В какой срок нужно сдать отчет 4-ФСС за первое полугодие 2017 года? Как выглядит образец расчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года? На что обратить внимание при заполнении отчета? Какой бланк использовать? Как формировать отчет страхователям, которые находится в регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС? Нужно ли сдавать нулевые отчеты? Ответим на наиболее распространенные вопросы и покажем заполненный пример 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев («на травматизм»).
Какие взносы курирует ФСС с 2017 года
С 2017 года подразделения ФСС контролируют:
- страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
- расходы страхователей на цели социального страхования.
Поэтому о начисленных в первом полугодии страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать отчет 4-ФСС.
Кто должен отчитаться
Сдать расчет по форме 4-ФСС за 2 квартал 2017 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматимз» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 2 квартал 2017 года им не нужно.
Если организация по каким-то причинам в первом полугодии 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой отчет 4-ФСС за 2 квартал 2017 года необходимо.
Когда отчитываться: сроки
Сдавать расчеты на бланках 4-ФСС нужно по итогам отчетных периодов:
- I квартала;
- полугодия;
- девяти месяцев;
- года.
«На бумаге» отчеты 4-ФСС нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Если дата сдачи попадет на выходной, то отчитаться нужно в ближайший рабочий день.
Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2017 года – не позднее 20 июля «на бумаге» и не позднее 25 июля – в электронном виде.
Как мы уже сказали, 4-ФСС сдается по итогам отчетных периодов. Следовательно, правильнее называть текущую отчетность «4-ФСС за полугодие 2017 года», а не за 2 квартал.
Новый бланк расчета
С 2017 года применятся новый бланк 4-ФСС. Он утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 в формате Excel.
Бланк отчета 4-ФСС включает в себя:
- титульный лист;
- таблицу 1«Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- таблицу 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». (для ситуаций, когда работники временно заняты в другой организации или у ИП);
- таблицу 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- таблицу 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- таблицу 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Электронный формат
Электронный формат 4-ФСС и контрольные соотношения утверждены Приказом ФСС России от 09.03.2017 № 83.
ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступает в силу 09.07.2017 года. Но что изменилось в бланке? Поясним.
На титульном листе появилось новое поле, которое нужно будет заполнять бюджетным организациям, Также таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» дополнена двумя новыми строками:
- 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
- 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».
Но по какой форме ФСС будет принимать расчеты за полугодие 2017 года (по старой или по новой)? Примут ли вообще 4-ФСС за 2 квартал 2017 года на старом бланке, если сдать отчет до 9 июля? ФСС на своем сайте привел разъяснение о том, что вступление в законную силу Приказа от 07.06.2017 № 275 приходится на дату после начала отчетной кампании за 2 квартал 2017 года. Поэтому данный приказ следует применять, начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года. Однако не вполне понятно на основании чего сделан такой вывод. С юридической точки зрения с 9 июля может применяться исключительно новая форма 4-ФСС.
Куда отправлять отчет
Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 2 квартал 2017 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС за 2 квартал 2017 года нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.
Правила заполнения и обязательные разделы
Правила заполнения расчета 4-ФСС содержатся в Порядке, утвержденном Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Эти документом (в пункте 2) предусмотрено, что расчете (в том числе, за 2 квартал 2017 года) обязательно должны присутствовать:
- титульный лист;
- таблицы 1, 2 и 5.
Остальные таблицы заполняются только если есть информация, которую нужно зафиксировать в этих таблицах.
Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, то «нулевой» 4-ФСС за 2 квартал 2017 года все равно нужно сдать. В нем нужно заполнить только обязательные разделы:
- титульный лист;
- таблица 1 «Расчет базы»;
- таблица 2 «Расчеты по соц. страх.»;
- таблица 5 «Сведения об оценке условий труда».
Титульный лист
Если подаете первый расчет по форме 4-ФСС за 2 квартал 2017года, то в поле «Номер корректировки» поставьте «000». Если же уточняете полугодовой отчет, то укажите номер корректировки (например, «001», «002» и т. д.)
Когда заполняете расчет за 2 квартал 2017 года, то укажите «06» поле «Отчетный период», а в следующих двух ячейках проставьте прочерки.
