Есть 3 способа сдать декларацию по НДС в электронном виде:
- напрямую через спецоператора;
- через официальный сайт
- через фирму-посредника.
Как сдать отчетность через спецоператора
Нужно зарегистрироваться у спецоператора по ТКС, приобрести личный и открытый Далее выдается на право передачи электронной отчетности. Открытый ключ передается в инспекцию, где он регистрируется.
Устанавливается специальное куда вносятся данные личного и открытого ключа. Этот ключ гарантирует защиту информации.
Далее формируется файл с заполненной декларацией по НДС за 2015 год. Бухгалтер пересылает файл на электронный адрес инспекции. В инспекция высылает квитанцию о передаче документов и квитанцию о приемке декларации.
Как сдать отчетность через сайт ФНС России
Для начала нужно обратиться в любой Минкомсвязи России, и приобрести ключ ЭП. Рекомендуется использовать ключ ЭП, соответствующий положениям приказа ФНС России от 08.04.13 № ММВ-7-4/142.
Далее компания обращается к оператору электронного документооборота (ЭДО) с просьбой обеспечить возможность через Интернет-сайт ФНС России с использованием ранее полученного ключа ЭП. Список операторов ЭДО и необходимые технические параметры есть на сайте ФНС России.
Отчетность формируется в 1С и выгружается в ПК «Налогоплательщик ЮЛ» версии 4.39. Затем отчетность выгружается в инспекцию.
Отчетность через посредника
Компания с фирмой-посредником. И выдает ей доверенность на сдачу от имени компании отчетности. Датой будет дата отправки декларации посредником Поэтому если он нарушит срок отчетности, компании грозит штраф за сдачу несвоевременную сдачу отчетности. Все, что нужно знать компании о штрафах мы собрали в статье За что возможны штрафы при сдаче отчетности в 2015 году и как их избежать. Если вы не являетесь подписчиком, ознакомиться с материалом из электронного журнала вы можете, оформив демодоступ на три дня.
Еще один способ — отправка отчетности в электронном виде через специализированные сайты. Файлы отчетности в нужном формате загружаются прямо с рабочего компьютера. Там же можно отслеживать статус отправки.
Электронная книга продаж 2017-2018 гг . (так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС. Теперь это фактически необходимость. Почему? Ответ найдете в нашем материале.
Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС
Раньше сведения из книг покупок и продаж только использовались при заполнении декларации по НДС. С 2015 года роль этих книг стала гораздо серьезнее: начиная с первой отчетной кампании этого года содержащаяся в них информация должна передаваться в ИФНС в составе декларации (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Для этого в нее включены специальные разделы: 8 — для показателей книги покупок и 9 — для показателей книги продаж.
Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.
Подробнее об оформлении декларации см. в материале .
Издержки бумажного способа и возможности электронного
Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.
Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы с вычетами не только у вас, но и у ваших партнеров.
Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:
- Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.
- Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.
Об оформлении истребованных ИФНС документов см. наш материал .
Форматы электронных книг покупок и продаж
Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.
Формат электронных книг покупок и продаж утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.
Сервисы по отправке отчетности в налоговые органы позволяют автоматически конвертировать книги покупок и продаж (если они оформлены в других форматах: xls, xlsx или csv) в формат xml для последующей отправки контролерам.
Благодаря применению электронных форматов книг покупок и продаж:
- сократился объем запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
- уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
- повысилась оперативность налогового контроля;
- улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
- снизились сроки возврата НДС.
Какие документы нужны для возмещения НДС, узнайте из .
Итоги
Данные из книг покупок и продаж попадают к налоговикам в составе электронной декларации по НДС (разделы 8 и 9). Электронные форматы книг утверждаются налоговиками. В настоящее время действуют форматы, утвержденные приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.
За 1 квартал 2015 года необходимо заполнять новую форму декларации по НДС. Новая форма стала объемнее, в нее включены дополнительные разделы. Какие особенности заполнения появились, что изменилось?
Прежде всего, надо сказать, что новая декларация по НДС является Приложением №1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. Подавать ее нужно исключительно в электронном виде по итогам каждого квартала. Сроки подачи декларации с 2015 года – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки оплаты налога до 25 числа каждого месяца.
Декларация 2015-2016 изменения
С 1 января 2015 года в декларацию необходимо включать сведения из Книги покупок и продажи, журнала учета счетов-фактур и выставленных счетов-фактур. Данная необходимость закреплена в НК РФ п.5.1 ст.174.
В связи с этим в новую форму декларации добавлены новые разделы 8, 9, 10, 11 и 11.
Раздел 8
Здесь отражаются сведения из Книги покупок, которую заполняют организации покупатели и в которой фиксируются данные о полученных от поставщиков и продавцов счетов-фактур. Данные из этих счетов-фактур используются для расчета НДС, подлежащего возмещению из бюджета.
Раздел состоит из двух листов: на первом заполняются данные из строк 1-8 Книги покупок на втором – из строк 10-16. У 8-го раздела имеется приложение, в которое вносятся сведения из дополнительных листов Книги покупок.
Раздел 9
Данный раздел отражает информацию из Книги продаж, которая заполняется организацией продавцом и в которой фиксируются данные о выставленных счетах-фактурах покупателям. Эта информация используется для расчета НДС к уплате в бюджет.
Раздел состоит из 3 листов и приложения к нему. На 3-х листах указываются данные из строк 1-19 Книги продаж. В приложении отражаются данные из дополнительных листов Книги продаж, которые заполняются при внесении изменений.
