Иногда возникают ситуации, когда представители малого бизнеса ― организации и ИП завершают свою деятельность в рамках ЕНВД. Это может быть закрытие ИП или же перемена вида работы и налогообложения. В каждом случае надо иметь представление о правильном заполнении документации. Рассмотрим подробнее как правильно заполнить форму ЕНВД-4 и рассмотрим образец заполнения данной формы
ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.
ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.
Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.
Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:
- с момента прекращения платы «вмененки». С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предпринимателя снимут с учета;
- с того момента, когда возник переход на другой вид оплаты налогов. Датой снятия будет дата перехода;
- по окончании квартала, начиная с последнего дня при нарушении численности работников.
Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.
Инструкция по заполнению формы ЕНВД-4
Надо понимать, как правильно заполнить форму ЕНВД-4, чтобы не переделывать ее по нескольку раз. Вот четкая инструкция по заполнению формы ЕНВД-4:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- При закрытии ИП обязательным условием является оплата всех имеющихся долгов. А именно, государственным организациям, частным предприятиям, наемным работникам. Это поможет избежать разбирательства в суде.
- После того, как предприниматель погасил все задолженности, необходимо уволить персонал, согласно законодательству России.
- Далее проходит процедура закрытия ИП.
- Перед тем, как обращаться к налоговому инспектору надо подать форму ЕНВД-4. Заполнить нужно единый лист, куда вносятся необходимые данные.
- В титульном листе вписываются ФИО, все указывается с новой строки, печатными буквами, в пустых строках ставится прочерк, потом вносится ОГРНИП, название предприятия, его реквизиты и адрес. Если такой документ заполняется представителем, то надо указать его данные, телефон, ИНН, данные доверенности, по которой он работает.
- В верхней части указывают ИНН, а также номер страницы в виде «002». Код региона берется из шестого приложения.
- Обязательно вписывается причина снятия с учета, цифрами от 1 до 3. Если же убираются виды деятельности, то указывается цифра 4.
- Записывается число, когда закончилась работа по вмененному налогу. При коде 3 – дата не ставится.
- Вписывается количество копий и документов в приложении, страниц заявления.
- Дата и подпись предпринимателя.
В случае заполнения приложений, надо знать, что в одном листе можно указать только три вида прекращенной деятельности. Если их больше, то заполняются следующие листы, которые надо пронумеровать. Также приложение заполняется при смене адреса организации. На титульном листе заполнение приложений отмечается цифрой 4.
Образец и пример заполнения формы ЕНВД-4
Заполнение формы ЕНВД-4 заключается в заполнении основной части и приложения. Она сама по себе является основанием для прекращения взимания с предпринимателя налога.
Особых проблем для подготовки такого документа нет. Но он имеет свои особенности. Для начала предпринимателю требуется заполнить заявление. Вот оно:
Это пример заполнения приложения формы ЕНВД-4:
Существует возможность заполнить такую форму в электронном виде, не только в письменном. Выполняется это в определенных программах на компьютере, в которых все бумаги распечатываются.
Определенные правила для заполнения формы:
- Заполняется она только самим предпринимателем письменно или в компьютерном виде. Если письменно, то черным или синим цветом ручки. Если нет возможности подавать форму в электронном виде, то подать ее предприниматель сможет лично либо через своего представителя. Тогда надо предоставить доверенность на представление услуг в налоговой службе, ее также надо указать в приложении к форме.
- Вносить текст надо побуквенно в каждую клетку, печатным почерком.
- Надо заранее знать код налогового органа.
- Дата записывается только в следующем виде: число, месяц и год.
- Личные данные надо указывать без ошибок, так как при сдаче формы в налоговый орган предоставляется паспорт.
- Для указания причины прописывается не только текст, но и соответствующая цифра:
В случае, когда такой документ сдан не вовремя, на предпринимателя наложат штраф. Составляет он пять процентов от суммы последнего налога, уплаченного в налоговую, за каждый просроченный месяц, но не менее тридцати процентов в целом, и не менее 1 000 руб.
Бланк форма ЕНВД-4: скачать новую форму
Необходимо четко знать, как правильно заполнить этот вид документа. Скачать образец можно
Исходя из вышесказанного следует, что предприниматель обязан при закрытии своего предприятия заполнять форму ЕНВД-4. Сдавать ее надо с паспортом в налоговую службу. Если ИП будет знать, как правильно заполняется форма, то у него не возникнет проблем с налоговой службой.
Законодательство для предпринимателей предусматривает несколько видов льготных режимов налогообложения, куда относится и ЕНВД. Все они используются в добровольном порядке. Поэтому ИП с целью снижения налоговой нагрузки периодически могут менять системы налогообложения. К тому же в связи с будущей отменой ЕНВД (2018 год), многие предприниматели постепенно уходят с него.
ИП может прекратить использовать вмененку по следующим причинам:
- Больше не осуществляется находящийся на ЕНВД вид деятельности.
