Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия.
В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД.
Но как ее заполнять, чтобы не получить требование об уточнении данных и предоставлении исправленного отчета? Действуйте по инструкции.
Общие сведения
ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?
Плательщики налога
Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.
Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:
Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.
Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.
В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.
Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:
- при предоставлении услуг, что классифицированы как бытовые в соответствии с ;
- при оказании ветеринарной помощи домашним питомцам;
- при предоставлении услуг по ремонту и техобслуживанию, мойке транспорта;
- при передаче места для стоянки или хранения автомобиля на определенные сроки (не включая нахождение на штрафных стоянках);
- при осуществлении деятельности в сфере пассажиро- и грузоперевозок, если в собственности компании находится не больше 20 автомобилей, с помощью которых выполняются операции по транспортировке;
- при торговле в розницу, если такой вид деятельности осуществляется через объект, площадь которого не больше 150 м.кв.;
- при розничных продажах, что осуществляются через стационарные объекты, где отсутствует торговое помещение, а также через нестационарное помещение;
- при предоставлении услуг общепита, если деятельность ведется в объекте площадью до 150 м.кв.;
- при оказании услуг общепита в том помещении, где обустроено место для обслуживания посетителей;
- при размещении рекламы на специальных конструкциях;
- при ведении деятельности по размещению рекламы в транспорте;
- при предоставлении на определенные сроки помещения для проживания лицу по , если площадь жилья не превышает 500 м.кв.;
- при передаче по в стационарном помещении без торгового зала, в нестационарном помещении для ведения деятельности по реализации или предоставления услуг общепита (если не обустроено зал для обслуживания);
- при передаче в аренду земли для размещения на ней торговой точки или объекта общепита.
За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.
Сдаваемая отчетность
Вмененщики должны подавать такую отчетность:
- (), форма которой изменена в 2019 году.
- Бухгалтерские отчеты. Никаких исключений для компаний, работающих на вмененном налоге, нет (). Документация готовится по формам, утвержденным .
- Статистическая отчетность.
- Если ИП является налоговым агентом, то подается .
- , если на балансе компании числятся автомобили, а также по , .
Регулирование со стороны государства
Плательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные .
Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2019 году в декларацию ЕНВД изменения.
Теперь налогоплательщик должен заполнять бланк по форме, что утверждена .
Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет ( , ).
Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась ().
Как заполнить декларацию по ЕНВД
Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?
Инструкция по заполнению
Декларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.
При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2019 для ИП.
Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).
Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).
Заполнение титульного листа
- Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
- Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0». Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
- Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829. Место предоставления – по месту проживания физического лица, значит, ставим 120.
- Далее стоит вписать ФИО налогоплательщика.
- Код вида деятельности по ОКВЕД – ветеринарные услуги – 85.20.
- Подтвердим достоверность – отчет заполняется плательщиком, ставится «1». Так как декларацию составляет ИП, а не организация, то ФИО представителя указывать не нужно.
- Далее предприниматель ставит подпись и дату.
2 раздел
Этот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.
Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.
Заполнять строки нужно так:
| 010 | Следует писать код вида деятельности из Приложения к порядку заполнения декларации. По ветеринарным услугам ставится 02, по торговле в розницу через магазин с наличием торгового помещения – 07 |
| Затем стоит вписать адрес | По которому ведется бизнес |
| Проводится расчет суммы налога | Берем базовую доходность по ветеринарным услугам, которая составляет 7,5 тыс. рублей на одного сотрудника. На ИП работает 2,5 человека (предприниматель, 1 работник на полную ставку, 1 сотрудник на полставки). Физический показатель должен быть представлен округленным числом. Ставим 3 |
| К1 в 2019 г. – 1,798, К2 по ветеринарным услугам в регионе плательщика – 0,8 | Если не велась деятельность определенное время, то расчет будет проводиться помесячно. Предприниматель не регистрировался и не подавал уведомление о снятии с учета, значит в 3 столбце пунктов 070 – 090 нужно поставить прочерк. В 4-м столбце рассчитывается база налога. |
| Строка 100 | Должна содержать базу за налоговый период. Получится 97092 |
| 110 | Расчет налога с учетом ставки ЕНВД и определенной суммы предыдущего пункта. Ставим сумму 14564 |
| Указывается адрес | По которому осуществляется деятельность, код деятельности |
| Торговая точка работала с 15 февраля, а значит, при расчете налога за февраль будет учитываться фактически проработанное время (дни) | Базовая доходность – 1,8 за м.кв. Площадь объекта – 20,3 м.кв. Физический показатель составит 20.К2 – 0,7 |
| 070 | В январе предприниматель не являлся плательщиком ЕНВД в сфере розницы. Пункт не заполняется. Ставятся прочерки |
| 080 | Ставим 14, в соответствии с отработанными днями в феврале. Расчет проводится также с учетом фактического ведения деятельности. Расчет будет таким: (1,8 тыс. * 0,7 * 1,798 * 20) / 28 х 14 = 22654,80. данные записываются в 4-й столбец |
| В строке 100 | Стоит указать 67966 |
| 110 | 10195 |
3 Раздел
Предприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.)
