Процесс регистрации комиссионной торговли в 1С Бухгалтерия редакции 8.3 подразумевает работу с несколькими документами, которые связаны друг с другом. «Отчет комиссионера (агента) о продажах» является одним из них. Разъясним, кто такой комиссионер (агент) - это организация, которой, другая организация (комитент) за вознаграждение поручила продать некий товар. Рассмотрим подробно, как правильно отразить в программе 1С весь процесс оформления от лица комитента. Очень важно соблюдать порядок регистрации документов:
- Передача товара на комиссию (агенту).
- Отчет комиссионера (агента) о продажах.
- Поступление оплаты от комиссионера (агента) за проданный товар.
- Возврат непроданного товара.
Разберем по порядку каждый пункт. Изначально требуется правильно оформить договор по агенту в 1С. Обращаем внимание на поля:
Вид договора – важно указать правильный вид - «С комиссионером (агентом) на продажу». От выбора зависит заполнение последующих документов. Тип цен – выбираем из справочника, по какой ценовой категории агенту будет передаваться товар. Способ расчета – здесь нужно указать предпочтительный способ расчета вознаграждения за услугу. Для примера выберем из выпадающего списка «Процент от суммы продаж». Размер – указывается, сколько процентов от общей выручки за реализованный товар получит агент.
Передача товара агенту осуществляется по документу «Реализация: Товары, услуги, комиссия». Оформление счета-фактуры здесь не требуется:
Если посмотреть движение документа реализации, то можно увидеть, что отсутствует проводка по НДС. На это влияет выбранный вид договора. Имеется только проводка передачи продукции на комиссию по себестоимости: Дебет 45.01 Кредит 43.
Следующим шагом является оформление документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Это можно сделать прямо из реализации через клавишу «Создать». Форма документа имеет несколько вкладок, рассмотрим каждую:
Вкладка «Главное» отражает основные сведения по расчетам, заполнение документа происходит автоматически по документу основания (реализации). Проверяем данные в полях:
Контрагент
Договор
Способ расчета
Расчеты:
- За товары по счету 62.01 или 62.02.
- По вознаграждению 60.01 или 60.02.
- Счет затрат по вознаграждению должен стоять 44.01
Счет-фактура на вознаграждение - регистрируем.
Обратите внимание, если возле пункта «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» стоит галочка, то оплату агент произведет уже с вычетом суммы комиссии.
Вкладка «Реализация» содержит два раздела. В верхнем отражается информацию по покупателю продукции – название организации, а также, если был оформлен счет-фактура, то ставится галочка в колонке «СФ» и указывается номер и дата документа. В нижнем поле отображается перечень проданного товара.
Вкладка «Возвраты» заполняется,если не весь товар реализован.
Вкладка «Денежные средства» содержит информацию об оплате от конечного покупателя и сумму реализованной продукции:
Отчет о продажах заполнен. Нажимаем клавишу «Провести и закрыть» и смотрим проводки, которые сформировались:
- Дебет 90.02.1 Кредит 45.02 – реализация отгруженных товаров;
- Дебет 60.01 Кредит 62.01 – удержано комиссионное вознаграждение;
- Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – продажа товаров;
- Дебет 44.01 Кредит 60.01 – затраты на комиссионное вознаграждение;
- Дебет 90.03 Кредит 68.02 – НДС на товар;
- Дебет 19.04 Кредит 60.01 – НДС на вознаграждение.
Сверить взаиморасчеты с агентом можно по оборотно-сальдовой ведомости, указав счет 62.01:
Если посмотреть отчет «Книга продаж», то можно увидеть, каким способом продан товар (через агента) и кому (покупатель), а также дата и номер выставленного счета-фактуры продавца:
Заполнение книги продаж происходит согласно введенным данным по отчету комиссионера.
В методичках по 1с довольно подробно описано, как оформить агентские услуги по реализации товаров (комиссионная торговля). Мы же рассмотрим, как оформить агентские услуги по закупке товаров (услуг) с точки зрения БП 3.0. В нашем примере организация на УСН сдает в аренду помещение (основная деятельность) имеет договор с энергосбытом и оплачивает счета на электроэнергию. Посмотрим, как оформить возмещение расходов арендатору и не потерять при этом НДС, ведь наш арендатор находится на ОСН. Задача решается в четыре действия.
