Порядок взимания налога на доходы физических лиц имеет свои особенности в каждой конкретной стране. В некоторых странах ставка подоходного налога для всех одинакова вне зависимости от величины дохода. Например, в России действует плоская шкала подоходного налога: одинаковая ставка 13 % для всех, включая дворников и олигархов. Перечисление подоходного налога на зарплату в бюджет осуществляется организацией, где трудится сотрудник. В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога (принцип такой, что чем выше годовой доход, тем выше ставка налога). В США граждане уплачивают подоходный налог самостоятельно. Заработная плата выдается на руки в полном объеме. Гражданин США обязан перечислять налоги в бюджет со своего банковского счета самостоятельно. В Соединенных Штатах работает эффективная система налогового контроля, которая быстро выявляет должников и напоминает им о необходимости исполнения налоговых обязательств. Поэтому количество уклонистов по стране весьма незначительное.
В большинстве стран, которые пользуются популярностью на российском рынке иммиграции и второго гражданства (США, Канада, Австралия, Великобритания, Германия, Франция и др.) ставка налога на личные доходы выше, чем в России. Поэтому, если Ваши доходы высоки, то при осуществлении процедуры бизнес иммиграции вопрос налогов, которые придется платить, едва ли не один из главных. Скажем больше, в некоторых случаях вопрос налогов становится камнем преткновения. Например, Испания, будучи популярной страной для иммиграции среднего класса, не является таковой для богатых людей. Ставка подоходного налога в Испании доходит до 48 %, специальные налоговые режимы для инвесторов отсутствуют. Поэтому российский бизнесмен, который платит налог на дивиденды или другие личные доходы в РФ на уровне ставки 6 % (как частный предприниматель) или 13 %, вряд ли захочет доплачивать разницу в Испании за привилегию проживания под солнцем…
Страны с отсутствием подоходного налога
Как это ни удивительно звучит в век всемирной борьбы с оффшорами и уклонением тот уплаты налогов, но существуют государства, которые полностью освободили своих граждан от уплаты подоходного налога. Как правило, это либо крохотные княжества в Европе, либо небольшие островные государства из разряда «банановых», либо сырьевые страны Ближнего Востока (Монако, Багамы, Бермуды, ОАЭ, Кувейт, Катар и некоторые другие). Как видим, в этом небольшом списке кроме Монако и Арабских Эмиратов, которые сами по себе страны на любителя, интересных для иммиграции стран нет. При правильном налоговом планировании нулевую ставку подоходного налога можно получить в Андорре (хотя формально с 2015 года в Княжестве действует плоская шкала налога 10 %).
Страны с низкой ставкой подоходного налога
Среди стран с низкой ставкой подоходного налога отметим Беларусь (12 %), Сингапур (11,75 %), Андорру (10 %), Болгарию (10 %) и Казахстан (10 %). В этом списке наибольшего внимания заслуживает Болгария. В стране есть программа, позволяющая иностранным инвесторам получить ПМЖ в Болгарии
на основании инвестиции 1,000,000 левов (512,000 евро). Если через год после получения ПМЖ вложить дополнительно еще 512,000 евро, то можно получить гражданство. С 2007 года Республика Болгария является членом Евросоюза, поэтому болгарский паспорт позволит проживать и работать в любой из 28 стран ЕС. В Болгарии совмещаются два приятных момента – низкая ставка подоходного налога и возможность быстрого получения при условии инвестирования 1,024,000 евро.
Налоговые льготы для иностранных инвесторов
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия). В рамках обзорной публикации осветить все нюансы невозможно, поэтому потенциальным бизнес иммигрантам мы рекомендуем посетить наши консультации для получения индивидуальных иммиграционных и налоговых решений.
Подоходный налог - это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.
Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.
В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Список стран с самыми высокими подоходными налогами:
- Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
- Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
- Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
- . Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % - это социальный взнос.
- Дания. Ставка - 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
- Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
- Бельгия. Налоговые ставки:
- Подоходный - 50 %.
- Социальный взнос - 13 %.
- Муниципальный - 11 %.
- Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
- . Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
- Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.
- Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.
