Современные тенденции развития кредитования предприятий и населения в России.

Характеристика кредитования как процесса и его этапы

Механизм кредитования и его элементы

Виды краткосрочных ссуд

Формы обеспечения возвратности кредита . Обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные (бланковые) ссуды. Надежность и качество обеспечения. Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Гарантии и поручительства, их сходство и различие, надежность обеспечения обязательств по ссуде. Другие формы обеспечения возвратности кредита: уступка требований, страхование риска непогашения кредита.

Понятие кредитной операции, классификация кредитных операций . Законодательные основы взаимоотношений банка с клиентом в процессе кредитования.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лице заемщика (дебитора), привлекая деньга от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные^ кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

Исходя из указанных характеристик можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета.

Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

Депозитные операции

Депозитные операции представляют собой операции банков и иных "кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т.д.

В советской банковской практике использовалось иное понимание термина "депозит", закрепленное инструктивными материалами Центрального банка, согласно которым под депозитом понимается только срочный вклад. В итоге привлеченные средства банков в нашей стране формируются путем привлечения средств на расчетные (текущие) и депозитные счета. Тем самым в нашей стране не использовалось такое общепринятое понятие, как депозит "до востребования", представляющий собой остатки средств на так называемых онкольных (т.е. до востребования) счетах - расчетных и текущих.

Традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов. Специфика советской банковской практики заключается в том, что для подавляющего большинства банков основным источником кредитных ресурсов выступают не депозитные, а ссудные операции по межбанковскому кредитованию, составляющие в среднем от 50 до 90 % суммы пассива банковского баланса. Среди активных депозитных операций можно выделить операции по размещению временно свободных средств данного банка в других банках - срочные вклады в банках (или других кредитных учреждениях), средства на резервном счете в Центральном банке, а также средства на корреспондентских счетах в других банках.

Корреспондентские отношения -- договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению.

На основании обмена письмами, образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты на основании заключенного корреспондентского договора. Операции по корреспондентскому счету осуществляются в пределах кредитового сальдо, комиссия начисляется с оборота по дебету и с оборота по кредиту счета. По состоянию на определенную в договоре дату банки-корреспонденты производят выверку расчетов по счету и направляют друг другу выписки из лицевого счета комитента. Комитентом называется одна из сторон в договоре о совершении платных услуг, по поручению которой и за ее счет совершаются указанные в договоре операции. Под комиссионером понимается другая сторона в договоре о совершении платных услуг, осуществляемых за комиссионное вознаграждение, которая совершает по поручению комитента и за его счет указанные в договоре действия. При участии в сделке третьих лиц комиссионер не отвечает за выполнение ими своих обязательств. .

Наряду с открытием корреспондентских счетов банков возможно также открытие корреспондентских субсчетов. Они имеют тот же режим, что и корреспондентские счета, и могут открываться банку по месту нахождения его филиалов по распоряжению учреждения Центрального банка, с которым коммерческий банк согласовывает положение о филиале при его регистрации.

Порядок открытия и режим корреспондентских счетов (субсчетов) оговариваются в корреспондентском соглашении, представляющем собой договор кредитных учреждений об установлении корреспондентских отношений и открытии корреспондентских счетов "Лоро" и "Ностро"1, в котором фиксируется срок договора, размер комиссионного сбора и прочие права и обязанности сторон.

Межбанковские депозиты, как срочные, так и до востребования, в большинстве случаев представляют собой средства, которые банки держат друг у друга короткое время для осуществления расчетов, регулирования уровня ликвидности баланса, выполнения требований органов денежно-кредитного регулирования. Разновидностью депозитных счетов является резервно-корреспондентский счет банков в Центральном банке, служащий базой клиринговых расчетов для реализации мероприятий по регулированию денежно-кредитной системы.

Клиентские депозиты (вклады) - это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты наличными. Вклады образуются путем взносов наличными деньгами и денежными документами либо через предоставление ссуды и;перечисление суммы ссуды на расчетный счет (так называемый мнимый вклад).

Различают несколько видов вкладов. В зависимости от срока) они подразделяются на депозиты до востребования, срочные и квазисрочные, т.е. привлеченные на достаточно длительный, но в то I же время неопределенный срок. Кроме того, в отдельную группу среди клиентских вкладов необходимо выделить средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (например, аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и тд.); привлеченные средства спецфондов и средства спецназначения; кредиторскую задолженность; привлеченные средства по расчетным операциям (например, средства в расчетах между банками, привлеченные средства по факторинговым операциям и т.д.).

При анализе структуры пассивных кредитных операций важное значение имеет выделение депозитов до востребования (средства на текущих, расчетных счетах) и вкладов на срок. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов. По ним начисляется относительно низкий (либо вообще не начисляется) процент. Часто данный вид вкладов называют чековыми депозитами, поскольку средства могут изыматься со счета путем выставления чеков. Срочные вклады представляют собой денежные средства частных лиц, компаний, предприятий и организаций, помещенные на хранение на заранее определенный срок, но, как правило, не менее 1 месяца. В большинстве случаев это вклады на более крупные суммы. Значительный прирост срочных депозитов несколько меньше способствует росту доходности операций банка, но повышает уровень ликвидности его баланса.

Наиболее типичная форма срочных вкладов частных лиц - сберегательные вклады, средства с которых могут быть сняты с определенными ограничениями, например с предварительным уведомлением. В последнее время сберегательные счета стали использоваться и для безналичных платежей, что привело к стиранию границ между различными видами депозитов! Кроме того, появились новые виды вкладов, режим использования которых сочетает преимущества текущих счетов и срочных депозитов. Средства на этих счетах могут использоваться для расчетов с незначительными ограничениями технико-организационного порядка и одновременно по ним начисляются довольно высокие проценты.

В последнее время широкое распространение получили именно подобные новые виды счетов, занимающие промежуточное положение между счетами срочными и до востребования и сочетающие черты текущего и сберегательного счета. Режим использования и хранения средств на этих "гибридных" видах счетов определяется при открытии счета. Как правило, по этим счетам устанавливаются сроки уведомления (например, за 30 дней) об изъятии определенных сумм со счета1. Нередко банки открывают клиентам одновременно простые сберегательные счета и сберегательные счета с графиком использования сумм со счета. При этом устанавливаются менее жесткие сроки уведомления банка вкладчиком об изъятии средств (например, за 7 дней), однако в дополнение устанавливается лимит сумм, которые могут быть изъяты вкладчиком ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие, год.

Некоторыми банками практикуется также установление лимита-минимальной суммы, составляющей ежедневный, среднемесячный, среднеквартальный и т.д. остаток на текущем или расчетном счете, на который начисляются соответственно более высокие проценты, чем по суммам, превышающим этот минимально допустимый остаток на текущем или расчетном счете.

Весьма распространенной разновидностью срочного вклада является депозитный сертификат (см. с. 93).Он представляет собой письменное подтверждение кредитно-финансового учреждения прав предъявителя на получение указанной в нем и внесенной на депозит суммы денежных средств./Обращающиеся депозитные сертификаты получили широкое распространение в развитых капиталистических странах, в том числе в США и Великобритании и др.

Депозитный сертификат, будучи письменным свидетельством банка-эмитента, является самостоятельно обращающейся ценной бумагой. Бланки депозитных сертификатов изготавливаются банками самостоятельно в соответствии с действующими нормативными требованиями и установленными образцами. Отсутствие в тексте депозитного сертификата хотя бы одного из обязательных реквизитов делает его недействительным.

Цессия, т.е. переуступка права требования возврата вложенной суммы с уплатой причитающихся процентов, может быть произведена посредством оформления соответствующих подписей на оборотной стороне депозитного сертификата. Лицо, переуступающее свои права, называется цедентом, а лицо приобретающее - цессионарием.

При наступлении срока возврата депозита банк-эмитент осуществляет платеж против предъявления депозитного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. При этом банк-эмитент проверяет непрерывность ряда договоров переуступки права требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в депозитном сертификате этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств.

В зарубежных странах по некоторым видам "гибридных" счетов выписываются обращающиеся приказы об изъятии средств, используемых при расчетах наравне с чеками.

Ссудные операции банков можно классифицировать по различным критериям.

Во-первых, в зависимости от той роли, в которой выступает; банк, - кредитора или заемщика; активные и пассивные ссудные, операции. Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другими банками или так называемого межбанковского кредита. Пассивные ссудные операции заключаются в получении межбанковского кредита в Центральном банке или других коммерческих банках.

Во-вторых, по срокам: онкольные или до востребования; краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

В-третьих, исходя из наличия, качества и характера обеспечения: ссуды бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии к заемщику, и ссуды обеспеченные. В качестве обеспечения ссуды могут выступать как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантийные обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения кредита страховой организацией.

В-четвертых, в зависимости от целей кредитования: ссуды на увеличение капитала (производственных фондов); ссуды на временное пополнение недостатка средств; ссуды на потребительские цели.

В-пятых, на основании различий в условиях, порядке, величине и сроках уплаты процентов по кредиту и суммы основного долга; режимах открываемого ссудного счета; отраслевой принадлежности клиента, организационно-правовой формы его деятельности и т.д.

Ссудные операции банков осуществляются на основании заключения кредитного договора, в котором фиксируются все основные условия предоставления ссуды. Условия кредитного договора зависят в каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой коммерческим банком, и следующих факторов: наличия и стоимости кредитных ресурсов; соотношения степени рискованности и прибыльности кредитования каждого конкретного проекта; стабильности и масштабов депозитной базы банка; установок экономической и денежно-кредитной политики государства; сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе; квалификации и профессионализма банковских работников и т.д.

Механизм кредитования и организация кредитной работы в банке определяются каждым банком самостоятельно на основе

По истечении срока депозита банк осуществляет платеж на основании предъявленного депозитного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Банк проверяет непрерывность фактов переуступки прав требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в депозитном сертификате этим же. реквизитам в заявлении на зачисление средств. В случае отсутствия лиц, поставивших подписи на депозитном сертификате, заявление может быть подписано другими уполномоченными лицами и снабжено подтверждением соответствующего органа управления владельца их полномочий в отношении осуществления операций с депозитным сертификатом.

В мировой банковской практике депозитный сертификат является одним из весьма распространенных финансовых инструментов, существует большое количество их различных типов и видов. Процентные ставки по депозитным сертификатам варьируются в зависимости от их сроков и сумм. Во многих странах большинство депозитных сертификатов не подлежит переуступке другому лицу (цессии). Возврат вложенных денежных средств до истечения срока депозита может быть произведен с уплатой соответствующих штрафных санкций. Штрафы могут выражаться как в удержании начисленных за прошедшие месяцы процентов, так и в снижении ставки процента за оставшееся время до истечения срока депозита. Для категории крупных клиентов (держателей ценных бумаг и вкладчиков) выпускаются также и обращающиеся депозитные сертификаты. Для мелких держателей, как правило, выпускаются необращающиеся депозитные сертификаты невысокого номинала и преимущественно краткосрочного характера (например, в США - сертификаты денежного рынка).

При открытии депозитных счетов клиент подписывает заявление об открытии ему соответствующего вида счета (до востребования, срочного и т.д.), оформляет с банком договор о срочном депозите или о расчетно-кассовом обслуживании. Для открытия расчетного счета клиенты представляют также нотариально заверенные копии учредительных документов, свидетельство о регистрации, соответствующим образом оформленные карточки образцов подписей и оттиска печати. При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка ставит соответствующую отметку на подлинном экземпляре устава предприятия с указанием номера открытого расчетного счета и заверяет сделанную надпись печатью банка. Все документы клиента, необходимые для открытия расчетного счета, подшиваются в юридическое дело клиента, за исключением карточки с образцами подписей, которая хранится у операционного работника, обслуживающего данного клиента. Устаревшие карточки с образцами подписей также подшиваются в "досье" клиента.

Современный Гражданский кодекс РФ различает два близких понятия: заем и кредит.

Для займа характерна передача одной стороной (дающей заем) другой стороне (заемщику) как денег, так и вещей или передача того и/или другого.

Кредит выступает как частный случай договора займа и предполагает:

кредит не может, если иное не предусмотрено договором, быть беспроцентным;

передачу одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) только денежных средств , причем лишь во временное пользование (не в собственность);

в качестве кредитора выступает не любое лицо, а только кредитная организация.

Таким образом, кредит - это банковский кредит. Банковское кредитование - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

предоставления заемщиком определенной суммы денежных средств для целевого использования (но встречаются и несвязанные кредиты);

их своевременного возврата;

получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Классификация банковских кредитов

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

По основным группам заемщиков различают кредиты:

предприятиям и организациям;

• физическим лицам.

В Российской Федерации на 1 июня 2009 г. из обшей суммы кредитов, которая равнялась 19 377 млрд руб., 68,7% приходилось на предприятия и организации, 19,3% - на кредиты физическим лицам и 12% - кредитным организациям.

По срокам пользования кредиты бывают:

до востребования, или онкольные;

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (от 1 до 3 (5) лет);

долгосрочные (свыше 3 (5) лет).

По размерам различают кредиты:

По обеспечению:

необеспеченные (бланковые);

обеспеченные (залоговые, гарантированные и застрахованные).

По способу выдачи ссуды можно разграничить на:

ссуды компенсационные (направляемые на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных в затраты);

ссуды платежные (направляемые непосредственно на оплату расчстно-дснсжных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям).

По методам погашения различают:

банковские ссуды, погашаемые частями (долями);

банковские ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату).

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам :

назначению (цели кредита);

сфере использования;

срокам пользования;

обеспечению;

способу погашения;

видам процентных ставок;

размерам.

Виды банковских кредитов по назначению :

промышленные;

сельскохозяйственные;

торговые;

инвестиционные;

потребительские;

ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

Виды банковских кредитов в зависимости от сферы использования : ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.

На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

Виды банковских кредитов в зависимости от сроков пользования :

до востребования;

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).

Характеристика кредитования как процесса и его этапы . Сбор информации и кредитный анализ. Регламент принятия решения о предоставлении кредита. Кредитный договор, его структура и содержание.

Механизм кредитования и его элементы . Методы кредитования; понятия и виды ссудных счетов. Способы и. современная практика предоставления и погашения кредитов. Организация кредитования.

организации кредитования каждого конкретного банка находит отражение в самостоятельно разрабатываемом и утверждаемом руководством банка Положении о кредитовании, определяющем основные этапы, критерии и механизм работы с клиентом, внутренние _ _-. правила организации кредитной работы в банке»)

Виды ссудных счетов . На открываемых клиентам (включая! другие коммерческие банки, получающие ссуду в данном банке) ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных \ и долгосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее погашение. Режим ссудного счета определяется в договоре: выданная ] ссуда может быть перечислена на расчетный (корреспондентский) ; счет заемщика; банк может оплачивать затраты клиента по кредитуемой сделке по мере поступления соответствующих расчетных; документов, постепенно увеличивая размер ссудной задолженности клиента, но не выше определенной в договоре суммы предоставляемого кредита.

В зависимости от потребностей клиента и интересов банка в каждом конкретном случае клиенту может быть открыт либо простой ссудный счет, либо специальный ссудный счет. Специфика выдачи кредита по специальному ссудному счету в отличие от простого заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком при открытии спецссудного счета (с. 97). Ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем направления выручки непосредственно на спеце-судный счет, минуя расчетный. Клиенту в банке может быть открыт только один спецесудный счет, по которому выдаются ссуды под многие объекты.

Многие банки практикуют установление так называемого минимального компенсационного остатка по. ссуде, т. е. резервирование определенной части выданной банком ссуды. Размер компенсационного остатка, который клиент не имеет возможности использовать, колеблется от 10 до 20 % выданной ссуды. Тем самым существенным образом занижаются реальные размеры выданной ссуды и существенно повышается стоимость подобных услуг.

Выдача ссуды может также осуществляться путем открытия контокоррентного счета - особого вида счета, на котором отражаются, с одной,стороны, поступления, а с другой - ссуды и платежи и может возникнуть как кредитовое, так и дебетовое сальдо. Контокоррентный счет широко используется в зарубежных странах. В нашей стране он был запрещен в 30-х. годах и заменен раздельными расчетными и ссудными счетами вплоть до реформы банковской системы 1987 г., а в настоящее время используется коммерческими банками.

Контокоррент представляет собой единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводятся все операции с клиентом, "гибридный" счет, сочетающий черты ссудного и текущего. По контокоррентному счету банком устанавливается лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Лимиты устанавливаются дифференцированно для каждого клиента.

Контокоррентный кредит выдается путем предоставления ссуды заемщику посредством открытия контокоррентного счета, за счет средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируются размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой, размер оборотной комиссии (в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту), а также иные условия по усмотрению банка и клиента. Проценты по остатку на контокоррентном счете в пользу банка существенно превышают сумму процентов, начисленных в пользу клиентов. В практике зарубежных стран контокоррентный кредит крупным и надежным клиентам предоставляется без обеспечения, а мелким и средним - под залог ценных бумаг.

Организация кредитования

Все вопросы, связанные с осуществлением и планированием кредитования, определением условий и оплатой банковских услуг, коммерческие банки решают с клиентом на договорной основе.

Кредиты банки предоставляют различным юридическим и физическим лицам за счет формируемых ими собственных и заемных ресурсов:" собственных средств, клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах, межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг.

Для рассмотрения вопроса о выдаче ссуды клиент представляет п банк документы в соответствии с разработанным и утвержденным Положением о кредитовании перечнем (примерный перечень документов представлен ниже). При этом для различных групп клиентуры могут разрабатываться различные перечни необходимых (для рассмотрения целесообразности выдачи кредита) документов. Например, давние, проверенные клиенты могут освобождаться от необходимости предоставления графика поступлений и платежей, сведений о кредитах, полученных в других банках, а иногда и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки (ТЭО).

