Владимир Путин считает, что самозанятых граждан, которые пока остаются в тени, нужно освободить от налогов на 2 года, дав им возможность легализовать свою деятельность. Об этом он заявил 21 сентября 2016 на заседании Совета по стратегическому развитию. Но не до конца ясными остаются общие вопросы: кто такие самозанятые граждане? Нарушители закона или легальные бизнесмены? И какие виды деятельности самозанятых граждан в 2016 году существуют в нашей стране?
Кто такие самозанятые граждане?
Вопрос о том, что такое самозанятость, дискуссионный. В целом это понятие охватывает людей, которые трудятся сами на себя без привлечения наёмных работников.
В массовом понимании самозанятые граждане - это репетиторы, няни, работающие на дому парикмахеры, торговцы грибами и ягодами на остановках, частные мастера по ремонту и прочие люди, не стоящие на трудовом учёте, но при этом зарабатывающие себе на жизнь.
С другой стороны, с юридической точки зрения, такое понятие, как самозанятость, относится только к тем предпринимателям, которые зарегистрированы и платят страховые и взносы и налоги, но при этом трудятся в одиночку - без наёмных работников. А деятельность нелегальных торговцев, нянь и парикмахеров можно классифицировать как незаконное предпринимательство.
Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателям, и не работающие на основе патента, - это категория людей, которые пока находятся "в тени" и никак не взаимодействуют с государством.
На заседании Совета по стратегическому развитию прозвучало предложение освободить именно таких людей от налогов на два года и исключить возможность признания их бизнеса нелегальным и противозаконным. При условии, что они заявят о себе и зарегистрируют свою деятельность официально: начнут работать на основе патента, или как ИП.
Самозанятые граждане - виды деятельности 2016
Чем же могут заниматься в нашей стране самозанятые граждане в широком смысле этого понятия? Ведь как заявлено на заседании, в России около 16 миллионов человек, не являющихся по факту безработными, но при этом не регистрирующих бизнес.
Перечень самозанятых граждан широк:
репетиторы;
няни;
парикмахеры и мастера маникюра, принимающие на дому;
швеи, работающие дома;
торговцы плодами, ягодами и фруктами, выращенными или собранными лично;
водители;
фотографы;
журналисты;
копирайтеры;
мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники, выезжающие на дом;
мастера по ремонту ювелирных украшений;
граждане, сдающие в аренду недвижимость;
и прочие самозанятые граждане .
Перечень видов деятельности людей, которые сами себя обеспечивают, находясь "в тени", официально нигде не закреплён. При этом побудить их легализовать свой бизнес государство пытается уже не впервые.
Самозанятые граждане и патент в 2016 году
Самозанятых ставят в статус предпринимателей, но не индивидуальных, а работающих на основе патента. Пока это только законопроект, не прошедший все стадии обсуждения.
Патентная система, согласно статье 346.43 НК РФ, применяется сегодня только к индивидуальным предпринимателям. Есть официальный список из 47 видов деятельности, которыми могут заниматься ИП на основе патента.
Подобного общего перечня видов деятельности для самозанятых предпринимателей (не ИП) не существует, его установят региональные власти.
Минфин при этом сначала предлагал сократить список услуг, которые оказывают самозанятые на основе патента, до трех позиций. Патент для самозанятых граждан РФ 2016 предполагал поначалу только труд:
репетиторов;
домашних работниц;
мастеров ремонта помещений.
Однако затем, после критики со стороны бизнеса, появилось предложение, напротив, расширить этот перечень до 36 пунктов.
Стоимость патента для этой категории работников Минфин предлагает установить в пределах 20 тысяч рублей, из которых 9 тысяч будут распределены между внебюджетными фондами. При этом, в городах-миллионниках региональные власти могут увеличить стоимость патента на коэффициент 1,5.
Минфин планирует внести окончательную версию этой инициативы в Госдуму до конца года. Возможно, при рассмотрении законопроекта об утверждении перечня самозанятых граждан, подпадающих под ПСН, стоимость патента будет распределена по уровню дохода.
Пока весьма сложно предсказать, что окажется ли это полезным для экономического роста, и поможет ли вывод самозанятых "из тени" существенно пополнить российский бюджет. Насколько выгодным окажется для самообеспеченцев покупка патента или переход в статус ИП будет понятно после публикации текста законопроекта. Тогда же мы и увидим окончательный список видов деятельности, которые сможет вести самозанятый предприниматель на патентной основе.