Подоходный налог в разных государствах
Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.
Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.
Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:
- Беларусь - 13 %.
- - 10 %.
- Латвия - 25 %.
- Литва - 15 %.
- Эстония –- 20 %.
- Россия - 13 %.
Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:
Размер подоходного налога в разных странах
| Страна | Размер подоходного налога (в %) |
| 56,50 | |
| Зимбабве | 45,00 |
| 50,30 | |
| 50,00 | |
| Словения | 50,00 |
| Ирландия | 48,00 |
| Греция | 46,00 |
| Республике Конго | 45,00 |
| Люксембург | 43,60 |
| Папуа - Новая Гвинея | 42,00 |
| ЮАР | 40,00 |
| Чили | 40,00 |
| Гвинея | 40,00 |
| Сенегал | 40,00 |
| 40,00 | |
| Тайвань | 40,00 |
| Уганда | 40,00 |
| 39,60 | |
| Норвегия | 40,00 |
| Марокко | 38,00 |
| Южная Корея | 38,00 |
| Суринам | 38,00 |
| Намибия | 37,00 |
| Алжир | 35,00 |
| Аргентина | 35,00 |
| Барбадос | 35,00 |
| Камерун | 35,00 |
| Кипр | 35,00 |
| Эквадор | 35,00 |
| Экваториальная Гвинея | 35,00 |
| Эфиопия | 35,00 |
| Габон | 35,00 |
| Мальта | 35,00 |
| Таиланд | 35,00 |
| Тунис | 35,00 |
| 35,00 | |
| Вьетнам | 35,00 |
| Замбия | 35,00 |
| Венесуэла | 34,00 |
| Индия | 33,99 |
| Колумбия | 33,00 |
| Мавритания | 33,00 |
| Новая Зеландия | 33,00 |
| Пуэрто-Рико | 33,00 |
| Свазиленд | 33,00 |
| Мозамбик | 32,00 |
| Филиппины | 32,00 |
| 32,00 | |
| Конго | 30,00 |
| Сальвадор | 30,00 |
| Индонезия | 30,00 |
| Кения | 30,00 |
| Лесото | 35,00 |
| Малави | 30,00 |
| Мексика | 30,00 |
| Никарагуа | 30,00 |
| Перу | 30,00 |
| Руанда | 30,00 |
| Сьерра-Леоне | 30,00 |
| Танзания | 30,00 |
| Бразилия | 27,50 |
| Самоа | 27,00 |
| 25,00 | |
| Малайзия | 26,00 |
| Азербайджан | 25,00 |
| Бангладеш | 25,00 |
| Доминиканская Республика | 25,00 |
| Египет | 25,00 |
| Гана | 25,00 |
| Гондурас | 25,00 |
| Ямайка | 25,00 |
| Панама | 25,00 |
| Тринидад и Тобаго | 25,00 |
| Лаос | 24,00 |
| Нигерия | 24,00 |
| Шри-Ланка | 24,00 |
| Албания | 10,00 |
| Чешская Республика | 22,00 |
| Сирия | 22,00 |
| Узбекистан | 22,00 |
| Эстония | 21,00 |
| Лихтенштейн | 21,00 |
| Афганистан | 20,00 |
| Камбоджа | 20,00 |
| Фиджи | 20,00 |
| Грузия | 20,00 |
| Остров Мэн | 20,00 |
| Ливан | 20,00 |
| Мадагаскар | 20,00 |
| Мьянма | 20,00 |
| Пакистан | 20,00 |
| Сингапур | 20,00 |
| Молдова | 18,00 |
| Ангола | 17,00 |
| 17,00 | |
| Румыния | 16,00 |
| Коста-Рика | 15,00 |
| Венгрия | 16,00 |
| Ирак | 15,00 |
| Сербии | 15,00 |
| Сейшельские острова | 15,00 |
| Судан | 15,00 |
| Йемен | 15,00 |
| Иордания | 14,00 |
| Боливия | 13,00 |
| Таджикистан | 13,00 |
| Макао | 12,00 |
| 10,00 | |
| Косово | 10,00 |
| Ливия | 10,00 |
| Монголия | 10,00 |
| Гватемала | 31,00 |
Сегодня у этих стран самые высокие ставки подоходного налога на земле. Большинство из них найдено в Европе, хотя №1 происходит из Карибского моря.