Укажите наименование организации. Для ИП – необходимо указать фамилию, имя и отчество. Также укажите ИНН и КПП, индекс и адрес регистрации.
В поле «Код по ОКВЭД» покажите основной код вида экономической деятельности страхователя согласно классификатору ОКВЭД2 ОК 029-2014.
В поле «Среднесписочная численность работников» укажите среднесписочную численность сотрудников. В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» – укажите списочную численность работающих инвалидов и сотрудников, занятых во вредных условиях труда. Все показатели формируйте на отчетную дату – 30 июня 2017 года (п7 5.14 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381).
Таблица 1
В таблице 1 отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года нужно показать:
- выплаты, облагающиеся страховыми взносами за полугодие и отдельно за апрель, май и июнь;
- выплаты, с которых взносы «на травматизм» не начисляют;
- базу для расчета;
- ставку тарифа;
- скидку и надбавку к страховому тарифу;
- тариф с учетом скидки/надбавки.
Расшифруем наполнение строк таблицы 1:
| Строки таблицы 1 | |
|---|---|
| Строка | Что нужно показать |
| 1 | Расчетную базу для начисления страховых взносов (то есть, сумму выплат, облагаемых страховыми взносами). |
| 2 | Выплаты, которые страховыми взносами не облагаются. |
| 3 | Базу для начисления взносов (это разница между строками 1 и 2). |
| 4 | Сумму выплат в пользу инвалидов. |
| 5 | Размер страхового тарифа. |
| 6 | Процент скидки к тарифу (если есть право на скидку). |
| 7 | Процент надбавки к страховому тарифу (если она установлена). |
| 8 | Дату приказа органа ФСС об установлении надбавки. |
| 9 | Итоговый тариф страховых взносов. |
Таблицу 1.1 должны формировать исключительно те страхователи-работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Если так, то в таблице требуется отразить:
- численность направленных работников;
- выплаты, с которых начислены страховые взносы, за полугодие, за апрель, май и июнь;
- выплаты в пользу инвалидов;
- ставку страховых взносов принимающей стороны.
Таблица 2
В таблице 2 должны фигурировать сведения:
- о задолженности по страховым взносам на начало 2017 года и на 30 июня 2017 года;
- о страховых взносах «на травматизм», начисленных и уплаченных в апреле, мае и июне и всего за полугодие;
- суммы, доначисленные по результатам проверок;
- расходы, которые не были приняты ФСС к зачету в первом полугодии;
- возвраты из ФСС;
- возмещенные ФСС расходы.
Что же касается построчного заполнения, то основных строках этой таблицы показывайте такие сведения:
- в строке 1 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало 2017 года.;
- в строках 2 и 16 – начисленные с начала 2017 года и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев;
- в строке 12 – задолженность органа ФСС РФ перед страхователем на начало 2017 года;
- в строке 15 – произведенные с начала 2017 года расходы по страхованию от несчастных случаев;
- в строке 19 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на 30 июня 2017 года, в том числе недоимку – по строке 20;
- в других строках – остальные имеющиеся сведения.
Таблица 3
Таблицу 3 в составе формы 4-ФСС за 2 квартал 2017 года заполняйте, если в первом полугодии вы выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Исчерпываюий список таких расходов приведен пункте 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Таблица формируется нарастающим итогом с начала 2017 года.
| Строки таблицы 3 | |
|---|---|
| Строка | Что нужно показать |
| 1 | Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве. |
| 2 | Сведения о пособиях внешним совместителям. |
| 3 | |
| 4 | Информацию по пособиям, связанным с профзаболеваниями. |
| 5 | Информацию о пособиях внешним совместителям. |
| 6 | Сведения о пособиях гражданам, пострадавшим в других организациях. |
| 7 | Данные об оплате отпусков для санаторно-курортного лечения работников. |
| 8 | Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС. |
| 9 | Данные о предупредительных мероприятиях по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний (если есть). |
| 10 | Обобщающие данные в результате сложения строк 1 + 4 + 7 + 9. Сумма должна совпасть со строкой 15 таблицы 2. |
Таблица 4
Таблицу 4 сдавайте в составе отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года, если с января по июнь имели место несчастные случаи на производстве или были выявили профзаболевания.
