Огромное количество россиян имеют дачные участки. Отличаются они размером, площадью и типом строений, расположенных на них. Как и за любое имущество, за дачу необходимо перечислять в бюджет целый ряд платежей. В статье рассмотрим какой налог на дачный участок, особенности расчета при покупке, продаже и дарении.
Виды налогов, которые потребуется заплатить за дачный участок
Налогообложение дачных участков – вопрос достаточно сложный. Объясняется это, прежде всего тем, что чаще всего это имущество представляет собой сочетание двух объектов: земельного участка, а также дома, который на нем находится. В итоге при владении дачным участком у собственника возникает обязательство оплачивать следующие виды налогов:
- Земельный – обязанность уплачивать его возникает с момента, когда происходит регистрация права собственности на участок земли.
- Налог на имущество физических лиц возникает в том случае, когда на дачном участке располагается жилая постройка.
- Кроме того, при продаже дачи бывший собственник обязан перечислить в бюджет налог на доходы, полученные от сделки.
Особенности налогообложения
Для каждого из видов налогов существует целый ряд нюансов, которые следует учитывать при их расчете. Только при соблюдении всех особенностей можно быть уверенным, что проблем с налоговой инспекцией не возникнет.
Чаще всего вопросов по оплате земельного налога не возникает. Схема его оплаты была утверждена еще в 2006 году. В соответствии с ней расчет суммы платежа, подлежащего перечислению в бюджет осуществляется исходя из величины кадастровой стоимости участка земли.
С налогом на имущество дело обстоит несколько сложнее. До вступления в силу поправок к НК РФ в 2015 году его рассчитывали по инвентаризационной стоимости. Теперь же в расчет следует принимать кадастровую цену жилого объекта. Она более приближена к рыночной, поэтому и сумма налога возросла.
Налогоплательщик по представленным видам платежей не должен подавать каких-либо деклараций. Перечисления могут осуществляться в зависимости от способа регистрации дачи по одной из схем:
- при регистрации в системе государственного реестра – на основании уведомления, направленного из налоговой;
- если участок в Росреестре не зарегистрирован, налог следует платить Главе дачного кооператива.
В первом случае сумма, а также то, каким образом произведен расчет, отражается в уведомлении. Во втором случае придется уточнять всю информацию у Главы кооператива.
Как рассчитать налог?
Для расчета налога используется следующая формула:
Сумма налога = Площадь дачного участка х Кадастровая стоимость квадратного метра х Налоговая ставка
В связи с тем, что в расчете используется цена одного квадратного метра земли, площадь участка также должна быть выражена в этих единицах. При этом в случае учета величины участка в сотках для перевода их в квадратные метры следует площадь разделить на 100.
Налог на землю относится к местным. Поэтому ставки определяются на местном уровне. Уточнить их можно, обратившись в ИФНС по месту регистрации либо на ее сайте. Однако на федеральном уровне регуляция налога также осуществляется. Эти действия производятся путем установления предельных налоговых ставок. Они зависят от стоимости имущества и представлены в таблице.
Налог при получении в собственность дачного участка или его продаже
При получении дачного участка в собственность обязанность по уплате платежей в бюджет возникает не всегда:
- если происходит покупка, платить налог не придется;
- при оформлении договора дарения придется заплатить 13% с дохода. В договоре в этом случае лучше указать стоимость дачного участка. Если этого не сделать, сумма налога будет рассчитана исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости.
При продаже участка также возможны варианты. Если он находится в собственности более трех лет, никаких налогов платить не придется. Если же владелец решит продать дачу раньше, у него возникнет обязанность перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка такого налога составляет 13% от суммы продажи.
При оплате НДФЛ важно помнить, что граждане обязаны перечислить его самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом возникновения дохода. Если этого не сделать, налогоплательщику начислят штраф, величина которого составляет 5% суммы налога .
Налоговые вычеты
При осуществлении любых сделок с дачными участками следует знать, что в некоторых случаях можно воспользоваться так называемым налоговым вычетом . Он представляет собой налоговую льготу, которую можно получить при соблюдении ряда условий:
- наличие дохода, облагаемого по ставке 13%;
- проживание на территории РФ не менее 181 дня в течение года;
- наличие гражданства.
Разберемся сначала с ситуацией, когда приобретается дачный участок. В этом случае для получения налогового вычета важно, чтобы на его территории находился жилой дом, официально зарегистрированный в государственных органах . При этом возникает возможность получения вычета, положенного при приобретении жилой недвижимости. Он составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, налогоплательщик может вернуть из бюджета сумму равную 13% от величины вычета, что составляет 260 тысяч рублей.