Налогообложение – полезный инструмент, позволяющий улучшить жизнь в любой стране, поскольку ее доходы эффективно используются для улучшения благосостояния граждан и достижения целей развития его инфраструктуры. Но, как это необходимо, поскольку любое правительство налагает налоги на своих людей, бремя налогообложения, тем не менее, является проблемой для иностранных и внутренних физических лиц и организаций, которые должны их оплачивать. В Докладе о глобальной конкурентоспособности, опубликованном Всемирным экономическим форумом, используется ряд методов для определения того, насколько конкурентоспособна страна на мировом рынке. К числу этих ключевых факторов относятся ставки налога на прибыль в стране, рассчитанные путем деления подоходных налогов, взимаемых с граждан по сравнению с их средними суммами доходов, используя данные, предоставленные Всемирным банком. С этой информацией мы составили список стран с самыми высокими ставками налогообложения. Многие из перечисленных – это «ставки в квадратных скобках», в которых самые богатые граждане должны платить больше всего за свои доходы. В таких случаях те, кто получает более низкую заработную плату, имеют меньший процент вычитаемых.
10. Ирландия
Хотя крупные корпорации, такие как Google и Apple, пользуются относительно низкой ставкой налога на прибыль в размере 12,5% для корпораций, ирландским гражданам не так повезло. Они удовлетворяются с налоговой ставкой в 48% от доходов свыше 40 696 долларов.
9. Финляндия
Имея средний доход в 31 000 долл. США, эта страна стала всемирно известной для значительных улучшений в своей образовательной инфраструктуре и платит своим учителям больше, чем где бы то ни было в мире. Он имеет ставку налога в размере 49,2% от дохода более 87 222 долларов.
8. Соединенное Королевство
Британская ставка налога составляет 50% для тех, кто зарабатывает доходы, превышающие 234 484 долл. США. Эта европейская страна предпочитает гражданам зарабатывать менее 14 000 долларов США, поскольку они освобождаются от налогов. К сожалению для богатых, государство не жалеет.
7. Япония
Благодаря тому, что в столице живет больше миллионеров, чем в любом другом городе на планете, Япония является еще одной страной высокого ранга в нашем списке с налоговой ставкой в 50% от дохода. Страна имеет средний доход в размере около 27 000 долларов, а превосходство японских корпораций среди азиатских стран в производстве разнообразных современных технологий и автомобилей означает, что для правительства существует много доходов для налогов.
6. Австрия
Германия, говорящая по-немецки, с населением более 8 миллионов человек, Австрия считается одной из наиболее подверженных налогообложению стран в Европе. Если в Австрии вы получаете зарплату в размере более 74 442 долларов США, тогда вы можете рассчитывать, что ваша зарплата будет зафиксирована на 50%.
5. Бельгия
С населением более 12 миллионов человек эта разнообразная страна – это то место, где Европейский Союз называет дом, и имеет 50-процентную ставку налога на доход.
4. Нидерланды
В мире, известном своими крупными морскими портами и продуктивным сектором цветоводства, Нидерланды занимают четвертую позицию, общая ставка налога составляет 52% от дохода на душу населения.
3. Дания
Его небольшое население может быть причиной того, что правительство датчан наложит общую ставку налога, эквивалентную 55,38% дохода на душу населения, чтобы удовлетворить потребности своих людей. Многие считают это оправданием высоких ставок налогов, что также позволяет повысить доступность социальной программы для датского народа. Возможно, это часть того, почему датчане считаются одними из самых счастливых людей в мире.
2. Швеция
Швеция имеет вторую по величине ставку подоходного налога в мире и самую высокую в Европе, причем 56,6% вычитается из годового дохода. Хотя шведы могут облагаться налогом, продажи по жилой недвижимости освобождаются от налогообложения.
За последний год больших изменений в налогообложении не произошло. Налоговые ставки, в основном, остаются на прежних уровнях. Для развитых стран с высоким уровнем жизни характерны и большие налоги, ведь именно они формируют ощутимую часть государственного бюджета.