ПЕРЕЧЕНЬ документов, представляемых заемщиком

1. Документы, необходимые для рассмотрения вопроса о выдаче ссуды

1.1. Баланс предприятия-заемщика на 1-е число последнего месяца и последнюю квартальную дату (декларация о доходах и расходах кооперативов)

1.2. График поступлений и платежей предприятия-заемщика

1.3. Технико-экономический расчет, характеризующий сроки окупаемости, уровень рентабельности кредитуемой сделки

1.4. Копии договоров в подтверждение кредитуемых сделок

1.5. Сведения о кредитах, полученных в других банках

1.6. Копии учредительных документов предприятия-засмыика

Документы, необходимые для открытия ссудного счета

2.1. Заполненный заемщиком бланк заявления на выдачу ссуды

2.2. Заполненная клиентом карточка с образцами подписей и оттиском печати

2.3. Документы, подтверждающие наличие обеспечения ссуды (договор залога имущества, страховой полис, гарантии и т.д.)

2.4. Обязательство-поручение

Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банка. В целях рациональной организации кредитной работы решением правления определяются компетенция и полномочия начальника кредитного отдела^ заместителя председателя правления по кредитам и правления. Устанавливаются максимальные суммы, в пределах которых ссуды могут быть выданы:

по решению начальника кредитного отдела (до 1 млн.руб.);

по решению зам. председателя правления по кредитной работе (от 1 до 5 млн.руб.);

решением правления (свыше 5 млн.руб.);

решением совета в отношении кредитов, относящихся к категории крупных, например в 50 млн.руб. (при уставном фонде в 100"млн.руб.).

мВ крупных банках создается кредитный (учетно-ссудный) комитет как специальный орган, уполномоченный рассматривать или принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитного комитета входят представители правления, кредитного и юридического, валютного и коммерческого отделов, а также финансовый директор (главный бухгалтер) банка. \/

«Весьма важным, однако не всегда обязательным моментом при решении вопроса о выдаче кредита является обеспечение выдаваемых банком ссуд хотя обеспеченность ссуды как таковая еще не гарантирует ее погашения, риск банка понести существенные убытки в значительной мере уменьшается. Особое значение обеспечение имеет для банка, использующего для выдачи ссуд заемные (привлеченные в форме депозитов) средства. Кроме того обеспечение кредита - это гарантия не только возврата заемных средств, но и прибыли банка. В данной связи) расширяется практика выдачи поручительств и гарантий, оформления залогового обязательства, включая залог ценных бумаг, движимого и недвижимого имущества физических и юридических лиц, использования возможностей переуступки требований. Размеры обеспечения должны зависеть от финансового положения заемщика и сроков ссуды.| Когда речь идет о выдаче ссуд постоянным клиентам, состояние финансовой-хозяйственной деятельности которых не вызывает сомнений у банка, то чаще происходит увязка ссуды с потенциальными доходами предприятия (а не материальным обеспечением) и тем более для первоклассных заемщиков и выдача бланковых кредитов.

В подобных условиях требование об обязательном материальном обеспечении кредитов может выступать в качестве свидетельства об отсутствии достаточного доверия коммерческого банка к заемщику, ухудшении перспектив развития предприятия, недостаточно прочных связях банка с клиентом либо о том, что банк не является единственным банковским учреждением, его обслуживаю-

случае предоставления обеспеченного кредита в качестве спечения банк может принять залог финансово-материальных ценностей. Залог имущества клиента оформляется залоговым обя-зательством с приложением перечня закладываемого имущества, л/ Кредитный работник, проверив на месте наличие и сохранность указанного в перечне имущества, ставит на документе соответствующую отметку о дате произведенной проверки. Йаемщик обязуется предоставлять в установленные сроки сведения о заложенном имуществе, отражая в них все изменения, происходящие в составе заложенного имущества. При осуществлении кредитным работником дальнейших проверок сохранности и состояния залога отметки о них также проставляются на соответствующих документах.

В качестве обеспечения кредита могут также выступать договор гарантии и поручительства (см. с. 103).

Поручительство, принимаемое в обеспечение ссуды, должно быть заверено нотариально. Оно прекращается вместе с исполнением обязательства по ссуде, а также если кредитор не предъявит иск к поручителю в течение трех месяцев. Если в поручительстве срок исполнения обязательств не указывается, то ее действие прекращается по истечении года со дня заключения договора поручительства. Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов, возмещение убытков, уплату неустойки, если иное не предусмотрено в договоре поручительства. Поручитель и должник несут солидарную ответственность. Ч/

Особой формой поручительства является выдача гарантий. Выданные хозорганами гарантии хранятся в банке гаранта и представляются в кредитующий банк вместе с извещением банка гаранта о принятии гарантии. Если в качестве обеспечения кредита используется страхование риска его исполнения, то при решении вопроса о выдаче кредита клиент представляет в банк договор страхования и страховой полис.

^Проверив все представленные клиентом документы по форме и по существу, банк оценивает кредитоспособность заемщика. Однако основная цель подготовительной работы банка, предшествующей выдаче ссуды, заключается в определении возможностей и готовности потенциального заемщика погасить кредит с уплатой процентов. Банк оценивает степень риска, который он может принять на себя, и максимальный размер выдаваемого кредита. И первостепенное значение при этом имеет учет финансово-экономического положения клиента не на сегодняшний день, а на перспективу. Причем не менее важно сделать правильный прогноз общеэкономической ситуации в стране, включая изменения в структуре потребительского спроса, технике и технологии, движении цен, состояние конкуренции и др.

При этом приходится ориентироваться и на множество субъективных факторов, относящихся к оценке банковскими работниками потенциальной "полезности" кредитуемого вида деятельности: выдаче кредитов под временную неплатежеспособность клиентов, если характер этой деятельности в полной мере соответствует общественным потребностям и позволяет рассчитывать на погашение кредита при нормальном ходе операций. При этом каждый банк в случае необходимости должен привлекать как независимых экспертов из сторонних организаций, так и обращаться за соответствующей информацией в консультационные, аудиторские или иные другие организации, располагающие информацией о деятельности данного предприятия.

Безусловно, при этом ни один банк не может быть застрахован от негативного воздействия различного рода факторов чрезвычайного порядка, таких, как стихийные бедствия, изменение политической ситуации, банкротства, забастовки и даже экономический кризис. В этих целях в каждом банке создаются резервно-страховые фонды, а также фонды аналогичного назначения в Центральном банке Российской Федерации.

Чтобы при осуществлении предварительных расчетов банковские работники могли в максимальной степени реалистично учитывать все вышеперечисленные факторы, практикуется предоставление заемщиками практически любой информации, касающейся коммерческой деятельности предприятия.

В итоге предварительная работа банка, предшествующая выдаче ссуды, существенно осложняется. Она не сводится к проверке банком правильности или неправильности расчета потребности в кредитных ресурсах и ТЭО, а предполагает комплексный анализ социально-экономической обоснованности каждой конкретной потребности предприятия в заемных средствах и на этой основе возможностей своевременного погашения ссуды с уплатой процентов; наличия устоявшихся длительных связей банка с клиентом, доскональное знание банковскими служащими его финансово-хозяйственной ситуации, качественных характеристик и перспектив производимой продукции.

Оформление и контроль за исполнением кредитной следки. Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. В кредитном договоре определяются основные условия выдачи ссуды: цель, сроки, размер и цена кредита; режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему (с учетом пробега документов, если заемщик не имеет расчетного счета в данном банке); виды (если кредит не является бланковым) и формы проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком; обязанности и ответственность сторон, а также прочие условия.

Сроки погашения ссуд по простым ссудным счетам оформляются в момент выдачи срочными обязательствами. Если ссуда погашается единовременно, заполняется одно срочное обязательство, если частями - оформляется каждый из платежей.

Все документы, представленные клиентом, подшиваются в кредитное дело, за исключением срочных обязательств, по которым ведется картотека срочных обязательств по краткосрочным ссудам. Ежедневно ответственный исполнитель просматривает картотеку, отбирая те обязательства, по которым наступает срок погашения. При поступлении платежей в частичное погашение ссуды на оборотной стороне срочного обязательства ставятся соответствующие отметки. Там же производятся записи о наличии представленных заемщиком гарантий.

Следующим важным этапом процесса кредитования является контроль за расходованием предоставленных в ссуду средств, Однако это означает не чрезмерное регламентирование порядка расходования средств предприятием, а предоставление большей самостоятельности руководителям предприятий и повышение их ответственности, в том числе и материальной, за расходование средств. В частности, клиентам может предоставляться относительная свобода в рамках общей суммы выданных средств перераспределять их с учетом изменяющейся хозяйственной ситуации, а также в целях повышения эффективности использования ресурсов.

Интерес банка к хозяйственной деятельности предприятий и ужесточение контроля могут быть обусловлены только появлением сомнений относительно перспектив возврата ссуды. В остальных же случаях банковский контроль может осуществляться лишь с точки зрения того, насколько возврат ссуды обеспечен поступлениями денежных средств от результатов хозяйственном деятельности, а не за счет переоформления, пролонгации или получения новой ссуды.

По истечении срока пользования ссудой сумма задолженности списывается с расчетного счета заемщика. Если же заемщик не имеет расчетного счета в данном банке, то на сумму начисленных процентов дебетуется его ссудный счет. Ссуда погашается на основании срочного обязательства, используемого в качестве мемориального ордера. При отсутствии средств у плательщика сумма задолженности относится на счет просроченных ссуд. В отдельных случаях (при наличии на то веских оснований) ссуды могут быть пролонгированы до наступления факта погашения ссуды.

Начисление процентов. Банки начисляют проценты по активным (выданным ссудам) и пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Размер процентных ставок, согласно

которым определяется сумма процентных платежей по активным я пассивным кредитным операциям, порядок, период и сроки начисления и уплаты процентов, а также механизм их взыскания определяются банком на договорной основе с клиентом.

Начисление процентов происходит на основании условий, зафиксированных в заключенном с клиентом договоре, например ежемесячно, ежеквартально и т.д. В нашей стране в соответствии с рекомендациями Центрального банка проценты должны начисляться не реже одного раза в квартал и выплачиваться (взыскиваться) частями согласно установленному банком графику оплаты (погашения) причитающихся процентных сумм. Единовременное удержание с клиента всей суммы причитающихся процентных выплат в момент выдачи ссуды запрещено. Единовременная уплата причитающихся процентов при погашении суммы основного долга по истечении срока ссуды возможна только при выдаче краткосрочного кредита сроком не более 3 месяцев, так как проценты должны выплачиваться не реже чем один раз в квартал. Начисленные суммы процентных выплат должны отражаться в балансе банка в тот же период, за который они были начислены.

Число дней в году условно принимается за 360, а количество дней в месяце - за 30 (31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток на счете за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30).

Существуют иные способы расчета сумм процентных выплат с использованием (по приведенной выше формуле) для расчетов: точного количества дней ссуды, а не условного расчета исходя из тридцати дней в каждом месяце, точного количества дней в году, например 365 или 366, а не приближенного (360 дней).

При этом могут применяться простые проценты, когда проценты начисляются на одну и ту же сумму в течение всего срока пользования кредитом, и сложные проценты, когда проценты начисляются с учетом суммы начисленных в предыдущем периоде процентов.

Критерии кредитования (отечественный опыт). В силу особенностей хозяйственного развития в нашей стране существовали две модели банковского дела, а соответственно и системы кредитования, имеющие между собой принципиальные различия.

Первая из этих моделей основана на административно-командных методах управления кредитом. В условиях жестко централизованной экономики она, являясь инструментом мобилизации и перераспределения временно свободных денежных средств предприятий и населения, фактически являлась формой финансирования хозяйственных единиц. Ее экономическая сущность заключалась в предоставлении ссуд предприятиям "под план" исходя из плановых и фактических потребностей последних в денежных средствах. Различия в формах предоставления кредитных ресурсов - по обороту и остатку товарно-материальных запасов и производственных затрат - заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме их оформления и погашения.

Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических, характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества в результатах их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения и появление еще одного метода кредитования - под совокупный объект, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 1 января 1988 г.

Все перечисленные выше методы кредитования в разной степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного дела, организованного в рамках одного банка - бывшего Государственного банка СССР, или так называемой одноуровневой банковской системы. Такая схема организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически все предприятия и банки представляют собой унитарные образования и находятся в руках единого собственника - государства. В этих условиях и кредитные отношения как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущие ему черты и принципы. Определение эффективности кредитных вложений ставится в* абсолютную зависимость от эффективности системы централизованного планирования производства и ее возможностей своевременно перераспределять ресурсы с учетом требований научно-технического прогресса и постоянно меняющейся структуры потребностей в товарах и услугах как отдельных индивидов, так и общества в целом.

Вполне естественно, что при этом не возникало такой проблемы, как необходимость соблюдения принципа платности кредита, предоставляемого банкам предприятиями в процессе хранения денег на расчетных счетах. Процент уплачивался в минимальных размерах (0,5 %), что ни. в коей мере не могло ни заинтересовать предприятия в "кредитовании" государственных специализированных банков СССР, ни застраховать их от обесценения денег вследствие инфляции.

Аналогично процент, уплачиваемый по ссудам из "цены" кредитных ресурсов, складывающейся под влиянием предложения и спроса на них, превращался в инструмент стимулирования предприятий и организаций к экономии и рациональному использованию денежных средств. Соответственно данным принципам определялись критерии оптимальности ставок процента по актирным и пассивным банковским операциям, сформировалась административная шкала процентных ставок.

Иная ситуация сложилась с перестройкой экономической системы, отказом от административных методов хозяйствования. С развитием кооперативной и индивидуальной трудовой деятельности, переходом к паевым и акционерным формам организации хозяйственных отношений, появлением различных видов товариществ, включая совместные с участием иностранного капитала, административная модель кредитного дела стала тормозом развития, сдерживая процессы мобилизации и своевременного перераспределения ресурсов в народном хозяйстве по горизонтали, повышения качества кредитно-финансового обслуживания. Соответственно началась трансформация действовавшей до 1988 г. системы организации кредитования, развитие коммерческого сектора в кредитной банковской системе, представленного паевыми и акционерными коммерческими банками. Банки перестали выполнять функции части государственного аппарата, возродилось кредитование как особый вид предпринимательской деятельности, сформировалась в народном хозяйстве новая самостоятельная отрасль - банковское дело.

С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа - коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой - организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческих началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок.

Коммерческие банки отказались от действовавшей практики кредитования под совокупный объект, равно как и от применявшихся ранее методик кредитования по остатку и по обороту. Хотя в перспективе и эти методы кредитования, безусловно, могут применяться, однако лишь как частный случай, используемый в отдельных ситуациях только тогда, когда банк видит в этом необходимость. В большинстве случаев банки ориентируются на использование принципиально иного подхода и критериев кредитования, иного метода предоставления кредитных ресурсов, основанного на экономических факторах и позволяющего сочетать интересы банков как коммерческих образований, интересы их клиентов и народного хозяйства в целом.

Характерные особенности организации системы краткосрочного кредитования коммерческих банков заключаются в следующем. Во-первых, ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд и в конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества как единый критерий для всех банковских учреждений.

На практике это означает, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации только той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя

В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций. Количественное выражение данные характеристики находят в количестве заявок на производство отдельных видов товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д. Немаловажной характеристикой размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение - о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующий на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.

Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом сочетаются интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что служит гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивает будущую платежеспособность клиента, получение устойчивой банковской прибыли.

Хотя в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее доверие здесь играет не большую роль, чем при установлении и развитии иных видов экономических отношений. Как и при осуществлении иных хозяйственных сделок, первостепенное значение должны иметь потребности в продукции договаривающихся сторон, хозяйственная значимость производимых ими товаров и услуг, а соответственно и их потенциальная имущественная обеспеченность. Финансово-экономическое положение на момент совершения сделки, или так называемая сиюминутная платежеспособность клиента, не должно играть решающую роль.

Процесс кредитования подразделяется на несколько этапов.

1. Формирование портфеля кредитных заявок. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента.

2. Рассмотрение заявки и проведение переговоров с будущим заемщиком.

3. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть.

4. Принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления. Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия.

Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика.

5. Заключение кредитного договора и оформление кредитного дела заемщика. Приняв положительное решение о выдаче кредита и произведя структурирование ссуды, банк проводит переговоры с клиентом и разрабатывает компромиссный вариант договора, устраивающий обе стороны.

Кредитный договор – это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением правления банка, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения.

В кредитном деле кредитора – юридического лица должны находиться:

1. Заявление на получение кредита установленного образца.

2. Устав, учредительный договор, решение о регистрации предприятия, карточка с образцами подписей, регистрационная карта налоговой инспекции.

3. Последний годовой (квартальный) баланс с приложениями 2 и 5 и баланс на последнее число отработанного месяца с отметкой.

4. Финансовый план прибылей и убытков на предстоящий квартал (копия плана, представляемого в налоговую инспекцию).

5. Технико-экономическое обоснование финансовой операции, под которую запрашивается кредит, ожидаемой прибыли от его реализации с подробным расчетом себестоимости (затрат) сделки, увязка прибыли от сделки с результатами работы всего предприятия.

6. Копии договоров, контрактов, протоколов о намерении, платежных документов, подтверждающих реальность сделки, проекта.

7. Проект договора о залоге с перечнем имущества, предлагаемого в залог, либо другие документы, обеспечивающие погашение кредита (гарантия и т.д.).

8. Согласование с КУГИ, если предприятие имеет долю государственной собственности.

9. В случае получения кредита для нового строительства:

а) справка о лице, которому принадлежит право собственности на земельный участок под строительство, характер и сроки этого права;

б) разрешение местных органов власти на строительство, реконструкцию;

в) данные о наличии утвержденной проектной документации и заключение вневедомственной экспертизы, в том числе экологической.

10. Аудиторское заключение за последние 2–3 года работы для предприятий с иностранными инвестициями и акционерных обществ, для остальных – в случае крупных кредитов.

11. Кредитный договор с обязательной визой юриста.