В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу.
Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс. Уменьшение возможно не более чем на 50%. В графу 040 пишем 12 380 руб.
Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты. Декларация готова.
Образец
Для наглядности приведем такой пример:
Оформление отчетности через программу
В некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.
Вмененщики могут самостоятельно выбрать, в бумажном или электронном виде сдавать отчетность.
Если налогоплательщик предпочтет второй способ, то стоит ориентироваться на правила, описанные в .
Декларация должна подаваться по телекоммуникационному каналу связи. Программы, которые можно использовать для оформления декларации:
- «Налогоплательщик ЮЛ».
- «1С: Предприниматель».
- «Мое дело».
- «Контур.Бухгалтерия» и т. д.
Порядок заполнения нулевой декларации
Вмененщики не могут сдать нулевую отчетность. Если деятельность не ведется, то налогоплательщик должен перечислять суммы налога в бюджет все равно, ведь расчет платежа осуществляется не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая аргументирована физическими показателями.
Видео: ЕНВД — заполняем декларацию, просто, на примере
Если предприниматель сдаст нулевую декларацию, представитель налогового органа вернет документ с требованием представить уточненную декларацию.
Поэтому для тех лиц, что временно не проводят операции, что попадают под налогообложение ЕНВД, лучшим решением будет сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога.
Перейдите на УСН, а как только вновь начнете вести деятельность по ЕНВД, подайте уведомление о применении вмененки ( , ).
ООО и ИП может исключить из отчетного периода при составлении декларации до 2 месяцев. Если деятельность не ведется больше, то тогда стоит подготовить уведомление о снятии с учета.
Часто задаваемые вопросы
То, что декларация сдается единожды в квартале – общеизвестный факт. Но что делать с документацией дальше – нужно ли ее хранить?
Какие правила предоставления отчетности при прекращении работы компанией в отношении определенного вида деятельности?
Попробуем ответить на наиболее частые вопросы, которые возникают у плательщиков единого налога на вмененный доход.
Какие сроки хранения?
Согласно ст. 17 Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, отчетность должна храниться на предприятии до 5 лет.
В соответствии со ст. 23 п. 1 подп. 8 НК документация бухгалтерии, а также документы, что использовались для расчета сумм налога, компания должна хранить 4 года.
Декларации стоит хранить в течение 5 лет по истечению налогового периода. Такое правило действует как в отношении организаций, так и в отношении налогового органа.
Это позволит обратиться за копией к представителю уполномоченных структур в случае утери отчета или при необходимости предоставить контрагенту декларацию с отметками ФНС.
При закрытии ИП
Если предприятие ликвидируется, не нужно подавать заявление о таком решении налоговой службе. Но необходимо представить уведомление о снятии с учета по в течение 5 дней после закрытия.
Если уведомление не будет предоставлено, то обязательство по исчислению налога будет сохранено.
Если налогоплательщик имеет несколько точек, в которых реализуется деятельность ЕНВД, стоит определиться с одним нюансом.
При закрытии одной из них нужно уяснить, будет ли он подавать отчетность по остальной деятельности в ту же налоговую инстанцию, к которой относится закрываемый объект.
В том случае, когда ответ будет утвердительный, то уведомление подавать не нужно. Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными.
Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета. При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность.
Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в .
Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала.
Какие установлены сроки сдачи?
Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению). Предельные сроки для подачи отчетности:
- 20.04.2015;
- 20.07 2019;
- 20.10.2015;
- 20.01.2016 года
Но так как начала действовать новая форма бланка, предпринимателям лучше подготовить отчет раньше, чтобы в случае обнаружения ошибок было время их исправить без нарушения срока.
Штраф за несвоевременную сдачу
При опоздании с предоставлением декларации налогоплательщика ожидает административная ответственность.
Будет начислен штраф в размере от 5% налога, что должен перечисляться в казну, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.
Если отчетность не будет подана в течение 180 дней, то дополнительно начисляется пеня в размере 10% за каждый месяц опоздания ().
Дополнительно вмененщикам придется заплатить и 300 – 500 рублей в соответствии со .
Если декларация подана в ненадлежащем виде (использована неактуальная форма, допущено ошибки и т. п.) штраф начисляться не будет.
Итак, подведем итоги:
- Декларация сдается раз в квартал.
- Использовать необходимо новую форму.
- При заполнении стоит ориентироваться на пример, тогда снизится вероятность допущения ошибок.
- Нельзя пропускать сроки предоставления, иначе налоговым органом будет начислен штраф.
Придерживайтесь основных правил и тогда ваша деятельность не вызовет у налоговиков особого интереса.
Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, - ФНС утвердила новый бланк и предложила с 3 квартала использовать две формы декларации на выбор плательщика. Разберемся, как отчитаться по «вменёнке» в октябре.
Важное в статье:
Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.
Декларация ЕНВД в 2018: изменения
В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах - расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может - должны сдать декларацию но новой форме.
Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/14369@ на garant.ru).
Как выбрать бланк :
- если ИП в 3 квартале имеет право на вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
- если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.
В новой форме (рекомендованный бланк с 3 квартала 2018 года) появился новый лист - раздел 4 с расчетом суммы расходов на ККТ. Изменения затронули также раздел 3: добавлена строка для вычета на онлайн-кассы. Выглядит это так.
Кроме того, изменен штрих-код, с титульного листа исчез ОКВЭД, есть небольшие уточнения в разделе 1 из-за изменения нумерации строк.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по форме с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. N ММВ-7-3/574@ (предыдущие изменения - от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@). В 2016 изменения были незначительны, разделы, принцип заполнения – все сохранено, если необходимы исторические подробности – смотрите в самом Приказе , останавливаться на них нет особого смысла. А изменения с 1 квартала 2017 года затронули штрих-код и раздел 3: формулировку по страховым взносам и расчет вычетов для ИП с работниками. Выглядит это так: Напомним, теперь ИП-работодатели включают в вычет не только взносы за работников, но и "личные" взносы.
Порядок заполнения декларации
Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.
Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.
Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.
Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).
Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.
Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы .
Общие правила заполнения
Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.
Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:
- в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
- используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
- значения полей выравниваются по правому краю;
- все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
- формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
- в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.
Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:
- исправления корректирующими средствами не допускаются;
- ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.
После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.
8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.
Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?
- Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
- Из второго раздела исключили коды ОКУН;
- В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
- Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
- Поменяли некоторые штрих-коды.
Бланк декларации 2017 года
Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.
При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:
- Все данные нужно записывать, начиная с самой левой ячейки. Если останутся пустые ячейки, в них необходимо проставить прочерки.
- При заполнении текстовых полей можно пользоваться только печатными и заглавными буквами.
- При заполнении отчета вручную можно пользоваться чернилами фиолетового, черного и синего цвета.
- Наложенные штрафные санкции вносить в налоговую декларацию ЕНВД 2017 года нет необходимости.
- При заполнении отчета на компьютере разрешено пользоваться только шрифтом Courier New размера 16-18.
- Физические данные прописывают в целых единицах.
- Прошивать листы отчета не нужно.
- Все страницы должны быть пронумерованы.
- Исправлять ошибки категорически запрещается.
Состав отчетности по ЕНВД
Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.
Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.
Способы предоставления декларации
Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:
- Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
- Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
- Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
- Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).
Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году
Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:
- За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
- За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
- За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
- За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.