Самая лояльная система налогообложения для предпринимателей на Ближнем Востоке. Больше всего от бюрократии в заполнении документов страдают жители Южной Америки, прежде всего Бразилии. Интересные факты о налогах со всего мира читайте в нашей подборке.
Где самые высокие и самые низкие налоги в мире
Ставки налогов зависят от системы налогообложения в стране. При пропорциональной схеме, все налоги выплачиваются по равной процентной ставке без учета доходов. Эта система действует в России, а также в Белоруссии, Эстонии, Латвии, Литве, Болгарии.
В странах с прогрессивной системой налогообложения ставка налога повышается вместе с уровнем доходов. Среди таких стран: Испания, Канада, Мексика, ЮАР, Китай и другие.
Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом существует в США, Бразилии, Австралии, Великобритании, Австрии, Германии, Франции, Швеции, Сингапуре, Таиланде. Если годовой доход гражданина не превышает установленного в государстве минимума, то, например, подоходный налог платить не нужно, а при увеличении дохода повышается и налоговая ставка.
В каких странах самые большие налоги
Основными налогами в любой системе налогообложения являются, как правило, подоходный, корпоративный, а также универсальные косвенные налоги.
Прямые налоги – подоходный и корпоративный (или налог на прибыль) – взимаются за доходы физических лиц и предприятий.
Самая высокая ставка корпоративного налога начисляется в ОАЭ. Несмотря на это, по среднему уровню налогов, а также по затраченному времени на заполнение налоговых документов, страна является довольно благоприятной для ведения бизнеса:
- ОАЭ – 55%;
- США – 40%;
- Аргентина, Ирак, Мальта, Судан, Замбия – 35%;
- Индия – 34,6%;
- Синт-Мартен (Нидерланды) – 34,5%;
- Бразилия, Венесуэла – 34%.
Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, в России он называется НДФЛ и отчисляется из зарплаты в размере 13% без учета уровня доходов. Но на самом деле , за счет различных скрытых налогов.
Самый большой подоходный налог в мире начисляется в небольшом островном государстве Аруба, расположенном в Карибском море. В европейских государствах, а также в Японии и Зимбабве одни из самых высоких ставок подоходного налога:
- Аруба – 59%;
- Швеция – 57%;
- Дания – 55,4%;
- Финляндия – 52,4%;
- Нидерланды – 52%;
- Зимбабве – 51,5%;
- Япония – 50,8%;
- Австрия, Бельгия, Израиль, Словения – 50%.
Косвенные налоги входят в саму цену на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие.
Самые высокие ставки косвенных налогов (НДС и его аналоги):
- Венгрия – 27%
- Хорватия, Дания, Норвегия, Швеция – 25%
- Финляндия, Исландия, Румыния – 24%
- Греция, Ирландия, Польша, Португалия – 23%
В России соответственно НДС составляет — 18% и 10% на льготные категории товаров.
Страны с самыми маленькими налогами
Небольшие налоги являются лишь одним из показателей, по которым положительно оценивается уровень жизни и конкурентоспособность государства. Одних маленьких налогов недостаточно для высокого уровня жизни. Например в Македонии, низкие налоговые ставки и вовсе называют одной из причин растущего внешнего долга страны.
Самые низкие ставки корпоративного налога:
- Черногория – 9%;
- Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Македония, Парагвай, Катар – 10%;
- Макао, Молдавия, Оман – 12%.
Самый низкий подоходный налог в мире составляет 7% и начисляется он в Гватемале. В России также довольно невысокий подоходный налог:
- Гватемала – 7%;
- Черногория – 9%;
- Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан, Македония, Монголия – 10%;
- Макао – 12%;
- Россия, Белоруссия – 13%.
В некоторых странах подоходный налог в принципе отсутствует. Среди них: Андорра, Бахрейн, Кувейт, Сомали, ОАЭ, Уругвай, Монако.
