласно общей системе налогообложения. Исходя из этого, можно понять, что подачу заявления ИП о снятии с учёта системы ЕНВД лучше выполнить в конце года.
В свою очередь, инспекция федеральной налоговой службы, в течение пяти рабочих дней после принятия заявления ЕНВД-4, должна выполнять снятие организации с этой системы налогообложения. Также, она должна в обязательном порядке уведомить индивидуального предпринимателя об этом с помощью письма.
В том случае, если деятельность ИП происходила в различных субъектах нашего государства, форму о снятии с учёта единого налога нужно подавать в каждом населённом пункте, где организация работала.
В какие сроки выполняется процедура
В течение пяти рабочих дней после подачи заявления индивидуальный предприниматель будет снят с учёта системы налогообложения ЕНВД. Об этом он будет уведомлен посредством почтовых сервисов.
Необходимо понимать, что дата снятия с учёта идентична тому дню, который вы указали в форме заявления в соответствующей графе. То есть, говоря простым языком, вы сами указываете дату снятия вашей организации со специальной системы налогообложения и причину этого.
Если сроки подачи заявления о снятии с учёта единого налога, связанного с полным прекращением деятельности организации, дата снятия устанавливается на последнее число месяца, в течение которого было подано заявление. Это означает, что индивидуальный предприниматель будет обязан оплатить налог в полной мере за весь календарный месяц, а не за фактический срок деятельности предприятия.
Перейти на другой тип системы налогообложения в случае сохранения видов деятельности ЕНВД, ИП может исключительно в начале календарного года (в течение первых пяти рабочих дней января).
В заявлении о переходе на альтернативную систему налогообложения, при условии прекращения действия предприятия в течение календарного года и открытия другой организации с иным видом деятельности, должны указываться даты прекращения и старта функционирования ИП.
В случае несоблюдения вышеуказанных требований, переход на другой тип системы налогообложения осуществляется в последний рабочий день месяца подачи заявления в налоговый орган.
Возможные санкции
В отношении индивидуального предпринимателя могут возлагаться определённые взыскания:
- ведения незаконной предпринимательской деятельности без постановки на учёт любой системы налогообложения – штраф составляется десять процентов от дохода, но сумма не может принимать значения меньше 40-ка тысяч рублей;
- нарушение сроков, отведённых для подачи заявления постановки на учёт – денежная сумма взыскания составляется 10 тысяч рублей;
- при нарушении сроков предоставления деклараций штраф равняется пяти процентам от суммы налога, но не может составлять меньше одной тысячи рублей;
- при просрочке или же неуплате налога на индивидуального предпринимателя возлагается штраф в размере 20-ти процентов от суммы налога, если же просрочка была умышленной, то сумма штрафа возрастает в два раза – он составляется 40 процентов от налога;
- при отказе от свидетельских показаний различного рода на ИП возлагается штраф в размере трёх тысяч рублей.
В заключение
На основе вышеописанной информации можно сделать вывод о том, что перед стартом процедуры снятия с системы налогообложения ЕНВД или же при переходе на альтернативный вариант, необходимо тщательно продумать каждый шаг. В частности, повышенное внимание требуется уделить срокам снятия, так как в противном случае вы будете оплачивать налог за весь месяц.
Необходимо понимать, что единый налог на вменённый доход – это всего лишь дополнение, своего рода модификация, к общепринятой в нашем государстве. Индивидуальным предпринимателям лучше всего пользоваться упрощённым типом налогообложения.
Все организации, включая ИП, (исключение составляется ) обладают правом добровольного перехода на любую системы налогообложения при условии соблюдения всех требований и условий. Он осуществляется в начале календарного года.
Абсолютно весь сектор налогообложения системы ЕНВД обладает правом перехода с первого рабочего дня нового месяца, в связи с прекращения действия обязательств по уплате налогов.
Основная прибыль организации за один месяц вычисляется законодательством по фиксированной формуле в отдельном компоненте для конкретного вида деятельности. Но в случае, если доход увеличился, сумма налога не повышается – это и есть главное достоинство ЕНВД.
Называть прекращение деятельности индивидуального предпринимателя ликвидацией неправильно. Физическое лицо не может быть ликвидировано, это понятие применимо только в отношении юридических лиц. Гражданин, имеющий , может завершить карьеру в любой момент, но при этом он должен соблюсти определенный порядок. Закрытие ИП на ЕНВД в 2017 году несколько отличается от аналогичной процедуры на « » или других специальных режимах налогообложения. Читаем и запоминаем.
Прекращение деятельности
Закрытие ИП на сводится к нескольким важным шагам, пропускать или игнорировать которые не стоит. Важен подготовительный этап.
Для этого нужно:
- Сдать .
- в банках.
- в Фонде социального страхования (ФСС) и Пенсионном фонде (ПФР).
Подготовка на этом закончена. Осталось самое важное.
Пошаговая инструкция закрытия ИП на «вмененке»:
- Подаем заявление в налоговую инспекцию. Документ должен соответствовать форме № Р26001. Скачать образец и инструкцию по заполнению можно в соответствующем разделе официального сайта налоговой инспекции.
- Уплачиваем госпошлину. Квитанцию можно сформировать и распечатать в электронном сервисе налоговой инспекции «Уплата госпошлины».
- Приносим заявление и квитанцию в налоговую лично или отправляем их с помощью онлайн-сервиса ФНС.
- На 6-й день получаем документ о прекращении деятельности ИП.
- В течение 5 рабочих дней направляем в налоговую инспекцию документ по форме . Она зафиксирует отмену уплаты «вмененки». Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-6/941. В приложении №4 приказа можно скачать бланк. Порядок заполнения ЕНВД-4 содержится в указаниях, опубликованных на официальном сайте ведомства.
При закрытии ИП на «вмененке» обращайте внимание на бланк ЕНВД-4. Аналогичного уведомления нет ни в одной из специальных систем налогообложения. Ни в коем случае не игнорируйте эту форму. Без бланка ЕНВД-4 ИП не будет считаться закрытым, а неуплаченные налоги станут копиться.