| Строки таблицы 4: расшифровка | |
|---|---|
| Строка | Что нужно показать |
| 1 | Число сотрудников, которые пострадали на производстве в первом полугодии 2017 года. |
| 2 | Сколько погибших из-за несчастных случаев. |
| 3 | Количество работников, у которых с января по июнь выявили профзаболевания. |
| 4 | Сумму строк 1 и 3 таблицы 4. |
| 5 | Количество случаев на производстве или профзаболеваний, которые закончились т временной нетрудоспособностью. |
Таблица 5
В таблице 5 фиксируйте:
- общее количество рабочих мест;
- количество рабочих мест, на которых проведена специальная оценка условий труда (действуют результаты аттестации), выявлены вредные и опасные условия;
- количество работников, которые трудятся во вредных условиях и должны проходить периодические медосмотры, и сколько из них такие медосмотры прошли.
В таблице 5 в составе отчета 4-ФСС за 2 квартал 2017 года покажите информацию:
- об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации;
- о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Подробнее о построчном заполнении таблицы 5 см. « ».
Заполненный образец
Теперь рассмотрим заполнение 4-ФСС на конкретном примере:
Условия примера
В организации ООО «Чародейка» всего пять работников. Среди них – один инвалид.
По состоянию на начало 2017 года (на 1 января) недоимка (долг) по взносам на «травматизм» составляла 290 рублей.
За первое полугодие 2017 года (с января по июнь включительно) облагаемые взносами выплаты и вознаграждения всем работникам составили 898 000 рублей, в частности:
- за январь, февраль, март, апрель и июнь – по 150 000 рублей;
- за май – 148 000 рублей;
- В мае одному сотруднику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2000 рублей.
Страховые взносы на «травматизм» определены по страховому тарифу 0,2 %. А инвалиду по пониженному (льготному) тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%).
За период с января по июнь 2017 года в ФСС была уплачено страховым взносов: 1666 руб. (за декабрь 2016 – май 2017), в том числе 12 апреля – 276 руб., 15 мая – 276 руб., 05 июня – 272 руб.
Несчастных случаев в организации не случалось, а мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Во втором квартале 2017 года организация провела специальную оценку условий труда.
Приведем заполненный образец 4-ФСС за 2 квартал 2017 года на основании обозначенного выше примера с показателями за первое полугодие 2017 года.
Если в регионе действует пилотный проект, то в форме 4-ФСС за 2 квартал 2017 года строку 15 таблицы 2 и таблицу 3 не заполняйте. См. « ».
Какая ответственность
За нарушение срока сдачи 4-ФСС предусмотрен штраф – 5% суммы взносов «на травматизм»», начисленных к уплате за апрель, май и июнь, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы взносов. Также работника организации, ответственного за представление отчетности, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Отчетность за 4 квартал 2017 года (2017 год) в бумажном виде можно сдать в Фонд соцстраха на два дня позднее - срок перенесен с 20 на 22 января. В электронном виде надо отчитаться не позднее 25 января.
Сроки сдачи 4-ФСС за 2017 год в 2018 году
По итогам 2017 года все организации и индивидуальные предприниматели - страхователи обязаны отчитаться в Фонд соцстраха. Сроки сдачи по-прежнему определены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:
- в бумажном виде - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в электронном виде - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При этом надо учитывать численность работников за прошлый год и перенос сроков в связи с праздничными и выходными днями (см. таблицу).
Крайние сроки сдачи 4-ФСС за 2017 год
Сдать сведения нужно по новой форме, которую фонд утвердил приказом от 07.06.17 № 275.
Нарушение срока сдачи 4-ФСС за 2017 года (4 квартал 2017)
В январе сроки сдачи 4-ФСС в бумажной форме переносятся на два дня, но если сдать отчетность 23 января и позднее, фонд оштрафует и компанию, и лиц, ответственных за отчетность. Штраф за пропуск срока сдачи отчета 4-ФСС составит 5% от взносов, начисленных за отчетный период. Максимальный штраф - 30% от суммы взносов, минимальный - 1000 рублей (ч.1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
Кроме того, если страхователь, который должен представить отчет через интернет, сдаст расчет на бумаге, штраф составит 200 рублей (ч. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
Кроме того, оштрафуют за не сданный отчет в ФСС и руководителя организации - за совершение административного правонарушения (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Сумма такого штрафа - от 300 до 500 рублей. Однако к ИП административная ответственность не применяется, следует из примечаний к статье.