При продаже дачного имущества обязанность по уплате налога возникает только в том случае, если оно находилось в собственности менее трех лет. При этом возможно предоставление одного из двух типов вычета, между которыми налогоплательщик выбирает самостоятельно. Представим возможные ситуации в таблице.
Таким образом, если в результате приобретения и последующей продажи дачного участка у налогоплательщика возникает доход, а следовательно, обязательство перечисления платежей в бюджет, он имеет право принять к вычету либо стандартный 1 миллион рублей, либо цену покупки. При этом выбирать следует то, что является более выгодным в каждой конкретной ситуации. Важно сохранять все договоры купли-продажи (см. → ), так как в налоговой обязательно потребуют подтвердить указанные в декларации суммы документально .
В инфографике ниже рассмотрены основные документы необходимые для получения налогового вычета по НДФЛ при покупке коттеджа, загородного участка или дачи при обращении в налоговую инспекцию ⇓
Примеры расчета налога на дачный участок
Рассмотрим ситуацию с продажей дачного участка более подробно на примерах.
Пример #1. Расчет налога на дачный участок менее 3 лет
Предположим, что дача была приобретена в декабре 2012 года за 500 тысяч рублей.
При ее продаже в январе 2016 года платить налог не придется, так как в этом случае прошло более 3 лет с момента покупки.
Если продажа была осуществлена до декабря 2015 года, то возможны следующие варианты расчета налога:
- Если дачный участок продан за 500 тысяч рублей или меньше, налог платить не нужно.
- Если сумма продажи составляет 1,5 миллиона рублей, выгоднее принять к вычету стандартную сумму. В этом случае налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей.
Пример #2. Расчет налога на дачный участок с продажи по более высокой стоимости
Если в примере предположить, что дача куплена за 1,2 миллиона рублей, а продана за 1,5 миллионов, тогда:
- При использовании стандартного вычета
Налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей - При вычете из суммы продажи стоимости покупки
Налог = (1 500 000 – 1 200 000) х 13% = 39 000
Следовательно, второй вариант более выгодный.
Налоговые льготы для пенсионеров
Помимо налоговых вычетов существует также возможность воспользоваться льготой. Такое право предусмотрено для граждан, которые являются пенсионерами.
Граждане, достигшие пенсионного возраста, федеральными законами освобождены от обязанности платить имущественный налог. Получается, что, если постройки на дачном участке не являются жилыми, за них пенсионер платить не будет.
Относительно земельного налога предусмотрен несколько иной порядок. По нему в федеральных нормативных актах имеются только рекомендации о предоставлении пенсионерам льгот.
В некоторых регионах власти решили уменьшить земельный налог для этой категории граждан. Однако в других пенсионеры платят его на общих основаниях, если дачный участок находится в их собственности меньше трех лет. Таким образом, в разных регионах ставка налога может отличаться. Поэтому стоит уточнять в налоговых по месту нахождения земельного участка, какой налог придется заплатить.
Ответы на часто задаваемые вопросы по налогу на дачный участок
Расчет любого типа налогов вызывает огромное количество вопросов. Не исключение и платежи на дачные участки. Попытаемся найти ответы на самые часто задаваемые из них.
Кто устанавливает кадастровую стоимость земельного участка, на котором расположена дача?
Кадастровую цену квадратного метра земли рассчитывает Федеральное агентство кадастра. При этом за основу берутся данные о рыночной стоимости. Но величина кадастровой цены будет ниже рыночной.
Дачный участок оформлен на двух собственников. Один из них является льготником, а другой – нет. Как будет рассчитан налог?
В такой ситуации принимается во внимание доля каждого собственника в рассматриваемом имуществе. Так, с части, которая принадлежит льготнику, налог платить не придется. С доли имущества другого собственника придется перечислить платеж в бюджет.
Каким образом будет рассчитан налог в 2016 году, если я владею дачным участком, а 18 мая этого года стал пенсионером?
В этом случае налог будет рассчитан за 5 месяцев (по закону месяц, в котором возникла льгота, прибавляется к количеству месяцев в отчетном периоде). То есть расчетную годовую сумму налога следует разделить на 12 и умножить на 5.
С какого момента начинается расчет налога на дачный участок при получении его в наследство?
При получении дачного участка в наследство налог начинают исчислять с того момента, когда было открыто наследство. Регистрации права собственности на имущество дожидаться не придется.
Имеется судебное решение о том, что рыночная стоимость дачного участка меньше установленной кадастровой. Может ли быть пересчитан налог за предыдущие периоды?
Налоговое законодательство меняется постоянно: добавляются новые статьи, существующие – дополняются, вносятся поправки, за которыми рядовому собственнику недвижимого имущества очень сложно уследить. Если вы являетесь счастливым обладателем дачного земельного участка и столкнулись с необходимостью его продажи, то вы должны быть в курсе того, какой именно налог придется уплатить в государственную казну. Сразу отметим, что покупка дачи налоги уплачивать не обязывает. Это бремя продавца, который при этом в подавляющем большинстве случаев должен сам подавать декларацию. Налог с продажи дачи составляет 13%, но платить его должны не все.