- Закрывает предпринимательство.
- Нарушены критерии применения этого режима.
- Производится смена режима налогообложения.
НК РФ устанавливает, что предприниматель должен в пятидневный срок направить в ИФНС заявление о снятии с , если он прекращает использовать этот режим. Для этого документа установлена приказом ФНС специальная форма ЕНВД 4. Для ее заполнения можно использовать интернет-сервисы, программы по заполнению отчетности. ИП также может приобрести бланк ЕНВД-4 в типографии или распечатать его с компьютера и заполнить от руки.
Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП направляет в налоговую по месту, где осуществляется деятельность, лично, через доверенное лицо. Возможна отправка формы ЕНВД-4 через почту или по электронным каналам связи.
Прекращение использования вмененки начинается с даты, указанной в документе, с последнего дня месяца, в котором было нарушение требований применения ЕНВД, момента перехода на новый режим.
ИП должен помнить, что в некоторых случаях смена ЕНВД на другой льготный режим (например, ), может быть произведена по окончании года. Если это будет осуществлено в течение него, то, скорее всего, предприниматель будет вынужден применять общую систему налогообложения. Поэтому решение о переходе целесообразней будет отложить до завершения года.
ИФНС после приема заявления по форме ЕНВД-4 в пятидневный срок должно произвести снятие ИП в качестве налогоплательщика по вмененке, и выслать ему в письменной форме уведомление об этом.
Если предприниматель работал на этом режиме в нескольких муниципалитетах, то заявления нужно подавать в каждую ИФНС по местам осуществления деятельности. Также если ИП полностью решил не использовать ЕНВД, а он его применял для двух и более видов деятельности, в заявлении нужно указывать их все.
Образец заполнения ЕНВД-4
В верхней части документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Немного ниже, в правой части листа под номером формы, вписывается код налоговой службы из 4 цифр, в которую направляется заявление.
Затем нужно указать причину, по которой предприниматель снимается с учета по ЕНВД:
- Код «1» ставится если он полностью прекращает любую предпринимательскую деятельность.
- Код «2» – если он собирается переходить на применение другой системы налогообложения.
- Код «3» используется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия на применение вмененной системы - численность наемных рабочих превысила 100 человек.
- Код «4» – в прочих случаях, к примеру, если предприниматель будет продолжать работу, но закрывает вид деятельности, по которой применялся ЕНВД.
После этого необходимо без сокращений указать Ф.И.О. Все пустые клетки в данном поле прочеркиваются.
На следующей строке вписывается код ОГРНИП. После него проставляется дата, с которой предприниматель хочет сняться с учета.
Под ней нужно указать количество листов приложений, с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если заявление в налоговую подает доверенный представитель, то необходимо вписать на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.
В следующем блоке, который делится на две части, предприниматель заносит данные только слева. В ней указывается, кто подает заполненный бланк - сам предприниматель (код «1» ) или его представитель (код «2» ). Во втором случае нужно вписать его полные Ф.И.О. и ИНН. Затем записывается контактный телефон, ставится подпись и дата заполнения. Если документ подает представитель, то необходимо указать название документа, подтверждающего его права. Во всех пустых клеточках нужно обязательно проставить знак «-».
На листе приложения можно заносить три кода деятельности, по которым происходит снятие с учета. Если таких видов больше - то можно использовать дополнительные страницы.
В каждый необходимо вписать и полный адрес, по которому она велась. Все пустые клеточки во всех блоках прочеркиваются. В конце страницы нужно поставить подпись, которая подтверждает правильность указания данных в документе.
В состав льготных режимов налогообложения, согласно существующему законодательству, входит система, на которой хозяйствующий субъект уплачивает . По самым различным причинам лица, вставшие на учет в качестве ИП, могут принять решение о прекращении использования данного режима. Для этого необходимо в ИФНС представить заявление о снятие с учета ЕНВД ИП.
Действующие нормы права определяют, что предприниматель должен сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение пяти дней с момента прекращения деятельности или перехода на другую систему налогообложения.
Для этого ИП должен отправить в налоговую заявление, для которого предусмотрена форма ЕНВД-4. ООО для этих целей применяет .
Предприниматель может прекращать использование вмененки по следующим причинам:
- Прекращение осуществления направления деятельности, на котором была установлена система ЕНВД.
- Закрытие ИП у данного лица в целом.
- Нарушение критериев использования системы ЕНВД.
- Смена используемой системы налогообложения на другую.
Внимание! Если предприниматель принял решение сменить применяемый режим, он должен учитывать, что использование новой системы налогообложения в некоторых случаях возможно только с начала года.
Поэтому может сложиться ситуация, что ИП ушел с вмененки, а, например, на не смог перейти. В этом случае автоматически у него будет установлена .
Получив данное заявление, налоговая должна в течение пяти дней рассмотреть его, а по окончании этого срока выдать на руки предпринимателю уведомление о закрытии ЕНВД.