Налогоплательщики единого налога на вмененных доход должны ежеквартально отчитываться переда налоговой и предоставлять декларацию по ЕНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с работниками, и ИП без работников. Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2016 года на примере.
Сроки предоставления декларации и уплата платежей по налогу не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства эти сроки мы внесли в таблицу:
Как заполнить декларацию по ЕНВД 2016
В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2016. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, штат сотрудников, включая самого ИП – 5 человек.
При заполнении формы необходимо применять коды, указанные в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ утвержденного 04.07.14 (в редакции от 22.12.2015). Далее по тексту будем указывать как «Приложение №_ к Приказу».
Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года . Образец заполнения описан в данной статье. А также выложен актуальный бланк.
Титульный лист
Заполнение формы начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр. Ниже указывается КПП для ООО, для ИП – поле прочеркивается, так как у него КПП отсутствует. Если форма предоставляется первый раз то в поле «номер корректировки»
ставиться нулевое значение «0–»
, при предоставлении повторного отчета (корректировки), указывается ее номер, например, «1–»
.
Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (Из Приложения №1 к Приказу).
- Для первого квартала «21».
- Для второго квартала «22».
- Для третьего квартала «23».
- Для четвертого квартала «24».
- Для первого квартала «51».
- Для первого квартала «54».
- Для первого квартала «55».
- Для первого квартала «56».
Далее в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, для 2016 года, соответственно «2016». После «код налогового органа» , который состоит из 4-х знаков (как правило – это первые 4 цифры вашего ИНН, но лучше ).
Затем необходимо указать код «по месту учета», в соответствии с Приложением №3 к приказу:
- Для индивидуального предпринимателя – «120».
- Если отчетность предоставляется организацией, которая не является крупным налогоплательщиком – «214» (попросту для ООО).
В следующем поле пишется либо полное наименование компании, в соответствии ее учредительных документов, либо полностью ФИО – для индивидуального предпринимателя. В пустых клетках ставим прочерк «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с тем видом деятельности, который попадает под вашу деятельность по ЕНВД. В нашем случае техобслуживание – это 50.20.
Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем из 4-х цифр.
Если вы предоставляете очередную отчетность в поле «форма реорганизация, ликвидация» ставим прочерк «-» или же соответствующий код (согласно Приложения №2 к Приказу):
- При ликвидации ставится «0» .
- В случае преобразования компании «1» .
- Если происходит слияние компаний «2» .
- Если происходит разделение «3» .
- При присоединении «5» .
- Если компания осуществляет разделение и одновременно присоединение «6» .
При очередной отчетности далее в полях ИНН/КПП также ставим прочерк. Ниже вносим номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываем «4–» , далее – сколько приложений к форме прикладывается.
Ниже указываем сведения о лице подающем декларацию ЕНВД, для ИП – нужно указать «1» , поля не заполняются – ставится прочерк конце страницы ставится дата формирования декларации и подпись. Если предоставляется директором – ставим «1» , указываем его ФИО, согласно документа подтверждающего личность, дату и подпись руководителя.
Если бланк предоставляется представителем, то ставиться «2»
, в поле указывается его ФИО, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копию приложить к форме, в качестве приложения. Для юридического лица представителя – заполняется соответствующее поле.
Раздел 1 «Сумма налога у уплате»
Вверху странице вписываем ИНН и КПП, также как на титульном листе, после номер страницы. Если у вас один вид вмененной деятельности, то расчетную сумму налогу указываем по одному коду ОКАТМО, при наличии нескольких видов деятельности налог заполняется по отдельности.
Строка 010 – необходимо вписать код ОКТМО по которому производится расчет налога.
Строка 020 – в ней указывается сумма налога, который следует заплатить по соответствующему виду деятельности согласно указанному в строке 010 ОКАТМО. Значение берется из итоговой рассчитанной суммы налога из стр. 40, раздела №3.
На листе заполняется требуемое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.
Раздел 2 «Расчет налога»
Вверху страницы указываем ИНН и КПП, далее номер страницы. Затем в стр. 010 вносим , в соответствии с которой вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее в стр. 020 указывается адрес регистрации для ИП, а для ООО – , по которому ведется деятельность по вмененке. Код Субъекта РФ вносится согласно Приложения №6 к Приказу , посмотреть его можно здесь.
В стр. 030
необходимо , как его узнать, можно посмотреть на нашем сайте по ссылке.
Стр. 040
– указывается , посмотреть ее можно здесь. В расчете для техобслуживания авто он равен 12 000.
Стр. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1 , который устанавливается Минэконом развития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1,798. А вот корректирующий коэффициент К2 у всех отличается (стр.060 ). Устанавливается он на местном уровне и зависит от вида деятельности и места нахождения. Уточнить его можно на сайте ФНС , только не забудьте указать свой регион.
Далее за каждый месяц квартала заполняются строки 070-090, порядок заполнения у них одинаков, рассмотрим на примере стр. 070:
Графа №2
В графе №2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это может быть квадратные метры, количество единиц техники, или количество сотрудников. В нашем случае – это 4 механика и сам ИП, итого 5 человек.
Графа №3
Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим прочерк. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации ИП, или же при его закрытии, указывается количество отработанных дней.
Графа №4
Если месяц отработан полностью, то:
графа №4 (стр.070) = стр. 040 * стр. 050 * стр.060 * графа №2 строки 070,
Если компанию проработала неполный месяц, в таком случае необходимо осуществить расчет за целый месяц, как указано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, указанных в графе 3, строки 070.
Налоговая база, указанная в стр. 100 рассчитывается как сумма полученных значение строк 070-090 (графа 4).
Ставка по налогу, указанная в стр. 105 , как правило, установлена в размере 15%, однако с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому ее размер стоит уточнить в своей налоговой – возможно у вас есть льготы.
В стр. 110 указывается сумма исчисленного налога по ЕНВД, которая рассчитывается как стр. 100 * на ставку налога по стр. 105, т.е. нашем случае – 135 930 * 15% или же 135 930 * 15/100, получим 20 389. Теперь нам необходимо уменьшить ее на величину уплаченных взносов в ПФР.
Раздел 3 «Уменьшение суммы налога на взносы в ПФР»
Стр. 005 – указывается признак налогоплательщика:
- Для организации, а также предпринимателя, у которых есть наемные сотрудники, ставим «1» .
- Если предприниматель работаем сам, без наемных работников, ставим «2» .
В строку 010 переносим значение строки 110 раздела №2.
Далее нам необходимо заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в стр. 005.
Если в стр. 005 вы указали «1»:
Стр. 020 указываются величина взносов, которые были оплачены за период в ПФР за сотрудников.
Стр. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому ее можно либо не заполнять, либо указать взносы, перечисленные ИП в ПФР за себя.
Стр. 040 можно уменьшить не боле, чем на 50% суммами, указанными в стр. 020. В качестве примера, мы как раз взяли такой случай. Берем сумму налога по стр. 010 делим на 2, далее сравниваем ее со стр. 020. Если стр. 010 больше стр. 020, в таком случае к уменьшению берем всю сумму строки 020. Если стр. 010 меньше стр. 020, тогда к уменьшению берется значение, указанное в стр. 010.
В нашем случае, 20 389 / 2 = 10 194. Размер взносов за сотрудников составил 21 500 (стр. 020). Мы видим, что стр. 010 меньше стр. 020, потому уменьшить налог можно только на 10 194. Таким образом, в стр. 040 мы получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далее значение стр. 040 вносим в стр. 020 раздела №1 данной декларации.
Если в стр. 005 вы указали «2»:
Стр. 020 ставим прочерк, так как взносов за работников вы не перечисляли.
В стр. 030 указывается величина перечисленных сумм ИП за себя в ПФР. В нашем случае мы в качестве примера взяли 21 000 рублей. Обращаем внимание, что сумму налога можно полностью. Уменьшить сумму налога на данные взносы в ПФР.
Стр. 040 рассчитывается путем вычитания стр. 030 из стр. 010, т.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма уплаты налога равна нулю, и за период уплачиваются только взносы в ПРФ.
Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только перечисленные суммы взносов за период, а не начисленные за тот же период. Т.е. в стр. 020, 030 вносятся суммы оплат в ПФР, которые были реально оплачены (например, через расчетный счет).