Кто освобождается от уплаты налога с продажи дачных участков?
Налог при продаже дачи в 2017 году платить не придется, если:
- Вы являетесь ее собственником на протяжении более трех лет (при этом стоимость имущества не должна превышать 1 миллион рублей) – налог при продаже дачи менее трех лет выплачивается в полном объеме (13% от ее кадастровой стоимости).
- Вы являетесь собственником имущества на протяжении менее трех лет, но при этом его стоимость не превышает 250000 рублей (в соответствии со статьей 220 НК РФ)
Возврат подоходного налога при покупке дачи считается налоговым вычетом. То есть, в тех случаях, когда собственник в течение одного периода налоговой отчетности продал и купил какую-либо недвижимость, осуществляется компенсация и уменьшение суммы НДФЛ. Налог с продажи дачи для пенсионеров рассчитывается по общим правилам без каких-либо льгот. Они предусмотрены только при расчете ежегодного налога на землю как имущество, но не на доход от ее продажи. Налог с продажи земельного участка рассчитывается таким же образом.
Так как материальное взыскание от продажи является подоходным, оно накладывается на собственника только в случае извлечения выгоды. Пользуясь этим, многие оформляют при продаже договор дарения. При этом собственник (продавец) действительно освобождается от уплаты налога, но это бремя ложится на плечи получателя. Поэтому важно в договоре дарения сразу указать стоимость имущества (как правило – кадастровую), что позволит избежать неприятных сюрпризов впоследствии.
Штраф за неуплату налога
Если налог с продажи дачного участка или дома не был выплачен в течение одного периода налоговой отчетности, то продавцу может быть предъявлен штраф, сумма которого может достигать 5% от суммы сделки. Для нерезидентов РФ общая сумма налога от продажи составляет не 13%, а 30%, и, соответственно, сумма штрафа значительно выше.
Чтобы избежать неприятностей при продаже своего недвижимого имущества, лучше прибегнуть к помощи компетентных специалистов, которые помогут разобраться с тонкостями налогового законодательства, снизить материальные издержки и избежать возможных штрафных санкций. За дополнительной информацией обращайтесь к специалистам компании « » любым удобным для вас способом.
Летом 2015 года в СМИ появилась новость, встревожившая всех дачников: налог на дачный участок в 2016 году рассчитывается иначе, чем раньше, и суммы, которые будут фигурировать в уведомлениях от налоговой, повергнут владельцев земельных участков в шок. Нововведение заключается в том, что сборы с 2016 года рассчитываются на основе кадастровой оценки, в адекватности которой есть обоснованные сомнения.
Государственные реформы и «золотые» участки
Прежде налоги считались с инвентаризационной стоимости земли, которая была довольно низкой. Дачники не бунтовали, ведь суммы оказывались чисто символическими. С 2015 года земельный налог определяется от кадастровой стоимости, которая должна равняться рыночной. Вот только понятие рыночной стоимости – весьма субъективное: сумма, в которую владелец участка оценивает свою землю, подчас завышена и не отражает ее реальной ценности.
Эксперты высказывают мнение, что независимые оценщики, услугами которых пользуется государство для определения кадастровой стоимости участков, не имеют единой методики работы и основывают расчеты на информации, полученной из интернета – то есть подходят к работе халатно. Непосредственно на участках никто оценщиков не видел – заметил председатель Московского Союза Садоводов А. Туманов.
Столь наплевательское отношение подчас приводит к абсурду. Кадастровая стоимость взлетает «до небес» и достигает такой суммы, которая не может быть рыночной ценой: за такую «цену» участок никогда не купят. Кроме того, кадастровые стоимости двух соседних участков могут кардинально различаться: известен случай, когда 2 участка одинаковой площади в подмосковной деревне имели разницу в 5 миллионов.Существование участков стоимостью в 5 млн. в деревнях – уже недоразумение, ведь налог на дачный участок в 2016 году с такой земли при обычной ставке в 0.3% составит 15 тыс. рублей (!). Очевидно, что даже для обеспеченного москвича эта сумма является высокой, а для жителя деревни она и вовсе заоблачная.