Первое . Прежде всего, следует настроить программу. Если в вашей базе есть только организации с учетной политикой "УСН", то отчеты по НДС вам недоступны. В этом случае, вам следует добавить новую организацию и назначить ей в учетной политике "ОСН". Теперь на закладке "Учет, налоги, отчетность" у вас должна появиться группа "НДС"
Второе. Далее оформим поступление товаров(услуг). Все делаем как обычно, на закладке "Покупки" открываем журнал "Поступление товаров и услуг" и заполняем новый документ поступления. В прежних релизах программы у этого документа была только одна экранная форма, а теперь у нас есть две упрощенных и одна полная. Нам понадобится вид операции "Товары, услуги, комиссия". В ней есть закладка "Агентские услуги", в табличной части которой есть графы "Комитент" и "Договор комитента" Выбираем в них ту организацию, для которой будем перевыставлять счет фактуру.
Третье . Собственно агентскую закупку мы уже оформили. Обратите внимание, на закладке "дополнительно" нужно заполнить поле "Грузоотправитель" и сохранить документ. Теперь нам понадобится отчет перед принципалом, что бы соствить акт и перевыставить счет-фактуру. Он оформляется на закладке "Покупки,Продажи"\"Отчеты комитентам". Здесь необходимо создать новый "Отчет о закупках". Требуется выбрать только контрагента, а на закладке "товары и услуги" есть кнопка "заполнить". Если до этого места вы все сделали правильно, табличные части отчета заполнятся. У этого документа есть печатная форма отчета и счет фактуры.
Четвертое. Наконец оформим счет-фактуру. В документе "Отчет комитенту" по кнопке "Печать" доступны формы счет-фактуры и универсального передаточного документа. После регистрации документа "Счет-фактура выданный". Все данные в счет-фактуре программа заполнила, сохраняем документ и можем напечатать. Теперь можем посмотреть отчет по журналу учета счет-фактур. В нем заполнены обе части.
Вопрос закрылся в шесть кликов мышкой.
Для случая, когда товары (работы, услуги) приобретаются от имени агента, следует соблюдать следующие правила:
-счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж;
Принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Причем, в книге покупок посредника (агента) этот счет-фактура не регистрируется.
Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом по посредническим операциям регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Когда посредники на УСН сдают декларацию по НДС?
По общему правилу посредники-«упрощенцы» не платят НДС в бюджет и не подают декларацию по этому налогу. Но при этом они перевыставляют счета-фактуры на сумму реализуемых или приобретаемых для комитента товаров (работ, услуг), выделив в нем сумму НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 1 ст. 169 НК РФ). А также ведут журнал учета этих счетов-фактур (п. 1 ст. 12 Закона № 134-ФЗ).
Но из этого правила есть исключение. В том случае, если посредники выступают как налоговые агенты и покупают товары (работы, услуги) у иностранных фирм, они платят НДС и подают декларацию по этому налогу (п. 5 ст. 161 НК РФ). До 1 января 2015 года декларацию по НДС им можно сдавать на бумаге. После этой даты документ будут принимать только в электронной форме (подп. «а» п. 2 ст. 12 и п. 3 и 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ).
25.12.2013
1С:Бухгалтерия 8 редакция 2.0. Агент на УСН продаёт чужие услуги
Примеры продажи агентом чужих услуг.
Пример 1. Покупатель приходит в Агентство и просит довести ему груз до нужного места. Агент нанимает у другой организации автомобиль, и он довозит груз куда надо. Агент получает все деньги от Покупателя. Сколько нужно отдаёт Перевозчику, себе оставляет свою долю.
Пример 2. Турист (Покупатель) приходит в туристическое Агентство и покупает путёвку. Туристический агент продаёт Покупателю тур от туристического оператора. Агент получает все деньги от Покупателя. Сколько нужно отдаёт туристическому оператору, себе оставляет свою долю.
В ситуации, которую мы рассматриваем,Агент работает на УСН. Причём для данного случая неважно на каком УСН - «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Шаг 1. Покупатель пришёл к Агенту. Агент – это мы. И мы ведём учёт в 1С:Бухгалтерии 8 редакция 2.0. Наша организация называется неожиданно «УСН_Организация ».
А) Вводим в справочник Контрагенты нашего Покупателя.
Б) Вводим договор с Покупателем. Он называется «ПОКУПАТЕЛЬ_ЭТО_НАШ».
Всё обычно. Никаких нюансов.
Вид договора = «С покупателем».
Шаг 2. Вводим документ продажи услуг Покупателю.
Наша продажа состоит из двух частей.
Первая часть – это продажа наших услуг как Агента.
Вторая часть – это продажа услуг Принципала. Принципал – этот тот, чьи услуги мы перепродаём. В примерах выше – Принципал – это Перевозчик и Туроператор.
А) Заполняем шапку документа «Реализация Товаров и Услуг». Всё как обычно.
Б) На закладке «Услуги »документа «Реализация Товаров и Услуг» вводим стоимость наших Агентских услуг. Пусть она будет 20 000 рублей.