12. Подробное заключение о целесообразности выдачи кредита экспертного работника (начальника кредитного отдела).

13. Анкета клиента.

14. Срочное обязательство на дату возврата кредита, карточка с образцами подписей, оформленная и заверенная в установленном порядке, разрешение на открытие ссудного счета.

Также для осуществления лучшего контроля над ходом погашения ссуды в кредитном досье содержатся переписка по ссуде (переписка клиента, записи телефонных разговоров и т.д.) и текущие материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.), а также другая финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, графики погашения кредитов и т.п.).

Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. Именно в этот момент, но не раньше возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит. Обычно банк предоставляет клиенту кредит путем зачисления соответствующей суммы единовременно или по частям на расчетный (или другой) счет клиента.

6. Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита (кредитный маркетинг).

7. Возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

Виды краткосрочных ссуд : кредитование по овердрафту, срочная ссуда, кредитная линия. Лимиты кредитования. Оформление выдачи кредита. График процентных платежей и возврата основной суммы долга. Погашение кредита, сравнительный анализ его различных схем, их достоинства и недостатки. Кредитный мониторинг, его основная цель, способы проведения. Работа банка с проблемными ссудами.

Принципы и стадии долгосрочного кредитования банками инвестиционной и предпринимательской деятельности. Механизм выдачи и погашения потребительских и ипотечных кредитов.

Мировой банковской практике известны различные способы кредитования: единовременное предоставление денежных средств, овердрафтное кредитование, открытие кредитной линии.

Введение

1. Понятия кредитных операций, их сущность и классификация

1.1 Кредит, ссуда, заем - их современное определение

Заключение

Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст.819 Гражданского кодекса гласит: "По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее".

Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, казалось, следует существенно изменить отношения экономистов ко многим понятиям. в соответствии с буквой Кодекса термин "ссуда" при банковском кредитовании применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: "ссудный процент", "ссудный доход", "банковская ссуда" и так далее.

Однако на практике мы сталкиваемся с обратным. Обычно в экономической литературе ссудой называют движение ссудного (т.е. денежного) капитала, предоставляемого в кредит на условиях возвратности за плату в виде процента (в дипломной работе мы будем придерживаться сложившейся практике).

В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с недостатком денежных средств.

Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда функций: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

В качестве источников кредитования выступают временно свободные денежные средства предприятий и накопления физических лиц. Одним из источников могут выступать денежные накопления государства, размеры которых определяются масштабами государственной собственности и долей валового национального продукта.

1.2 Особенности кредитных операций и их классификация

Кредитные операции коммерческих банков - вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам кредитов. Основная масса кредитов выдается банками под обеспечение. Существуют несколько способов обеспечения кредитов разными видами имущества клиента или обязательствами - третьем стороны. Имущество пли - обязательства, принятые в обеспечение кредитов (под залог) должны удовлетворять таким требованиям: - быть высоко ликвидными. Под ликвидностью активов (товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, финансовых требований к третьим особам и др.) подразумевается возможность активов к конвертации в наличность:

возможность длительного хранения (как минимум на протяжении срока погашения кредита);

стабильность цен на заложенное имущество;

низкие затраты по хранению и реализации залога.

В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, изменяется объем кредита, выдаваемого банком. Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. Превышение цены залога над суммой кредита служит компенсацией риска потери, убытка, изменения цен на имущество. В случае неплатежеспособности должника кредитор имеет право реализации залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и затрат по реализации. Оставшаяся выручка возвращается клиенту. Если вырученной суммы окажется недостаточно, кредитор имеет право финансовой претензии к заемщику,

В банковской практике стран с рыночной экономикой наиболее распространенными являются такие носители обеспечения кредитов: гарантия или поручительство третьей стороны, переуступка контрактов, дебиторской задолженности, товарные запасы, дорожные документы, недвижимое имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы.

Гарантия (поручительство) - является обязанностью третьего лица погасить долг заемщика в случае его неплатежеспособности. Гарантия (поручительство) оформляется как самостоятельная обязанность гаранта или при помощи передаточной надписи на требовании долга (индосамента). В роли гаранта (поручителя) могут выступать банки.

Переуступка контрактов. Эта форма обеспечения практикуется при кредитовании строительных компаний или фирм, осуществляющих регулярные поставки товаров (оказания услуг) по контракту. Должник переуступает контракт банку, вследствие чего поступления от заказчика (покупателя) по выплате за контрактные работы (товары, услуги) насчитываются в погашение задолженности по займам.

Переуступка дебиторской задолженности состоит в передаче банку счетов, требующих оплаты за поставленные заемщиком, товары (выполненные работы, услуги). Могут быть две разновидности переуступки: - без сообщения дебиторам. В этом случае денежные поступления от дебиторов передаются банку заемщиком; - с сообщением дебиторам. Тут дебиторы осуществляют выплаты непосредственно банку.

Обеспечение товарными - запасами. При этой форме в качестве залога выступают партии сырья, материалов, готовых изделий. Преимущество предоставляется товарам, торговля которыми ведется на бирже, и по которым легко определить рыночные цены. Условия использования товарных запасов в качестве залога является их страховкой. Существуют два способа оформления этого обеспечения: под складские квитанции и под сохранные расписки. При первом способе заложенные товары изымаются у заемщика, передаются на хранение складской компании. Складские квитанции служат обеспечением кредита. После погашения кредита банк выписывает ордер на выдачу товаров клиенту. При втором способе товары находятся на ответственном хранении у заемщика, но контроль за ними поручается представителям банка-кредитора или третьим лицам (например, складской компании). В этом случае обеспечением служат сохранные расписки. Наиболее распространенным способом сохранения залога для заемщика является второй, поскольку первый связан с высокими затратами, что отражается на стоимости кредита. Второй способ позволяет снизить затраты по сохранению залога но повышает риск банка. Предоставление кредита, под сохранные расписки требует высокой надежности клиента. В качестве элемента обеспечения кредита товарными запасами может быть вексель заемщика. Этот способ оформления обеспечения применяется при кредитовании фирм розничной и оптовой торговли. Делается это так. Банк-кредитор оплачивает товары фирме-поставщику вместо заемщика. Заемщик, получив товар, юридически принадлежащий банку, обязуется сохранять его до момента погашения кредита. Обязательство заемщика фиксируется векселем, подлежащим оплате по первому же требованию (предъявлению) банка-кредитора. Если партия залоговых товаров продана конечному потребителю, то заемщик имеет право распоряжаться выручкой только на основании поручения банка-кредитора. Без поручения выручка засчитывается в погашение кредита.

Обеспечение дорожными документами используется при кредитовании экспортно-импортных торговых операций. В этом случае в качестве залога по краткосрочным займам выступают документы, подтверждающие отгрузку товаров (коносамент и накладные). Коносаменты применяются для оформления отгрузки товарно-материальных ценностей морским и речным транспортом, накладные - другими видами транспорта. Этот способ обеспечения кредита оформляется путем индексации документов, которые называются их владельцами в пользу банка-кредитора. Условием предоставления кредита под обеспечение дорожным документом является страхование груза.

Обеспечение недвижимым имуществом используется, как правило, при предоставлении больших долгосрочных кредитов имеющих название ипотечных кредитов. В качестве залога по ипотечным кредитам могут выступать: для промышленных, торговых фирм, фермерских хозяйств - земельные участки, производственные и сельскохозяйственные строения, помещения, коммуникации; для индивидуальных заемщиков - жилые дома, квартиры - Обеспечение кредита оформляется долговым обязательством заемщика - ипотекой. По некоторым видам ипотечных займов (например, потребительский кредит на приобретение жилья) банк может продавать ипотеки заемщиков индивидуальным инвесторам. Это осуществляется путем выпуска (эмиссии) ценных бумаг, как правило, облигаций обеспечиваемых ипотеками. Облигации поступают на рынок ценных бумаг и продаются. Вырученные средства банк направляет в оборот. Платежи заемщиков по ипотечным займам (взносы в покрытие кредита и процент) распределяются банком среди владельцев облигаций. Прибыль банка состоит из разницы между ссудным процентом, выплачиваемым заемщиком банка, и процентом по ценным бумагам, которые банк выплачивает их владельцам.

Обеспечение движимым имуществом. В качестве залога по займам используются такие виды движимого имущества: для промышленных, торговых и других фирм, фермерских хозяйств - оборудование, машины, механизмы, инвентарь, транспортные средства, рогатый скот и др.; для индивидуальных заемщиков - товары долгосрочного применения (также личные автомобили).

Обеспечение ценными бумагами. Б качестве залога принимаются государственные ценные бумаги и бумаги корпорации. Обязательное условие - высокая ликвидность ценных бумаг. Заемные средства не должны. использоваться на покупку новых ценных бумаг, это направлено на ограничение биржевой спекуляции заемщиков и снижение риска банкротства клиентов.

Обеспечение драгоценными металлами. В качестве залога принимаются монеты, слитки, изделия из золота, серебра, платины, драгоценных камней и др. Это средство обеспечения, кредита в данное время используется очень редко. В практике работы коммерческих банков государств с развитой рыночной экономикой встречаются и другие средства обеспечения кредитов. В частности, при предоставлении займов индивидуальным заемщикам в качестве залога принимаются полисы страхования жизни, свидетельства о сберегательных вкладах, требования на выплату заработной платы; при кредитовании предприятий добывающих отраслей - полезные ископаемые или контракт на снабжение сырьевыми ресурсами; при кредитовании фермерских хозяйств - урожай (собранный или на корню, при условии его страхования). Кредиты, предоставляемые коммерческими банками, могут погашаться двумя способами: единоразово и в рассрочку. Погашение в рассрочку используется при возврате больших долгосрочных кредитов или потребительских займов, Рассрочка платежей по займам имеет несколько разновидностей, учитывая особенности финансового состояния и хозяйственных нужд клиентов. В зависимости от вида рассрочки изменяется стоимость займа, поскольку заемный процент насчитывается на непогашенную часть долга. Чем быстрее заемщик возвратит часть долга, тем дешевле, в конечном результате, обойдется ему кредит. Возможны другие способы погашения займов: с регрессией платежей, по желанию заемщика - досрочно, по требованию кредитора - с предварительным извещением заемщика. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные займы: с текущего счета (контокорентный), на основании кредитной карточки, акцептный, учетный, чековый и другие.

1.3 Порядок учета кредитных операций, начисление процентов по ним

Учет операций по выдаче и погашению кредитов ведется в 4 разделе баланса "Кредиты предоставленные", в разрезе организационно-правовой формы заемщика и сроков погашения. В разрезе каждого счета первого порядка открыт и счет для учета резерва на возможные потери по ссудам (пассивный).

По дебету ссудных счетов отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту счета отражаются суммы погашения кредитов, суммы задолженности списанные на счета просроченных ссуд, суммы задолженности списанные за счет резерва на возможные потери по ссудам.

Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

Выданные ссуды могут быть обеспеченными и не обеспеченными. Коммерческим организациям ссуды выдаются, как правило, под обеспечение:

Ценных бумаг;

Гарантий и поручительств банков;

Имущество, принятое в залог;

Драгоценные металлы.

Учет обеспечения ссуд осуществляется по счетам 5 раздела внебалансовых счетов 913 и 914.

В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

Учет кредитной линии ведется в этом же разделе. В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика на основании его платежного поручения, если он является клиентом банка.

В случае, если договором предусмотрено безакцептное списание средств, то списание производится платежным требованием. Перечисление сумм, направляемых на погашение начисленных за кредит процентов, производится также платежным требованием, либо платежным поручением клиента. Погашение полученного в банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка, осуществляется платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования делается ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено условие безакцептного списания. Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.

При выдаче кредита по кредитной линии сумма выдачи учитывается на двух внебалансовых счетах №№ 91301 и 91302. По разъяснению ЦБ учет по ним может вестись двумя путями. Например: если сумма кредитной линии определена в размере 1000 руб., первоначальная выдача составила 20 руб. Через несколько дней погашено 15 рублей

На основании заключенного договора составляется следующая проводка

1. Дт.91301 Кт.99999 в сумме 1000 руб., одновременно

Дт.91302 Кт.99999 в сумме 1000 руб.

При выдаче кредита

Дт.99999 Кт.91302 в сумме 20 руб.

При погашении кредита

Дт.99302 Кт.99999 в сумме 15 руб.

Если сумма кредитной линии определена договором суммой выдачи кредита, то погашенные кредиты не восстанавливаются. Однако такая практика учета в зарубежных странах не применяется. Там считается суммой кредитной линии сумма по договору и восстановления ее за счет погашения не производится.

Рассмотрим типичные бухгалтерские проводки по операциям выдачи ссуд:

Коммерческой фирме выдана ссуда путем зачисления на расчетный счет и одновременно представлены расчетные документы на оплату материальных ценностей, под залог имущества.

Дт. с/с Кт. Р/с, Дт. Р/с Кт. к/с 30101

Одновременно оприходован залог

Дт.91307 Кт.99999

В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика. Перечисление сумм, направляемых на погашение начисленных за кредит процентов, производится также платежным требованием, либо платежным поручением клиента. Погашение полученного в банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка, осуществляется платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования делается ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено условие безакцептного списания. Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.

Рассмотрим типичные бухгалтерские проводки по операциям погашения ссуд.

Списан и возвращен залог

Дт.99999 Кт.91307

При замене одного обязательства (по кредитному договору) другим (векселем) происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а вексель принимается на баланс банка.

Данная операция оформляется следующими проводками:

Дт. сч. По учету векселей (на сумму векселя - сумма задолженности и просроченные к уплате проценты) Кт. счет ссудной задолженности или

Кт.458 "Кредиты, не погашенные в срок". И Кт.459 "Проценты за кредиты, не уплаченные в срок" на сумму процентов.

В учете начисленных процентов отражаются: одним из двух прописанных в Положении методов кассовым методом или методом начислений. До особых указаний Банка России при начислении и отражении в учете процентов используется кассовый метод, то есть начисленные проценты относятся на счета доходов по факту их получения, а на счета расходов - по факту их уплаты.

Если по привлеченным средствам, дата выплаты приходится на иной месяц, чем дата месяца привлечения в последний рабочий день месяца:

Д-т 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям",

К-т 47426 "обязательства банка по уплате процентов" или

К-т 47411 "начисленные проценты по вкладам".

По окончании срока договора вклада производится доначисление процентов.

При выплате процентов:

Д-т 47426 или Д-т 47411,К-т счетов по учету денежных средств, расчетных, вкладных счетов.

Одновременно расходы будущих периодов переносятся на счета текущих расходов по процентам.

По размещенным средствам аналогичная ситуация. Просроченные к уплате проценты на счета по учету просроченных процентов. При списании с баланса просроченной задолженности по процентам начисленным к получению существует разный подход по отражению в учете этих операций в зависимости от группы ссудной задолженности.

Если задолженность относится к первой группе, то суммы процентов остаются на балансе банка, в остальных случаях начисленные проценты сторнируются проводкой:

Д-т 61301 " Доходы будущих периодов по кредитным операциям",

К-т счетов по учету просроченных процентов,

И выносятся на внебалансовый учет проводкой:

Д-т 91603 "Просроченные не полученные проценты по выданным межбанковским кредитам",

Д-т 91604 "Просроченные не полученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков",

Метод начислений несколько более сложный. При нем наращенные проценты отражают в учете ежемесячно на счетах доходов или расходов.

Рассмотрим операции по начислению и получению процентов по кассовому методу. В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы того же года то данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца.

Отражение начисленных процентов по размещенным средствам

Д-т.47427 К-т.61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям"

Фактическое получение процентов без нарушения сроков со счета открытого в другом банке.

Д-т 30102 "Корсчет" К-т 47427

Проценты погашены со счета открытого в этом банке.

Д-т 40702 "Расчетный счет коммерческой организации" К-т 47427

Проценты погашают физические лица.

Д-т 20202 "Касса" К-т 47427

И одновременно

Д-т 61301 К-т 70101

Не получены в срок проценты за размещенные средства в ком. организации.

Д-т 45912 "Просроченные проценты ком. предприятий" К-т 47427 в сумме отраженной в проводке №1;

К-т 61301 в сумме доначисленной с даты осуществления проводки №1

Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам

Со счета открытого в другом банке

Д-т 30102 К-т 45912

Со счета открытого в данном банке

Д-т 40702 " Р/с ком. организации" К-т 45912

Через кассу банка для физического лица

Д-т 20202 К-т 45915

И одновременно

Д-т 61301 К-т 70101

Списание банком текущей и просроченной задолженности по получению процентов, при отнесении задолженности ко 2-4 группе риска

Д-т 61301 К-т 45912 - в сумме просроченной задолженности по получению процентов

Д-т 61301 К-т 47427 - в сумме текущей задолженности по процентам

Одновременно задолженность переносится на внебалансовые счета

Д-т 91604 "Просроченные неполученные проценты, по кредитам выданным клиентам кроме банков. К-т 99999

Перенос суммы начисленных процентов на соответствующие балансовые счета, в случае если задолженность переводится из 2 гр. риска в 1

Д-т 99999 К-т 91604

И одновременно

Д-т 45912 К-т 61301 - в сумме просроченных процентов

Д-т 47427 К-т 61301 - в сумме текущей задолженности по получению процентов.

При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам, выданным клиентам

Д-т 91704 "Не полученные проценты по кредитам выданным клиентам, списанные с баланса кредитной организации. К-т 91604

Проводка осуществляется одновременно со списанием с баланса банка суммой основного долга и отражением его на внебалансовых счетах.

Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, в случае если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведено в течение одного отчетного года:

Со счета открытого в данном банке:

Д-т 40702 "Расчетные счета ком. предприятий" К-т 70101

Одновременно закрываются внебалансовые счета

Д-т 99999 К-т 91604

Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, со счета, открытого в данном банке:

Д-т 40702 К-т 70107 "Другие доходы"

Одновременно

Д-т 99999 К-т 91704

Списано с внебаланса просроченная задолженность по процентам

Д-т 99999 К-т 91704 - в случае не поступления средств в течение 5 лет.