18 ноября Госдума приняла в третьем чтении изменения в Налоговый кодекс, которые, в частности, предполагают введение налоговых каникул для самозанятых граждан. Россияне, которые по своей инициативе встанут на учет в налоговой инспекции, будут освобождены от уплаты налогов и страховых взносов в 2017-2018 годах. Пока этим правом смогут воспользоваться лишь репетиторы, няни, сиделки и уборщицы. Регионы будут иметь возможность расширить перечень видов деятельности. Вкупе с проектом налога "на тунеядство" эта реформа призвана сократить неформальную занятость. DW разбиралась в том, какие риски несет в себе новая инициатива властей и будет ли смысл ею воспользоваться.
"Я задумалась о пенсии … а потом бросила эту затею "
Сорокалетняя Марина Л. согласилась рассказать DW свою историю на условиях анонимности. С 90-х годов, после окончания института, она нигде не работала официально. Профессия преподавателя и сложившийся за годы учебы круг учеников (а впоследствии и хорошие рекомендации) позволяли ей работать репетитором и пользоваться всеми благами свободного графика и отсутствия начальства. Однако в последние годы Марина стала задумываться о том, как легализоваться.
"Мне стало неуютно, - призналась она. - Все-таки уже возраст, и надо думать о пенсии. Я знаю, что можно самостоятельно делать пенсионные отчисления, официально нигде не работая, но боюсь таким образом привлечь к себе внимание регуляторов. Поэтому стала изучать вопрос". По словам репетитора, возможностей для этого пока существует две: получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) и далее выбрать патентную систему или упрощенную систему налогообложения (УСН).
В обоих случаях оформлять ИП придется, что довольно хлопотно. Работа по патентной системе обойдется примерно в 40 тысяч рублей в год (сам патент стоит около 20 тысяч, еще столько же - налоги и бюрократические расходы). УСН предполагает примерно те же расходы (в основном они будут выражаться в налогах). "В итоге я подумала хорошенько и решила, что оба варианта мне не подходят, - объясняет Марина. - Если что, выгоднее будет заплатить налог "на тунеядство" (этот проект пока обсуждается и, по словам главы Минтруда, плата будет составлять около 20 тысяч рублей в год. - Ред. ).
Что предлагается сделать
На первый взгляд, на помощь подобным людям и призвана прийти новая, одобренная 18 ноября депутатами Думы система. Самозанятым предлагается не регистрировать ИП, а просто записаться в реестр налоговой службы. В обмен они получат нулевую ставку налога на доход физических лиц (НДФЛ) и освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд на два года. К 2019 году они должны будут решить: прекратить ли им заниматься своей деятельностью, стать ли индивидуальным предпринимателем или же уплачивать НДФЛ по ставке 13%.
Согласно закону, налоговые каникулы будут касаться нянь и сиделок, репетиторов и уборщиц, которые не привлекают к своей деятельности наемных работников. При этом закон позволяет регионам расширить перечень видов деятельности, на которые будут распространяться эти нормы Налогового кодекса.
Плюсы и минусы
Как заявил DW вице-президент Общероссийской организации малого и среднего предпринимательства ОПОРА России Владислав Корочкин, преимущество у новой системы, по сути, одно: человек получает легальный статус, что выражается в возможности открыто демонстрировать свою выручку: "А это уже означает доступ к кредитным ресурсам, создание кредитной истории".
В то же время если кредиты для самозанятого не очень важны, легализация несет в себе больше рисков и неопределенности в будущем, считает управляющий партнер Law Office of Fedor Kozlov Associates Федор Козлов.
Контекст
"Сейчас большинство самозанятых работают в сфере микропредпринимательства и находятся вне поля зрения налоговых органов. Санкции государства слабо затрагивают эту аудиторию, то есть фактически для самозанятых их текущий статус не подразумевает каких-либо ощутимых рисков. При этом официальное оформление будет означать для них отсутствие каких-либо значимых преференций и возможное повышение фискальной нагрузки по истечению двухлетних налоговых каникул", - отметил Козлов в интервью DW. По мнению юриста, в нынешних условиях для фрилансера не имеет смысла официально оформлять свой статус.
Светлое будущее
Владислав Корочкин выражает надежду на то, что резких изменений в налоговой системе России к 2019 году не произойдет. Правда, сам при этом признает, что помимо налоговых сборов в России постепенно появляются все новые неналоговые платежи, касающиеся как юридических, так и физических лиц: система "Платон", ЕГАИС, налог на имущество физлиц, плата за капремонт и так далее.
По словам представителя ОПОРА, чиновникам нередко не хватает понимания того, что малый бизнес - это основа экономики, а не их "кормовая база": "Надо выстраивать систему стимулов, сделать так, чтобы человеку было выгодно: за ним никто не бегает, не кошмарит его, тогда он сам захочет выйти из тени".
