Декларация по УСН за 2018 год (скачать бланк excel бесплатно)
Скачать бланк декларации УСН за 2018 год (excel) совершенно бесплатно можно в статье. По этой форме нужно будет сдать налоговую отчетность по упрощенке за 2018 год. Срок для ООО - не позднее 1 апреля 2019 года, для ИП - не позднее 30 апреля. Бланк декларации УСН одинаковый для всех и не зависит от выбранного объекта налогообложения.
Бланк декларации по УСН за 2018 год
Компании и предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, раз в год сдают декларацию по УСН. Не путайте ее с бланком единой (прощенной) налоговой декларацией. Ее сдают те, у кого в течение отчетного или налогового периода не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они является и не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе.
Форму отчетности по УСН и формат для электронной сдачи документа ФНС утвердила своим приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Бланк заполняют все упрощенцы независимо от того, какой объект налогообложения выбрали - «доходы» или «доходы минус расходы». Порядок заполнения декларации зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали на 2018 год.
Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»
Организации на упрощенке, применяющие объект "доходы", заполняют титульный лист , разделы 2.1.1 и 1.1. Если вы - некоммерческая организация, то еще понадобится включить в состав декларации раздел 3. А если платите торговый сбор, то дополните отчетность разделом 2.1.2 .
В разделе 2.1.1 показывают расчет налога. В нем по строке 102 поставьте признак 1. Это значит, что компания производит выплаты физлицам.
В строках 110 - 113 указывают доходы. Делают это с разбивкой по отчетным - за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и отдельно за год. Суммы приводят нарастающим итогом с начала года.
В строках 130 - 133 запишите рассчитанные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год.
В строках 140 - 143 укажите суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог. Если в декларации проставили признак 1, то отражать взносы можжно макимум в размере 50 процентов от рассчитанного налога. Компании без работников могут уменьшать налог на взносы без ограничений. Как в декларации по УСН «доходы» отразить страховые взносы и больничные >>>
Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор. По строкам 110-113 укажите доходы за каждый отчетный период нарастающим итогом.
По строкам 130-133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.
По строкам 140-143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листам, которые принимаются к вычету отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом.
По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, который перечислили в отчетном (налоговом) периоде. Сведения приведите нарастающим итогом. А по строкам 160-163 укажите сумму сбора, которая уменьшает аванс и налог. Какие неравества должны выполняться в деклларации по УСН при отражении сведений по торговому сбору >>>
В разд. 1.1 заполните 5 строк:
- в 010 - ОКТМО;
- в 020, 040, 070 - авансы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
- в 100 - налог к уплате за год.
Выберите выгодный объект на упрощенке для вашей компании на 2019 год. сам сравнит для вас разные объекты. Какой спецрежим выбрать предпринимателю, смотрите в .
Компания на упрощенке сама выбирает, с какого объекта платить налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Исключение — организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества. Такие компании и предприниматели должны применять объект «доходы минус расходы».
Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»
С таким объектом заполняют титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 используют некоммерческие компании.
В разделе 2.2 в строках 210 - 223 приведите доходы и расходы по КУДИР. Ниже в строках 240 - 243 отразите налоговую базу. То есть это разница между полученными доходами и понесенными затратами.
Компании, которые переносят убыток с прошлых лет, заполняют строку 230. Если получили убытки, то впишите их в строках 250 - 253.
По строкам 270-273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база (строки 240-243), умноженная на ставку налога (строки 260-263).
По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год (строка 213), умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.
В разделе 1.2 по строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.
По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.
По строке 040 - сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумму считайте за вычетом авансового платежа за I квартал. Если разница между суммами авансов за полугодие и I квартал окажется отрицательной, отразите разницу по строке 050.
Аналогично показывайте сумму авансов за девять месяцев: по строке 070 к уплате или по строке 080 уменьшению.
По строке 100 определяйте налог к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу запишите по строке 110.
По строке 120 приведите минимальный налог к уплате за год. Его придется заплатить, если сумма минималки будет больше суммы единого налога за год. Какое неравенство должно выполняться в разделе 1.2 декларации >>>
О декларации по УСН за 2018 год читайте .
Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).
Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим.
| Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ) | |
|---|---|
| В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность (что указано и в уведомлении) |
| В связи с утратой права на применение УСН из-за несоблюдения обязательных условий (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН |
Скачать бланк декларации по УСН можно .