В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года:

Фактическое получение банком процентов за размещенные средства, со счета, открытого в другом банке

Д-т 30102 К-т 70101

Со счета открытого в данном банке

Д-т 40702 К-т 70101

Через кассу банка от физического лица

Д-т 20202 К-т 70101

Выданные банком кредиты различаются по кредитному риску. Каждый кредит относится к одной из 4 групп в соответствии с инструкцией ЦБ № 62-а.

Впервые в инструкции №62а обеспечение ссуд подразделяется:

Обеспеченные

Недостаточно обеспеченные

Необеспеченные

Резерв на возможные потери создается по кредитам, выданным в рублях и в валюте. Отчисление в резерв по валютным кредитам производится в рублях.

Формирование резерва осуществляется за счет расходов банка и учитывается на счетах открытых в разделе по учету ссудных операций. По каждому виду ссуд открывается свой счет для формирования резерва.

Формирование резерва оформляется проводкой:

Дт.70209 Кт. счет резерва.

Коммерческие банки в последний день месяца обязаны создавать резерв на возможные потери по кредитам отдельно по каждому выданному кредиту. Общая сумма резерва по всем кредитам также уточняется в последний день месяца.

При проведении переоценки задолженности по валютным кредитам, производится регулирование величины резерва. Резерв используется только на погашение клиентской ссудной задолженности.

При погашении кредита сумма резерва восстанавливается на балансе следующей проводкой:

Дт. счетов резерва Кт.70107.

Такая же проводка делается при переоформлении кредитного договора или по договору об отступном.

Ежемесячно сумма начисленного резерва должна пересматриваться с учетом классификации изменений ссудной задолженности. В случае необходимости доначислить резерв это следует сделать не позднее последнего рабочего дня месяца. Бухгалтерская проводка по доначислению такая же, как и начисление резерва, но в соответствующей сумме

Дт.70209 Кт.45902 резерв

Если же сумму резерва необходимо уменьшить, то следует сделать проводку по восстановлению резерва

Дт.45902 резерв Кт.70107 другие доходы

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности в случае признания её безнадежной. При недостаточности суммы резерва безнадежная задолженность списывается на убытки банка, счет 70209 "Другие расходы".

Итак, в первой главе были рассмотрены сущность кредитных операций их классификация и учет операций по ним.

2. Организация кредитного процесса в банке

2.1 ОАО "Южный Торговый Банк" - финансово-экономическая характеристика

ОАО "Южный Торговый Банк" (г. Ростов-на-Дону, лицензия Банка России № 2478) работает на финансовом рынке более 7 лет.

Среди клиентов Банка - ведущие предприятия и крупнейшие торговые организации региона.

ОАО "Южный Торговый Банк" стал первым ростовским банком, получившим в международной системе S. W.I. F. T. свой код. Членство в S. W.I. F. T. - не только статус в мировом банковском сообществе, но и возможность эффективно использовать ведущую финансовую инфраструктуру, позволяющую осуществлять международные и внутригосударственные расчеты, а также обмениваться финансовыми сообщениями, связанными с денежными рынками, рынками ценных бумаг и документарными операциями.

У "ЮТБ" установлены прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками - "VTB Bank (Deutschland) AG" (Германия), "Commerzbank AG" (Германия).

Банк является членом Ассоциации Российских банков (АРБ) и Ассоциации региональных банков "Россия".

Банк достаточно хорошо известен в регионе как меценат и благотворитель.

Финансовые итоги работы ОАО "Южный Торговый Банк" позволяют говорить об успехах выбранной стратегии и позитивной направленности тактических решений, которые позволили обеспечить поступательное развитие в прошедшем году, укрепили его позиции на pынкe. Активы банка за отчетный год увеличились в 2009 году на 196 млн. руб., что в 1,8 раза опережает сложившийся в 2008 году уровень их прироста.

В большей степени рост активов обусловлен укреплением базы привлеченных ресурсов. Остатки на счетах клиентов в 2009 году выросли на 186,5 млн. руб., из кoтopых 62% (114,8 млн. руб.) обеспечивалось ростом ocтатков на счетах юридических лиц; 10% (18,6 млн. руб.); увеличением портфеля срочных векселей и депозитов и 28% (53,1 млн. руб.) - ростом привлеченных средств от граждан Приложение № 1 (Таблица № 1).

Характерной чертой процесса формирования портфеля привлеченных ресурсов в 2009 году являлись опережающие темпы роста ее срочной части, что позволило выйти на новые параметры в обеспечении текущей ликвидности и cкoppeктировать cpoки привлечения и размещения aктивов. Ресурсная база в виде рублевых счетов "до востребования" увеличилась в 1,8 раз (130 млн. руб.), счетов клиентов в валюте - в 1,1 раза (230 тыс. долларов США, или млн. в рублевом эквиваленте), тогда kak портфель срочных депозитов, привлеченных от юридических лиц, в 2,1 раза и от физических лиц - в 1,5 раза (935 тыс. долларов США, или 36,7 в рублевом эквиваленте). Предпочтение физические лица отдавали валютным вкладам, темпы роста кoторых в 2009 году составили 152%, а рублевых - 113%.

Стабильная срочная ресурсная база обеспечила преимущественные вложения банка в реальный сeктор экономики, что обусловило изменения в структуре вложений. Объем выданных кредитов вырос в 4,4 раза - с млрд. руб. в 2008 году до 2,2 млрд. руб. в 2009 году. Доля кредитных вложений в структуре размещенных ресурсов увеличилась с 60% (169,1 млн. руб.) в 2008г. до 63% (248 млн. руб.) в 2009 году Приложение № 2 (Таблица № 2).

Удельный вес вложений в ценные бумаги снизился по сравнению с прошлым годом практически вдвое. По итогам новации портфеля ценных бумаг была погашена часть и получена денежная компенсация, в результате чего портфель уменьшился с 43,9 млн. руб. до 34 млн. руб. Ликвидные ресурсы размещались в "короткие" депозиты в банках-резидентах и нерезидентах, в результате чего их удельный вес вырос с 17% до 26%, что соответствует приросту вложений на 52,3 млн. руб. Перераспределение в сторону доходного размещения этих ресурсов с корреспондентских счетов на депозиты позволило получить 6,3 млн. руб. доходов в год.

Общая сумма доходов составила 127,052 млн. руб., что выше уровня прошлого года в 1,6 раза, или на 48,3 млн. руб. Приложение № 3 (Таблица №3).

В диаграмме по убыванию изображены: процентные доходы, доходы от операций с инвалютой, комиссионные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, другие текущие доходы.

Основное увеличение было обеспечено ростом процентных доходов - на 35,1 млн. руб., в структуре которых 82% - это доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. Общая сумма доходов от предоставленных кредитов клиентам банка составила 64,5 млн. руб., что в 2,1 раза выше уровня прошлого года. При этом чистые процентные доходы (разница между процентными доходами и расходами) выросли в 2,1 раза и составили 44,9 млн. руб. Приложение № 4 (Таблица №4).

В диаграмме по убыванию: доходы от размещения в ссуды клиентов, доходы от размещения в депозиты, доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом.

Достаточно доходными для бaнкa продолжали оставаться операции с иностранной валютой, чистый доход по которым составил 31,5 млн. руб. (удельный вес в составе ходов - 25%) и доходы, получаемые от комиссии, сумма которых за год составила 15,1 млн. руб. (удельный вес в ставе доходов - 12%). Темпы роста по этим позициям относительно уровня прошлого года составили 176%.

По итогам 2009 года 6aнкoм получена прибыль 22,3 млн. руб. Собственные средства 6aнка на 01.01.2010 г. ставили 84 млн. руб., темпы прироста за год - 12% обеспечены увеличением чистой прибыли.

Все приведенные цифры дают основание клиентам, сотрудникам и акционерам банка быть уверенными в стабильности деятельности и правильности выбранной стратегии.

2.2 Понятие кредитного процесса

Процесс управления ссудными операциями коммерческого банка представляет собой составную часть процесса управления банком в целом. Управление ссудными операциями включает в себя такие элементы как, планирование ссудных операций, организация и осуществление ссудных операций. Контроль за ссудными операциями, мотивация кредитного персонала, а также координация и взаимодействие всех названных функций.

Планирование кредитного процесса включает: установление целей, ради которых осуществляется этот процесс. Если в нашей стране, после крушения социализма, планирование утратило свое значение и позиции, то за рубежом, наоборот.

В зарубежной практике плановые подразделения банков являются одними из самых мощных организаций, хорошо оснащенных технически и укомплектованных высококвалифицированным персоналом. В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики или же если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до исполнителей.

При формировании собственной кредитной политики особенно остро встает проблема взаимодействия банка и его учредителей. Учредители, при формировании кредитной политики, преследуют собственные интересы. Учредители стремятся набрать как можно больше кредитов по низкой цене. Тем самым, они заставляют банк формировать портфель низкокачественными неработающими кредитами.

Решением данной проблемы служит достижение компромисса между банком и его учредителями. Банк должен иметь хотя бы минимальный уровень доходности по кредитам, необходимый ему для поддержания пассива и предельной степени капитализации. Кредитная политика, содержащая в себе компромиссное решение, должна быть оформлена документально и подтверждена Советом директоров. Это послужит для банка инструментом защиты от злоупотреблений при формировании кредитного портфеля. В конечном итоге ухудшение финансового состояния банка до критического уровня также не желательно для учредителей.

В нашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей и сроков деятельности банка.

Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Хорошо проработанная кредитная политика позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.

Банк должен определить количество кредитов каждого типа. А также, какие кредиты он будет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных соотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталом банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов.

Кредитная политика должна охватывать следующие аспекты: элементы правового регулирования; специализацию банка; ресурсную базу; степень допустимого риска; структуру кредитного портфеля; структуру обязательств по срокам.

Организация осуществления ссудных операций должна включать процедуры кредитования, которые могут быть изложены в руководстве по кредитной политике и в инструкциях для различных подразделений банка. Порядок предоставления кредита предусматривает следующие процедуры: обработку заявки на кредит; кредитный анализ; одобрение кредита; оформление кредитного дела; перечисление кредитных средств заемщику; наблюдение за кредитом.

Отношения кредитного обслуживания между банком и клиентом строятся на договорной основе. На основании этого договора осуществляется кредитование заемщика. В соответствии со ст.113 Основ гражданского законодательства договор кредитования является разновидностью договора займа.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные данные о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят: баланс, счет прибылей и убытков за последние 3 года, отчет о движении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы. Заявка поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок ведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.

Заявку на кредит от физического лица по западному стандарту оценивают по двадцати характеристикам. Наличие счета в банке; продолжительность кредита; кредитная история клиента по ведению счета в банке и область использования кредита; сумма кредита и сумма на счетах банка; продолжительность работы на одном месте; частичная уплата от представленной суммы; семейное положение и возможности поручителей; продолжительность проживания на одном месте; финансовое состояние и возраст клиента; долги у клиента и характеристика квартиры; число прежних кредитов в банке; специальность и число лиц на содержании клиента; наличие телефона; принадлежность к жителям или гостям.

Для каждой характеристики используется от двух до одиннадцати градаций. Например, для 2 характеристики используется 10 градаций в зависимости от продолжительности кредита: градация 1 - до 6 мес.; градация 2 - от 6 до 12 мес. и т.д.

Риск кредита определен как вероятность события, заключающегося в неуспехе операций кредитования. Случайное событие состоит в том, что кредит окажется не "хорошим", а "плохим". Здесь подразумеваются как ошибки банка в оценке значимости характеристики кредита для его успеха, так и действие среды, в которой находятся клиенты и банк.

Если после интервью решено продолжить работу с клиентом, то документы передаются в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика, при этом экспертам предоставляются очень широкие полномочия.

Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы:

Устав и учредительный договор;

Бухгалтерскую и статистическую отчетность;

Бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

Карточка с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

Свидетельство о регистрации предприятия;

Кредитную заявку;

Другие документы по усмотрению банка.

Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком. В том числе ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещается также кредитный договор и сопутствующие ему документы.

Досье хранится не менее 5 лет, после чего передается в архив.

В период подготовки к выдаче кредита собираются все необходимые документы, и формируется кредитное дело. По требованиям Сбербанка РФ кредитное дело должно формироваться отдельными разделами по каждому ссудозаемщику, поручителю, гаранту, залогодателю. Формирование кредитного дела должно осуществляться в хронологическом порядке по разделам:

1. Документы, касающиеся выдачи кредита (заявки на получение кредита, ТЭО, бизнес-план, заключение служб с перечнем проведенной работы по анализу пакета документов, решение кредитного комитета);

2. Административная информация, включающая регистрационные документы заемщика, имена, адреса, телефоны;

3. Финансовая отчетность заемщика (гаранта, поручителя);

4. Анализ финансовой отчетности заемщика на протяжении всей истории отношений заемщика с банком;

5. Внутренний документооборот, касающийся данного клиента;

6. Анализ состояния залога (заключение кредитного работника и эксперта о стоимости залога, ликвидности, достаточности в виде записок, актов проверок, заключений);

7. Корреспонденция;

8. Протоколы встреч с заемщиком;

9. Копии кредитных документов (кредитный договор, договор поручительства, гарантии, договор залога и т.д.);

10. Копии публикации из СМИ о заемщике (поручителе, гаранте);

Прочая документация, не предусмотренная перечнем.

Кредитный процесс предполагает выполнение функций планирования, организации (см. рисунок). Координации, мотивации и контроля осуществляя которые банковские работники обеспечивают условия для производительности труда и получение результатов, соответствующих разработанным целям.

Кредитный договор регулирует весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать определенным требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому в зарубежной практике существуют типовые формы кредитных договоров применительно к различным видам кредитов; в обработке структуры кредитных договоров, формулировок всех его пунктов активное участие принимают юристы. Внесение изменений или дополнений в кредитный договор осуществляется по согласованию с юристами, а для филиалов банков - с их головными учреждениями.

В соответствии со ст.432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, в требуемой форме. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для данного вида договора. А также все условия, относительно которых, по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Следуя норме права о заключении договора, необходимо определить существенные условия для договора о кредитовании, поскольку признание договора не заключенным влечет за собой последствия недействительности сделки. К существенным условиям относятся: предмет договора, цель кредитования, размер кредита, срок, на который предоставляется кредит; условия выдачи и погашения кредита, процентные ставки за пользование кредитом, способы обеспечения кредитного обязательства.

В настоящее время в большинстве коммерческих банков анализом кредитной документации, в т. ч. и анализом кредитных договоров, занимаются кредитные отделы, деятельность которых сводится к заключению и исполнению последних. Вопросы стратегического планирования, анализа и правового обеспечения кредитного процесса ими не решаются. В российской практике уже накоплен определенный опыт составления кредитных договоров с участием юристов. Однако в правовом отношении кредитные договора остаются несовершенными. В одном и том же банке для однородных ссуд используются разные по форме кредитные договора; многие пункты не конкретны; взаимные обязательства сторон сформулированы не четко. Допускается небрежность в оформлении, например, отсутствие печатей или подписей одной из сторон, не заполнение отдельных пунктов договора.

В экономическом отношении кредитные договора зачастую отличаются формализмом. Они не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды, не содержат набора эффективных мер по обеспечению целевой направленности и возвратности ссуд. В кредитных договорах практически не предусматриваются обязательства клиентов по поддержанию финансовых коэффициентов на определенном уровне; отсутствуют нормы, регулирующие формы контроля банком за финансовым положением или состоянием обеспечения у заемщика.

Согласно гражданскому законодательству договор о кредитовании должен быть заключен в письменной форме. Способом обеспечения обязательств по договору о кредитовании является: залог (любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем); банковская гарантия; поручительство.

Несмотря на наличие и утверждение в кредитном договоре обязательств о возврате кредита, это еще не гарантия его возврата. Поэтому, исходя из реальных экономических условий, разработаны формы обеспечения полноты и своевременности возврата кредита. По формой обеспечения возвратности кредита понимаются конкретные источники погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и надежностью данного источника.

В обеспечении кредита может быть принято поступающее заемщику выручка - при сугубо доверительных отношениях между банком и заемщиком (такую ссуду можно считать необеспеченной), а также залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача прав собственности, гарантии и поручительства, страхование. Каждая из форм оформляется специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока погашения обязательства. Залог считаются: товарно-материальные ценности; ценные бумаги; депозитные вклады заемщика в данном банке; векселя; недвижимость и др.

Если формой обеспечения кредита являются гарантии и поручительства, то, как правило, имущественную ответственность несет третье лицо: финансово устойчивые предприятия, банки, то есть субъекты, выдавшие гарантию и поручительство. Широкое распространение имеют гарантии, выдаваемые одним банком другому, при выдаче последним кредита клиенту первого банка, если у первого банка отсутствуют свободные ресурсы или требуется крупная сумма кредита, что нарушит ликвидность баланса. При выдаче гарантии банк не утрачивает связи с клиентом. Итак, нашему клиенту ссуду выдает другой банк, а наш выдает гарантию. Эти операции находятся под контролем ЦБ РФ, который ограничил общую сумму выдаваемых коммерческому банку гарантий объемом его собственных средств. Гарантии оформляют обычно специальным документом - гарантийным письмом или надписью на векселе.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплаты процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Например, банку необходимо реализовать заложенный по кредиту производственно-имущественный комплекс основных средств. Для этого он размещает в РТС соответствующую заявку. Ранее банк по аналитическим материалам о состоянии рынка, выполненным на основании зарегистрированных сделок, оценил залоговую стоимость комплекса и теперь. Зная его реальную стоимость и ликвидность. обоснованно рассчитывает возвратить кредит за счет реализации залога. в результате концентрации рынка банк имеет множество желающих приобрести его залог, информация о чистоплотности потенциальных покупателей позволяет ему оценить реальность имеющихся заявок, выбрать из них не только самую высокую по цене, но и исходя из надежности покупателя.