В идеале с самозанятых и через два года не надо брать налоги, полагают в ОПОРА. "Они и так их платят в виде НДС, участвуют в других экономических связях, в рамках которых взимаются налоги. Когда у человека нет наемных работников, гоняться за ним и заставлять его что-то платить просто глупо", - добавляет Корочкин. По его выражению, идея о том, что с бизнеса не нужно брать налоги, а нужно брать их с потребления "постепенно овладевает умами". Когда этот процесс может завершиться, эксперт не уточнил.
Смотрите также:
Атрибуты стабильного прошлого
"Трудовая" и сберкнижка долгое время были для россиян атрибутами стабильности. Но они уходят в прошлое: сберкнижки меняются на пластиковые карточки, а "трудовые" становятся не нужны из-за отсутствия официальной работы. В кризис все больше россиян подвергаются увольнениям или уходят из-за невыгодных условий сами, примыкая к числу так называемых "неформально занятых". Сегодня в РФ их около 20 млн.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Любой каприз под 750 процентов
Многие банки отказываются выдавать кредиты заемщикам - слишком высок риск невозврата. Некоторые и сами не пытаются получить кредит, ведь, чтобы подтвердить свою платежеспособность, надо предоставить сведения о трудоустройстве и постоянной зарплате. Выход предлагают микрофинансовые учреждения - при выдаче экспресс-кредита они просят только паспорт. Ставка может достигать 750 процентов в год.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Рыночная экономика
Вещевые рынки, казалось бы, уже почти полностью превратившиеся в пережиток 90-х, снова обретают популярность. Как правило, они расположены у станций метро. Работают здесь в основном выходцы из стран Средней Азии и с Кавказа. Тельняшку или футболку можно купить за 150 рублей (около 1,7 евро), рубашку - за 500 (около 5,8 евро). Ни о каких кассовых чеках речь, разумеется, не идет.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
"Алик" - лучший китайский друг
Россияне среднего класса и молодежь предпочитают покупать одежду и технику в интернете, причем все более популярными становятся иностранные магазины. В последнее время пальма первенства у китайского сайта AliExpress. Здесь покупки обходятся дешевле, чем на eBay, не говоря уже об обычных магазинах и торговых центрах. Иногда посылку приходится ждать несколько недель, однако экономия того стоит.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Время брать в руки спицы
Пенсионеры в Москве живут гораздо лучше, чем на периферии, однако и здесь прожить на пенсию стало очень трудно. После выплаты коммунальных платежей на руках остается около 8 тысяч рублей (около 93 евро). На эти деньги нужно целый месяц покупать еду и лекарства. Пожилые женщины все чаще стараются заработать своим рукоделием: вяжут носки, шали, шарфы и продают их возле метро.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Несвежая пресса
Если хочется почитать глянцевый журнал, а денег на него нет, можно купить со скидкой журнал трех-четырехмесячной давности. Если раньше непроданные просроченные журналы в основном выбрасывались или бесплатно раздавались по библиотекам, то теперь владельцы киосков предпочитают отдавать их на перепродажу. Ведь спрос есть.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Не с полки, а из-под полы
Некоторые предприниматели оправдывают в кризис свое название особой предприимчивостью. Как известно, одна из статей расходов у продуктовых магазинов - лицензия на право реализации алкоголя. Сэкономить можно отказавшись от нее и убрав весь товар с полок. А постоянным клиентам принести товар со склада в непрозрачном пакете. Цена произвольная. Риск есть, но, кто не рискует, тот не продает шампанское.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
"Сетевики" в выигрыше
Покупательская активность в кризис сократилась в России примерно на 10 процентов. Покупать стали меньше, стараясь выбирать товар подешевле. Тем не менее, многие, получив зарплату или пенсию, стараются сразу же потратить ее, купив продукты и бытовую химию впрок: дешевле они не становятся, а вот доход обесценивается из-за инфляции. Предпочтение отдают сетевым супермаркетам, где проходят промоакции.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Посредникам не беспокоиться!
Почетное место на газетных развалах занимают издания, посвященные поиску жилья и работы. Искать квартиру через риэлтора дорого - надо платить ему комиссию за услуги, поэтому вырос спрос на аренду без посредников. То же касается работы - не каждый работодатель или соискатель хочет оплачивать услуги кадровых агентств. Объявление в газете несет в себе риски, но найти полезную информацию все же можно.
Как выжить в кризис: россияне ищут выход
Надежда только на прохожих
Нельзя сказать, что просящих милостыню на улицах Москвы или в метро и подземных переходах стало заметно больше. Другое дело, что все чаще можно увидеть людей, стесняющихся этого занятия, явно к нему не привыкших. Завидев камеру, они отворачиваются или уходят. Хотя, казалось бы, стыдно должно быть вовсе не им.