Пример расчета штрафа за нарушение срока сдачи формы 4-ФСС за 2017 год
ООО "АЛЬБА" сдало форму 4-ФСС за 4 квартал 2017 года на 2 недели позднее срока - 8 февраля вместо 25 января. Размер взносов за 4 квартал 2017 года - 19 000 руб. Период просрочки - 14 дней, поэтому в расчет берется как полный месяц. Сумма штрафа составит:
19 000 руб. x 5% x 1 мес. = 950 руб.
Сумма штрафа меньше установленного минимума, поэтому штраф составит 1000 руб.
Если сумма взносов внушительная, то и штраф может составить десятки тысяч рублей. Причем штрафные санкции будут наложены независимо от того, как пропущен срок - умышленно или случайно.
Статья 26.25 Федерального закона № 125-ФЗ предусматривает перечень ситуаций, при которых не может быть применена ответственность. Например, это могут быть стихийное бедствие, если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни или выполняло письменные разъяснения фонда.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году разные в зависимости от способа сдачи отчета. Из-за выходных даты часто переносятся. В статье - таблица с точными сроками сдачи 4-ФСС за 2,3,4 кварталы 2017 года.
В 2017 году отчетности по взносам стало больше. Нужно сдавать четыре разные формы. Первая - единый расчет по всем взносам (кроме взносов на травматизм), который компании будут сдавать каждый квартал в ИФНС. Вторая и третья - ежемесячный СЗВ-М и новый ежегодный отчет о страховом стаже в ПФР. И, наконец, четвертая форма - обновленный 4-ФСС. Обсудим подробнее отчетность в ФСС в 2017 году и ее сроки сдачи.
Общие сроки представления 4-ФСС
Сдавать форму 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного либо расчетного периода:
- 1 квартала;
- полугодия;
- 9 месяцев;
- года.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа представления отчета. На бумаге его нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Если крайний срок сдачи 4-ФСС приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день (ст. 193 ГК РФ). Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе № 125-ФЗ, можно применять другие нормы законодательства по аналогии.
Срок сдачи 4-ФСС (видео)
Сроки сдачи формы 4-ФСС в 2017 году
Расчеты в 2017 году нужно представить:
- за 1 квартал - не позднее 20 апреля на бумаге и не позднее 25 апреля в электронном виде;
- за полугодие - не позднее 20 июля на бумаге и не позднее 25 июля в электронном виде;
- за девять месяцев - не позднее 20 октября на бумаге и не позднее 25 октября в электронном виде;
- за 2017 год - не позднее 22 января 2018 года на бумаге и не позднее 25 января 2018 года в электронном виде.
В таблице ниже - сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году для организаций.
Таблица. Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году
|
Отчет |
Последний день сдачи |
|
4-ФСС за 4 квартал 2016 года* |
|
|
Заявление и справка подтверждение основного вида экономической деятельности |
17 апреля 2017 года с учетом переноса срока с 15 апреля 2017 года (письмо ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-07-2827) |
|
За 1 квартал 2017 |
|
|
За 2 квартал 2017 |
|
|
За 3 квартал 2017 |
|
|
За 1 квартал 2017 |
|
* 4-ФСС за 4 квартал 2016 года компании сдают в фонд по форме, действующей в 2016 году
- Все работодатели должны сдавать в фонд обновленную 4-ФСС, в которой содержится информация о расходах на пособия и о страховых взносах на травматизм. Помимо этого у компаний остается обязанность подтверждать основной вид деятельности в ФСС. Контролирует взносы с 2017 года ФНС, поэтому и отчитываться по обычным взносам теперь надо в свою инспекцию.