На хорошо организованном и концентрированном рынке объектов основных средств залог будет успешно реализован, и из выручки от его реализации банк сможет возвратить кредит. Возврат кредита будет зависеть не только от финансового состояния и результатов заемщика, но также от реальной возможности экстренного выхода из кредитуемого проекта за счет его продажи. Потери в кредитовании снизятся, что отразится на устойчивости банков, ценах инвестиционных кредитов, приведет к их расширению.

Если организация рынка производственных мощностей призвана упростить производственное кредитование за счет повышения ликвидности залога, а основные операции на таком рынке будут совершаться с объектами залога после невозврата кредита в плановом порядке, то организация рынка закладных необходима для повышения ликвидности портфеля действующих инвестиционных кредитов. Чтобы банки, в случае необходимости, имели возможность безболезненно продавать на рынке свои хорошие кредиты.

2.3 Общий анализ кредитов, выдаваемых клиентам ОАО "Южного Торгового Банка"

Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, инвестиционный портфель, выходы на Международные финансовые рынки ОАО "Южный Торговый Банк" учитывает развитие политической и экономической ситуации и стране и регионе. Поддержание перспективных и социально значимых отраслей экономики Хабаровского края является основой стратегического развития банка.

В 2009 году одним из основных направлений деятельности ОАО "Южный Торговый Банк" являлось наращивание объемов кредитных операций с целью максимального удовлетворения потребностей предприятий реального сектора экономики.

В течение года было выдано кредитов на общую сумму 2177 миллионов рублей (в том числе предприятиям малого и среднего бизнеса - 785 млн. руб.), что на 1667 млн. рублей больше, чем в 2008 г. Кредитные ресурсы были направлены в основные отрасли экономики:

· промышленное производство предприятий всех видов собственности - 1307 млн. руб.;

· оптово-розничная торговля - 434 млн. руб.;

· строительство - 51 млн. руб.;

· сельское хозяйство - 22 млн. руб.;

· приятия прочих отраслей экономии - 198 млн. руб.

Кредиты населению составили 158 млн. руб.

Среди предприятий промышленного производства основной объем кредитных вложений был произведен:

в топливно-энергетическую отрасль - 738 млн. руб.;

в лесную отрасль-341 млн. руб.;

в пищевую промышленность - 33 млн. руб.;

в строительную отрасль - 50 млн. руб.;

в металлургическую промышленность - 177 млн. руб.;

В золотодобывающую отрасль - 107 млн. руб.

За прошедший год кредитный портфель увеличился в 1,7 раза. Увеличение кредитного портфеля обусловлено в основном приростом рубленых вложений. В 2008 году ОАО "Южный Торговый Банк" проводил взвешенную кредитную политику на основе тщательного изучения финансового состояния заемщиков. Были определены приоритеты по размещению кредитных ресурсов с целью дальнейшей диверсификации кредитного портфеля как по отраслям, так и по режиму обслуживания и погашения кредитов.

Структура кредитных вложений в разрезе секторов экономики по состоянию на 1 января 2009 года выглядит следующим образом:

Диверсификация кредитного портфеля по отраслям:

11,93% - топливно-энергетическая,

6,36% - пищевая,

2,76% - услуги,

5,26% - строительная,

5,72% - золотодобывающая,

1,21% - медицинская,

6,83% - металлургическая,

18,65% - торговля,

6,51% - рыболовство,

19,12% - лесная,

2,45% - прочая промышленность,

7,67% - прочие отрасли,

4, 19% - сельскохозяйственная,

1,37% - полиграфическая

С целью удовлетворения специфических потребностей различных клиентов применяются вида овердрафта: стандартный овердрафт, технический овердрафт и VIP - овердрафт.

Стандартный овердрафт удобен для любых предприятий. С его помощью в организации успешно решаются вопросы поддержания ликвидности, платежной дисциплины и четкого соблюдения договорных условий.

Технический овердрафт предназначен для клиентов, работающих в сфере внешнеэкономической деятельности и осуществляющих импортные поставки. Технический овердрафт выдается для покрытия временных разрывов между выставлением валюты на продажу на специальную торговую сессию и фактическим поступлением рублевого покрытия проданной валюты.

VIP - овердрафт является продолжением стандартного овердрафта, но с возможностью более длительного использования банковских ресурсов при условии обеспечения клиентом сильного потока поступления денежных средств на свой расчетный счет в банке.

Другой, не менее популярный вид кредитования, - "экспресс-кредит", позволяющий в максимально короткие сроки решать вопросы кредитования клиентов под заклад иностранной валюты. В течение всего 2009 г. ОАО "Южный Торговый Банк" последовательно увеличивал объемы кредитования предприятий в режиме овердрафта, для чего использовались схемы " стандартного", "технического" "VIP" овердрафтов. Данный вид кредитования позволил клиентам банкa оперативно удовлетворять свои потребности в оборотных средствах на условиях краткосрочного пользования кредитными ресурсами с минимальными затратами времени и финансовых средств. Стабильная срочная ресурсная база обеспечила преимущественные вложения банка в реальный сeктор экономики, что обусловило изменения в структуре вложений. Но не смотря на кризисные явления банк привлёк кредитов в 4,4 раза больше чем в предыдущем году.

Рассмотрим структуру привлеченных кредитных ресурсов в динамике за 3 года.

Таблица 1

Структура привлеченных кредитных ресурсов

Показатели
	В млн. руб.			В млн. руб.			В млн. руб.
Депозиты организаций
Депозиты частных лиц
Средства кредитных организаций
Счета ЛОРО
Остатки на счетах клиентов в т. ч.
В рублях
В иностранной валюте

Анализ кредитных ресурсов банка в динамике высвечивает картину традиционно преобладающих привлеченных на счета клиентов источников. Имеющая место тенденция роста депозитов частных лиц в 1,3 раза свидетельствует о надежности и престиже ОАО "Южный Торговый Банк" и о качестве оказываемых услуг.

Таблица 2

Структура размещения средств ОАО "Южный Торговый Банк"

Из таблицы видно, что основным направление размещения ресурсов являются кредиты, выдаваемые клиентам банка. Имеется тенденция снижения размещения ресурсов в ценные бумаги. Это вызвано политикой, проводимой государством.

Банк всегда проводил и проводит взвешенную политику в отношении процентных ставок по выдаваемым кредитам, кoтopые не превышают учетную ставку рефинансирования Центрального Банка российской Федерации более, чем на 3 пункта.

3. Пути совершенствования кредитных операций

3.1 Доходы от кредитных операций в коммерческом банке

Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в системе общественного производства. С помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования может быть, поддержание объемов производства в существующих масштабах.

Ограниченность собственных финансовых ресурсов, обусловленная размерами их накопления, может уменьшить возможности быстрого реагирования хозяйствующих субъектов на имеющиеся условия производства. Перераспределение финансовых средств на основе лишь их дробления и объединения недостаточно эластично, так как для осуществления этих процессов требуется время, определяемое существующими правовыми нормами и развитостью инфраструктуры рынка.

Более удобен в этом отношении кредит, посредством которого в нужный момент может быть удовлетворена потребность хозяйствующего субъекта.

Основными принципами кредитных отношений являются возвратность, срочность и платность, то есть средства предоставляются на определенный срок, они должны быть обязательно возвращены, и за их использование заемщик выплачивает определенную сумму кредитору.

Цель кредита - извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить процент на заемные средства, учитывая степень риска (то есть возможность неуплаты заемщиком суммы долга и процентов по нему).

Заемщик надеется, что, используя заемные средства, он сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

Надежды заемщика основываются на предварительной проработке инвестиционного проекта, анализе рыночной конъюнктуры и опыте работы в данной сфере экономики. Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке заемщиком платежей или даже не возврате долга.

При планировании распределения ресурсов во времени банк учитывает сроки поступления платежей по кредитам. Поэтому невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам не только наносит банку прямой урон, но и ведет к возникновению убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Если сумма просроченного долга существенна, это может сказаться на устойчивости работы банка в целом.

Государство заинтересовано в стабильности банковской системы, увеличении доверия к российским банкам внутри страны и на международном рынке.

Одним из способов обеспечения этой стабильности является введение ЦБ РФ ряда правил и нормативов, в рамках которых коммерческие банки должны осуществлять свою деятельность. За нарушения банки наказываются вплоть до отзыва лицензий на правоведения операций. Поэтому при оценке прибыльности различных проектов банкам необходимо учитывать эти ограничения.

Изменение официальной процентной ставки оказывает влияние на кредитную сферу. Изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активным кредитным операциям.

Также изменение официальной ставки центрального банка означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет другие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность.

Процент начисляется на реально полученную сумму. Стоимость кредита складывается из процентов и комиссионных платежей и зависит от:

· Соотношением между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью;

· темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки растут;

· циклическими колебаниями производства;

· его сезонными условиями;

· рыночной конъюнктуры и рыночными колебаниями;

· государственным регулированием процентных ставок;

· международными факторами, а именно: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов, войной процентных ставок.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит. Для осуществления поставки товаров одной компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течение нескольких лет.

В настоящий момент, экономика оказалась в ситуации, когда из-за коллапса российской финансовой системы банки ограничены в выдаче и приобретении кредитов. Активно протекают только операции по зачетам долгов. В результате утраты доверия к банкам и государственным облигациям население и предприятия в основной массе, ни при какой реально возможной сегодня ставке банковского процента не рискуют вкладывать свои деньги в облигации и держать вклады в банках. Граждане предпочитают хранить свои средства в наличной валюте, а предприятия - на валютных счетах. Ставка процента носит символический характер. Такая ситуация называется ловушкой ликвидности. Но в Росси это - ловушка валютной ликвидности.

Уплата процентов по размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами - в основном в безналичном порядке, а физическими как в безналичном, так и в налично-денежном без ограничения суммы на основании приходных кассовых ордеров.

1. путем списания денежных средств со счетов клиентов на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание денежных средств с его вклада (депозита);

2. путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счетов клиентов, на основании платежного требования банка-кредитора (в требовании должно быть указано "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения владельца счета (ст.847 ГК РФ);

3. путем перечисления средств со счетов физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными деньгами в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания сумм из заработной платы работников банка. Являющихся заемщиками по их заявлениям или на основании кредитного договора.

Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам. Особенности современной системы кредитования сводятся к следующему:

· Клиент не закрепляется за банком. А сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами. Ему предоставлено право, открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

· Кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте; объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств от этого, в конечном счете, зависит, и объем прибыли, и рентабельность банка;

· Факт торговли ресурсами и есть суть банка как коммерческого предприятия, вызванная переходом экономики на новые рыночные о ношения.

Рассмотрим прибыль от кредитования как разность между доходом по кредиту и затратами. Доход можно оценить с помощью эквивалентной процентной ставки, а затраты - через стоимость кредитных ресурсов с учетом обязательного резервирования, потерь от просрочек платежей и других расходов. Задерживая выплаты, заемщик фактически уменьшает эквивалентную процентную ставку. В этом случае в зависимости от условия договора банк может применить различные виды штрафов. Штраф, компенсирующий разницу между договорной эквивалентной процентной ставкой и реальной. И штраф, не только компенсирующий потери банка, но и наказывающий заемщика.

Величина наказания должна быть больше возможной прибыли заемщика от невыполнения своих обязательств. Во многих случаях заемщики оказываются не в состоянии выплатить основной долг, либо проценты по нему, или штрафы. Случается, что заемщики отказываются платить, имитируя, например, банкротство. Поэтому, столкнувшись с проблемой просрочек платежей, для более взвешенного принятия решений по кредитованию банки стали требовать от потенциальных заемщиков предоставления дополнительных сведений.

Моделирование - единственный в настоящее время систематизированный способ увидеть варианты будущего и определить потенциальные последствия альтернативных решений, что позволяет их объективно сравнивать. Банковский менеджер должен выбрать лучшую из имеющихся альтернатив распределения ресурсов, последовательности действий и т.п. Для этого ему нужно довериться некоторым описаниям особенностей среды, в которой проявятся последствия решений как в краткосрочной, так долгосрочной перспективе.

На первом этапе происходит осмысление и конкретизация проблемы, что в свою очередь приводит к формулировке цели или системы целей как желательного результата будущей деятельности по решению проблемы.

Стоимость ресурсов - это характеристика объема ресурсов, затраченных на достижение некоторого состояния дел.

Выгоду можно рассматривать как полезную отдачу исхода, выраженную либо в единицах ресурсов, либо как психологические, социальные или какие-либо другие материальные ценности, приобретаемые при определенном состоянии дел.

Выгода от кредитной сделки для банка определяется, во-первых, доходностью, характеризующейся эквивалентной процентной ставкой, и, во-вторых, взаимной заинтересованностью банка и клиента друг в друге. Эта заинтересованность связана с возможностью получения прибыли не только от данной сделки, но и от других совместных операций. Это обстоятельство необходимо учитывать при рассмотрении кредитного договора с каждым конкретным заемщиком.

Расходы банка определяются стоимостью кредитных ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта. Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения запланированных средств, что может повлечь соответствующее недополучение прибыли.

Коммерческая деятельность побуждает банки периодически соизмерять конечные результаты, оценивать динамику массы и нормы прибыли. Для того чтобы своевременно выявить наиболее важные проблемы, содействующие достижению целей своих инвесторов и клиентов при сохранении допустимого уровня риска. Внедряемая в кредитных учреждениях новая методология бухгалтерского учета, максимально приближена к международным стандартам, в гораздо большей степени, чем прежняя, ориентирует на углубленный анализ прибыльности банка, формирующей основу ее надежности и роста в будущем.

Модель расчета рентабельности содержит три альтернативных показателя в виде отношения чистой прибыли к средним активам, среднему акционерному капиталу и издержкам банка. Каждый из них несет разный объем и характер информации, обладает неодинаковой способность. Определять ключевые направления анализа эффективности банка.

Углубленный анализ прибыльности банка требует применения особых статистических приемов и оценочных показателей. Среди них высокими информационными свойствами обладают чистая процентная моржа

Чистая процентная моржа позволяет определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Но она не полностью улавливает влияние затратоемкости ресурсов, поскольку не учитывает их объем. Более того, в условиях, когда процентный доход отражает лишь результаты кредитных вложений, а процентные расходы представляют затраты по общим платным ресурсам, преимущественное направление их в фондовые и другие не кредитные операции приводит к перерождению показателя чистой процентной маржи, который начинает своим снижением больше отслеживать уже не норму извлечения процентных доходов, а целевое распределение привлеченных средств.

Известную методологическую трудность представляет расчет рентабельности конкретных услуг и функциональных подразделений банка. Общая масса и норма прибыли формируется через реализацию отдельных банковских продуктов. Поэтому без оценки эффективности операций и участков деятельности нельзя обеспечить контроль затрат, профессиональный менеджмент банка.

Природа банковского бизнеса требует поддержания доверия клиентов и вкладчиков путем расширения объективных сведений о деятельности банков в изданиях массового распространения. Центральный банк совершенствует стандарт финансовой информации о коммерческом банке, предназначенной для публикации. Расширен состав выносимых на обозрение качественных показателей, повышена аналитичность структуры активов и пассивов банка. Но оценить его рентабельность из-за отсутствия данных о средних размерах активов и уставного капитала не представляется возможным. Отношение же за определенный период прибыли к капиталу и активам, фиксированным на одну отчетную дату, не позволяет без грубых искажений определить эффективность работы банка. Это значительно обедняет открытую отчетность, исключает получение имеющимися и потенциальными акционерами и клиентами надежных выводов, создавая у них неопределенность при выборе банков и альтернативных вариантов вложений средств.

Экономика оказалась в ситуации, когда из-за коллапса российской финансовой системы банки ограничены в выдаче и получении кредитов. Активно протекают только операции по зачетам долгов. В результате утраты доверия к банкам и государственным облигациям население и предприятия в основной массе ни при какой реально возможной сегодня ставке банковского процента не рискуют вкладывать свои деньги в облигации и держать вклады в банках. Граждане предпочитают хранить свои средства в наличной валюте, а предприятия - на валютных счетах. Ставка процента носит символический характер. Такая ситуация называется ловушкой ликвидности. Но в Росси это - ловушка валютной ликвидности.

Главная причина подобного положения в том, что был разрушен рыночный механизм определения процента, необходимый для установления денежного равновесия.

Определим термин банковского процента. Начисленные или накопленные проценты по активным операциям банка, связанным с размещением денежных средств - это проценты, причитающиеся к получению от клиентов банка. Учет таких процентов ведется на счете по учету требований банка по получению процентов.

Полученные проценты - это проценты, списанные со счетов клиентов - заемщиков банка и зачисленные на соответствующий счет или внесенные в кассу банка в установленном порядке.

Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерии банка, подписанным уполномоченным должностным лицом.

В распоряжении указывается номер и дата соответствующего кредитного договора, наименование владельца банковского счета, вид кредита, вид и размер процентной ставки, способ уплаты процентов.

Уплата процентов по размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами - в основном в безналичном порядке, а физическими как в безналичном. Так и в налично-денежном без ограничения суммы на основании приходных кассовых ордеров.

Получение банком-кредитором процентов от клиентов-заемщиков производится следующими способами и на основании указанных ниже документов:

4. путем списания денежных средств со счетов клиентов на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание денежных средств с его вклада (депозита);

5. путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счетов клиентов, на основании платежного требования банка-кредитора (в требовании должно быть указано "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения владельца счета (ст.847 ГК РФ);

6. путем перечисления средств со счетов физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации; взноса наличными деньгами в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания сумм из заработной платы работников банка. Являющихся заемщиками по их заявлениям или на основании кредитного договора.

Ценой ссудного капитала является процент. В отличие от цены обычных товаров и услуг, представляющих собой денежное выражение стоимости, процент является оплатой потребительской стоимости ссудного капитала. Источником процента является доход, полученный от использования кредита.

