В последние годы страховая отрасль демонстрирует высокие темпы роста, но пока ее услугами пользуется незначительная часть граждан России. Улучшить ситуацию могут внесенные в НК РФ изменения, которые начали действовать с 1 января 2015 года. Согласно нововведениям, граждане получили возможность вернуть часть страховых выплат в виде налогового вычета при страховании жизни, если соберут все документы и оформят декларацию о доходах и уплаченных НДФЛ.
Что такое налоговый вычет за страхование
Все граждане, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения. При оформлении страховки налогоплательщик получает право компенсации своих расходов путем возвращения части уплаченных взносов . Для него уменьшается размер базы налогообложения доходов на величину социального вычета. Разница между начисленным прежде НДФЛ и после предоставления льготы будет равняться размеру вычета, умноженного на 13%.
Кто имеет право на социальный вычет
Воспользоваться механизмом уменьшения базы налогообложения можно при совершении расходов на медицинское, пенсионное страхование (добровольное, негосударственное, дополнительное накопительное страхование). С января 2015 года предоставляется право получить налоговый вычет при страховании жизни. Реализовать его можно даже в случае, если страховой полис был оформлен раньше этого срока, но его действие охватывает период после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ. Льготы налогоплательщику предоставляются при совершении и других расходов:
- на обучение;
- на благотворительные цели;
- на лечение (оплату медицинских услуг и препаратов).
Особенности расчета
Следует учитывать особенности налогообложения:
- Компенсировать можно 13% расходов по страховым взносам, но одновременно уменьшить базу налогообложения можно не больше, чем на 120000 рублей.
- Вычет предоставляется не по каждому виду льгот, а общий – на все социальные выплаты вместе. При перечислении денег на благотворительность, страхование и другие цели предельный размер уменьшения базы налогообложения не может превышать установленную законодательством максимальную величину.
- Это требование не касается средств, выплаченных за дорогостоящее лечение и за обучение детей. В таких случаях уменьшение базы налогообложения производится с учетом фактических расходов.
- Во время оформления ипотеки часто страховой договор заключается на период меньше 5 лет или выгодоприобретателем является не налогоплательщик, а банк. В таких случаях страховые расходы не компенсируют.
Условия предоставления налогового вычета
Право получения налогового вычета при страховании жизни имеет гражданин РФ при соблюдении одновременно всех условий:
- в отчетном году были получены доходы и с них выплачены НДФЛ по ставке 13%;
- срок договора страхования жизни и здоровья составляет не меньше 5 лет;
- взносы по страховому полису выплачены из собственных средств.
База налогообложения уменьшается при совершении расходов на страхование:
- своей жизни;
- жизни супруга;
- жизни родителей (усыновителей);
- жизни собственных, усыновленных или находящихся под опекой детей.
По какому виду страховки нельзя рассчитывать на возврат НДФЛ
Вычеты распространяются на социальные расходы, но не на имущественные, и применяются только по долгосрочным договорам. Следует учесть нюансы:
- Часто при ипотечном кредите оформляется комплексная страховка заемщика от несчастных случаев и объекта недвижимости. В таких случаях не следует рассчитывать на получение льготы. Необходимо страхование жизни и здоровья оформить отдельно от страхового полиса на имущество. Можно прописать в том же договоре, но в новой строке сумму страховки от несчастных случаев и размер ежегодного платежа, чтобы провести разграничение социальных и имущественных выплат и компенсировать страховые расходы.
- Не применяется льгота при оформлении краткосрочного (менее 5 лет) страхового полиса.
Сумма, подлежащая возврату по НДФЛ
За год можно получить максимальный налоговый вычет при страховании жизни на сумму 120000 рублей и компенсировать НДФЛ не больше, чем на 15600 рублей (120000Х13%) . Одновременно налогоплательщику могут возвращать НДФЛ в последующие периоды до окончания срока действия страхового договора, если он в это время будет получать доход и платить взносы по ставке 13%. При досрочном расторжении страхового договора компенсированную сумму следует вернуть в бюджет, но, если налогоплательщик не воспользовался льготой, следует страховщику предоставить справку с налоговой инспекции.
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Для уменьшения базы налогообложения необходимо совершить следующие действия:
- Собрать предусмотренные законодательством документы.
- Написать заявление на возврат НДФЛ.
- Заполнить форму 3-НДФЛ.
- Отдать собранные документы вместе с заявлением и декларацией в налоговую службу.
Перечень необходимых документов
Получить компенсацию за расходы по страховым взносам можно после предоставления в налоговую инспекцию пакета документов, который включает:
- паспорт и ИНН заявителя;
- копию страхового договора;
- копию лицензии страховщика;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ с бухгалтерии предприятия, где заявитель трудоустроен и получает заработную плату;
- платежные документы, подтверждающие расходы заявителя (чеки, квитанции, кассовые ордера оплаты страховых взносов);
- заявление с указанным счетом получателя для возврата НДФЛ.
Размер компенсации
Сумма компенсации расходов по страховому полису не должна превышать 15600 рублей, но, чтобы рассчитать размер налога, подлежащего возврату, необходимо учитывать:
- Величину уплаченных страховых взносов. Получить максимальный размер компенсации (15600 рублей) можно в случае, когда за отчетный год сумма страховки превысила 120000 рублей. В других случаях эта величина рассчитывается по формуле – сумма взносов, умноженная на 13%. Например, при уплате 100000 рублей страховки возвращается 13000 налога.
- Фактическую сумму удержанного налога. При ее определении суммируют все вознаграждения за исключением доходов, полученных от участия в организации. Получить 15600 рублей НДФЛ можно при доходе выше 10000 рублей в месяц, иначе эта сумма будет меньше. Например, при зарплате 9000 рублей годовой доход составит 108000 рублей, а налогов будет удержано на сумму 14040 рублей. Их можно вернуть, если размер страховки не будет меньше 108000 рублей.
Где можно оформить возврат налога
Получить компенсацию расходов по оформлению страхового полиса можно:
- через налоговую службу;
- через работодателя.
Перед выбором способа оформления возмещения НДФЛ следует учитывать нюансы:
- Налоговики осуществляют возврат налога за страхование жизни только по окончании года, в котором совершались выплаты по страховке.
- Работодатель уменьшает базу налогообложения на рассчитанный размер льготы при начислении зарплаты в календарном году, в котором производились страховые выплаты.
Возврат НДФЛ в ФНС
Преимущественно такой способ оформления компенсации страховых расходов выбирают граждане, осуществлявшие самостоятельное перечисление налога (индивидуальные предприниматели). Отчитаться о своих доходах налогоплательщики должны в следующем году до 30 апреля, но для возмещения налога подать декларацию формы 3-НДФЛ можно на протяжении 3 лет после уплаты страховых взносов.
На протяжении 3 месяцев после получения декларации и всех документов налоговики проверяют достоверность предоставленной информации и уведомляют о своем решении, а спустя 30 дней после проверки делают перечисления. В налоговую службу заявитель предоставляет копию:
- паспорта;
- договора со страховой фирмой;
- лицензии страховщика;
- документов, подтверждающих оплату взносов;
- при оформлении страховки на детей или родителей – свидетельство о рождении для подтверждения родства или документы, подтверждающие статус усыновителя (опекуна).
Налогоплательщику необходимо дополнительно:
- Написать заявление на возмещение налогов и указать счет для их перечисления.
- Запросить у работодателя справку 2-НДФЛ (для трудоустроенных лиц) или выгрузить самостоятельно на сайте ФНС.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Оформление социального вычета у работодателя
Трудоустроенному налогоплательщику следует обратиться к работодателю, чтобы получить компенсацию уплаченных страховых взносов, но перед этим необходимо:
- Подать заявление на возмещение страховых расходов и все необходимые документы (список приведен выше) в налоговую службу по месту жительства.
- Получить от налоговиков уведомление о подтверждении права на налоговый вычет при страховании жизни. Решение предоставляется заявителю в течение 30 дней после обращения.
Для уменьшения базы налогообложения на размер страховой льготы в бухгалтерию работодателя необходимо предоставить полученное от налоговиков уведомление и свое заявление произвольной формы. Согласно законодательству социальный вычет должен учитываться работнику при начислении зарплаты за тот месяц, которым датировано заявление налогоплательщика.
Видео
Минфин объяснил, как оформить страховку по ипотеке, чтобы получить социальный вычет. Чтобы получить вычет, заемщикам нужно заключать отдельный договор на страхование жизни минимум на пять лет. Если заключен договор комплексного ипотечного страхования, вычета не будет.
Платить сразу за весь период необязательно: главное - указать такой срок в договоре.
😠 - А раньше не могли объяснить?
Кого это касается?
Это касается тех, кто взял ипотеку, оформил страховку и хочет получить социальный вычет. Обычно страховые компании предлагают заключить договор комплексного ипотечного страхования. В него включают страхование квартиры, жизни и здоровья, титула и ответственности. Это дешевле для заемщика, выгоднее для страховщика и надежнее для банка.
Екатерина Мирошкина
экономист
По таким договорам налоговая не дает социальный вычет по НДФЛ и не возвращает 13% от расходов.
Чтобы получить вычет по договору страхования жизни, нужно одновременно соблюдать эти условия:
- отдельный договор страхования жизни,
- срок действия договора - минимум 5 лет,
- выгодоприобретатель - заемщик, супруг, дети или родители.
У меня ипотека и договор комплексного страхования. Мне дадут вычет?
Вычет, скорее всего, не дадут. В договоре комплексного страхования указывают общую страховую сумму. И в страховой премии нельзя выделить расходы именно на страхование жизни. Если при этом договор заключен менее чем на пять лет и выгодоприобретателем является банк, вычет точно не дадут.
Если вы хотите получить вычет, попробуйте изменить условия договора с учетом рекомендаций Минфина. Или с разрешения банка расторгните этот договор и заключите новый.
Я собираюсь взять ипотеку. Как оформлять документы, чтобы получить вычет?
Заключите отдельный договор на добровольное страхование жизни минимум на 5 лет. Если в него входит страховка от несчастных случаев или болезней, попросите разделить страховую сумму и взносы.
В выгодоприобретателях можно указать только вас или наследников. Уточните, согласится ли банк на такие условия.
Посчитайте, что выгоднее: купить комплексную страховку дешевле или заключать отдельные договоры, но вернуть 13% от расходов на страхование жизни.
У меня нет ипотеки, но есть страхование жизни. Я смогу вернуть НДФЛ ?
Сможете, если договор заключен на пять лет, а выгодоприобретатели - ваши близкие родственники. И если вы платите НДФЛ по ставке 13% - то есть получаете официальную зарплату или являетесь ИП на общей системе налогообложения.
Можно сейчас подать декларацию за прошлый год и заявление на вычет. Или получите уведомление для работодателя, чтобы вернуть НДФЛ с ближайших выплат.
Если договор заключен после 1 января 2015 года, можно вернуть 13% от всех страховых взносов с учетом общего лимита социальных вычетов. Если договор заключили раньше, вычет всё равно дадут, но только по взносам, которые оплачены после 1 января 2015 года.
Получить налоговый вычет можно в случае, если заключен договор личного страхования жизни на срок более 5 лет. П. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ указывает, что социальный налоговый вычет предоставляется именно по таким договорам. Это значит, что если было подписано иное соглашение, то вернуть НДФЛ не получится. Таким образом, возмещение налога осуществляется только по договорам личного страхования , а не по комплексным.
Есть еще один нюанс. Часто при оформлении ипотеки выгодоприобретателем будет указан банк. Это вполне логично, поскольку страховка оформляется с целью минимизации его рисков. Но вычет предоставляется только при условии, если выплаты осуществляются страхователю или его супругам, детям или родителям. Банк же может не согласиться на такие условия. Тогда о возврате налога разговора не будет.
Обязательно уточните все условия страхования в конкретном банке.
Можно ли получить НДФЛ?
Налоговый вычет предоставляется в случае соблюдения ряда условий :
- необходимо заключить отдельный договор добровольного страхования жизни;
- срок действия договора – более 5 лет;
- выгодоприобретателем являются супруги, родители или дети.
Только при выполнении всех этих требований можно подавать на возврат НДФЛ.
Нужно обратить внимание на требования кредитной организации по поводу видов страхования . Иногда их требуется несколько. Тогда можно воспользоваться договором комплексного страхования. Для заемщика такой вариант дешевле, а для банка – надежнее. Но на возврат уплаченного налога рассчитывать уже не придется.
При заключении договора страхования надо предварительно просчитать, что будет выгоднее: потратить меньше, но не возвращать налог, или переплатить, но воспользоваться вычетом.
Также нужно помнить и такой момент. В договор добровольного страхования жизни могут входить и страхование от болезней и несчастных случаев . Тогда потребуется разделить затраты, чтобы было возможно определить расходы именно по страхованию жизни. В этом случае можно запросить справку от страховой организации, где расходы будут расписаны по видам.
Кроме того, необходимо быть официально оформленным на рабочем месте или же иметь свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая инспекция должна получить документальное подтверждение дохода и уплаты НДФЛ. Доказательством будет справка с предприятия или налоговая декларация и отчетность ИП.
Какую сумму со страховки можно вернуть и от чего она зависит?
В Налоговом кодексе РФ (абз. 7 п. 2 ст. 219) указано, что вычет определяется по сумме произведенных расходов
. Можно вернуть 13% от нее. Максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. руб. Тогда сумма возмещения составит 120 * 13% = 15,6 тыс. руб. Но может быть не более той суммы, которая была уплачена в виде НДФЛ.
Пример. Федоров А.В. заключил договор страхования жизни на 5 лет и за 2017 год уплатил 90 тыс. руб. в качестве взносов. Его заработная плата в 2017 году составила 336 тыс. руб., а сумма уплаченного налога равна 42 тыс. руб. Следовательно, сумма к вычету составит: 90 * 13% = 11,7 тыс. руб. Она будет компенсирована, т.к. не превышает уплаченного за год налога.
Если же сумма расходов по страховым взносам за год превышает указанный в Налоговом кодексе лимит, то необходимо указать в заявлении именно 120 тыс. руб.
Например, гражданин Орлов И.В. заключил договор добровольного страхования жизни на срок 7 лет. За 2017 гола его расходы по этому договору составили 180 тыс. руб. Доход по основному месту работы за этот же год составил 624 тыс. руб. С него было удержано в качестве НДФЛ 81 тыс. руб. Однако с учетом требований НК РФ, он должен заявить 120 тыс. руб. и сумма к возврату составит 15,6 тыс. руб.
Также необходимо знать, что социальный вычет в размере 120 тыс. руб. подразумевает не только расходы на страховку, но и другие виды: лечение, приобретение медикаментов, обучение и пр.
Пример. Каледина Н.В. по договору страхования жизни за год уплатила взносов на сумму 80 тыс. руб. В том же периоде она оплатила свое обучение в размере 60 тыс. руб. Ее заработная плата за год составила 500 тыс. руб., с которой было перечислено налога на сумму 65 тыс. руб.
Всего расходы на страхование и образование составили 80 + 60 = 140 тыс. руб. Но, принимая во внимание законодательное ограничение, она может заявить к вычету лишь 120 тыс. руб. и ей будет возвращено 15,6 тыс. руб.
В связи с тем, что возможность получения налогового вычета по договору страхования жизни стал возможным только в 2015 года, возникает вопрос: как быть, если договор заключен раньше? Здесь все просто: если соблюдены все необходимые условия, то можно пользоваться правом на возмещение НДФЛ в части расходов, произведенных с 1 января 2015 года.
Какие потребуются документы?
Для того, чтобы вернуть уплаченный налог, потребуются такие :
Декларации о доходах нужно представлять за тот период, за который налог будет возвращаться . В 2018 году подается 3-НДФЛ за 2017 год. Если возмещена не вся сумма, то в 2019 году надо подать те же документы и декларацию за 2018 год. И так до тех пор, пока не будет компенсирована вся причитающаяся сумма.
В заявлении необходимо указать точные банковские реквизиты, на которые налоговая служба будет осуществлять перевод денежных средств.
Доказать факт оплаты по договору страхования можно с помощью чеков и квитанций при оплате наличными либо платежного поручения с отметкой банка об исполнении, если платеж был осуществлен безналичным способом.
Когда можно подавать?
Совершенно необязательно сразу же подавать документы в налоговую инспекцию . Существует срок давности. Для социального вычета он составляет 3 года. Это значит, что в 2018 году можно подать заявление на возврат налога с расходов, произведенных как в 2017, так и в 2015 и 2016 гг. Однако необходимо, чтобы за эти годы у человека был официальный доход, с которого был удержан НДФЛ.
Пошаговая процедура, как вернуть
Подать документы на можно через налоговую инспекцию лично или через работодателя. В первом случае алгоритм действий будет таким:
Подавать заявление на вычет можно только по окончании календарного года. Несмотря на то, что срок подачи 3-НДФЛ в ИФНС 30 апреля, к вычетам это не относится: можно принести документы в любое время года.
В общей сложности от подачи документов до получения денег пройдет от 1 до 5 месяцев.
В случае возмещения налога через работодателя нужно действовать таким образом :
В данном случае срок получения вычета будет зависеть от размера заработной платы. В месяц будет возвращаться только та сумма, которую составит налог в этом периоде .
Что касается расходов, то они могут возникнуть только при отправке документов почтой. Стоить это будет около 200 руб.
Итак, вернуть часть подоходного налога со страховых расходов не так сложно . Нужно внимательно изучить условия страхования в банке и правильно оформить документы на налоговый вычет. В итоге можно получить вполне приличную сумму и компенсировать часть затрат.
С 1 января 2015 года гражданин, потративший деньги на страхование жизни себя или близких родственников, может получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни.
Регулируется пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (введено с 01.01.2015).
Для того, чтобы получить этот вычет нужно выполнить ряд условий:
- Договор страхования должен быть на длительный срок — не менее 5 лет.
- Вычет может получить только резидент.
- Гражданин должен получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов.
- Страховые взносы гражданин оплачивает из собственных средств.
Страхование должно быть оплачено:
- за себя,
- за родителей (усыновителей),
- за супруга (в том числе вдовы, вдовца),
- за детей (усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).
Как получить налоговый вычет на страхование жизни
Размер вычета
Налоговый вычет на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактических затрат на страховые взносы, но с учетом ограничения. Максимальный размер вычета не должен превышать 120 000 рублей в сумме с другими социальными налоговыми вычетами:
- на лечение,
- на уплату добровольных пенсионных взносов;
- на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).
Пример 1.
Максимов В. А. потратил на оплату страховки за год 30 000 рублей, других расходов, дающих право на социальный вычет у него нет. Сумма налога, который вернется Максимову, составит 30 000 х 13% = 3 900 руб.
Пример 2
Сергеев С. Е. за год потратил на лечение 50 000 руб., на образование 40 000 руб, на страхование жизни — 20 000 руб. В совокупности сумма всех расходов составляет 50 000 + 40 000 + 20 000 = 110 000 рублей, это меньше максимального размера вычета, поэтому все расходы можно вычесть из налогооблагаемого дохода и сэкономить на налоге 110 000 х 13% = 14 300 рублей.
Пример 3
Букина С. А. потратила за год на лечение 30 000 руб., на обучение 80 000 руб., на страхование жизни 20 000 руб. Сумма всех расходов составила 30 000 + 80 000 + 20 000 = 130 000 рублей, что превышает максимальный размер налогового вычета, поэтому к вычету принимается только 120 000 руб. и сумма возвращенного налога будет максимальной — 15 600 рублей.
Если договор страхования расторгнут досрочно
Если договор страхования будет расторгнут досрочно, страховая компания должна будет удержать сумму налога, полученную в результате налогового вычета за все годы уплаты страховых взносов, и перечислить в бюджет. Если человек не использовал свое право на социальный вычет, он должен принести в страховую справку из налоговой инспекции.
Справка в налоговой выдается на основании заявления, копии договора добровольного страхования жизни и копии платежных документов, подтверждающих перечисление страховых взносов.
Если у страховщиков нет возможности удержать налог, налогоплательщик должен сделать это самостоятельно: подать декларацию в налоговую и заплатить налог.
Как получить социальный вычет
Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами: обратившись в налоговую инспекцию или через работодателя.
Вычет у работодателя
К работодателю можно обратиться за вычетом не дожидаясь окончания года, как в случае с налоговой инспекцией, но работодатель должен сам удерживать и перечислять страховые взносы. Для этого нужно принести в бухгалтерию:
- заявление с просьбой удержать взносы в страховую компанию, заявление составляется в произвольной форме;
- заявление о предоставление социального налогового вычета (в произвольной форме).
За вычетом на работе можно обратиться в любое время года. Вычет будет предоставлен после фактического перечисления страховых взносов (из зарплаты работника).
Вычет в налоговой
Если вы хотите вернуть излишне уплаченную сумму налога одной суммой сразу, то можно обратиться в налоговую по месту прописки, дождавшись окончания года, в котором производились страховые взносы.
Вот примерный перечень документов, которые нужно предоставить налоговикам (требования к документам могут меняться в зависимости от инспекции):
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справки 2-НДФЛ;
- договор добровольного страхования жизни;
- если реквизиты лицензии страховой компании отсутствуют в договоре, то копию лицензии, заверенную печатью и подписью руководителя;
- платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов;
- свидетельство о браке (если застрахован супруг);
- свидетельство о рождении ребенка (если застрахован ребенок);
- свидетельство об усыновлении (если застрахован усыновленный);
- распоряжение о назначении опеки или попечительства (если застрахован подопечный).
За вычетом можно обратиться в течение трех лет, после окончания года, в котором были произведены расходы на страхование. Социальные вычеты не переносятся на другие годы, учитывайте это, оплачивая расходы, есть смысл перенести их на другой год.
Документы можно принести в налоговую лично (через представителя), отправить почтой или электронно.
Если вы не хотите самостоятельно заниматься возвратом налога и переживать, что налоговая может отказать вам в вычете воспользуйтесь онлайн-сервисом «Верни налог» . Причины отказа могут быть разные: неправильно составленная декларация, не полный комплект документов и так далее.
Добавился вычет по НДФЛ за инвестиционное страхование жизни (ИСЖ) и подобные долгосрочные программы. В статье подробно разберем, какие требования нужно соблюсти и на что смотреть при оформлении полиса. Расскажем, как оформить налоговый вычет по ИСЖ и накопительному страхованию.
Также интересное по теме:
Налоговый вычет при добровольном страховании жизни
Если вы думаете покупать полис и хотите получать вычеты по страховым взносам, убедитесь, что предлагаемые компанией условия соответствуют требованиям НК , а именно:
- Срок полиса . Он не должен быть меньше 5 лет. Вариант с более коротким сроком и ежегодным возобновлением страховки не подходит. Такие объяснения дал Минфин в сообщении от .
- Круг застрахованных лиц и выгодоприобретателей . Это могут быть: страхователь, его родитель, ребенок, супруг(а), усыновитель. Если в полисе выгодоприобретателем указан кто-то другой, налоговый вычет со страхования жизни не сделают. Родственные связи устанавливаются по отношению к тому, кто заключает договор (страхователю).
Пример 1
Алексей оформил накопительную страховку на своего тестя на 8 лет. Выгодоприобретателем указал супругу, т.е. дочь застрахованного. По мнению Минфина, Алексею не положен вычет, т.к. родитель супруги не указан в (см. письмо от ). А вот жена Алексея может попробовать получить возврат налога по страхованию жизни отца (см. письмо ФНС от ).
- Риски: смерть, дожитие, наступление иного события . Это вытекает из п.1 ст.4 закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» . Как указывает в сообщении от Минфин, взносы, уплачиваемые по риску несчастного случая или болезни, под вычет не подпадают. Если в одном полисе собрано несколько рисков, попросите страховую компанию выделить расходы на страхование жизни отдельной суммой.
Пример 2
Лаврентий оформил себе накопительную страховку на 20 лет с двумя программами, основной и дополнительной. В доп. программе предусмотрена выплата возмещения в случае травм и болезней. Суммы в полисе разбиты: из годового платежа 84 700 руб. на страхование жизни полагается 70 500 руб., а 14 200 руб. на остальные риски. При таких условиях Лаврентий оформит налоговый вычет по договору страхования жизни по основной программе и вернет НДФЛ 9 165 руб. (13% от 70 500 руб.).
- Сумма премий. Она может быть любой, однако вычет предоставят по расходам не более 120 000 руб. в год. Причем, учтут все затраты социального характера, о которых говорится в . Так, если вы в одном году потратились на страховку, мед. услуги, пенсионные взносы и т.д., все расходы в целях вычета сложат вместе и сравнят полученную сумму с общим лимитом. Все, что потрачено сверх разрешенного максимума, к вычету не принимается.
Пример 3
Зинаида потратила в 2018 г.: на страхование жизни 67 400 руб., на операцию и лекарства маме 54 900 руб., на взносы по негосударственной пенсии 34 300 руб. Итого получилось 156 600 руб. Со всех понесенных расходов вычет Зинаиде получить не удастся. Она может выбрать, какие траты заявить в рамках установленного лимита. Максимальный НДФЛ к возврату – 15 600 руб .
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Предлагает 2 варианта:
- Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2019 г. - за 2016, 2017, 2018 гг.
- Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ . В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.
Пример 4
В марте 2018 г. Влад оформил полис на 10 лет и заплатил первый взнос - 45 500 руб. В мае он получил от ФНС уведомление и сразу обратился к работодателю. При расчете зарплаты бухгалтерия сделала вычет в сумме уплаченного взноса и не начислила на него НДФЛ. Итого, Влад получил зарплату за май 2018 г. на 5 915 руб. больше (13% от 45 500 руб.).
Важно! Для всех вычетов действуют условия:
— получатель вычета несет затраты, в нашем случае - оплачивает взносы, из своих средств;
— в отчетном периоде он получил облагаемый НДФЛ доход;
— сумма дохода превышает размер заявленного вычета, т.е. в бюджет перечислено НДФЛ больше, чем предполагается вернуть.
Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни
Налоговый вычет за страхование жизни можно получить и по такому виду, как инвестиционное страхование. Условия его предоставления не отличаются от рассмотренных. Обратите внимание:
- Стандартный срок полиса при ИСЖ - 3-5 лет. За договоры, заключенные на период менее 5 лет, вернуть налоговый вычет за страхование жизни не получится.
- Условия полиса иногда требуют внести сразу всю сумму по договору. Рассчитывая взнос, помните о существующем лимите на размер вычета.
Пример 5
Алена заключила договор ИСЖ на 5 лет. По условиям она должна сделать 2 взноса по 240 000 руб., в 2018 г. и 2019 г. Итого Алена сможет вернуть НДФЛ за оба года 31 200 руб. (13% × max 120 000 × 2). Если бы она разбила взносы на 4 года, сумма к возврату была бы в 2 раза больше.
Документы для налогового вычета за страхование жизни
В нет точного перечня. Указано только, что налогоплательщик должен подтвердить фактические расходы. Согласно письму ФНС , за получением нужной информации можно обратиться на сайт службы в раздел «Часто задаваемые вопросы».
По данным этого сервиса для социального налогового вычета на страхование жизни потребуется предоставить (в копиях):
- договор (полис) с имеющимися доп.соглашениями;
- документы на уплату взносов (выписки, квитанции, чеки и пр.);
- при необходимости - свидетельства о рождении/браке, документы об усыновлении;
- в случае смерти страхователя-супруга - свидетельство о смерти.
Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка
Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.
Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:
- Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
- Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
- В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.
Пример 6
Александр подписал со страховой 2 договора на 10 лет: застраховал себя в пользу супруги и 8-летнего сына (до совершеннолетия) в его же пользу. В 2017 г. сумма взносов составила 134 700 руб. Оформив вычет, Александр смог вернуть только 15 600 руб. (13% от максимальных 120 000 руб.).