В) На закладке «Агентские Услуги » вводим стоимость услуг, которые мы прикупили от нашего Принципала (от того, чьи услуги мы перепродаём). Наш Принципал будет называться «ПРИНЦИПАЛ_НАШ». Пусть услуга Принципала обходится нам в 80 000 рублей.
Первая часть строки заполняется просто и без нюансов.
Вторая часть строки заполняется интереснее. Там нужно указать нашего Принципала и договор с ним:
При заполнении строки мы создадим договор с Принципалом:
Счёт расчётов 76.09 будет заполнен автоматически.
После заполнения всех табличных частей. Проводим документ и смотрим его проводки.
Задолженность Покупателя перед нами отражена полностью = 100 000 рублей.
Наш долг перед Принципалом отражён полностью = 80 000 рублей.
Наше вознаграждение тоже отражено = 20 000 рублей.
Шаг 3. Для полного впечатления покажем оплату от Покупателя на все деньги:
Посмотрим проводки документа оплаты:
Шаг 4. Сформируем Книгу Учёта доходов и Расходов от Покупателя.
В Книге Учета Доходов и Расходов – только наше вознаграждение!
ЗАМЕЧАНИЕ!
Если бы мы взяли предоплату от Покупателя – 100 000 рублей, а потом оказали бы услугу, то картина была бы немного иной.
Первым у нас пошёл бы документ оплаты с проводками:
Вторым пошёл бы документ «Реализация Товаров и Услуг» с проводками:
И Книга Учёта Доходов и Расходов у нас выглядела бы иначе, но с тем же итогом:
Отметим ВАЖНОЕ:
Для наших Примеров 1 и 2.
1. Наши Агентские услуги заполняются на закладке «Услуги».
2. Услуги, которые мы перепродаём мы заполняем на закладке «Агентские Услуги».
В торговой деятельности предприятия пользуются услугами посредников. Посреднические операции в обязательном порядке должны оформляться соответствующими договорами, которые подразделяются на: договор поручения, комиссии и агентский договор.
В соответствии с гл. 52 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны комитента (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Рассмотрим пример. Организация (Агент) заключила агентский договор с принципалом на оказание услуг от своего имени. Агентское вознаграждение составляет 5% от стоимости реализованных услуг и удерживается из денежных средств, перечисленных покупателями.
Для возможности отражения агентских операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 необходимо настроить программу. Для чего в Функциональности программы на закладке Торговля включить флажками необходимые пункты. В нашем случае это продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) (Рис. 1).
Для реализации в программе вышеназванного примера нам потребуются следующие документы:
- Реализация (Акт, накладная)
- Отчет комитенту
В разделе Продажи создадим документ Реализация (Акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия. В шапке документа заполним реквизиты Контрагент и договор - вид договора С покупателем. В табличной части на закладке Агентские услуги укажем номенклатуру — услугу, ее стоимость, ставку НДС. В поле контрагент и договор укажем принципала и агентский договор (вид договора должен быть С комитентом (принципалом) на продажу). В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения. Счет расчетов автоматически устанавливается 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проведем документ. Выпишем счет-фактуру (Рис. 2).
Если агент реализует товары (работы, услуги) принципала от своего имени, то счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.
После реализации услуг агент должен представить принципалу отчет о сделках. Для выполнения данной операции, а также для отражения комиссионного вознаграждения нам необходимо создать документ Отчет комитенту, который находится в разделе Покупки. На закладке Главная выберем принципала и агентский договор. Способ расчета комиссионного вознаграждения подставится автоматически, так как мы изначально указали его в договоре. Необходимо создать услугу Вознаграждение, счета учета автоматически заполнятся исходя из регистра «Счета учета номенклатуры». На закладке Товары и услуги заполним табличную часть по кнопке Заполнить — Заполнить реализованным по договору. Выпишем счет-фактуру на вознаграждение и посмотрим проводки документа. Мы видим, что у нас отразилась выручка и начислен НДС. Настройка документа представлена на Рис. 3.
При получении отчета от агента принципал должен выставить счета-фактуры на каждого покупателя. Агент должен получить экземпляры счетов-фактур и зарегистрировать их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по дате его получения.
Счета-фактуры, полученные от принципала, создаются на основании отчета комитенту. В документе Счет-фактура полученный необходимо указать номер и дату, а в поле счет-фактура выданный покупателям выбирается счет-фактура, выставленный агентом покупателю при реализации (Рис. 4).
Теперь нам необходимо сформировать отчеты и убедиться в корректности наших действий. В разделе Отчеты сформируем Журнал полученных и выставленных счетов-фактур (Рис. 5) и книгу продаж (Рис. 6).