Кто сдает отчетность в ФСС в 2017 году
Нарушение сроков сдачи 4-ФСС в 2017 году
Допустим, компания задержала 4-ФСС за квартал. Закон о взносах на травматизм на этот случай предусматривает штраф — 5 процентов от суммы к уплате. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Инспекторы умножат сумму взносов за квартал на 5 процентов, если компания отчиталась до конца апреля (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). А если расчет сдали, к примеру, только 2 мая, то штраф составит 10 процентов от взносов.
Когда наступает новый календарный месяц, штраф увеличивается на 5 процентов. Однако у проверяющих на местах другое мнение. Штраф в размере 10 процентов от взносов назначают, если компания задержала расчет более чем на 30 дней. Чтобы исключить спорность, мы сделали официальный запрос в ФСС.
Чтобы таких проблем не было, не дожидайтесь контрольной даты. Старайтесь досрочно сдать 4-ФСС. В отделениях соцстраха расчеты принимают с 1 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.
Новая форма 4-ФСС в 2017 году
С 9 июля действует новая форма 4-ФСC. Квартальный расчет по взносам на травматизм надо будет сдавать по новой форме, начиная с отчетности за 9 месяцев. ФСС внес в нее три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275).
Во-вторых, таблицу 2 расчета дополнили новой строкой 1.1. Ее должны заполнять компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятой с учета обособки.
И в-третьих, таблицу 2 дополнили еще и строкой 14.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым после реорганизации или снятия с учета обособки перешла задолженность Фонда перед страхователем.
Расчет состоит из титульного листа и таблиц. Он полностью посвящен взносам на травматизм. Таблицам 1, 1.1, 2, 3, 4, 5 новой формы соответствуют таблицы 6, 6.1, 7, 8, 9 и 10 раздела II формы 4-ФСС в 2016 году.
Все страхователи обязаны сдавать только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. А таблицы 3 и 4 заполняют, если были больничные, связанные с производственными травмами или профзаболеваниями.
Проверять отчетность за периоды до 1 января 2017 года будет ФСС. С 2017 года доходную часть взносов начнет контролировать ФНС, а расходную — ФСС. Поэтому проверки будут совместными.
Налоговики строже подходят к проверкам. Они тщательно отбирают кандидатов, из-за этого проверки результативнее. К тому же у налоговиков шире круг полномочий. Они вправе вызвать на комиссию, допрос, провести встречку.
- По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
До 16 апреля 2018 года (срок с 15 апреля переносится, письмо ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-07-2827) компании должны подтвердить основной вид деятельности ФСС. Если опоздать хотя бы на день, сотрудники фонда выберут у компании в ЕГРЮЛ код ОКВЭД с самым высоким тарифом взносов на травматизм. По этой ставке надо будет платить взносы весь 2018 год.
Компании в 2017 году по-прежнему смогут возмещать из ФСС расходы на спецоценку, и получать скидки к тарифу взносов на травматизм. За возмещением расходов на улучшение условий труда нужно обратиться до 31 июля 2017 года. Заявления на скидку к тарифу ФСС будет принимать в срок до 1 ноября 2017 года.
Лимиты по взносам выросли. Новые суммы утверждены постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255 (см. таблицу ниже). Предельная база останется прежней, будет только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. По медицинским взносам лимита не будет.
Хорошая новость - тарифы по взносам в 2017-2018 годах не изменятся. Ставка вырастет только в 2019 году для пенсионных взносов с 22 до 26%.
Все тарифы и лимиты смотрите в таблицах ниже.
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Новая декларация по НДС. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Новая декларация по налогу на прибыль. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. Новая декларация по налогу на имущество. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать Новая декларация по транспортному налогу. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. |
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС |
По отчетности в ФСС за год срок сдачи изменился или всё по-прежнему? Учитывая регулярные правки законодательства, вопрос этот не праздный. Разберемся, какие границы для сдачи отчетности в ФСС есть сейчас, что вообще надо сдать за год и чем грозит опоздание.
Сроки для годовой отчетности 4-ФСС
Несмотря на то что многое в отчетности и контроле за взносами изменилось, в Фонд соцстрахования по-прежнему нужно отчитываться в форме 4-ФСС. В том числе и за истекший год. Напомним, что это расчет по взносам на «травматизм» и профзаболеваниям. Готовить его нужно всем работодателям.