Разделы, заполняемые в декларации
Сначала заполняется раздел 2.1 или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации.
В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 обязательно должен быть указан код ОКТМО. Остальные строки для кодов ОКТМО нужно заполнить, только если этот код в течение года менялся, то есть если упрощенец менял свое место нахождения (п. 4.2 , 5.2 Порядка заполнения).
Стоимостные показатели в декларации всегда показываются в целых рублях (п. 2.1 Порядка заполнения).
Правила заполнения декларации при объекте «доходы»
Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года. У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся:
- суммы уплаченных обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды за работников, а также у предпринимателя — фиксированных страховых взносов «за себя»;
- расходы на выплату работникам пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) ;
- суммы, уплаченные по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
У предпринимателей без работников уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя».
В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный , показываются с учетом приведенных ограничений.
Образец заполнения декларации УСН организацией с объектом «доходы»
(510000 х 6%)
(13500
(30600 - 13500)
(1020000 х 6%)
(47700 > 61200 / 2)
(61200 - 30600 - 17100)
(1530000 х 6%)
(81900 > 91800 / 2)
(91800 - 45900 - 17100 - 13500)
(1910000 х 6%)
(116100 > 114600 / 2)
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)
По таким же правилам заполняют декларации предприниматели на «доходной» УСН, у которых есть работники.
Фиксированные взносы ИП «за себя»
Каждый ИП (независимо от того, есть у него доходы или нет) должен заплатить фиксированные взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. В 2015 году они составляют 22 261,38 руб., в том числе:
- в ПФР — 18 610,80 руб.;
- в ФОМС — 3650,58 руб.
А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме указанных сумм ИП должен будет уплатить в ПФР еще 1% от суммы превышения. Эта сумма должна быть уплачена не позднее 1 апреля 2016 года (п. 1 ч. 1.1 , ч. 1.2 ст. 14 , ч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Образец заполнения декларации ИП с объектом «доходы»
Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности:
Правила заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»
Суммы доходов и расходов по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) заполняются по данным Книги учета доходов и расходов. Для сумм положительной налоговой базы и убытков предназначены разные строки. Убытки в декларации показываются со знаком плюс, никаких отрицательных значений быть не должно.
Образец заполнения декларации при объекте «доходы минус расходы»
Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности.
Представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.
В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН
- При ведении деятельности и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения
В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларацию с начислениями.
- Нулевую декларацию.
Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:
- Декларацию по УСН 6%.
- Декларацию по УСН 15%.
Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.
ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.
ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Форма декларации 2019 года
В 2019 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ .
- С помощью сторонних сервисов и программ.
Срок сдачи отчетности на упрощенке
Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.
РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.
Общие правила заполнения отчетности
Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.
Данные правила заключаются в следующем:
- все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
- суммы указываются исключительно в полных рублях;
- желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
- помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
- каждая буква пишется в отдельной клеточке;
- в незаполненных клетках ставьте прочерки;
- если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
- отчет прошивать нельзя.
Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:
- декларация по УСН;
- декларация ЕНВД;
- декларация ОСНО;
- декларация НДС.
Нулевая декларация по УСН для ИП
Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.
Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:
- для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
- «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.
Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.
Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.
Титульный лист
Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2019 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.
На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:
ИНН
ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.
КПП
Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.
Номер корректировки
Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:
- «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
- «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).
Налоговый период (код)
Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:
- 34 – «плановая» декларация за календарный год;
- 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
- 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
- 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.
Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.
Отчетный год
Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2019 году подается декларация за 2018 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.
Строка «Предоставляется в налоговый орган»
Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.
Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ
Строка «По месту нахождения (учета) (код)»
Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.
Строка «Налогоплательщик»
Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.
Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»
Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.
Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»
В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.
Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»
В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.
Поле «Укажите номер контактного телефона»
Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:
- для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
- для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.
Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»
Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».
Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»
В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).
Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»
Сначала в клеточке проставляется цифра:
- 1 - ведомости подтверждает предприниматель;
- 2 - ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).
Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.
Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.
Строка «Наименование организации - представителя налогоплательщика»
Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.
Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»
Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.
Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:
РАЗДЕЛ 1.1 - «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.
Поле «ИНН»
В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Номер страницы
Предпринимателем проставляется
Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
Строки 020 – 110
В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.
1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.
Поле «ИНН»
В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
Номер страницы
Предпринимателем указывает номер странички «002».