Самые низкие ставки универсальных косвенных налогов (НДС и его аналоги):
- Аруба – 1,5%;
- Канада, Нигерия, Тайвань, Йемен – 5%;
- Кюрасао (Нидерланды), Малайзия – 6%.
Самые занимательные факты о налогах в разных странах
Даже в таком серьезном деле, как налогообложение, всегда есть место курьезным ситуациям, увлекательным легендам и ироничным замечаниям. И даже искусство тему налогов не обходит стороной.
История налогообложения насчитывает сотни лет. За это время накопилось немало любопытных сведений о налогах разных стран:
- Когда римскому императору Тиберию предложили в очередной раз повысить налоги, он разумно возразил, что хорошему пастуху следует стричь овец, а не сдирать с них шкуру. К сожалению, не все правители отличались такой же мудростью.
- В Великобритании проводится ежегодный фестиваль в честь леди Годивы, защитившей народ своего графства от непомерных сборов. Традиция уходит в XI век. По легенде, жена английского графа все время просила его снизить налоги. В какой-то момент он отшутился, что понизит сборы, только если она проедет на лошади через весь город обнаженной. Леди Годива, несмотря на природную скромность, сделала это, чтобы помочь своему народу. Граф был восхищен поступком жены и сдержал свое слово. Образ леди Годивы очень популярен в искусстве.
- Граждане США известны своей скрупулезностью в следовании букве закона. Однако в те времена, когда в стране только появились инспекторы по сбору налогов, им приходилось несладко. Умереть своей смертью считалось для них большой роскошью. Жители нового государства настолько сильно не желали платить налоги, что предпочитали убивать работников налоговых служб.
- В Мексике существует довольно жуткий музей в городе Гуанахуато. Его экспозиции состоят из мумий. С середины XIX века почти сто лет по закону родственники погибших обязаны были оплачивать налог за содержание могил. В случае неуплаты тела эксгумировали. Некоторые из них оказывались настоящими мумиями – естественная мумификация стала возможна благодаря геологическим и климатическим особенностям региона. Со временем власти решили открыть музей, который и по сей день пользуется большой популярностью у туристов.
- В 1909 году на жителей небольшого американского городка Улисс легли очень высокие налоги, вызванные долгой засухой и банкротством облигаций. Горожане решили начать жизнь с чистого листа и в полном составе бросили город, основав в нескольких километрах от него «Новый Улисс».
- В 1966 году великая группа «The Beatles» посвятила налоговым инспекторам свою песню «Taxman». В то время налоги на доходы были очень высокими, и музыкантам приходилось отдавать львиную долю своих гонораров. В песне они иронично озвучили формулу налоговой службы: 19 – инспектору, 1 – тебе. И стоит поблагодарить, что не забрали все. Песня полюбилась всему миру. В США ее ежегодно крутят на радио в день сдачи налоговой декларации.
- В 80-х годах ХХ века в шведской столице в налоговой службе числился необычный работник. В его обязанности входило правдоподобно лаять на улицах города, чтобы вызывать ответный лай домашних псов. Таким способом вычислялись хозяева собак, не платившие за них налоги.
Налог ради одного человека. В 1935 году президент США Рузвельт повысил налоговую ставку до 79% для тех, кто зарабатывает более 5 млн. долларов в год. На тот момент, такой доход имел только один человек в стране — Джон Рокфеллер.
Примечательные факты про современные налоги за рубежом
- В Турции донос на недобросовестного налогоплательщика может принести ощутимый доход. По закону тому, кто сдаст нарушителя, полагается 10% от денег, сокрытых от налоговой службы.
- 18 июня в Италии – ежегодно сложное время для медицинских работников. Статистика показывает, что в этот день увеличивается количество инфарктов. Все дело в том, что это последний срок сдачи налоговой декларации. Это довольно серьезное испытание для многих итальянцев.
- В США существует закон, по которому на игрушки, изображающие людей, налог выше, чем на все прочие. Компании Marvel удалось доказать в суде, что игрушки серии «Люди-Х» – мутанты, а не люди, в связи с этим налог был понижен.
- В Индонезии за уплату самого большого налога на доходы полагается утешительный бонус. Ежегодно в стране публикуют топ 200 – список граждан и компаний, заплативших самые высокие налоги. Призерам полагаются не только грамоты, но и налоговые льготы.