Патент на самозанятость – нововведение в системе налогообложения, цель которого вывести из «тени» предпринимателей микробизнеса. Под последними понимаются физические лица, способные зарабатывать самостоятельно – это репетиторы, фрилансеры, работники сферы услуг, подрабатывающие заказами на дому. Согласно статистике около 20 млн. граждан РФ ничем не занимаются, так как не производят никаких выплат по налогам, не делают отчислений в ПФР и другие внебюджетные организации. Для этой категории граждан и ввели новую систему – патент на самозанятость.
Что такое самозанятость
Понятие «самозанятость» довольно спорное. Найти его точное определение в официальных документах и законах невозможно. Но под ним принято понимать деятельность граждан, способных самостоятельно себя обеспечивать и производить отчисления во внебюджетные организации – ПФ, ФОМС. То есть они сами для себя работодатели.
Многие граждане, в связи с безработицей в конкретном регионе, не могут найти себе работу и встают на учет в службу занятости. Если трудоустроиться не удалось, им предлагают воспользоваться программой самозанятости. Она предусматривает выдачу субсидии в размере выплат пособия по безработице за год. Эта сумма должна быть использована на развитие бизнеса. То есть гражданину предлагают стать предпринимателем за счет государства. Для того чтобы получить субсидию потребуется:
- Составить подробный бизнес-план.
- Обосновать все расходы на бизнес-начинания.
Получение денег от государства – дело непростое и хлопотное. Предпринимателю придется отчитываться за каждую копейку. Проверки и инспекции будут проходить постоянно. Более того, тратить полученные деньги можно будет только на приобретение основных средств, а также сырья и других, нужных для развития предприятия материалов. Выплата, например, заработной платы сотрудникам не входит в понятие «целевая трата субсидии».
Помимо субсидии в размере выплат по пособию за год предусматривается и более солидная сумма. Но получить ее сможет не каждый. Требования на субсидию по программе самозанятости свыше суммы выплат по пособию за год:
- Гражданин должен быть моложе 30 лет.
- Иметь законченное высшее образование.
- На субсидию могут также претендовать люди, имеющую инвалидность, которая дает возможность трудиться.
Как показала практика, получение субсидии не пользуется большим спросом. Программа самозанятости не подразумевает получение оптимальной суммы на открытие бизнеса. Это либо около 60 000 рублей (сумма пособий по безработице за год), либо 300 000 рублей, которые весьма сложно получить. Излишний бюрократизм и ничтожный размер субсидии останавливает будущего предпринимателя, поэтому он предпочитает оставаться в тени. В связи с этим в налоговую систему ввели патент на самозанятость, работа с которым простая и прозрачная.
Кому можно работать по патенту?
Пока этот вопрос остается спорным, так как окончательный список деятельности еще не утвержден. В перечень на официальном уровне введено лишь три позиции:
- Получить патент смогут граждане, занимающиеся репетиторской деятельностью.
- Уборка помещений на дому, а также приготовление пищи – вызов повара.
- Деятельность, связанная с ремонтом помещений.
На этих трех пунктах перечень не заканчивается, так как планируется ввести больше видов деятельности. Список пополнят:
Для получения сертификата недостаточно простого соответствия вида деятельности данному перечню. Для этого необходимо удовлетворять следующим требованиям:
- Работать самостоятельно без найма рабочей силы. Если у человека кто-то работает, он не имеет права на получение патента на самозанятость.
- Доход за весь календарный год не должен превышать 1 млн. рублей.
Условий для получения патента не так уж и много. Практически все предприниматели микробизнеса им соответствуют.
Стоимость и порядок оплаты
Стоимость документа, позволяющего вести предпринимательскую деятельность, невелика – 20 000 рулей. Причем эта сумма не фиксированная. То есть окончательная стоимость патента остается на усмотрение региона. Однако она не должна превышать 20 000 рублей. Стоимость патента разбивается на несколько выплат:
- 1 000 рублей уходит на оплату взноса в ФОМС.
- 9 000 рублей выплачиваются в качестве взноса в ПФР.
- 10 000 рублей – это налог.
Будущий предприниматель вносит оплату один раз и сразу, если иное не предусмотрено регионом. Стоимость патента будет варьироваться, но она не должна превышать 20 000 рублей. Бизнесмену не придется беспокоиться о расчетах и выплатах, которые предусмотрены, например, для ИП. Казначейство автоматически распределит сумму патента и произведет необходимые выплаты не позднее 10 дней после внесения оплаты за патент. Патент на самозанятость имеет преимущества:
- Стоимость документа не зависит от суммы предположительного дохода, как это, например, подразумевается на режиме ПСН.
- Не нужно вести бухгалтерский отчет.