Куда подавать заявление
Заявление о снятии с ЕНВД надо подавать в ИФНС в которой ИП перед этим становился на учет как плательщик ЕНВД, то есть по месту осуществляемой ранее деятельности.
При этом бланк ЕНВД-4 нужно заполнять в каждую налоговую инспекцию, если прекращена деятельность, осуществляемая в нескольких муниципалитетах.
Когда же предприниматель закрывает несколько видов деятельности, но в границах одного города, пункта и т. д., то он может объединить в одном заявление снятие сразу по каждому из них.
Кроме этого, для ИП, состоящих на учете как плательщик ЕНВД по следующим видам деятельности, существует особый порядок постановки и снятия:
- Перевозка пассажиров;
- Перевозка грузов;
- Размещение на транспортных средствах информации рекламного типа;
- Развозная или разносная торговля;
Внимание! Выше указанные лица должны подавать заявление о снятии только по месту своей регистрации (прописки).
Способы подачи заявления
Существует несколько вариантов отправления заявления о снятие в ЕНВД предпринимателем в налоговую:
- ИП самостоятельно приходит в ИФНС по месту осуществления деятельности и сдает инспектору бланк ЕНВД-4 в двух экземплярах. Тот проверяет правильность заполнения и возвращает один из представленных документов ИП с отметкой о приеме.
- Заявление о снятии можно отправить в налоговую через почтовые отделения с помощью ценного письма. Перед вложением бланков в конверт, обязательно нужно составить опись вложения, после чего заявление с помощью почтовой службы уйдет в соответствующую ИФНС.
- Отправить форму ЕНВД-4 можно через систему электронного документооборота. Для этого у предпринимателя должна быть в наличии квалифицированная и подписан договор со спец. оператором таких услуг.
Скачать бланк и образец заполнения заявления формы ЕНВД-4
Образец заполнения ЕНВД-4
Титульный лист
Заполнять бланк заявления необходимо с указания регистрационного кода ИНН предпринимателя вверху. Он включает в себя 12 символов. Здесь рядом фиксируется номер страницы.
В следующей строке отражается код налогового органа, которому адресуется данное заявление. После этого должно идти указание названия документа.
Затем с помощью специальной кодировки обозначает причина, по которой ИП осуществляет снятие с учета.
Причинами прекращения ведения учета по системе ЕНВД может быть:
- «1» Закрывается деятельность лица, состоящего на учете как плательщик ЕНВД в целом.
- «2» Производится изменение используемой системы налогообложения.
- «3»Осуществляется переход с ЕНВД в связи с превышением установленных критериев (например, стала больше, чем 100 человек).
- «4» Иные ситуации, при которых деятельность в качестве ИП продолжается, но использование ЕНВД закрывается.
После этого надо зафиксировать полные Ф.И.О. ИП, которые подает заявление о прекращении ЕНВД. Заполняя их, нужно придерживаться правила, согласно которому между словами должна присутствовать пустая клетка, а оставшиеся другие не занятыми клетки - надо прочеркнуть.
Ниже отражается регистрационный номер ИП, под которым он внесен в ОГРИП.
Затем отражается дата, начиная с которой прекращается использование вмененки.
В следующей строке подателю заявления необходимо отразить число листов, входящих в состав данного заявления. Если помимо этого существуют приложения к данному документу (например, подтверждающие какие-то бланки), здесь же рядом отражается и количество их листов.
Сначала здесь кодом фиксируется, кто именно подает бланк ЕНВД-4:
- Если предприниматель сдает документ самостоятельно, то указывается код 1. Поле с ФИО не заполняется. Ставится только дата и подпись предпринимателя.
- При привлечении для этих целей представителя, нужно использовать код 2. В этом случае следует кроме этого заполнить Ф.И.О. лица, выступающего представителем, его ИНН, ставится дата и его подпись.
В следующей строке записывается номер контактного телефона, по которому в случае необходимости инспектор может связаться с ИП и уточнить информацию по заявлению.
Внимание! Если бланк ЕНВД4 представляет в ИФНС представитель, здесь также отражается реквизиты документа, подтверждающие его полномочия. Копия доверенности прикладывается к заявлению и указывается количество прилагаемых документов на титульном листе.
Приложение
Второй лист заявления о прекращении вмененки также нужно начинать с отражения ИНН предпринимателя, и номер страниц бланка по очередности.
После этого идут три одинаковых раздела, в которых нужно при необходимости вписывать информацию о месте осуществления деятельности, по каким прекращается использование ЕНВД. Если при внесении записей остаются пустые клетки, их надо прочеркнуть.
То же самое нужно сделать, когда на странице остаются пустые блоки.
Если предприниматель закрывает более трех направлений деятельности с разными адресами, то нужно в заявление добавить аналогичный лист, и заполнить в нем всю необходимую информацию.
Чтобы подтвердить представленные сведения в заявлении, предприниматель или его представитель должны проставить внизу свою визу.