Найти необходимый бланк и образец заполнения годового отчета в ФСС можно в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения» .
Для 4-ФСС за год сроки сдачи могут быть разными. Всё зависит от формата, в котором он передается. Если расчет составлен на бумаге, отчитаться надо не позднее 20-го числа месяца, следующего после окончания года. В электронной форме отчитаться можно до 25-го числа. Выбор формы отчета зависит от численности работников за прошлый год: если больше 25 человек, отчитаться можно только в электронном виде; 25 и меньше работников дают право выбора формы для отчетности.
В итоге сроки сдачи 4-ФСС за 2018 год будут такими:
- До 21 января 2019 года на бумаге.
Срок отодвигается с 20 января, так как это воскресенье. Отметим, что в самом законе о взносах на травматизм не прописано, когда нужно отчитаться, если срок сдачи попадает на выходной. Чиновники поясняли, что в таких случаях можно применить общие нормы из ГК РФ (письмо Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 № 3346-19). То есть можно отчитаться в первый рабочий день после установленного в законе срока (ст. 193 ГК РФ). Однако лучше для собственного спокойствия отчитаться раньше, 18 января. Ведь прямой нормы в законе нет, что дает повод для споров с чиновниками на местах.
- До 25 января 2019 года в электронной форме.
В годовой форме изменений нет, сдавать нужно будет формуляр на том же бланке, на котором отчитывались за 9 месяцев 2018 года.
Пояснения порядка заполнения формы есть в статье «Новая форма 4-ФСС - как заполнить отчет за 3 квартал?» .
Что еще важно сдать за год в ФСС
Чтобы применять при расчете взносов верный тариф, согласованный с ФСС, работодателю надо каждый год подтверждать основной вид деятельности. Это не требуется только в год регистрации компании. Отчитываться нужно, даже если доходов за прошлый год не было или велась деятельность только одного вида.
Для этих целей в ФСС сдают специальное заявление, справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за предыдущий год (все, за исключением малых предприятий). Сдать их можно в любом формате — и на бумаге, и в электронном виде.
Подробнее о том, где найти бланки документов, как их заполнить и как определить основной вид деятельности, читайте в статьях:
- «Справка-подтверждение основного вида деятельности» ;
- «Заявление о подтверждении основного вида деятельности» .
Если опоздать со сдачей отчета…
Если компания не уложится в отведенные законом сроки для передачи расчета 4-ФСС, ее оштрафуют. Размер штрафа — по 5% от взносов за последние 3 месяца за каждый месяц просрочки. Есть минимум — 1 000 руб. — и верхний предел — 30% от суммы взносов. Рассчитывать сумму штрафа можно по формуле:
В — взносы к уплате по отчетности за последние 3 месяца;
М — количество месяцев опоздания.
Полный месяц или только его часть — роли не играет, за него надо платить штраф.
Есть штраф и за несоблюдение формата сдачи отчетности. Если отчитаться нужно в электронном виде, а расчет подали на бумаге, готовьтесь уплатить 200 руб.
Пример расчета суммы штрафа за просрочку сдачи расчета есть в статье «Размеры штрафов за непредоставление отчетности в ФСС» .
Просрочка с подачей ежегодных документов об основном виде деятельности к штрафу не приведет, но грозит применением «дорогого» тарифа по взносам. ФСС с 2017 года по закону имеет право присвоить опоздавшим наибольший класс риска, который возможен исходя из ЕГРЮЛ. То есть платить взносы весь год придется в большем размере.
Итоги
За год в ФСС нужно сдать отчет о взносах на травматизм по форме 4-ФСС. Предельный срок для этого зависит от количества работников в прошлом году. Если среднесписочная численность была больше 25 человек, то до 25 января сдают электронный отчет. 25 и меньше работников дают право выбрать формат отчета самостоятельно. Бумажную 4-ФСС можно сдать до 20 января. Отчетность в ФСС за год сроком сдачи 20 января в 2019 году можно передать до 21 января.
Опоздание со сроком сдачи влечет штраф 5% от взносов к уплате за последний квартал, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от вышеназванных взносов.
Каждый год в ФСС нужно сдавать документы на подтверждение вида деятельности. Крайний срок для этого — 15 апреля.