- Предприниматель оплачивает весь налог и отчисления в ПФР, ФОМС сразу при покупке патента. Ему не нужно больше что-либо делать. Купили и забыли на целый год о выплатах.
- При получении патента гражданин автоматически регистрируется в органах ФНС, но не получает статуса ИП. То есть он трудиться легально, но без особых бюрократических проволочек в виде отчетов, расчетов и бесконечного хождения по инстанциям.
- Бизнесмену не придется чем-либо рисковать – например, своим имуществом, как это предусмотрено в случае ИП.
Наряду с плюсами имеются и минусы. Нельзя нанимать кого-либо на работу. Если дело идет хорошо, необходимо следить за лимитами доходов за год. В случае превышения, более 1 млн. рублей, предприниматель лишается права на получение патента. Он обязан открывать ИП и выбирать иной режим налогообложения. К минусам относят и ограниченный список видов деятельности – только три пункта, утвержденных и одобренных. Остальные находятся на стадии обсуждения.
Разница между ПСН и патентом на самозанятость
могут пользоваться только ИП, которые уже зарегистрированы или только собираются открывать предприятие. Принцип работы этого режима по сути такой же, что и у патента на самозанятость. Разница в стоимости патентов, причем довольно большая. Цена на приобретение патента для ИП зависит от вида деятельности, которой собирается заниматься гражданин. Ее выводят из потенциально возможного дохода за календарный год и умножают на 6%. Полученную сумму и выплачивает предприниматель. Каков возможный доход от той или иной деятельности решают власти региона. То есть фиксированной платы как таковой не существует. Все будет зависеть от вида деятельности и ставок региона.
Есть и общее между этими двумя режимами – бизнесмену не нужно платить взносы и вести налоговую отчетность в течение года. Стоимость патента не будет зависеть от дохода. ИП на ПНС имеют ряд преимуществ перед теми, кто трудится на патенте самозанятости:
- Предприниматель может нанимать работников, но не более 15 человек.
- Бизнесмен регистрируется как ИП и имеет большие возможности в плане расширения и сотрудничества с партнерами.
Предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество в отличие от тех, кто работает на режиме ОСНО. Если у бизнесмена микробизнеса доходы превышают лимит, установленный для патента на самозанятость, ему будет выгодней зарегистрировать ИП и сразу перейти на ПСН. На этом режиме сумма максимального дохода за год намного выше, если сравнивать с требованиями для получения патента на самозанятость. Это 60 млн. рублей, но не менее 1 млн. рублей. Если доход менее 1 млн. рублей, выгодней приобрести патент на самозанятость, если выше – открыть ИП и перейти на ПСН. В любом случае от бизнесмена не потребуется производить авансовые платежи в течение года. Предприниматели на ПСН ведут книгу учета доходов.
Еще одна весомая разница между ПСН и патентом на самозанятость – это список видов деятельности, на которые приобретаются патенты. Перечень для предпринимателей, работающих на режиме ПСН, намного шире и охватывает практически все виды трудовой деятельности:
- Швейное производство. В частности ремонт, пошив трикотажных вещей, вязание. Ремонт, пошив изделий из меха и кожи.
- Пошив обуви, а также ее ремонт, чистка.
- Оказание услуг в косметической сфере, услуги парикмахера.
- Химическая чистка вещей, услуги прачечной, крашение изделий.
- Изготовление ключей, знаков и другой металлической галантереи, а также ее ремонт.
- Техническое обслуживание бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, ее ремонт. Изготовление изделий из металла.
- Ремонт автотранспорта, его обслуживание.
- Ремонт предметов мебели.
- Услуги фото- и киностудий.
- Оказание услуг по перевозке грузов на автотранспорте, а также по перевозке пассажиров.
- Ремонт и отделка жилых/нежилых помещений.
- Репетиторство, услуги няни, а также уход за больными.
- Оказание услуг по остеклению балконов и других объектов строительства.
- Оказание ветеринарных услуг.
- Сдача жилья в аренду (квартиры, дачи, земельные участки).
- Предметы народного художественного промысла, их изготовление и реализация.
Этот список не заканчивается и включает в себя другие производственные услуги, а также ремонт и изготовление различных предметов потребления для населения. В перечень включены практически все виды деятельности творческих профессий. Полный список видов деятельности можно найти в главе 26.5 НК статье 346.43.
Патентная система имеет минусы. Например, если предприниматель ведет свою деятельность не только в одном регионе, а сразу в нескольких, то и получать патенты ему нужно для каждого региона. Это неудобно и весьма проблематично. Более того, стоимость патента в разных регионах будет разной. Ее устанавливают местные власти. То же правило будет касаться и самозанятых граждан. То есть они будут осуществлять свою деятельность в пределах того региона, где им выдали патент и заниматься только той деятельностью, которую они указали в заявлении.