Более точную картину, отражающую стоимость кредита, дает норма процента, или процентная ставка. Нормой процента называют отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли, так как цена ссудного капитала не выражает его стоимости, ее изменения не управляются законом стоимости.

Процент начисляется на реально полученную сумму. В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.

Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ссудных капиталов.

Интересна динамика кредита в период циклических колебаний. Ссудный капитал обслуживает в основном кругооборот функционирующего капитала, закономерности его движения обусловлены циклическими колебаниями производства. В период оживления промышленного подъема увеличение объема ссудного капитала отстает от расширения производства и товарооборота, спрос на ссудный капитал и норма процента возрастают. Во время кризисов сокращение производства и избыток действительного капитала сочетается с острой нехваткой ссудного капитала и резким повышением нормы процента. В период депрессии, когда часть производительного капитала принимает денежную форму, накопление ссудного капитала обгоняет накопление действительного, снижается средняя прибыль и норма процента.

Необходимо отметить, что в настоящее время данное выше определение кредита не всегда подходит к нему, так как Маркс не мог предусмотреть всех изменений, происходящих в кредитной сфере за последующий период, в частности - появления новых форм кредитов, расширения состава участников, совершающих операции на открытом рынке. Так, например, ссуда, получаемая рабочим или служащим в банке, не может быть определена как кредит с названных выше позиций, так же как и покупка частным лицом автомобиля с погашением задолженности по потребительскому кредиту в течение двух-трех лет, на протяжении которых покупатель является заемщиком.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит - поставки товаров одной компанией другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течении нескольких лет. Эти формы тоже тяжело определить с точки зрения движения ссудного капитала.

Из приведенных выше примеров можно заключить, что само понятие "кредит" изменяется, оно не может уже раскрыться прежним определением как форма перемещения ссудного капитала от кредитора к заемщику. В современных условиях кредитной сделкой можно назвать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задолженности одного из участников.

Погашение задолженности производится должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.

Норма процента зависит от соотношения спроса и предложения, которые определяются многими факторами:

масштабами производства;

размерами денежных накоплений и сбережений всего общества;

соотношением между размерами кредитов, предоставляемых

государством, и его задолженностью;

темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки растут;

циклическими колебаниями производства;

его сезонными условиями;

рыночной конъюнктуры и рыночными колебаниями;

государственным регулированием процентных ставок;

международными факторами, а именно: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов, войной процентных ставок.

В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.

Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ссудных капиталов.

3.2 Практика кредитования зарубежными банками

Совершенствовать кредитные операции можно различными путями. Одним из направлений является применение разнообразных форм кредитования, использование новых или хорошо забытых старых. Немалый опыт в совершенствовании кредитных операций можно почерпнуть за рубежом. Так как наша страна долгое время являлась страной планового хозяйства и крупных промышленных предприятий, то накопленный банками опыт в сфере кредитных операций не позволяет применять его для предприятий малого бизнеса и предпринимателей. Зарубежные же банки, наоборот, имеют большой опыт кредитования малого и среднего бизнеса. Рассмотрим некоторые виды кредитов, применяемых за рубежом и имеющим небольшую практику в нашей стране.

Лизинговое финансирование похоже на финансирование покупки с учетом того, что заемщик может оплатить оставшуюся стоимость на конец срока лизинга, получая в собственность актив. Коммерческий лизинг должен быть отделен от потребительского, потому что обеспечение и характер риска портфеля могут быть совершенно различными. В некоторых случаях, однако, принципы рыночного определения стоимости те же самые.

Остаточная стоимость подобна платежу ипотеки. Различие лишь в том, что остаток не является законной собственностью заемщика. На конец лизингового соглашения заемщик может решить не платить остаток и уступить владение активом. Поэтому банк, когда продает актив, хочет чтобы остаток по договору лизинга имел доступную для клиента рыночную стоимость на конец срока.

Рыночная стоимость лизинга - текущая стоимость лизинговых платежей плюс текущая стоимость остатка.

Большинство коммерческих лизингов существуют для продаж автомобилей, и их срок может меняться в отношении суммы погашения относительно первоначальной стоимости актива.

Потребительский кредит предоставляется частным лицам и домашним хозяйствам для разнообразных целей, включая покупку товаров длительного пользования, отпускные, медицинские расходы и расходы на образование. Потребительский кредит является рынком возрастающей значимости для коммерческих банков. Банки предоставляют почти половину всех потребительских кредитов. Обычно потребительские ссуды более краткосрочные, чем ссуды под недвижимость, и их рыночная стоимость менее склонна к отклонению от балансовой стоимости.

Банковские кредитные карты предлагают заемщикам заранее установленные суммы кредита. Принимающие участие банки выплачивают по кредитным карточкам годовое вознаграждение, основанное на количестве активных депозитных счетов. Держатели карт получают ежегодное вознаграждение и процент на непогашенный баланс. Продавцы, которые принимают карты, получают скидку от 2 до 5% от номинальной стоимости операции. Этот процент номинальной стоимости представляет дисконт на получение, или подписанный документ по сделке. Самый большой источник дохода по кредитной карте банков - процент на непогашенный остаток счета.

Кредитная карта чаще всего имеет фиксированную ставку процента. Однако средний срок погашения остатка нередко меньше одного года. С учетом этих обстоятельств рыночная стоимость кредитно-карточных ссуд не будет значительно отличаться от балансовой стоимости. В некоторых случаях ставка по ссуде будет варьироваться с индексом, результатом чего будет практическое отсутствие различий между рыночной и балансовой стоимостью. Если установлены верхний потолок или нижний предел по ссудной ставке, они будут причинами отклонений рыночной стоимости от балансовой.

Ссуды равными платежами в рассрочку являются наиболее всеобъемлющей категорией потребительского кредита. Обычно заемщики производят ежемесячные платежи процента и основной суммы задолго до погашения остатка. Необеспеченные ссуды равными платежами обычно предоставляются в меньших объемах, чем ссуды под залог ценных бумаг. Так как объем этих ссуд меньший, полученный процент часто не компенсирует расходы на управление и не может обеспечивать банк приемлемой прибылью. Более эффективными сточки зрения стоимости могут быть кредитные карты и револьверные кредитные линии.

Потребители получают от своих банков прямые обеспеченные ссуды равными платежами обычно на при обретение автомобилей. Другим обеспечением являются передвижные дома (палатки), ремонт летательных аппаратов, лодок, а также крупное оборудование и финансовые активы. Срок погашения этих кредитов от 4 до 7 лет.

Косвенно обеспеченные ссуды равными платежами выдаются при участии дилеров. Потребитель составляет кредитную заявку, которую дилер посылает банку для обработки. При рассмотрении банк извещает дилера, который за плату готовит относящиеся к делу документы по кредиту, заключает сделку с покупателем и пересылает законченный комплект банку. Когда банк получает кредитный комплект, оплачивается счет дилера и открывается ссудный счет для покупателя. Кроме того, если банк получает обеспечение с прямым планированием (финансирование инвестора), оптовая цена товаров длительного пользования и наращённый процент вычитаются со счета дилера.

Рыночная стоимость этих ссуд будет определяться ссудной ставкой, чаще всего фиксированной, и временем погашения ссуды. Эти ссуды, имеющие стандартный срок обеспечения от 5 лет и более, нередко возмещаются до срока погашения (особенно ссуды под автомобили). Средний срок погашения портфелей обычно 3 года или меньше. Фактически это различие между рыночной и балансовой стоимостью, но различие бывает обычно незначительным.

Ссуды, погашаемые разовыми платежами - это самая небольшая категория потребительских кредитов. Заемщики запрашивают такие кредиты на короткий период времени, в основном в том случае, когда заключается другая финансовая сделка. Например, заемщику требуется ссуда до срока погашения депозитного сертификата или необходимо оплатить новый дом, пока этот дом продается. С точки зрения банка очень важно рассмотрение подтверждения источника будущего потока наличности для погашения ссуды. Рыночная стоимость и балансовая стоимость будут в некоторой степени свернуты, так как эти ссуды краткосрочные, но особое значение в таких сделках имеет обеспечение.

Потребительские ссуды с погашением в рассрочку - большинство потребительских ссуд - автомобильные кредиты. Эти кредиты определяются по стоимости так же, как и ипотека с фиксированной процентной ставкой.

Эти кредиты являются объектом риска предоплаты, но не в той же степени, как ипотечные кредиты, потому что заемщики потребительских кредитов меньше зависят от процентных изменений, нежели заемщики ипотек.

Ссуды под ценные бумаги - обеспечиваются свободно обращающимися ценными бумагами. Эти ссуды являются величинами, на которые банковские заемщики покупают ценные бумаги в кредит. Федеральный Резерв регулирует эти сделки через Правило "Ю", когда ссуды берутся у банков, (регулируя пределы кредитов банков на покупку ценных бумаг, банк обязан взять у заемщика заявление о цели кредита в том случае, когда он предоставляет кредит под "маржинальные" ценные бумаги независимо от реального использования кредита). Первоначальная маржа - сумма наличности или приемлемых ценных бумаг, которые внесены как частичный платеж за купленные ценные бумаги. Капитал компании на счете - есть разница между рыночной стоимостью ценных бумаг и суммой кредита. "Маржа поддержки" - минимальный процент, предоставляемый по непогашенной ссуде. Счет покупателя оценивается на рынке ежедневно. Всякий раз, когда рыночная стоимость ценных бумаг снижается, то же происходит с капиталом. Если отношение капитала к активам снижается ниже маржи поддержки, банковский клиент принимает "маржинальные требования" - требования на дополнительный депозит наличности пли подходящие ценные бумаги. В результате ежедневного определения рынком стоимости и скрытой оценки позиции балансовая стоимость ссуд под ценные бумаги будет близка к рыночной стоимости.

Овердрафт - может иметь форму чеков, выписанных банковскими клиентами, превосходящих наличный баланс по определенному счету. Банки не обязаны оплачивать эти чеки, но если надежные заемщики производят платежи через банк, суммы указанных срочных ссуд обычно предоставляются. В некоторых случаях клиенты могут иметь защиту от овердрафта, и в таком случае овердрафт записывается на счет кредитной карты или другой кредитной линии. Так как это быстрые расчеты, рыночная стоимость овердрафтов приблизительно равна их балансовой стоимости.

Инвестиции в дочерние компании. Балансовая стоимость инвестиций в дочерние компании обычно не равна рыночной стоимости в результате тех же причин, почему балансовая стоимость головного банка не совпадает с его рыночной стоимостью. Важным исключением из этого правила являются дочерние фирмы, которые выставили на рынок все активы и обязательства. Эта категория будет отражена процентом собственности головного банка в рыночной стоимости дочернего акционерного капитала. Методы, используемые для определения рыночной стоимости головного банка, могут быть использованы для определения стоимости дочерних фирм.

Инвестиции в дочерние компании могут быть оценены при использовании текущего стоимостного анализа. Для итого необходимо знать для начала стоимость активов и обязательств филиалов на рынке. В таком случае может быть установлена расчетная (рыночная стоимость) акционерного капитала филиалов. Актив родительского банка в таком случае является пропорциональной долей подразумеваемого акционерного капитала в филиале.

Все рассмотренные модели определения рыночной стоимости основаны на доходе. Они особенно пригодны для активов с незначительными сведениями о вторичных рыночных ценах. В тех случаях, когда имеется обширная рыночная информация по котировкам, модели могут быть полезными для прогнозирования изменений в рыночной стоимости активов при изменении процентных ставок.

В настоящее время портфель активов и обязательства отечественных банков имеют существенные различия но отношению к балансам зарубежных банков. При подсчете рыночной стоимости ликвидных российских ценных бумаг лучше использовать рыночные котировки. В отечественных условиях особое значение имеют факторы кредитного риска вложений и качества залогового обеспечения по ссудам.

В целом расчет рыночной стоимости отдельных показателей баланса отечественного банка можно представить в следующем виде:

Таблица 7

	Раздел баланса	Подходы при определении рыночной стоимости
	Касса и корреспондентские счета в Центральном банке	Являются средствами до востребования, поэтому могут учитываться по балансовой стоимости - При анализе будущих поступлений должны учитываться динамика ВВП, параметры денежного агрегата М2, индекс прогнозируемой инфляции.
	Корреспондентские счета в других банках (рублевые) средства - счета TIOPO	Учитываются по балансовым данным. Возможна корректировка на риск невозврата средств (риск неплатежеспособности банка-корреспондента), индекс прогнозируемой инфляции. При прогнозировании остатков могут быть учтены перспективы развития банком филиальной сети, операций с кредитным картами, операций по обслуживанию внешнеторговой деятельности и т. н.
	Межбанковские кредиты резидентам	Кредиты на срок до 7 дней могут быть отнесены к краткосрочным средствам и их рыночная стоимость может определяться по балансовым данным. Рыночная стоимость межбанковских кредитов сроком свыше 8 дней рассчитывается по методу дисконтирования потока наличности с учетом погашения ранее выданных кредитов. Для количественного определения рисков банка-заемщика можно использовать систему CAMEL.
	Вложения в российские государственные ценные бумаги	Котируемые на рынке ликвидные ценные бумаги учитываются по рыночной стоимости по балансу коммерческого банка. Некотируемые или ограниченно котируемые ценные бумаги можно оценивать па основе дисконтного потока будущих платежей но купонным выплатам и погашению основного долга. Процентная ставка дисконтирования должна учитывать возможный дефолтный риск.
	Муниципальные и региональные ценные бумаги	Котируемые на рынке ликвидные ценные бумаги учитываются по рыночной стоимости по данным банковских балансов.11ско-тируемые муниципальные и региональные ценные бумаги можно оценивать па основе дисконтирования потока будущих платежей с учетом купонных выплат и погашения основного долга.
	Корпоративные ценные	Курсовая стоимость акций chips определяется на основе данных балансового учета. Для некотируемых акций на основе дисконтирования потока наличности с учетом дивидендных выплат. В качестве дисконтирования можно использовать процентные ставки но кредитным вложениям.
	Кредиты, предоставленные государственным и местным органам власти, а также финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	Кредиты на срок до 7 дней можно определять по балансовым данным, рыночная стоимость более долгосрочных кредитов определяется, исходя из дисконтирования будущего потока наличности, с учетом возможного дефолтного риска. В качестве оценки можно использовать международные рейтинги S&P, Modys, Fitch IBCA и др.
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	Рыночная стоимость кредитов определяется но методу дисконтирования потока будущих платежей с учетом погашения ранее выданных ссуд. В зависимости от направления вложений (ссуды под основные и оборотные средства, револьверные кредиты и проч.) можно использовать зарубежный опыт расчета рыночной стоимости актива как потока наличности - При определении перспективной стоимости активов динамика кредитного портфеля может учитывать финансовое положение заемщиков различных отраслей, прогноз реального роста экономики, состояние отдельных отраслей, кредитные риски, динамику цен но отраслям.
	Потребительские кредиты населению	Определяются на основе дисконтирования потока наличности. В качестве ориентира можно использовать зарубежный опыт развитых стран, уделяя особое внимание обеспечению выданных кредитов.

Наиболее предпочтительна оценка материальных активов профессиональными оценщиками, исходящая из их реальной рыночной стоимости. При оценке рыночной стоимости важное значение имеют факторы морального износа, возможность реализации актинов на рынке.

Недвижимость и оборудование (материальные активы)

Резервы на потери по ссудам аккумулируют совокупное обеспечение на потери по ссудам относительно времени. Рыночная стоимость резерва более четко измеряется как процент от рыночной стоимости ссуд

Рыночная стоимость резерва на потери по ссудам напрямую привязана к рыночной стоимостью кредитов. В зарубежной практике рыночного определения стоимости (MVA), как правило, при определении стоимости кредитов кредитный риск привязан к дисконтной ставке, и в таком случае при ее определении резерв на потери по ссудам не нужен. Это происходит в результате того, что кредитный риск условно принят во внимание в дисконтной ставке, поэтому в калькуляции резерва на возможные потери по ссудам нет необходимости. В любом случае, поскольку порядок, используемый в ценообразовании резервов согласуется с порядком, используемым при ценообразовании самих кредитов, оценка будет схожей.

Когда ссуда не погашается в согласованное время договора, она может быть классифицирована как непогашаемая. Эта классификация включает в себя такие ссуды, для которых полный платеж процента и основной суммы не предвидится и для которых регулярные приращения процентов остановлены. Поддаются определению непогашенные ссуды, по которым процент и основная сумма не выплачиваются по меньшей мере 90 дней. Рыночная стоимость непогашенных ссуд высоко субъективна. Можно использовать приблизительную комбинацию снижающихся прогнозных будущих потоков наличности и увеличение используемой дисконтной ставки при определении текущей стоимости потоков наличности.

В зависимости от характера рыночное ценообразование сомнительных ссуд может быть выполнено через подробное исследование портфеля банка. Например, в случае необходимости регулирования снижений контрактных потоков наличности до более приемлемой оценки действительных ожидаемых денежных поступлений. Дисконтная ставка может быть увеличена на некоторую рисковую премию, которая выше обычной. Тем не менее рыночная стоимость сомнительных ссуд - текущая стоимость регулируемых потоков наличности.

Как отмечалось ранее, доходный подход основан на денежном потоке, который дисконтируется до текущей рыночной цены. Расчеты, произведенные данным методом доказывают, что при запаздывающем росте процентных ставок но активным операциям (кредитам) изменяется доход, но рыночная стоимость собственного капитала может и не уменьшаться.

Заключение

Кредитные операций банка являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а значит и эффективности деятельности банка в целом.

Под кредитными операциями банков понимаются операции по привлечению и размещению средств на условиях срочности, платности, возвратности.

Банки осуществляют кредитные операции в соответствии с принятой кредитной политикой, под которой понимается деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.

Нестабильность политической ситуации в стране может сдерживать кредитные вложения банков, способствовать оттоку капиталов за границу.