Раздел 10 и 11
Заполняется данными из журнала учета выставленных и полученных счетов фактур. С недавних пор обязанность по ведению такого журнала осталась только у ограниченного круга лиц:
- Посредники, осуществляющие деятельность по договорам транспортной экспедиции;
- Посредники, осуществляющие деятельность по договорам комиссии и агентским договорам;
- Застройщики.
Данные лица обязаны заполнять журнал. Если они при этом не освобождены от уплаты НДС, то необходимо данные из журнала переносит в 10 и 11-й разделы новой формы декларации по НДС.
ФНС информирует о внесении изменений в Кодекс, связанных с декларированием НДС, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года.
Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.
Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма налоговой декларации по НДС (скачать новую форму декларации по НДС (cкачиваний: 2853)
в формате Excel), порядок ее заполнения (скачать порядок заполнения декларации по НДС с 2015 года (cкачиваний: 1121)
) и формат представления в электронной форме.
Новая декларация по НДС 2015 года содержит 12 разделов. Разделы 1-7 практически остались без изменений, разделы 8 – 12 – абсолютно новые разделы. Что нового в разделах 1 – 7 декларации? Из нового только добавлены новые строчки 105 – 109, которые заполняются в случае представления уточненных деклараций налогоплательщиками, реализующими товары взаимозависимым лицам, не являющимся плательщиками НДС. Уточненные декларации с заполненными строками 105, 109 представляются в случае, если налогоплательщик сам установил, что цена реализации товара взаимозависимому лицу не является рыночной (условия трансфертного ценообразования). При заполнении самостоятельно налогоплательщиком указанных строк, он освобождается от какой-либо налоговой ответственности в случае уплаты самостоятельно доначисленных сумм налога, при этом пени начислению и уплате налогоплательщиком не подлежат. Уточненные налоговые декларации необходимо представить до 28 марта – срока сдачи отчетности по налогу на прибыль.
В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы (8-12), содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также – расширенная налоговая декларация по НДС). Раздел 8.1 – заполняется в случае представления уточненной налоговой декларации в связи с заполнением дополнительного листа книги покупок. Важно!
Данный раздел декларации НДС содержит сроку 001. Что это за строка? Данная строка заполняется только в случае представления уточненной налоговой декларации, при этом в строке 001 проставляются коды:
Код 0 – данные книги покупок полностью заменяют данные книги покупок, содержащейся в первичной декларации. То есть в раздел 8 декларации НДС можно внести изменения и полностью заменить ими первичную декларацию (предыдущую)
Код 1 – корректирует предыдущую налоговую декларацию данными из дополнительного листа.
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота (далее – оператор ЭДО). То же самое касается представления всех уточненных налоговых деклараций за любой год, а не только 2015.
Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.
Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.
В связи с указанными изменениями каждой организации и индивидуальному предпринимателю – плательщикам НДС необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной компании по НДС за 1 квартал 2015 года.
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в письме ФНС России от 03.12.2013 № ЕД-4-15/21594.
При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной налоговой декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:
О возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;
- о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;
- о возможности формирования расширенной налоговой декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.
Также с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru) рекомендуется провести проверку информации о контрагентах
, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.
Кроме того, ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015г. заблаговременно, за 5-10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.
ВАЖНО: изменился срок представления декларации по НДС: 25 число по истечении каждого квартала. Таким образом, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года необходимо представить не позднее 25 января 2015 года (в связи с выходным днем - не позднее 26 числа) (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового).
В свою очередь, для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования налога на добавленную стоимость, при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.
Также, дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/). Плановый срок доработки программных средств – 31.12.2014.
При наличии у Вас вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, Вы можете обратиться на , где можно задать свой вопрос.
Лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны с 01.01.2015 обеспечить электронное взаимодействие с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме документов (требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган) в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
Основные изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2014 года № 382-ФЗ в части НДС:
1) срок представления налоговой декларации по НДС изменился на 25 число (вместо 20 числа)
2) налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в пределах 3 лет после принятия на учет товаров (то есть теперь официально можно заявить вычеты по НДС в более поздние налоговые периоды)
3) можно принять к вычету счет-фактуру, полученный за пределами налогового периода по НДС, но до наступления срока представления декларации. Например, срок представления декларации 25 января 2015 года (в связи с тем, что 25 число выходной - срок представления декларации по НДС за 4 квартал 2014 года - 26 января 2015 года). Налогоплательщик купил товар и принял его на учет в 4 квартале 2014 года (предположим 31 декабря 2014 года), но счет-фактура был отправлен поставщиком по почте и получена налогоплательщиком лишь 15 января 2015 года. С учетом новых изменений в налоговый кодекс налогоплательщик имеет полное право принять к вычету такой счет-фактуру, так как счет-фактура получен не позднее 26 января 2015 года. Напомним, что журнал регистрации счетов-фактур налогоплательщиками больше не ведется (отменен), подробнее об этом в нашей статье - читайте, так как обязанность по его ведению отменена не для всех категорий плательщиков.
4) Представление декларации по НДС налоговыми агентами - посредниками. Налоговые агенты по НДС, являющиеся посредниками, декларацию должны представлять в электронном виде (Абзац 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)
Если вам понравилась данная статья по вопросам представления и составления новой декларации по НДС, начиная с 1 квартала 2015 года, посоветуйте ее своим друзьям и знакомым, нажав кнопки соцсетей ниже.