Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.
Не является исключением и КБК на налог на имущество 2018-2019 годов. Он имеет следующую градацию:
- КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
- КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
- КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.
Такие значения были установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н на 2018 год. Сохранились они и на 2019-й — замена регулирующего эти коды НПА на приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н на них не сказалась.
КБК пени по налогу на имущество организаций - 2018, 2019
Для пени по налогу на имущество КБК в 2018 и 2019 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.
Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.
Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.
Форму бланка, нужного для составления декларации за 2018 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год» .
КБК налога на имущество физических лиц
Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС , намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.
Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.
Итоги
По налогу на имущество организаций в 2018-2019 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Для чего нужны КБК
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Где необходимо указать КБК
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
Знание актуальных КБК требуется для правильного заполнения платежных поручений, квитанций на оплату налогов, штрафов, государственной пошлины или иных платежей, перечисляемых в бюджет любого уровня.
КБК расшифровывается как «коды бюджетной классификации». Данное понятие было введено Бюджетным кодексом РФ, поскольку использование этого специального кода необходимо при составлении и исполнении бюджетов разных уровней, а также для формирования отчетности об их исполнении. Также код исполняет функцию обеспечения сопоставимости показателей.
КБК – это необходимый реквизит любого документа, одна из сторон которого представлена государством или его органами. Так, указание кодов обязательно в платежных поручениях на оплату различных видов платежей в соответствующий бюджет.
Таким образом, КБК – это код, включающий в себя 20 цифр, который способствует систематизации доходов и расходов бюджетов на федеральном, региональном и муниципальном уровне. Его указание приводит к автоматическому зачислению вносимой на оплату суммы по правильному назначению.
20-значный код состоит из 4 информационных блоков:
- Административного. Раздел включает первые 3 цифры, по которым можно определить, кто является главным администратором платежа, то есть получателем денежных средств.
- Доходного. Эта часть характеризуется наличием нескольких числовых подгрупп, дающих представление о виде дохода и группе, куда он будет распределен.
- Программного. Блок представлен 4 знаками, необходимыми для детализации платежа и его вида. Так, программный блок налогов и сборов определен числовым значением «1000», а штрафов – «3000».
- Классифицирующего. Данный раздел включает 3 последние цифры. С их помощью осуществляется классификация платежа по сфере или отраслям деятельности. Например, значение «110» говорит о принадлежности платеже к налоговым поступлениям, а «160» — к различным социальным отчислениям.
Каждый блок важен, поскольку является носителем специальной информации. Знание принципов, в соответствии с которыми составляется КБК, способствует пониманию этих значений и правильному заполнению платежей.
К направлениям использования кодов относятся:
- уплата налогов;
- применение упрощенной системы налогообложения ИП или различными организациями;
- применение единого налога на вмененный доход;
- оплата государственных пошлин, например, при замене паспорта, получении копии устава;
- перечисление страховых взносов и платежей иного рода в основные фонды;
- оплата штрафов;
- внесение денежных средств за пользование недрами;
- плата за добычу полезных ископаемых;
- перечисление средств на благотворительные цели.
Этот список не является исчерпывающим, возможно указание кодов как реквизита в других документах для уплаты различного рода услуг.
Большое значение имеет актуальность информации. КБК учреждаются Министерством финансов РФ путем публикации соответствующего приказа на официальном сайте органа. Однако часто коды меняют или исключают, поэтому перед заполнением документа нужно проверить правильность значений, чтобы денежные средства поступили по назначению.
КБК – 2017: налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций относится к группе региональных налогов. Он обязателен к уплате организациями, которые обладают имуществом, признаваемым в соответствии с законодательством в качестве объекта налогообложения.
Каждый налог предполагает, что КБК делится на отдельные коды. Определенный код позволяет идентифицировать соответствующий платеж. Например, число кода для штрафов или пеней будет иметь отличия от цифрового значения самого налога.
Структура кода по блокам для рассматриваемого налога будет представлена следующим образом (таблица 1):
Таблица 1
КБК: налог на имущество организаций
| Блок | Описание | Значение | Расшифровка |
|---|---|---|---|
| Административная часть | Код администраторов бюджетных поступлений, включающий первые три разряда 20-значной числовой последовательности. | Значение кода означает, что администратором в этом случае выступает Федеральная налоговая служба РФ (ФНС) | |
| Доходная часть | Она представлена следующими 10 знаками цифрового кода. Начинается с 4 разряда. Часть включает в себя:
1) Группу. В зависимости от того, к какому виду доходов относится платеж, присваивается определенное значение разряда. Существует три основных группы: доходов, безвозмездных перечислений, доходов, полученных в результате осуществления деятельности, которая приносит доход (например, предпринимательская). 2) Подгруппу, занимающую 5 и 6 разряд числовой последовательности. Заполнение этой части зависит от того, к какой группе доходов был определен платеж. 3) Статью, представленную 7 и 8 разрядом КБК. 4) Подстатью – 9 и 11 разряд. 5) Элемент, занимающий разряды с 12 по 13. Код присваивается в соответствии с тем, за каким уровнем бюджета закреплен вид дохода. |
Для группы – 1
Для подгруппы – 06 Для статьи – 02 Для подстатьи – 010 Для элемента — 02 |
Поскольку налог на имущество принадлежит к числу администрируемых налоговым органом, он относится к группе доходов, следовательно, будет иметь 4 разряд, равный 1.
Подгруппа со значением 06 означает, что платеж относится к налогам на имущество. Значение, присвоенное элементу и равное 02, свидетельствует о закреплении налога за бюджетом субъекта. |
| Программная часть | В 20-значном коде она представлена 4 знаками, занимающими с 14 по 17 разряд. | Уплата самого налога требует указания, равного 1000.
Для отдельного заполнения процентов нужно указать значение 2200, а для пеней – 2100. Штрафы имеют код, соответствующий 3000. |
Использование этой части кода обусловлено необходимостью пользоваться раздельным учетом сумм по самому налогу, пеням и штрафам по нему. |
| Классифицирующая часть | Включает три последние цифры последовательности (18, 19, 20 разряд) и заполняется соответственно экономической классификации бюджетных доходов | 110 | Значение, равное 110, говорит о принадлежности к налоговым доходам. |
Данные значения определены в приказе, утвержденном Министерством финансов в 2013 году с учетом последних редакций.
Несмотря на изменения кодов бюджетной классификации по некоторым видам налоговых платежей, КБК налога на имущества организаций в 2017 году не претерпели каких-либо корректировок. Порядок, по которому происходит уплата данного налогового платежа, также остался прежним. Установление сроков уплаты осуществляется местными властями.
КБК пени по налогу на имущество организаций — 2017
Пеня представляет собой денежную сумму, начисляемую при несвоевременной уплате налогового платежа на сумму задолженности по нему.
Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.
Не является исключением и КБК на налог на имущество 2018-2019 годов. Он имеет следующую градацию:
- КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
- КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
- КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.
Такие значения были установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н на 2018 год. Сохранились они и на 2019-й — замена регулирующего эти коды НПА на приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н на них не сказалась.
КБК пени по налогу на имущество организаций - 2018, 2019
Для пени по налогу на имущество КБК в 2018 и 2019 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.
Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.
Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.
Форму бланка, нужного для составления декларации за 2018 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год» .
КБК налога на имущество физических лиц
Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС , намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.
Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.
Итоги
По налогу на имущество организаций в 2018-2019 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)