Для тех, кто собирается осуществлять деятельность, не входящую в список, предусмотренный для получения патента на самозанятость, придется оформлять ИП. Тот факт, что новая система налогообложения не предусматривает широкий выбор, до сих пор вызывает возмущение граждан. В связи с этим законопроект находится на доработке, перечень планируется пополнить. Но в любом случае он будет намного уже того, что предусмотрен для ИП.
Спорные вопросы по нововведению
Решение правительства в отношении легализации труда самозанятых граждан в целом оправдано. Это хороший способ пополнить казну. Казалось бы, наконец-то люди смогут перестать бояться страшного слова «предпринимательство», с которым связано много негативного – бесконечные отчеты, выплата налогов и много другой «бюрократической возни». Более того, открытие ИП и его возможное банкротство скажется на «кармане» бизнесмена, можно лишиться буквального всего. Благодаря новой инициативе, патента на самозанятость, все эти страшные последствия и бумажная волокита не предусматриваются. Но наряду с простотой и прозрачностью новой системы налогообложения существует и ряд спорных, неясных моментов.
Во-первых, до сих пор неясно, какие виды деятельности однозначно войдут в список, и кто сможет воспользоваться правом на приобретение патента. Пока сошлись только на трех видах деятельности, но планируется включить до 40 пунктов. Государство и бизнес в этом отношении пока не могут прийти к единому мнению. По этой причине закон о патенте на самозанятость находится на доработке.
Во-вторых, процесс получения патента также носит весьма противоречивый характер. Планируется ввести поэтапную процедуру получения. То есть гражданин должен будет подать заявление в ФНС за десять дней до получения патента и заплатить при этом 100 рублей. Все эти «мелочи» еще дорабатываются и многие граждане уже побаиваются того, что и получение патента на самозанятость станет такой же «тягомотиной», как и в случае открытия ИП. Все, что пока понятно и прозрачно в новом проекте – это стоимость патента.
В-третьих, приходится сомневаться в том, что самозанятые граждане валом побегут в ФНС. Дело в том, что в сельской местности, например, у таких граждан доход непостоянный и стоимость патента для них остается неподъемной. Им просто нет никакого смысла себя светить. У определенной категории граждан существует такой доход как написание научных работ на заказ. Эти люди не захотят афишировать свой труд, так как он априори нелегален.
Ну и, наконец, понятие «самозанятый гражданин» так и не определено в законодательной базе. То есть, по сути, его нет. Для того чтобы разобраться с нововведением, необходимо начать с самого начала и определить конкретно и четко, что же такое самозанятость и какие физические лица к ней относить. Это должно быть прописано в законе. Всеобъемлющие и широкие формулировки слишком спорны и непонятны простому человеку. Также спорным вопросом остается разница между собственно индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом, трудящимся по патенту. Все эти моменты должны быть зафиксированы и отражены на законодательном уровне. Пока разницу между этими двумя категориями можно лишь выяснить самостоятельно путем обычного сравнения. В остальном конкретных документов по этому вопросу пока нет.
Патент на самозанятость – нововведение еще спорное, но оно имеет право на жизнь, так как решает множество государственных проблем и проблем законопослушных граждан, которые хотят работать легально, но в силу неосведомленности в налоговых вопросах бояться себя афишировать.
Правительство и законотворцы не оставляют попыток решить, как должна выглядеть идеальная самозанятость населения и ее программа в 2016 году. Ранее сообщалось, что самозанятым гражданам предоставят налоговые каникулы , теперь внесено уточнение – они не коснутся социальных взносов.
Когда ждать каникул?
На данный момент неясно, к чему должны готовиться самозанятые граждане в 2016 году. В правительстве продолжается обсуждение схем «выведения на чистую воду» тех, кто работает без работодателя и наемных сотрудников. И чем горячее споры, тем меньше остается у мелких бизнесменов льгот.
Ранее власть сообщила о намерении ввести налоговые каникулы для данной категории предпринимателей. Минэкономразвития радостно рапортовало, что после регистрации в налоговых органах самозанятые товарищи смогут 3 года не платить ни налоги, ни соцвзносы. Руководитель ведомства Алексей Улюкаев обещал, что подобное предложение будет внесено на рассмотрение Госдумы в срочном порядке, чтобы упрощенная система заработала уже с 2017 года.
Вскоре после заявления Улюкаева, «Ведомости» сообщили, что закон о самозанятости населения будет согласован в Минтруде, Минфине и Минэкономразвития не раньше 4 квартала текущего года. Таким образом, вопрос о сроках остается по-прежнему открытым.