Экономические условия оказываются решающими для развития кредитных операций.

Важным фактором развития кредитных операций является межбанковская конкуренция. Обострение банковской конкуренции способствует:

1) улучшению качества банковских услуг;

2) расширению спектра банковских операций.

Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов их регулирования, к которым относятся:

1) диверсификация кредитного портфеля;

2) дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств и т.д.;

3) пролонгация сроков кредитов;

4) формирование резервов по просроченным ссудам;

5) реабилитация проблемных кредитов.

В заключении хотелось бы отметить, что тенденции, присущие большинству коммерческих банков свойственны и ОАО "Южный Торговый Банк". За последние 3 года просматривается тенденция роста выдачи коммерческих кредитов клиентам - юридическим лицам. Отмечается и некоторый рост выдачи кредитов населению.

Доходы от выдачи кредитов являются основным источником доходов банка. Но на достигнутом специалисты не останавливаются. Ими разработана целая программа по совершенствованию кредитных операций.

Хочется думать, что ОАО "Южный Торговый Банк" не сдаст своих позиций регионального банка, а будет как и сейчас одним из передовых.

Поставленные при написании дипломной работы задачи были выполнены. В работе подробно рассмотрены понятия кредитных операций, их сущность и классификация, дано определение кредиту , ссуде, займу и их современное определение, рассмотрены особенности кредитных операций и их классификация, изучен порядок учета кредитных операций, начисление процентов по ним.

Так же выполнена практическая работа по организации кредитного процесса в банке, дана финансово-экономическая характеристика ОАО "Южный Торговый Банк", изучены понятие кредитного процесса, сделан общий анализ кредитов, выдаваемых клиентам ОАО "Южный Торговый Банк". Так же в дипломной работе были представлен пути совершенствования кредитных операций, показаны доходы от кредитных операций в коммерческом банке и для сравнения сделан анализ практики кредитования зарубежными банками.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 - ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Постановление Правительства РФ от 26 августа 1996 г. № 1010 "Об Агентстве по ипотечному жилищному кредитованию".

4. Постановление Правительства РФ от 11 января 2000 г. №28 "О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерацию".

5. Постановление Правительства РФ от 06 июля 2001 г. №519 "О стандартах оценки, обязательных к применению субъектами оценочной деятельности".

6. Постановление Правительства РФ от 25 августа 2001 г. №628 "Об утверждении правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации по заимствованиям открытого акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию".

7. Гражданский кодекс РФ (ч. I от 30.11.1994 № 51-ФЗ, ч. II от 26.01.1996 № 14-ФЗ, ч. III от 26.11.2001 № 146-ФЗ).

8. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2010 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

9. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами (Редакция 7) №229-3-р от 30 мая 2009 г. Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

10. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. - М.: Финк девелопмент, 2010. .

11. Александров С.А., Пугачев Ф.И. Кредитные средства обращения и платежа. - М.: "Факт", 2009. .

12. Антонов А.А. Банк сегодня // Вопросы экономики. - 2007. - №3. .

13. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: АО "Финстатинформ", 2008. .

14. Банки и банковские операции / Под редакцией Е.Ф. Жукова. - М: Банки и биржи, 2009. .

15. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. .

16. Банковская система США // Бизнес и банки. - 2008. - №20. .

17. Банковские учреждения в развивающихся странах. Т.1. - М.: Институт экономического развития Всемирного Банка, 2009. .

18. Банковское дело / Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: "Роспотребрезерв", 2007. .

19. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

20. Банковское дело. Справочное пособие / под редакцией Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2010. .

21. Банковское дело. Справочное пособие / Под редакцией Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 2008. .

22. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат РФ, 2008. .

23. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат, 2007. .

24. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф.Г. Асхауэр. - М.: БЕК, 2008. .

25. Волыпенский В.С. Кредит в условиях современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

26. Васюренко О.В. Банковские операции: Учеб. пособие/ О.В. Васюренко. - 2-е изд., испр. и доп. - К.: Знание, 2007. .

27. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

28. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. - СПб.: Норма, 2009. .

29. Дробозина Л.А., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 2008. .

30. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М.: "БЕК", 2008. .

31. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2008. - №9. .

32. Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. - 2008. - №9. .

33. О порядке регулирования деятельности банков: Инструкция ЦБРФ, №1. - 2007. .

34. О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам: Инструкция ЦБРФ №62а. - 2008. .

36. Коган М. Коммерческие банки и предприятия. Расчетные и кредитные взаимоотношения. Выпуск третий. - М.: Центр деловой информации газеты "Экономика и жизнь". 2009. .

37. Колесников.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2008. .

38. Коммерческие банки и их операции / Под ред.Е.Б. Корниенко, Н.И. Мирун и др. - Симферополь: ГЛОБУС, 2007. .

39. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. - 2008. - №11. .

40. Лаврушин В.А. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2007. .

41. Лексис В. Кредит и банки. - М.: БЕК, Перспектива, 2005. .

42. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, 2008. .

43. Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. - М: Издательство МГУ, 2007. .

44. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. .

45. Основы банковского дела / Под редакцией А.Н. Мороза. - Киев: Либра, 2006. .

46. Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. - М., 2007. .

47. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы // "Деньги и кредит". - 2008. - № 9. .

48. Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Прогресс, - 2007. .

49. Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. Коммерческие банки. - М: Прогресс, 2006. .

50. Роде Э. Банковские операции. - М.: Финансы и статистика, 2007. .

51. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере // Вестник Банка России за 2004-2008 гг. .

52. Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. - М.: Наука, 2008. .

53. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2005. .

54. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2006. .

55. Финансы и кредит / Под ред.А.Ю. Казака - Екатеринбург: ВМП, 2008. .

56. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. .

57. Черкасов.В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: БЕК 2007. .

Приложения

Приложение № 1 Структура привлечённых ресурсов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 3

Приложение № 2 Структура размещенных ресурсов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 4

Приложение № 3 Структура доходов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 5

Приложение № 4 Структура процентных доходов ОАО "Южный Торговый Банк"

Таблица 6

Структура процентных доходов	В млн. руб.	Уд. Вес в %	В млн. руб.	Уд вес в %
Доходы от размещения в ссуды клиентам
Доходы от размещения в депозиты
Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом
Доходы от других источников			Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. - М: Издательство МГУ, 2007. . Коммерческие банки и их операции / Под ред.Е.Б. Корниенко, Н.И. Мирун и др. - Симферополь: ГЛОБУС, 2007. . Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2008. . Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. - М.: Финк девелопмент, 2006. . Банковская система США // Бизнес и банки. - 2008. - №20. . Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Прогресс, - 2007. .

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: Кредитные операции коммерческих банков

Ягмыров Шаназар Тиркешович

МОСКВА 2015 г.

Введение

2.1 Организационная и экономическая характеристика ОАО «МТС-Банк»

2.2 Виды потребительского кредита ОАО «МТС-БАНК»

2.3 Порядок и общие правила банковского кредитования физических лиц ОАО «МТС-Банк»

Глава 3. Мероприятия по предотвращению и регулированию кредитных рисков банковского кредитования физических лиц в ОАО «МТС-Банк»

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

Актуальность темы дипломной работы обусловлена ростом кредитования физических лиц.

При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. Они заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимоотношений банка и клиента в процессе кредитования, когда сумма кредита, способ его предоставления и возврата, условия оплаты и срок погашения фиксируются в кредитном договоре между банком и заемщиком. На практике многие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.

Кредитование физических лиц один из видов предоставляемых банком услуг. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Потребителем розничных банковских услуг являются самые разные клиенты, представители разнообразных социальных групп.

Кредитования физических лиц для банков сегодня очевидна. Банкиры сходятся на том, что и дальше данный вид кредитования будет расти, однако основными игроками на нем будут крупные и некоторые средние банки, имеющие широкую филиальную сеть.

Объектом исследования является процесс кредитования физических лиц.

Предметом исследования - ОАО «МТС-Банк»

Основной целью дипломной работы является оценка исследования банковского кредитования физических лиц.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Раскрыть сущность, принципы и правила банковского кредитования населения (физических лиц);

Изучить классификацию кредитов, предоставляющих физическим лицам;

Изучить организацию банковского кредитования населению в РФ;

Рассмотреть кредитование физических лиц на примере Московского филиала ОАО «МТС-Банк»;

Описать организационно-экономическую характеристику ОАО «МТС-Банк»;

Изучить виды кредитов предоставляющих физическим лицам в ОАО «МТС-Банк»;

Рассмотреть порядок и общие правила банковского кредитования физических лиц в ОАО «МТС-Банк»;

Рассмотреть мероприятия по предотвращению и регулированию кредитных рисков банковского кредитования физических лиц в ОАО «МТС-Банк»;

Оценить перспективы развития кредитования физических лиц.

Объектом исследования в дипломной работе является кредитование физических лиц. Предмет исследования - является системы банковских кредитов, предоставляемые физическим лицам ОАО «МТС-Банк».

Исследование проведено с помощью использования методов: наблюдения, аналитических, статистических, дескриптивных и графических.

Дипломная работа состоит из титульного листа, содержания, введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Глава 1. Теоретические и правовые аспекты основ развития банковского кредитования физических лиц

1.1 Сущность, принципы и функции банковского кредитования

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту физическим лицам сокращается время на удовлетворение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера (рис. 1).

Рисунок 1. Функции кредита

Обслуживание товарооборота эта функция кредита активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

Ускорением концентрации капитала, как функции кредита, является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Практическая реализация функция экономических издержек обращения вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Перераспределительная функция в условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы - рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

Ускорение научно-технического прогресса началось в послевоенные годы. Эта функция стала определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Как экономическая категория кредит выражает экономические отношения, возникающие между собственниками по поводу перераспределения временно свободных материальных и денежных средств на условиях возвратности и платности. Кредитные отношения предполагают наличие как минимум двух субъектов - кредитора и заемщика.

С точки зрения теории к кредиту относятся неоднозначно. Одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к банкротству. Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.

Принципы кредитования отражают сущность кредита, а также требования объективных экономических законов в сфере кредитных отношений.

В современных условиях кредитные отношения строятся по следующим принципам:

Возвратность определяет необходимость своевременного возврата полученных от кредитора ресурсов после завершения их использования заемщиком;

Срочность отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок;

Платность предусматривает необходимость не только возврата заемщиком полученных от кредитора ресурсов, но и оплаты права на их использование;

Обеспеченность выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств;

Целевой характер распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора.

Коммерческие банки выдают кредиты заемщикам на договорной основе при соблюдении всех вышеперечисленных принципов кредитования.

Банк предоставляет кредиты физическим лицам в размерах, которые определяются, исходя из стоимости товаров и услуг, которые являются объектом кредитования. Размер кредита на строительство, покупку и ремонт жилых домов, садовых домов, дач и других зданий, определяется в пределах стоимости имущества, имущественных прав, которые могут быть переданными банку в обеспечение физическим лицом и суммой ее текущих доходов, за исключением обязательных платежей. Срок возвращения кредита определяется кредитором и заемщиком в кредитном договоре и зависит от целей кредитования, размера кредита, платежеспособности заемщика.

Физические лица погашают кредиты путем перечисления средств из личного вклада, депозитного счета, переводами через почту или наличностью.

Кредит может предоставляться заемщику банковским консорциумом такими способами:

1) путем аккумулирования кредитных ресурсов в определенном банке с последующим предоставлением кредитов субъектам хозяйственной деятельности;

2) путем гарантирования общей суммы кредита ведущим банком или группой банков. Кредитование осуществляется в зависимости от потребности в кредите;

3) путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумной операции.

Кредитные операции осуществляются банками в пределах кредитных ресурсов.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются юридическим и физическим лицам-резидентам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, резидентам по операциям, которые осуществляются ними с использованием платежных карточек международных платежных систем, и юридическим лицам-нерезидентам - банковским учреждениям.

При проведении кредитной политики коммерческие банки выходят из необходимости обеспечения сочетания интересов банка, его акционеров и вкладчиков, и субъектов хозяйственной деятельности с учетом общегосударственных интересов.

Коммерческие банки самостоятельно определяют порядок привлечения и использования средств, проведения кредитных операций, установления уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Они отвечают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и средствами.

Решение относительно предоставления кредитов заемщикам, независимо от заявленного размера кредита, принимается коллегиально (Правлением банка, Кредитным комитетом, Комиссией и тому подобное) большинством голосов и оформляется протоколом.

При предоставлении заемщику кредита в размере, который превышает 10 процентов собственного капитала ("большие кредиты"), коммерческий банк сообщает о каждом таком случае Национальному банку.

Ни один из выданных больших кредитов не может превышать 25 процентов собственных средств банков. Общий же объем предоставленных кредитов не может превышать восьмикратный размер собственных средств коммерческого банка.

Из этого можно сделать вывод, что кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

1.2 Классификация кредитов, предоставляющих физическим лицам

Важное практическое значение имеет классификация кредитов. Кредиты, которые предоставляются банками, классифицируются по следующим признакам:

По срокам пользования:

а) краткосрочные - до 1 года;

б) среднесрочные - до 3 лет;

в) долгосрочные -- свыше 3 лет.

Краткосрочные кредиты могут предоставляться банками в случае временных финансовых трудностей у предприятий, которые возникают в связи с расходами производства и обращения, не обеспеченных поступлениями средств, в соответствующем периоде. Среднесрочные кредиты могут предоставляться субъектам хозяйствования на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений.

Для формирования основных фондов могут предоставляться долгосрочные кредиты. Объектами такого кредитования, как правило, являются капитальные расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и другое.

Срок кредита, а также проценты за его пользование (если другое не предусмотрено условиями кредитного договора) рассчитываются с момента получения до полного погашения кредита и процентов за его пользование. Предоставление кредита происходит, преимущественно, путем зачисления на счет заемщика или уплаты платежных документов из заемного счета заемщика. По обеспечению кредиты подразделяются:

1) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

2) гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);

3) с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

4) необеспеченные (бланковые).

Коммерческий банк может предоставлять бланковый кредит только в пределах имеющихся собственных средств (без залога имущества или других видов обеспечения - только под обязательство вернуть кредит) с применением повышенной процентной ставки надежным заемщикам, которые имеют стабильные источники погашения кредита и проверенный авторитет в банковских кругах.

По степени риска кредиты бывают:

1) стандартные кредиты;

2) кредиты с повышенным риском.

По методам предоставления:

1) в разовом порядке;

2) в соответствии с открытой кредитной линией;

3) гарантийные (с предварительно обусловленной датой предоставления, по потребности, с взысканием комиссии за обязательство).

По срокам погашения:

1) в то же время;

2) в рассрочку;

3) досрочно (по требованию кредитора, или по заявлению заемщика);

4) с регрессией платежей;

5) по окончанию обусловленного периода (месяц, квартал)[.

В процессе кредитования используются различные формы кредита, в том числе, следующие: банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный, бланковый, потребительский.

Коммерческий кредит -- кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки или рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Данная форма кредита применяется с целью ускорения реализации товаров.

Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, относительно которых продавцом предоставляется отсрочка платежа. В случае оформления коммерческого кредита с помощью векселя, других соглашений о предоставлении кредита можно не заключать. Погашение коммерческого кредита может осуществляться путем:

ѕ уплаты должником по векселю;

ѕ передачи векселя в соответствии с действующим законодательством другому юридическому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений);

ѕ переоформление коммерческого кредита на банковский.

В случае оформления коммерческого кредита не с помощью векселя, погашение такого кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором сторон.

Лизинговый кредит - это инвестирование собственных или привлеченных финансовых средств, которое заключается в предоставлении по договору лизинга одной стороной (лизингодателем) в исключительное пользование второй стороне (лизингополучателю) на определенный срок имущества, которое принадлежит лизингодателю или становится собственностью по доверенности или согласованием лизингополучателя у соответствующего поставщика (продавца) имущества, при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей.

В зависимости от особенностей осуществления лизинговых операций, лизинг может быть двух видов - финансовый или оперативный. По форме осуществления лизинг может быть обратным, паевым, международным и т.д.

Объектом лизинга может быть недвижимое и движимое имущество, предназначенное для использования как основные фонды, не запрещенное законом к свободному обращению на рынке и относительно которого нет ограничений о передаче его в лизинг.

Имущество, которое является государственной (коммунальной) собственностью, может быть объектом лизинга только по согласованию с органом, который совершает управление этим имуществом, в соответствии с законом.

Не могут быть объектами лизинга земельные участки, другие естественные объекты, а также целостные имущественные комплексы государственных (коммунальных) предприятий и их структурных подразделений.

Переход права собственности на объект лизинга другому лицу не является основанием для расторжения договора лизинга.

Ипотечный кредит - это особенный вид экономических отношений по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества.

Кредиторами ипотеки могут быть ипотечные банки или специальные ипотечные компании, а также коммерческие банки.

Заемщиками могут быть юридические и физические лица, которые имеют в собственности объекты ипотеки, или имеют поручителей, которые предоставляют под залог объекты ипотеки в интересах заемщика.

Предметом ипотеки при предоставлении кредита целесообразно использовать жилые дома, квартиры, производственные дома, сооружения, магазины, земельные участки, которые является собственностью заемщика, и не являются объектом залога по другому соглашению.

В случае потребительского кредита заемщиком выступает физическое лицо, а кредитором - коммерческий банк или финансово - банковское учреждение с правом кредитной деятельности. Цель заимствования средств - потребление.

В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.

Классификация потребительских ссуд может быть проведена по ряду признаков, в том числе, по целевому направлению, по видам обеспечения, по способу предоставления, по срокам и методам погашения и так далее.

По целевому направлению ссуды могут быть целевыми (на образование, под залог ценных бумаг, ипотечные) и нецелевыми (на неотложные нужды, овердрафт). По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые), и обеспеченные. В качестве обеспечения могут выступать: залог, поручительство, гарантии, страхование. При выдаче кредита банки отдают предпочтение поручительству и залогу. По способу предоставления ссуды делятся на разовые и возобновляемые. В группу возобновляемых (револьверных) кредитов включаются кредиты по единым активно - пассивным счетам в форме овердрафта.