Знаменитый аргентинский футболист Диего Марадона задолжал итальянской налоговой службе около 40 миллионов долларов еще с тех пор, когда играл в итальянском футбольном клубе «Наполи». Каждый приезд в Италию может дорого ему обойтись. Один раз налоговые инспекторы конфисковали его часы, а в другой раз – сережку, которую впоследствии выставили на аукцион.
Любопытные случаи в налогообложении России
- В Тверской области чиновникам пришлось отказаться от получения дохода с дачных участков. Сам налог составлял 600 рублей, а вот расходы на доставку квитанции выходили в два раза больше.
- Некоторые схемы ухода от налогов неплательщики явно черпают в русской классике. Так, например, идея Чичикова из «Мертвых душ» в современной России была переосмыслена: граждане добывают фиктивные справки из роддомов и получают по ним отсрочки от службы в армии, а иногда и пособия на детей, которых на самом деле не существует.
- В Кировской области при проверке кассовых документов в одном из кафе произошел забавный случай. Работник заведения на глазах налогового инспектора попыталась съесть кассовую ленту. Попытки вырвать доказательство изо рта нарушительницы привели к травме – инспектор чуть не лишился пальца.
Следует отметить, что в подавляющем большинстве случаев, налоговые ставки зависят от размера получаемых средств, т.е. богатые платят больше. Малообеспеченные слои населения и вовсе зачастую освобождены от уплаты, к примеру, в Великобритании налогообложению подлежат доходы, превышающие $14300 долларов в год.
Немцы платят больше многих европейских стран, и снижения бремени точно не предвидится – экономика страны не может демонстрировать непрерывный рост на фоне общеевропейского упадка.
9. Ирландия (48%)
Налоги повышаются в стране с 2008 года, правда, самая высокая ставка предназначена для лиц, чьи доходы превышают $40 696 в год. При этом бизнес платит меньше, чем частные лица — в Ирландии самые низкие в Европе ставки корпоративного налога – 12,5%.
8. Финляндия (49,2%)
Почти половину поступлений отдают в казну те финны, чей годовой доход превышает $87 222. Совсем недавно правительство страны объявило, что налоги будут еще повышены с 2015 года.
7. Япония (50%)
Ровно половину платят японцы, получающие в год не менее $228 880. Правда, средний доход в стране составляет $53 200, так что подавляющее большинство страдает от налогового бремени не так сильно.
6. Австрия (50%)
Австрийцы, чей доход превышает $74 442 в год, половину средств отдают в качестве налогов. Укрыть средства непросто – правительство Австрии даже заключило договор со Швейцарией, согласно которому налогом облагаются даже средства австрийцев на счетах в швейцарских банках.
5. Нидерланды (52%)
В Голландии платят все — и частные лица, и бизнес. По ставке в 52% облагаются доходы физлиц, превышающие $70 090. Предприятия же отдают в качестве налога на прибыль 45,7% полученных средств — немногие европейские страны так обременяют бизнес.
4. Бельгия (54%)
По максимальной ставке облагается годовой доход, превышающий $45 037. Причем, такой доход не является среди бельгийцев редкостью и лишь немного превышает средний показатель.
3. Дания (55,38%)
Одна из немногих стран, где налоговая ставка была снижена – в 2008 году предельная величина отчислений составляла более 62%. Сегодня же те, кто получает свыше $70 633 в год, отдают в казну чуть больше половины доходов.
2. Швеция (56,6%)
Одно из самых социально-ориентированных государств в рейтинге может предоставлять населению бесплатное образование, субсидии на здравоохранения и прочие блага только при условии агрессивной налоговой политики. По максимальной ставке платят те, чей доход превышает $85 841 в год.
1. Аруба (58,95%)
Это островное государство является независимым субъектом федерации в составе Королевства Нидерландов. Здесь самый высокий уровень жизни среди стран Карибского бассейна и вместе с тем, самые высокие налоги. По максимальной ставке платят лица, не состоящие в браке, чей годовой доход превышает $171 149.