Конспирологи видят в некорректной оценке недвижимости злой умысел и расчет. По мнению адвоката З. Мамедова, многократное повышение налога на землю – это способ, которым государство рассчитывает повысить наполняемость бюджетов, страдающих от неэффективности национальной экономики, слабости валюты, низкой стоимости нефти. З. Мамедов и другие эксперты отмечают, что единственный способ уйти от заоблачных сборов – это обращение в суд. Жалобы в ФНС и кадастровые органы ничего не дадут – эти организации несут ответственность лишь за администрирование налога и кадастровую экспертизу. Обращение в суд потребует от заявителя проведения независимой оценки земли, стоимость которой в среднем составляет 25 тыс. рублей, а также дополнительных расходов – на адвоката, на оплату госпошлины. Зато вероятность победы в суде очень велика – оценщик, выступающий ответчиком, обычно просто не способен внятно объяснить методику, которой придерживался при экспертизе.
Отнюдь не все дачники недовольны новым порядком: значительная часть землевладельцев и не заметила, что что-то изменилось. Многое зависит и от личного достатка владельца земли – если он достаточно обеспечен, для него не имеет значения, будет ли он платит 600 или 900 рублей в казну.
Как узнать, сколько должен?
- Обращение в территориальное отделение Росреестра. С собой обязательно нужно прихватить кадастровый план участка и документ, подтверждающий право собственности.
- Использование официального сайта Росреестра. Узнать любую справочную информацию можно, заполнив анкету по адресу https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.
Других способов, как узнать налог на дачный участок, не существует.
Налог при продаже дачи: нужно ли платить?
Касаемо налога с продажи дачи владельцев земли тоже ждет неприятная новость: с 2015 года избежать уплаты сбора можно, если участок пребывал в собственности не 3 года, а 5 лет. Трехлетний срок продолжает оставаться актуальным в 3-х исключительных случаях:
- Недвижимость получена в результате приватизации.
- Земля перешла по договору дарения (от родственников или по наследству).
- Участок был передан по договору пожизненного содержания с иждивением.
Кроме того, налог на продажу дачи, менее 3 лет пробывшей в собственности, теперь имеет минимальный относительный размер. База (сумма, от которой считается налог) не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости жилья. Очевидно, что с помощью такого ограничения государство намеревается бороться с мошенничеством и преступным занижением цены сделки по договору.
Понять новую систему можно с помощью простого примера: гражданин, кадастровая стоимость земли которого равна 1 млн. рублей, продает участок за 500 тыс. рублей и отправляется в ФНС отдать 65 тыс. рублей в качестве 13%-ного налога. Однако в ФНС ему говорят, что он не прав: заплатить ему следует не 65, а 91 тыс. рублей, потому что налоговая база составит не 500 тыс. рублей, а 70% от миллиона – то есть 700 тыс. рублей.
Распространен вопрос: нужно ли платить налог с продажи дачи нерезидентам? Для граждан иностранных государств процентная ставка еще выше – не 13%, а 30%. Впрочем, для иностранцев такой размер налога нормален – не нужно забывать, что в России сравнительно низкие налоговые ставки.
Налог на дачное имущество
Налог на дачное имущество (то есть на постройку) тоже считается от кадастровой стоимости, которая фиксируется в БТИ. На федеральном уровне определяются лишь максимальные лимиты ставки– конкретные цифры назначаются собраниями районов и городов. Нужно сказать, что дачникам выгодно жить скромнее, ведь ставки по налогу на дом на дачном участке в 2016 году лимитируются так:
- Постройка дешевле 300 тыс. рублей – ставка равна 0.1%.
- Дом имеет цену в диапазоне от 300 до 500 тыс. рублей – применяется ставка 0.3%.
- Дом стоит свыше 500 тыс. рублей – может быть назначен и 2%-ный налог.
Все пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество на федеральном уровне, но только если на участке нет жилого дома. Налог на участоки налог с продажи дачи пенсионеры платят в обычном порядке.
Возврат при покупке дачи
С 2010 года стало возможным получить возврат налога при покупке дачи. Максимальная величина налоговой базы при расчете возврата составляет 2 млн. рублей, следовательно, максимальная сумма самого возврата равна 260 тыс. рублей.
Для получения возврата необходимо соответствие одному из следующих условий:
- Участок покупается для ИЖС (индивидуального жилищного строительства), и этот момент фигурирует в документации на землю.
- На участке уже находится жилой дом, и покупатель земли получает долю в праве собственности на него.
Важен такой момент: если 2 человека покупают по доле дома, то каждый из покупателей имеет право на возврат; если же объектами покупок являются доли в праве собственности, то один возврат распределяется на двоих, и каждый может получить не более 130 тыс. рублей.
Гражданин не имеет права на возврат, если он купил садовый участок и намеревается возвести на нем дом, однако, он может воспользоваться льготой в размере расходов на возведение дома. Для этого постройка тоже должна быть оформлена как жилой дом. Оформление жилого дома в СНТ – довольно трудоемкий и долгосрочный процесс: оформителю, возможно, придется обращаться в районный суд.