Код по ОКТМО (код строки 010)
Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.
Строки 020 – 110
В этих строках бизнесмен ставит прочерки.
Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.
Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»
Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который
Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле
Строка 102 - «Признак налогоплательщика»
В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.
Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143
В данных строках необходимо поставить прочерки.
Строки 120 -123
В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».
Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН.
Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).
Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»
Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.
Строки 210-253, 270 – 280
В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.
Строки 260 – 263
В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:
- скачать ;
- скачать .
Нулевая декларация ЕНВД для ИП
Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.
То есть граничными сроками подачи являются:
- 20 апреля за первый квартал;
- 20 июля за полугодие;
- 20 октября за три квартала;
- 20 января за год.
Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.
Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.
При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.
Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете
Нулевая декларация для ИП на ОСНО
Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.
Для данной отчетности установлены следующие сроки:
- 20 апреля — первый квартал;
- 20 июля — полугодие;
- 20 октября — три квартала;
- 20 января — год.
По итогам года организации и ИП, находящиеся на упрощенке, представляют в свою инспекцию налоговую декларацию по УСН. Где взять бланк налоговой декларации по УСН в 2016 году, в какие сроки декларация представляется и как заполняется, расскажем в нашей консультации.
Налоговая декларации по УСН в 2016 году: бланк
Форма Налоговой декларации по УСН в 2016 году утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведена в Приложении № 1 к этому Приказу. В правовой базе налоговую декларацию можно также найти по коду КНД 1152017. Указанным Приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (Приложение № 3 к Приказу).
Декларация по УСН: сроки сдачи в 2016 году
Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций - не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.
При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять , налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.
Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН
Состав разделов, которые заполняются в декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект налогообложения | Разделы декларации по УСН |
|---|---|
| «Доходы» | — Титульный лист |
| — Раздел 1.1 | |
| — Раздел 2.1.1 | |
| — Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор) | |
| п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). | |
| «Доходы минус расходы» | — Титульный лист |
| — Раздел 1.2 | |
| — Раздел 2.2 | |
| — Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
Заполнение декларации по УСН: общие правила
Все стоимостные показатели в декларации приводятся в полных рублях. При заполнении от руки необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Исправление ошибок с помощью корректирующего средства не допускается. Заполнение полей декларации производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. В пустых ячейках проставляются прочерки.
При подготовке декларации на компьютере и последующей ее распечатке прочерки в пустых ячейках можно не проставлять. При этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Форма реорганизации (ликвидации): код в декларации по УСН
Если налоговая декларация по УСН представляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то на титульном листе указывается соответствующий код формы реорганизации (ликвидации):
В какую инспекцию сдается декларация по УСН: код
Код места представления декларации, который указывается на титульном листе, может принимать следующие значения:
Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы»: образец заполнения
Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:
| Период | Сумма доходов (нарастающим итогом), руб. | Сумма исчисленного авансового платежа/ налога, руб. | Вычитаемые суммы* (нарастающим итогом), руб. | Сумма, на которую может быть уменьшен авансовый платеж/ налог, руб. | Сумма авансового платежа/ налога к доплате, руб. |
|---|---|---|---|---|---|
| 1-ый квартал | 320 000 | 19 200 (320 000*6%) | 11 100 | 9 600 (11 100 > 19 200/2) | 9 600 (19 200 - 9 600) |
| полугодие | 945 000 | 56 700 (945 000*6%) | 19 800 | 19 800 (19 800 56 700/2) | 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600) |
| 9 месяцев | 2 100 000 | 126 000 (2 100 000*6%) | 52 200 | 52 200 (52 200 126 000/2) | 36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300) |
| Календарный год | 3 090 000 | 185 400 (3 090 000*6%) | 107 500 | 92 700 (107 500 > 185 400/2) | 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900) |
*Вычитаемые суммы - это суммы, на которые упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить свой налог. К ним относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
- выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
- платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
Эти платежи могут уменьшать налог максимум на 50%. Это правило применяется ко всем организациям-упрощенцам и тем упрощенцам-ИП, которые производят выплаты физлицам.
Если у ИП на упрощенке работники отсутствуют, то он может уменьшить свой налог на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. Это означает, что налог при УСН платить не придется, если взносы за себя у ИП превысили сумму рассчитанного налога.
Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы минус расходы»: образец заполнения
Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными.