Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет отличается от схемы оформления деклараций при получении иных налоговых вычетов. Узнайте из нашего материала алгоритм оформления декларации и формулу расчета НДФЛ, а также пример заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета.
Кто и когда может претендовать на имущественный вычет
Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:
- вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
- не уплачивать налог совсем или снизить его размер.
Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:
- продажа имущества;
- покупка жилья;
- приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
- заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.
Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:
- имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
- оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
- заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).
В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.
ВАЖНО! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете .
На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.
Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)
Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:
- получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
- владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).
Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:
- 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
- 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).
Оформление декларации 3-НДФЛ:
- обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
- не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Особенности определения МСВИ показаны на схеме:
Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.
Пример 1
Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2019 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:
- приобретения — до 01.01.2016;
- владения — более 3 лет.
Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.
Пример 2
Сидорова Г. Е. в сентябре 2018 году продала приватизированную в декабре 2015 года квартиру за 3 200 000 руб.
Сроки:
- приобретения права собственности — до 01.01.2016;
- владения — менее 3 лет.
Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.
Пример 3
Токарев С. Г. приобрел в декабре 2017 года автомобиль, который продал в сентябре 2018 года за 240 000 руб.
Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).
Как Токареву С. Г. заполнить 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Используем данные из примера 3 предыдущего раздела для заполнения декларации 3-НДФЛ с имущественным вычетом.
Пример 3 (продолжение).
Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2;
- приложение 1;
- приложение 6.
Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.
Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:
- Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
- Сведения о полученном доходе:
- в стр. 020 значение 03 — код дохода, означающий продажу иного имущества;
- в стр. 070 - 240 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.
Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 - величину имущественного вычета.
Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна нулю, в разделе 1 Токарев указал в стр.050 значение 0, а в стр. 020 и 030 КБК и ОКТМО.
Какие документы нужны для имущественного вычета
Для Токарева С. Г. из рассмотренного примера список прилагаемых к 3-НДФЛ документов для получения имущественного вычета состоит из 3 пунктов:
- копия паспорта (страницы с личными данными и пропиской);
- копия договора купли-продажи автомобиля;
- копии платежных документов.
Когда физлицо претендует на получение имущественного вычета при покупке недвижимости, список документов к декларации 3-НДФЛ будет отличаться в зависимости от вида объекта недвижимости и формы его приобретения (пример см. на схеме):
Налогоплательщику может понадобиться дополнительный документ — специальное уведомление от налоговиков, подтверждающее право физлица на имущественный вычет (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@), если:
- произведены расходы на покупку или новое строительство недвижимости (включая уплату процентов на погашение целевых займов) — имущественный вычет для таких ситуаций предусмотрен подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
- физлицо намерено получать имущественный вычет по месту своей работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Для получения уведомления необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением и подтверждающими документами.
Какие документы понадобятся для получения уведомления, с какого месяца и в каком объеме будет предоставляться имущественный вычет по месту работы налогоплательщика, см. .
Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества
Расчет НДФЛ при покупке имущества
При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛ возвр) выглядят следующим образом:
1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:
НДФЛ возвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,
НДФЛ возвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,
где РН - расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;
2 млн руб. - максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.
2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:
НДФЛ % = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,
НДФЛ % = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,
где НДФЛ % — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);
РП — расходы по уплаченным процентам;
3 млн руб. - максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).
3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:
НДФЛ возвр = (РН - МК) × 13%, если (РН - МК) ≤ 2 млн руб.,
НДФЛ возвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН - МК) > 2 млн руб.,
где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.
Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:
- работодателей;
- бюджета;
- иных лиц.
4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):
- его родители (усыновители);
- его дети (включая усыновленных);
- его супруг (супруга);
- его братья и сестры;
- его опекун (попечитель) и подопечный.
Расчет НДФЛ при продаже имущества
НДФЛ к уплате (НДФЛ упл) определяется по следующим формулам:
1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:
НДФЛ упл = (ДПН - 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,
НДФЛ упл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,
где ДПН — доход от продажи недвижимости;
1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.
Пример 1
Соловьев А. П. продал в 2018 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:
НДФЛ упл = (1 220 000 руб. - 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.
Пример 2
Васильева Т. Н. в 2018 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).
2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):
НДФЛ упл = (ДПИ - 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,
НДФЛ упл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,
где ДПИ — доход от продажи иного имущества;
250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.
Пример 3
Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2018 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:
- за 523 000 руб. (Степан),
- 182 000 руб. (Андрей).
При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами: Второй год применения имущественного вычета: повторная декларация 3-НДФЛ
Ситуация, когда имущественный вычет можно применять несколько лет, характерен для ситуаций покупки недвижимости. Например, если сумма НДФЛ, удержанная из доходов налогоплательщика (облагаемых НДФЛ 13%) за период подачи 3-НДФЛ меньше 260 000 руб., право на остаток неиспользованного вычета не сгорает, а переносится на последующие периоды.
Пример
Штамповщица Лахтина Е. Б. в 2017 году купила на вторичном рынке жилья квартиру за 1 760 000 руб. За указанный период с ее зарплаты в бюджет был перечислен НДФЛ = 81 120 руб. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета:
- рассчитанная со стоимости покупки: 1 760 000 руб. × 13% = 228 800 руб.;
- возможная к возврату (за 2015 год): 81 120 руб.
Остаток НДФЛ, который можно вернуть из бюджета в последующие периоды: 228 800 - 81 120 = 147 680 руб.
В 2018 году Лахтина Е. Б. устроилась дополнительно работать в другую фирму по совместительству. По итогам 2018 года перечисленный в бюджет НДФЛ с полученной ею зарплаты от 2 работодателей составил 127 000 руб. — эту сумму Лахтина Е. Б. может вернуть из бюджета, снова подав в инспекцию 3-НДФЛ и иные требуемые документы (справку 2-НДФЛ за 2018 год , заявление на возврат НДФЛ , подтверждающие покупку жилья документы).
Остаток вычета в сумме 20 680 руб. (147 680 - 127 000) Лахтина Е. Б. вернет по итогам 2019 года, если вновь предоставит в налоговую инспекцию необходимые документы.
Итоги
Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).
При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).
Обязательным условием для оформления налогового вычета при приобретении жилого помещения является предоставление в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ. Многие организации и индивидуальные предприниматели за определенную плату предлагают населению услуги по заполнению подобных деклараций.
На самом деле, в подготовке такого документа нет ничего сложного – для его составления требуется минимальное количество данных, которые можно получить без особых проблем. Как же составить декларацию по форме 3-НДФЛ, и какие сведения потребуются для ее заполнения?
Что такое налоговый вычет?
Прежде чем заполнять налоговую декларацию, стоит понять, что представляет собой налоговый вычет, и каков его максимальный размер в 2016 году.
Налоговый вычет – это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база налогоплательщика, купившего жилье. Это не значит, что именно она вернется счастливому обладателю на банковский счет: размер возврата составляет всего лишь 13% от суммы вычета.
В 2016 году максимальный размер такого вычета при покупке квартиры составляет 2 000 000 рублей. Следовательно, размер налога, подлежащего возврату или освобождению от уплаты, равен 260 000 рублей. Сумма процентов по ипотеке засчитывается в полном объеме помимо 260 000.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
Для того чтобы составить документ, потребуется получить на работе справку 2-НДФЛ, содержащую информацию о размере доходов налогоплательщика за период времени, для которого оформляется вычет.
Ее потребуется представить в ФНС в составе пакета документов, необходимых для получения вычета. Заполнить декларацию можно вручную, но это потребует немало времени и сил, особенно у лица, не обладающего достаточными знаниями в области делопроизводства и работы с официальной документацией.
Именно поэтому специалистами ФНС было разработано специализированное программное обеспечение, позволяющее совершенно бесплатно составить декларацию по форме 3-НДФЛ. Скачать программный продукт можно на официальном сайте налоговой службы, перейдя по ссылке https://www.nalog.ru/rn50/program/fiz/decl/.
Стоит отметить, что версии программы отличаются в зависимости от года, за который оформляется возврат денежных средств. В том случае, если декларация составлена за 2015 год с использованием справок 2-НДФЛ за этот же период, но при ее формировании была применена программа 2014 года, инспектор налоговой службы откажет в рассмотрении документа. Найти подходящую версию программного продукта можно, открыв вкладку с годом, соответствующим году, за который оформляется вычет.
Для формирования декларации потребуется:
Внести начальные условия
На данной стадии использования программы необходимо:
- выбрать тип декларации – 3-НДФЛ;
- внести номер налоговой инспекции, в которую будут подаваться документы;
- указать номер корректировки; в том случае, если декларация сдается впервые, нужно поставить «0»;
- указать признак налогоплательщика – «иное физическое лицо»;
- поставить галочку в строке «имеются доходы, учитываемые справками о доходах физического лица»;
- указать лицо, которое будет подавать документы в налоговую инспекцию; в том случае, если заявитель не сможет сделать этого лично и оформлением бумаг займется его представитель, в соответствующей графе потребуется указать реквизиты нотариально заверенной доверенности, на основании которой будет действовать третье лицо.
Указать сведения о декларанте
На этой стадии необходимо внести в программу следующую информацию о заявителе:
- паспортные данные;
- дата рождения;
- сведения о гражданстве;
- адрес регистрации;
- номер телефона.
Указать размер доходов, полученных за налоговый период на территории РФ
Для этого необходимо воспользоваться справкой 2-НДФЛ, полученной у работодателя. В ней указаны точные суммы всех видов начисленных доходов, а также их коды в соответствии с определенной законодательством классификацией. Данные сведения необходимо вручную перенести в программу.
Внести сведения о ранее применяемых налоговых вычетах
Действующее законодательство определяет три вида налоговых вычетов, которые могут быть использованы лицом, получающим налогооблагаемый доход:
Стандартный – предоставляемый работнику, относящемуся к категории инвалидов, или имеющему несовершеннолетних детей. В том случае, если работнику рассчитывали НДФЛ с заработной платы, уменьшенной на размер налогового вычета, в разделе «Вычеты» необходимо указать соответствующую информацию, указав вид вычета и количество детей, на основании которого рассчитывался его размер.
Социальный – предоставляются работникам, потратившим в течение года денежные средства на обучение, дорогостоящее лечение, благотворительные взносы или вложения в будущую пенсию.
Имущественный – предоставляется работающим гражданам, купившим в налоговом периоде жилое помещение или землю под строительство дома. Соответственно, для получения вычета за покупку квартиры необходимо выбрать этот вариант.
Проверить и распечатать декларацию
После того, как все необходимые сведения будут внесены в программу, необходимо подготовить декларацию к печати. Для этого потребуется нажать кнопку «Проверка» на панели задач – это позволит обнаружить незаполненные поля в будущем документе. В том случае, если по результатам сканирования ошибок не обнаружится, декларацию можно выводить на печать при помощи соответствующей кнопки.
Несмотря на то, что форма декларации 3-НДФЛ состоит из двадцати трех листов, полностью заполнять ее не нужно. Готовая декларация 3-НДФЛ для получения состоит из семи листов:
- титульный лист (на двух страницах);
- раздел 1;
- раздел 6;
- лист А;
- лист Ж1;
- лист И.
Программа автоматически сгенерирует необходимые листы и пронумерует их. Готовый документ потребуется подписать и лично (или по доверенности) передать в налоговый орган в составе полного пакета документов, установленного законодательством. В течение трех месяцев с момента подачи заявления ФНС выносит решение о возврате денежных средств или об отказе в их возврате.
Итак, заполнение декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета при приобретении жилья, является весьма простой процедурой, справиться с которой сможет даже человек, не обладающий специальными знаниями в сфере работы с документацией. Программное обеспечение, бесплатно распространяемое среди населения, позволяет составить декларацию в короткие сроки, избавив граждан от необходимости обращения к специалистам.
- Получить по месту работы справку 2-НДФЛ.
- Заполнить декларацию по инструкции ниже на основе полученной справки.
- Отнести в налоговую инспекцию до 30 апреля налоговую декларацию, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие факт покупки квартиры, земельного участника и проч. — см. список на сайте Налоговой службы.
- В тот же день или через три месяца отнести заявление с просьбой выплатить причитающуюся сумму на номер счета — в заявлении указываются реквизиты банка (заранее нужно взять в банке).
- Через месяц проверить получение денег.
Всего от подачи декларации до получения денег проходит четыре месяца: три на проверку декларации и один на перечисление денег.
Шаг 1. Скачать декларацию с сайта налоговой
Выберите нужный год и загрузите программу. В 2015 году декларации подаются за 2014 год, то есть скачиваем программу за 2014 год.
Шаг 2. Установить программу на ПК с OC Windows
Скачанную программу Декларация ФНС устанавливаем на компьютере, нажимая кнопку Далее .
Шаг 3. Заполнить декларацию
Открываем программу кнопкой Пуск — Все программы — Декларация 2014 — Декларация 2014 г .
Сама программа доступна для понимания. Слева указаны шаги, которые нужно пройти:
- Задание условий.
- Сведения о декларанте.
- Доходы, полученные в РФ.
- Вычеты (вычеты из подоходного налога, например, если есть несовершеннолетние дети).
Начнем с Задания условий.
Тип декларации, если вы — обычный сотрудник школы, предприятия или фирмы — 3-НДФЛ. Далее будут рассмотрены обычные доходы обычного человека, но при необходимости заполнить дополнительные источники будет не трудно.
Номер инспекции — нажимаем на кнопку с троеточием и выбираем свою налоговую по номеру региона.
Номер корректировки — 0 — если декларация подается впервые за этот год.
Признак — иное физическое лицо.
Имеются доходы — Учитываемые "справками...".
Достоверность подтверждается — лично. Декларация относится в налоговую лично, иначе нужно будет делать нотариальную доверенность.
Заполняем информацию по паспорту.
Для ввода паспортных данных нажимаем справа от Вида документа кнопку с троеточием и выбираем тип документа.
Поля ввода номера, даты выдачи и т.д. становятся активными — заполняем их.
Затем переходим на второй лист.
И заполняем данные о месте жительства и обязательно телефон (если в декларации будут ошибки, из налоговой позвонят и сообщат).
Когда все сведения о лице, подающем декларацию, заполнены, перейдите к указанию полученных доходов за 2014 г. — Доходы, полученные в РФ . Данные будут заполняться по справке 2-НДФЛ, предварительно полученной в организации.
Обычные сотрудники организаций уплачивают подоходный налог по ставке 13%, поэтому выбираем 13 .
Вносим сведения об организации, в которой работали в 2014 году. Выписываем из справки 2-НДФЛ пункты 1.1, 1.2, 1.3.
Переносим информацию из справки 2-НДФЛ пункта 3: код дохода, сумма, месяц.
Также указывается общая информация из справки 2-НДФЛ поля: 5.2, 5.3, 5.4.
Если из суммы налога были вычеты, например, у родителей детей, то это указывается на листе Вычеты . Лист заполняется, как и предыдущий, по справке 2-НДФЛ пункт 4. Если вычетов не было, то убираем галку Предоставить стандартные вычеты на первой вкладке.
При покупке дома, квартиры или строительстве жилой недвижимости нужно заполнить данные об объекте. Для этого на странице Вычеты нажимаем вкладку домик и заполняем данные по имеющимся документам.
Если нужно вернуть деньги за лечение, благотворительность и получить другие социальные налоговые вычеты, то нажимаем на странице Вычеты нажимаем вкладку с галочкой и заполняем данные.
Если все данные заполнены, то декларацию можно посмотреть и распечатать. Предварительно ее нужно было сохранить, а теперь сохранить еще раз, чтобы сохранить все изменения. В дальнейшем ее можно будет исправить и распечатать еще раз.
ЧастыеВопросы
— Можно ли получить налоговый вычет за покупку автомобиля?
— Согласно пп.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налоговый вычет за приобретение автомобиля не предоставляется, в т.ч. на купленный в кредит.
— Скажите, пожалуйста, могу ли я получить вычет по налогам за платное лечение, которое проходила в июле 2013 года? Декларацию на тот период не заполняла.
— Да, возвратить налоги можно за последние три года, за каждый год нужно подать свою декларацию (см. программу для каждого года на сайте ФНС). Так, подавая декларацию в 2015 году, можно вернуть деньги за 2014, 2013 и 2012 годы, но не ранее. Для каждой декларации подается свой пакет документов, и в последующих декларациях указывается остаток с предыдущей декларации.
— Стоит ли оформлять имущественный вычет, если квартиру купила ещё в 1999 году (ведь тогда и "деньги были другие")?
— Имущественный вычет можно получить только за последние три года. К сожалению, на квартиру, купленную в 1999 году, вычет получить нельзя.
НДФЛ-3 при покупке квартиры оформляется в соответствии с общими правилами заполнения и подачи деклараций в налоговую инспекцию. Нарушение требований НК РФ может повлечь отказ в предоставлении имущественного вычета.
Общие требования к декларации 3-НДФЛ 2015-2016 годов
Прежде чем подавать 3-НДФЛ, нужно удостовериться, что выполнены основные требования Налогового кодекса РФ, утвержденные для налоговых деклараций:
Требование 1 : декларация 2015-2016 должна быть представлена по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-1/671@ (в редакции от 25.11.2015).
Требование 2 : при подаче на вычет с купли-продажи квартиры необходимо приложить документы о праве собственности на квартиру и фактической оплате.
Требование 3 : 3-НДФЛ к уплате в 2016 году нужно подать строго до 30.04.2017, но если речь идет о подаче декларации в целях получения имущественного вычета, сделать это можно в течение всего следующего налогового периода, то есть 2017 года.
Требование 4 : подать декларацию можно лично или через представителя, можно отправить документы через отделение связи письмом с описью вложения и уведомлением о вручении, есть возможность отправить 3-НДФЛ через интернет, на сайте www.gosuslugi.ru.
Выполнение данных требований, определенных НК РФ для налоговых деклараций, дает налогоплательщику право:
- подать 3-НДФЛ на возврат налога, уплаченного при купле-продаже квартиры;
- получить с покупки жилья 13 % от 2 млн руб. из бюджета;
- включить в 3-НДФЛ расходы на отделку и проценты по ипотеке.
Как выглядит декларация на покупку квартиры 2015-2016 годов
Форма декларации 3-НДФЛ за 2015-2016 годы утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@.
Где найти код ОКТМО для заполнения 3-НДФЛ?
Аббревиатура ОКТМО означает «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований», и искать его нужно по городу или адресу. Коды ОКТМО есть в сети интернет. По запросу «ОКТМО по адресу» или «ОКТМО по ОКАТО» поисковая система предложит большое количество информативных ссылок со значениями кодов. Значения ОКТМО сгруппированы по муниципальным образованиям и населенным пунктам, что позволяет легко найти свой ОКТМО для декларации 3-НДФЛ.
Какие разделы 3-НДФЛ обязательно заполнять при покупке квартиры?
Обязательные к заполнению листы и разделы 3-НДФЛ 2015-2016 годов при возврате 13% с купли-продажи квартиры:
Страница 001. Необходимо указать налоговый период 34, код налоговой инспекции (код ИФНС можно найти в сети интернет, на сайте nalog.ru, по адресу прописки).
Код физлица при подаче 3-НДФЛ за 2015-2016 годы — 760.
Там же следует привести анкетные данные (фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, адрес и т. д.).
Важно! На первой странице обязательно укажите количество приложенных копий или оригиналов документов. Все документы следует прикладывать к 3-НДФЛ с описью, количество листов описи увеличивает общее число документов.
Страница 002. Раздел «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате».
В графе 010 следует указать код 2 что соответствует цели подачи декларации — возврат из бюджета. Далее заполняется графа с кодом бюджетной классификации, который можно найти в специализированном справочнике КПК (для физлиц, желающих получить вычет, — 18210102010011000110).
Код ОКТМО также можно найти в справочнике-классификаторе по адресу. Он отличается в зависимости от статуса населенного пункта.
Страница 003, Раздел 2 «Расчет налоговой базы».
Для подачи на возврат 13% при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:
- стр. 010 и 030 - общий доход декларанта за 2016 год (год, соответствующий покупке квартиры);
- стр. 040 - налоговые вычеты (здесь должна быть стоимость жилья);
- стр. 080 - общая сумма налога (здесь ставится размер налога, уплаченного в связи с покупкой жилья);
- стр. 140 - налог, подлежащий возврату (дублируется показатель стр. 080).
Важно! В остальных графах, как правило, проставляется 0.
Важно! Сумма НДФЛ может быть только целым числом. Нужно округлить результат вычисления до целого по правилам математики (к примеру, 408,40 руб. для НДФЛ это 408 руб., а 408,5 руб. - это уже 409 руб.).
Страница 004. Лист А «Доходы от источников РФ» предполагает обязательное заполнение следующих реквизитов:
- налоговой ставки (13%);
- кода вида дохода (для заработной платы соответствует значению 06);
- источника выплаты (наименования работодателя);
- суммы дохода (годового заработка);
- суммы налога (13% от годового заработка).
На странице 005 (лист Д1) указывается расчет имущественных вычетов.
Здесь следует сообщить адрес приобретенного жилого помещения, вид собственности на него, код объекта недвижимости и т. д.:
- код объекта/квартиры - 2;
- вид собственности - 1 (индивидуальная), 2 (долевая), 3 (совместная), 4 (собственность несовершеннолетнего);
- признак налогоплательщика - 01.
Обязательно указать дату регистрации из свидетельства на квартиру (графа 1.7), долю в праве (графа 1.10), первый год вычета (при купле-продаже в 2016 году здесь надо ставить 2016)
в п. 1.12 указываются 2 млн руб. или меньше, если квартира стоит менее 2 млн руб., в п. 1.13 проставляются проценты, если жилье приобретено в ипотеку
Некоторую сложность может вызвать заполнение п. 2 в части расчета вычета на квартиру на Листе Д1. Рассмотрим его на примере с конкретными цифрами.
Начальные данные: Петров И. И. в апреле 2015 года купил квартиру в свою единоличную собственность по цене 2,3 млн руб. Жилье куплено в кредит. Начиная с апреля по декабрь 2015 года Петров И. И. заплатил банку проценты на сумму 58 тыс. руб., о чем у него есть справка из банка. При этом облагаемый доход Петрова И. И. в 2015 году составил 336 тыс. руб.
Петров И. И. хочет возместить 13% с квартиры и процентов по кредиту. Ему нужно заполнить Лист Д1 п. 2 так:
стр. 2.7 - 336 000,00;
стр. 2.8 - 336 000,00;
стр. 2.10 - 1 664 000,00;
стр. 2.9 - 58 000,00.
По этой декларации налоговая вернет Петрову И. И. НДФЛ с покупки квартиры в размере 43 680 руб.
Важно! Размер НДФЛ с покупки квартиры, который вернет налоговая по декларации 2015-2016 годов, не может превышать сумму налога, фактически уплаченную в 2015 (2016) году.
Суммы с квартиры в размере 1 664 тыс. и 58 тыс. руб. процентов перейдут в декларацию 2016 (2017) года.
Правом на вычет 3-НДФЛ с квартиры можно воспользоваться только 1 раз. Но если в 2015-2016 годах куплено жилье, стоимость которого менее 2 млн руб., то при следующей покупке квартиры/доли/участка/комнаты сумму вычета можно добрать. Такое правило закреплено в налоговом законодательстве РФ (см. абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016/2017 год при покупке квартиры вы найдете в .
Самим оформить декларацию по форме 3-НДФЛ при приобретении квартиры несложно. Особенно если скачать предназначенную специально для этого программу с сайта ФНС России . К тому же и денег можно сэкономить, ведь стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) сторонними лицами может быть немаленькой.
Пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры - это последовательное отражение сведений о самом налогоплательщике, сведений о его источнике дохода (работодателе), сумм доходов и удержанного с них НДФЛ, а также приобретенном объекте недвижимости. Вдаваться в подробности не имеет смысла. Ведь даже если вы пропустите какое-то поле в программе, при попытке сформировать декларацию, нажав кнопку «Просмотр», у вас тут же на мониторе появится сообщение, что такие-то сведения вы не указали. И программа сразу предложит это исправить.
Приведенный на странице образец 3-НДФЛ при покупке квартиры составлен как раз в программе ФНС России.
Отметим, что заполнять 3-НДФЛ на земельный участок, долю в квартире, дом и т.д. нужно будет точно так же. Единственное отличие заключается в том, что при указании сведений в программе должно быть отмечено соответствующее наименование объекта.
Имущественный вычет в декларации 3-НДФЛ 2016 (образец)
Пример. Иванова С.И. в 2015 году приобрела квартиру стоимостью 3,5 млн руб. без привлечения кредитных средств. Свидетельство о праве собственности ей было выдано 2 апреля 2015 года. Доходы собственника, облагаемые по ставке 13% в 2015 году, составили 532 400 руб. Заявляемый в декларации вычет - 2 млн. руб.
Смотрите заполненную 3-НДФЛ с вычетом за покупку квартиры.