С 2017 года вмененщики представляют декларации по ЕНВД по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)). Впервые сдавать новую форму декларации по ЕНВД-2017 нужно было по итогам I квартала 2017 года в срок не позднее 20.04.2017. За II и III кварталы плательщики ЕНВД также представляли отчетность по ней. Вот и за IV квартал 2017г. сдать декларацию в ИФНС следует по той же форме не позднее 22 января 2018 года (т.к. 20 января - это суббота). Это крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.
Декларация по ЕНВД-2017: бланк скачать бесплатно в Excel
Бесплатно скачать бланк декларации по ЕНВД-2017 можно в системе КонсультантПлюс .
Бланк налоговой декларации по ЕНВД 2017 года для ИП: скачать
ИП на ЕНВД представляют в ИФНС декларацию по той же форме, что и организации на вмененке. Скачать бланк декларации по ЕНВД-2017 для сдачи отчетности за 4 квартал предприниматели могут, перейдя по ссылке приведенной выше.
Декларация по ЕНВД-2017: состав декларации
В состав декларация по ЕНВД входит:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Этот раздел заполняется отдельно для каждого вида ЕНВД-деятельности (п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, в ред. от 19.10.2016 (далее — Порядок)). Если же вид деятельности один и тот же, но ведется она в нескольких отдельно расположенных местах, то раздел 2 заполняется по каждому такому месту (каждому коду ОКТМО);
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Декларация по ЕНВД: инструкция по заполнению 2017
При заполнении декларации по ЕНВД 2017 необходимо учитывать следующие нюансы:
- Декларация заполняется чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка).
- Каждому показателю декларации соответствует одно поле (п. 2.4 Порядка). В каждом поле указывается один показатель, за исключением показателей, которые представляют из себя дату или десятичную дробь. При отсутствии какого-либо показателя, ставится прочерк. Также прочерк ставится в оставшихся пустых знакоместах поля (например, поле «ИНН» содержит 12 знакомест, однако ИНН организации содержит лишь 10 цифр, соответственно, в двух последних знакоместах нужно поставить прочерк). Кстати, если декларацию по ЕНВД вы заполняли с использованием программного обеспечения, то прочерки можно и не ставить.
- Поля декларации заполняются слева направо (п. 2.4 Порядка). Заполняя декларацию по ЕНВД с использованием программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выровнять по правому (последнему) знакоместу.
- Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами (п. 2.4 Порядка).
- При заполнении декларации на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов (п. 2.4 Порядка).
- Нумерация страниц декларации начинается с титульного листа, при этом страницы имеют сквозную нумерацию (п. 2.2 Порядка). Порядковый номер страницы вписывается в специально отведенное для этой информации поле слева направо, начиная с первого знакоместа. Таким образом, на титульном листе должно быть указано «001», а порядковый номер, к примеру, 12 страницы (если она у вас будет), должен выглядеть как «012».
- исправление ошибок при помощи корректирующего/иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать декларации при представлении отчетности на бумаге;
- скрепление декларации, приводящее к ее порче.
Коды в декларации по ЕНВД
Как показывает практика, при заполнении декларации по ЕНВД у плательщиков вызывает трудности отражение закодированной информации. Мы расскажем о некоторых кодах, которые встречаются в декларации, а также о том, что они означают.
1. ЕНВД: коды периодов
Этот код указывается на титульном листе декларации и отражает период, за который она представлена:
Например, при подаче декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года в соответствующем поле нужно поставить код «24».
2. Код места представления декларации по ЕНВД
Данный код показывает, в качестве кого организация или ИП состоят на учете в ИФНС, в которую представляется декларация по ЕНВД:
К примеру, если ИП представляет декларацию в ИФНС не по месту своей основной постановки на учет (в качестве ИП), а в ИФНС, где состоит на учете только в качестве плательщика ЕНВД, то на титульном листе декларации ему нужно поставить код «320».
3. Код способа представления декларации
В зависимости от способа представления декларации по ЕНВД ставится один из следующих кодов:
4. Код вида предпринимательской деятельности
Эта закодированная информация отражается в разделе 2. Например, если организация на ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, то в строке 010 раздела 2 нужно поставить код «06». Полный список кодов видов предпринимательской деятельности вы найдете в