Одно важное «но»
В одном из последних выступлений Дмитрий Медведев уточнил, что послабления по налогам не затронут социальные обязательства граждан.
Как оказалось, правительство имело в виду предоставление возможности не платить налоги «в узком смысле этого слова». В подобную трактовку не включена обязанность предпринимателей «участвовать в формировании собственных пенсионных прав».
При этом чиновники считают, что неважно – есть у человека работа или нет. Не берутся в расчет и другие «уважительные причины». Отчисления в пенсионный фонд должны делать все, но в каких объемах – это предстоит решить.
В середине марта Минфин выступил с предложением, в котором, в частности, речь шла о повышении в 2018 страховых ставок для самозанятых.
А кто везунчики?
На данный момент непонятно, какие категории предпринимателей будут внесены в новый закон. Все ли самозанятые граждане смогут зарегистрировать по упрощенной системе и на три года получить налоговую отсрочку или будут исключения? Так, Общероссийский народный фронт предлагает предоставить льготы только тем, кто занимается импортозамещением.
В феврале председатель Федерации независимых профсоюзов Михаил Шмаков во время круглого стола Академии труда и соцотношений предложил и вовсе исключить из государственного пенсионного страхования фрилансеров, людей творческих профессий и фермеров, создав для них отдельную систему пенсионного обеспечения.
Оценки и прогнозы
По мнению одних экспертов, подобная нерешительность и затягивание сроков подрывает доверие к власти. Другие уверены, что «затеянная кампания» вряд ли окажется успешной.
Инициаторы налоговых каникул считают, что подобная мера должна стать удобной формой легализации граждан. С этим готов поспорить президент Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин. Он убежден, что спрогнозировать количество тех, кто захочет выйти из тени при подобном поведении властей, крайне сложно. Конечно, возможность легализоваться заманчива, но сколько человеку при этом придется платить в год?
Только приобретение патента, по предварительным данным, обойдется в 20-30 тысяч рублей. Если у бизнесмена хорошая клиентская база и регулярные доходы, то и приобретение патента, и социальные платежи не выбьют его из седла. А если доходы малы, а клиенты появляются от случая к случаю? Этот вопрос, считает эксперт, следует серьезно проработать.
По данным Минэкономразвития, ИП приносят в бюджет четверть всех доходов, получаемых от малого и среднего бизнеса. По информации Федеральной налоговой службы сегодня статус индивидуального предпринимателя имеет 3,5 миллиона россиян. При этом в Минтруде отмечают, что количество тех, кто работает без регистрации, почти в четыре раза превышает число законопослушных граждан. Если власти и удастся поменять подобный расклад, то точно не в 2016.
Предпринимательское сообщество в лице «Деловой России», ТПП и представителя бизнес-омбудсмена в четверг представило в Минюст свои взгляды на то, как должно выглядеть полноценное регулирование статуса самозанятых в России: упрощенный порядок регистрации в качестве ИП, единый налоговый платеж наподобие патента и широкий перечень возможных видов занятости.
В отделе общественных связей Минюста «Газете.Ru» подтвердили, что министерство возглавляет работу по определению правового статуса самозанятых по поручению правительства и провело межведомственное совещание в четверг с участием заинтересованных министерств и представителей бизнеса.
Позиция Минюста в настоящее время формируется, в установленные сроки в правительство будет направлен соответствующий доклад, добавили в отделе общественных связей. В Минэкономразвития также подтвердили, что на совещании чиновники собирали предложения о статусе самозанятых. Обсуждались поправки в законодательство по поручению президента, отметила помощник главы Минэкономразвития Елена Лашкина.
Оба министерства пока воздержались от того, чтобы разъяснить свою позицию по сути дела. В Минтруда на момент выхода заметки не ответили на запрос «Газеты.Ru».
О предложениях, которые были выработаны межведомственной рабочей группой и представлены премьеру Дмитрию Медведеву осенью 2016 года, «Газета.Ru» .
Эксперты пришли к выводу, что оформить самозанятых как физических лиц не получится, поэтому необходимо внедрить в законодательство особый вид самозанятых — индивидуальных предпринимателей (ИП).
На основе таких идей премьер Дмитрий Медведев тогда поручил проработать окончательные подходы, но затем что-то пошло не так: в окончательном тексте закона, предложенного к рассмотрению в Госдуме, эти предложения не нашли почти никакого отражения.
Тем временем еще до принятия закона в своем ежегодном послании президент Владимир Путин снова призвал правительство и Госдуму определить статус самозанятых — срок поручения, над которым сейчас работают чиновники, истекает в июне 2017 года.
Первый закон комом
«На одном из экономических саммитов Греф (Герман Греф, глава Сбербанка. — «Газета.Ru») сказал, что верблюд — это арабский скакун, прошедший согласование во всех инстанциях. Так получилось и с законом о самозанятых», — отмечает представитель бизнеса, знакомый с ходом обсуждения декабрьского закона. Собеседник «Газеты.Ru» посетовал, что представителей предпринимательского сообщества на последних этапах отстранили от обсуждения проекта.
В результате закон, прошедший Госдуму, предусмотрел только налоговые каникулы на 2017-2018 годы и только для трех категорий самозанятых: нянь, репетиторов и горничных. После его появления эксперты сразу указали, что за бортом остается слишком много других видов деятельности.
«Тот законопроект, который приняли в декабре, — это формальное выполнение поручений, подмена понятий, что не устраивает никого.
Мы надеемся, что по итогам выполнения данного поручения (президента) будет подготовлен законопроект именно по самозанятым, а не по нянечкам и репетиторам», — говорит руководитель экспертного центра при бизнес-омбудсмене Анастасия Алехнович, принимавшая участие в совещании в Минюсте.
Узости законодательного перечня удивляется вице-президент «Опоры России» Марина Блудян. «У нас очень большой контингент самозанятых составляют занятые уходом за больными — это так же распространено, как няни. Почему они туда не попали? Это тоже социально важно. Есть и другие услуги, на дому работают частные тренеры, массажисты, маникюрши-педикюрши», — рассуждает эксперт.
Да и самих «каникуляров», уже признанных законодателем, через два года ожидает слишком холодный душ в виде общих налоговых режимов, статуса обычного предпринимателя и вытекающей из этой бумажной волокиты, к которой они могут быть не готовы.
Теперь со своей концепцией представители бизнеса пришли в Минюст, поясняет Алехнович. «Предполагается статус самозанятого ИП без права найма с упрощенной регистрацией и единым платежом, освобождением от давления контрольно-надзорных органов», — сказала она.
Создание самого простого режима для самых «маленьких» важно еще и для того, добавила Алехнович, чтобы вывести из тени тех ИП, которые туда спрятались после обложения страховыми взносами. Таких предпринимателей, которые работают самостоятельно, без наемных работников, почти не осталось в легальном поле, сетует она. «Мы надеемся отработать упрощенный режим на этой категории и затем доработать другие режимы, чтобы микропредприятия, малый бизнес могли работать, не испытывая административной сверхнагрузки, которая рассчитана на средний и крупный бизнес», — говорит эксперт.
Идеальный статус для маленького предпринимателя
Чиновники уже не первый год обсуждают возможные меры по выводу из тени населения, которое по тем или иным причинам скрывает свою деятельность от госорганов — в том числе самозанятых.
На вывод людей из тени, по идее, направлен и декабрьский закон, по которому самозанятые могут начинать регистрироваться с начала 2017 года, с тем чтобы получить и легальный статус, и возможность не платить налоги — но лишь до конца 2018 года. После каникул им придется либо платить НДФЛ по ставке 13%, либо стать предпринимателями, либо прекратить деятельность.
Ни один из этих вариантов нельзя назвать выгодным и, следовательно, мотивирующим к «обелению», следует из письма главы ТПП Сергея Катырина, направленного замглавы Минюста Михаилу Гальперину.
«Добровольная легализация деятельности самозанятых граждан вызывает сомнения при сохранении общих ставок налогов и страховых взносов… а также общего порядка их администрирования», — говорится в документе (копия есть у «Газеты.Ru»).
По словам Катырина, фиксированная стоимость патента для самозанятых должна включать в себя и налоги, и страховые взносы. Такой платеж он предлагает выделить в отдельный раздел Налогового кодекса, чтобы установить приемлемые ставки. Кроме того, для самозанятых, которые не имеют специального образования для оформления документации, понадобится помощь с оформлением со стороны налоговых органов, указывает глава ТПП.
«Считаем возможным образовать специальное подразделение в налоговых органах, сотрудники которого за установленную плату смогут сформировать необходимые документы», — пишет он. Уплачивать взносы самозанятым будет удобно в режиме «одного окна», добавляет он, а еще лучше — предусмотреть возможность удаленной уплаты через личный кабинет налогоплательщика.
Патентную систему для самозанятых в декабре предлагала ввести и глава Совфеда Валентина Матвиенко — стоимость такого патента, по ее словам, может составить менее 1 тыс. руб. в месяц. Глава Минфина Антон Силуанов после этого также назвал патентную систему наиболее удобной формой уплаты налогов для этой категории граждан.
Алехнович из экспертного центра бизнес-омбудсмена ожидает, что Минюст составит первый проект доклада о самозанятых уже через неделю и направит его на согласование представителям бизнеса. После этого документ будет готовиться к представлению в правительство.