Овердрафт - это допущение дебетового остатка на счете клиента. Во многих странах клиентские овердрафты запрещены законодательно (однако они активно используются в Великобритании). Овердрафт рассматривается как своеобразная ссуда клиенту, которая должна быть погашена в короткие сроки и по процентной ставке, превышающей среднерыночную.

Крайне востребованы ипотечные кредиты, то есть кредиты на недвижимость.

В настоящее время коммерческие банки России могут предоставлять 3 вида жилищных ипотечных кредитов:

1. Краткосрочный или долгосрочный кредит, предоставленный заемщикам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, - земельный кредит.

2. Краткосрочный кредит на строительство (реконструкцию) жилья, предоставленный для финансирования строительных работ, - строительный кредит.

3. Долгосрочный кредит для приобретения жилья, - кредит на приобретение жилья.

По методу погашения различают ссуды, погашаемые без рассрочки платежа, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением и с неравномерным периодическим погашением. Для банка выгоднее, чтобы сумма погашалась периодически в течение всего периода действия договора, потому что это высвобождает кредитные ресурсы для новых возможностей и ускоряет оборачиваемость кредита. Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком. Косвенный банковский кредит подразумевает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Такими посредниками по большей части выступают предприятия розничной торговли.

Автокредитование - это одно из направлений кредитования физических лиц. Первое, с чем необходимо определиться будущему автовладельцу, это с выбором кредитной программы. Конечно, сколько банков, столько и вариантов, но все же формально кредиты можно разделить на классические и экспресс.

При получении классического кредита в банке потребуются паспорт заемщика, справка о среднемесячной заработной плате (иногда не только заемщика, но и других работающих членов его семьи), военный билет, водительское удостоверение, страховое пенсионное свидетельство. Для некоторых справка о доходах - это больной вопрос, ведь во многих организациях официальная зарплата намного ниже фактической. А потому экспресс-кредиты весьма популярны в нашей стране. Во-первых, обычно из документов необходимы лишь паспорт и второй документ, подтверждающий личность (водительское удостоверение, загранпаспорт, свидетельство ИНН и так далее). А во-вторых, банк рассматривает заявку на выдачу экспресс-кредита в кратчайшие сроки: от получаса до двух часов. Но за сэкономленное время придется раскошелиться. Процентные ставки по экспресс-кредитам обычно выше классических.

Сегодня большинство банков готовы одолжить клиенту денег даже на подержанный автомобиль, но при двух условиях: специализированные программы распространяются только на машины, приобретаемые в автосалоне, их возраст не должен превышать пяти лет. В другом случае потенциальный покупатель может оформить обычный потребительский кредит. В отличие от автокредита он предоставляется на любые цели. Для получения кредита на потребительские нужды потребуется поручительство других лиц. Кроме того, если вы возьмете автокредит на крупную сумму, процентная ставка будет ниже, чем при получении потребительского кредита. Но и в потребительском кредите есть свои плюсы. Во-первых, вы сможете сэкономить на добровольном страховании, необходимом при оформлении автокредита. А во-вторых, машина сразу окажется в вашей собственности, при оформлении специализированного займа автомобиль является залогом.

Таким образом, можно сделать вывод, что кредит физических лиц подразделяется на три квалификации и множества видов.

1.3 Организация банковского кредитования населению в РФ

Процесс кредитования населения включает несколько этапов. Клиент, обратившийся в банк за получением кредита, получает необходимую информацию по условиям кредитования, обеспечения и возврата кредита. Кредитный инспектор ведет переговоры с клиентом для выяснения цели, на которую испрашивается кредит; разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита в целях определения кредитоспособности клиента в юридическом смысле, то есть правоспособен ли клиент заключить кредитный договор; кредитоспособности клиента с экономической точки зрения - иными словами, имеет ли он экономические предпосылки (доходы, имущество), необходимые для полного и своевременного выполнения условий кредитного договора с точки зрения возврата долга, уплаты процентов, характера обеспечения кредита.

Анализ кредитоспособности клиента предваряет заключение кредитного договора и позволяет выявить факторы риска, способные привести к непогашению выданного банком кредита в обусловленный срок, и тем самым оценить вероятность своевременного возврата кредита. Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: 1) доходы от заработной платы, 2) доходы от сбережений и капитальных вложений, 3) прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного налога и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным кредитам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и так далее. Подтверждение размеров доходов и расходов возлагается на клиента, который предъявляет необходимые документы. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов.

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк следующие документы:

Заявление;

Паспорт или заменяющий его документ, по которому кредитный инспектор определяет время проживания по последнему адресу, возраст, семейное положение и наличие детей;

Справки с места работы заемщика и поручителей о доходе и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);

Декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

Паспорта (либо заменяющие их документы) поручителей и залогодателей; для получения кредита свыше 5 тыс.долл. США или рублевого эквивалента данной суммы;

Справку из психоневрологического диспансера или; - водительское удостоверение (предъявляются);

Другие документы при необходимости. При использовании в качестве обеспечения возврата кредита

Залога имущества заемщик должен предоставить:

а) при залоге недвижимости: документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости; свидетельство о праве собственности на квартиру, дом, договор приватизации, договор купли-продажи, мены и т.д., в том числе свидетельство о праве собственности на земельный участок, государственный акт о праве собственности на землю, нотариально-удостоверенную купчую, зарегистрированную местным комитетом по земельным ресурсами землеустройству; страховой полис, по которому выгодно приобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением на полную стоимость объекта недвижимости или на сумму, обеспечиваемую залогом. Объект недвижимости должен быть застрахован от полного пакета рисков;

б) - документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсами землеустройству, поэтажный план дома (для жилых домов, дач);

Постановление (акт) о принятии в эксплуатацию жилого дома; …

Разрешение государственных органов на строительство, согласованную в установленном порядке проектно-сметную документацию;

Справку из БТИ или иного органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости;

Копию финансово-лицевого счета (для квартиры); выписку из домовой книги (для квартиры);

Документы, подтверждающие отсутствие задолженности по обязательным платам (справку об отсутствии задолженности по оплате коммунальных услуг, расчетные издержки по уплате услуг (предъявляются), квитанции или справки об уплате налогов);

Характеристику жилого помещения справку о прописке нотариально удостоверенное согласие всех собственников квартиры на передачу под залог, а при наличии в семье несовершеннолетних

Соответствующее разрешение органов опеки и попечительства.

При залоге приобретаемого объекта недвижимости соответствующие документы предоставляются в течение двух месяцев после получения кредита.

б) при залоге транспортных средств: технический паспорт; страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость транспортного средства или на сумму, обеспечиваемую залогом. Транспортное средство должно быть застраховано от риска угона и ущерба.

в) при залоге ценных бумаг: ценные бумаги; выписку из реестра акционеров организации.

Заемщику выдается расписка в приеме ценных бумаг на предварительное рассмотрение. Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать с момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором. С паспорта, либо удостоверения личности, и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На оборотной стороне заявления или на отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий. Затем инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

Следует отметить, что при рассмотрении заявки на кредит индивидуальному заемщику существует ряд ключевых моментов, на которые следует обратить особое внимание:

Непрерывность занятости и постоянное место жительства. Непротиворечивый характер информации, т.е. все данные и цифры, приведенные в заявке, согласуются между собой. Законность цели, на которую испрашивается кредит. Наличие соответствующих навыков управления денежными средствами, о чем свидетельствует хорошая кредитная история. Благоприятные перспективы продолжения работы.

В случае если один или два пункта заявки покажутся слабыми, банковским кредитным инспекторам предстоит трудный выбор, и они должны будут зачастую полагаться на свою интуицию в решении того, может ли банк рисковать своими средствами и средствами вкладчиков. После непосредственной проверки кредитным инспектором представленный заемщиком пакет документов направляется в юридическую службу банка и службу безопасности банка.

Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству.

Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), места жительства, места работы заемщика и сведений, указанных в анкете.

На основании результатов проверки и анализов документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитное подразделение. В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста банка, занимающегося вопросами недвижимости, или же эксперта специализированного предприятия. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение. Оценка возможности приема ценных бумаг в обеспечение по кредитному договору определяется отделом ценных бумаг банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитующему подразделению.

По завершении вышеуказанных действий кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Заключение кредитного инспектора, датированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб прилагаются к пакету документов заемщика. В случае положительного решения кредитный инспектор готовит кредитную заявку в соответствующий кредитный комитет банка. Заявка рассматривается кредитным комитетом банка. Выписка из протокола заседания кредитного комитета банка о принятом решении и пакет документов передаются кредитному инспектору, который сообщает об этом решении заемщику. В случае отказа кредитный инспектор сообщает клиенту о принятом решении заказным письмом. При принятии положительного решения кредитный инспектор согласовывает с заемщиком дату и время оформления документов на выдачу кредита. Законодательство России не позволяет в настоящее время в полной мере осуществить судебное преследование недобросовестного частного заемщика, и это накладывает огромную ответственность на кредитного инспектора, осуществляющего анализ кредитоспособности и сопровождение кредита. Ведь от правильной оценки кредитоспособности и раннего выявления симптомов, свидетельствующих о проблемности кредита, часто зависит, будет ли данный кредит возвращен вообще. Программы потребительского кредитования должны играть важную роль в управлении банком и банковскими услугами. Причина этого заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат к числу самых выгодных видов кредитования, но и в том, что по мере роста своего образовательного ценза клиенты все чаще прибегают к кредитованию для повышения уровня жизни и согласования планов своих расходов с доходом.

Потребительское кредитование в будущем станет процессом, в большей степени ориентированным на интересы потребителей, что позволит частным лицам получать более быстрый доступ к кредиту при одновременном сохранении достаточного контроля со стороны банка над заимствованиями клиента.

В развитых странах кредитование потребителей и выдача ипотечных кредитов (под объекты недвижимости) относятся к разряду наиболее популярных финансовых услуг, предоставляемых банками. Данные виды кредитов помогают банку диверсифицировать свою клиентскую базу, привлечь депозиты и найти источники доходов, дополняющие и компенсирующие риск по кредитам и депозитам предпринимательских фирм. Многие банки уделяют все большее внимание потребительскому и ипотечному кредитованию с целью избежать или ослабить воздействие экономических циклов, приводящих к периодическому снижению объемов традиционного банковского кредитования предпринимательской деятельности. Вместе с тем потребительское и ипотечное кредитование имеет и существенные недостатки. Процент невозвращенных кредитов подобного рода обычно выше, чем по другим видам банковских кредитов. Ключевыми факторами, обусловливающими предоставление качественных потребительских кредитов, выступают порядочность и чувство ответственности заемщика. Банк может оценить их с помощью анализа кредитной истории заемщика, но в нашей стране такого рода информация имеется на очень незначительное число клиентов банка.

Существует также проблема информированности населения. Потребительские кредиты хотя и предоставляются в некоторых российских банках, но лишь немногие люди знают о них достаточно для того, чтобы ими пользоваться. Возможно, что в этом виноваты сами банки - ведь люди получают чрезвычайно мало информации как о банковских услугах вообще, так и о возможности получения кредита в частности.

Из первой главы можно сделать вывод, что кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, так же кредит классифицируется по формам и видам. Процесс кредитования состоит обычно из нескольких этапов.

Глава 2. Анализ банковского кредитования физических лиц в ОАО «МТС-БАНК»

2.1 Организационная и экономическая характеристика ОАО «МТС-Банк». Общая информация о банке

Открытое акционерное общество «МТС-Банк» -- ОАО «МТС-Банк» (далее -- Банк, МТС Банк) является акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года. Прежнее название Банка -- «Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития» (открытое акционерное общество)» изменено по решению внеочередного общего собрания акционеров (Протокол № 58 от 16 декабря 2011 года).20 января 2012 года Центральный банк Российской Федерации зарегистрировал изменения в Уставе, в соответствии с которым новое полное фирменное наименование банка -- Открытое акционерное общество «МТС-Банк»; сокращенное наименование -- ОАО «МТС-Банк». Банк осуществляет деятельность в соответствии с Генеральной лицензией № 2268, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее -- «Банк России»), а также на основании следующих лицензий и разрешений (таб. 1)

Основная деятельность ОАО «МТС-Банк» заключается в осуществлении расчетно-кассового обслуживания, операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, иностранной валютой и производными инструментами, предоставлении ссуд и гарантий, а также привлечении денежных средств в депозиты.

Банк включен в реестр банков -- участников системы обязательного страхования вкладов 11 января 2005 года под номером 421.

Таблица 1. Лицензии на осуществление банковской деятельности

лицензия		Срок действия
Лицензия на осуществление дилерской деятельности	от 24.01.2001г.
Лицензия на осуществление брокерской деятельности	от 24.01.2001г	Без ограничения срока действия
Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами	от 24.01.2001г.	Без ограничения срока действия
Лицензия на осуществление депозитарной деятельности	от 24.01.2001г.	Без ограничения срока действия
Лицензия на заключение биржевым посредником в биржевой торговле договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар	от 19.02.2009г.	Без ограничения срока действия

1. Региональный филиал в городе Сыктывкаре Республики Коми;

2. Северо-Западный филиал в городе Санкт-Петербурге;

3. Филиал Банка в городе Ростове-на-Дону;

4. Краснодарский филиал;

5. Уральский филиал в городе Екатеринбурге;

6. Красноярский филиал;

7. Томский филиал;

8. Саратовский филиал;

9. Уфимский филиал;

10. Ставропольский филиал;

11. Нижегородский филиал;

12. Волгоградский филиал;

13. Челябинский филиал;

14. Тюменский филиал;

15. Новосибирский филиал;

16. Дальневосточный филиал;

17. Иркутский филиал.

Банк ведет свою деятельность в пяти основных направлениях:

Обслуживание корпоративных клиентов, включая прямое кредитование, ведение расчетных счетов, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и другие услуги в области кредитования.

Обслуживание предприятий малого и среднего бизнеса, включая прямое кредитование, ведение расчетных счетов, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и другие услуги в области кредитования.

Обслуживание физических лиц, включая ведение текущих счетов физических лиц, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетовых карт, потребительское и ипотечное кредитование.

Оказание инвестиционных банковских услуг, включая торговые операции с акциями и облигациями, драгоценными металлами и производными инструментами, размещение ценных бумаг с фиксированным доходом, в т.ч. размещение муниципальных ценных бумаг.

Осуществление казначейских операций, управление активами и пассивами, включая предоставление и привлечение денежных средств на рынке, выпуск долговых ценных бумаг и привлечение субординированных займов, операции с иностранной валютой.

Банк является головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы (далее -- Банковская группа). На конец отчетного периода, помимо Банка, в Банковскую группу входили следующие компании:

ООО «МБРР-Капитал», оказывающее финансовые услуги;

Банк East-West United Bank (Luxemburg), являющийся кредитной организацией.

Основным акционером Банка в отчётном периоде являлось Открытое акционерное общество «Акционерная финансовая корпорация «Система» (ОАО АФК «Система») -- крупнейшая в России и СНГ публичная диверсифицированная корпорация, являющаяся инвестором и мажоритарным акционером компаний-лидеров в таких отраслях, как телекоммуникации, высокие технологии, ТЭК и нефтехимия, радио и космические технологии, банковский бизнес, недвижимость, розничная торговля, масс-медиа, туризм и медицинские услуги, обслуживающих более 100 миллионов потребителей.

Также акционерами Банка являются ОАО «МГТС», ЗАО «ПромТоргЦентр», ООО «Нотрис», ЗАО «Регион», ЗАО «Ламинея», ВАО «Интурист», ЗАО «ЦПП «Вымпел-Система».

27 марта 2012 года международное рейтинговое агентство Moody"s подтвердило долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной и национальной валюте Банка на уровне «В1», прогноз «негативный». Рейтинг субординированной задолженности Банка в иностранной валюте подтвержден на уровне «В2», прогноз «негативный». В то же время, Moody"s подтвердило рейтинг финансовой устойчивости «Е+» (прогноз «стабильный») и краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной и национальной валюте «Not Prime».

23 ноября 2012 года Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило долгосрочные рейтинги дефолта эмитента Банка на уровне «B+», прогноз «Стабильный». Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента подтвержден на уровне «B». Рейтинг устойчивости подтвержден на уровне «b-». Национальный долгосрочный рейтинг подтвержден на уровне «A-(rus)», прогноз «Стабильный».

Корпоративное управление

Организационная структура и методы корпоративного управления Банка основаны на лучшей российской и международной практике. Банк придерживается политики постоянного совершенствования корпоративного управления. Следуя рекомендациям Кодекса корпоративного поведения ФКЦБ/ФСФР, Банк предоставляет отчет о соблюдении Кодекса в разделе Годового отчета-2012.

Органы управления

Общее собрание акционеров

Общее собрание акционеров - высший орган управления ОАО «МТС-Банк». Путем принятия решения на собраниях акционеров собственники Банка реализуют свои права, связанные с участием в его управлении.

Годовое Общее собрание акционеров проводится один раз в год, не ранее, чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года. Собрания, проводимые помимо годового, являются внеочередными и проводятся по решению Совета директоров на основании его собственной инициативы, требования Ревизионной комиссии, требования аудитора Банка, а также требования акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10% голосующих акций на дату предъявления требования.

Порядок проведения собрания устанавливается Положением об Общем собрании акционеров Банка.

К компетенции собрания, помимо прочего, относятся следующие вопросы:

Избрание членов Совета директоров, Ревизионной комиссии;

Увеличение (уменьшение) уставного капитала Банка;

Утверждение независимого аудитора Банка;

Внесение изменений и дополнений в Устав Банка, а также утверждение внутренних документов Банка, регулирующих деятельность органов управления Банка;

Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе, отчетов о прибылях и убытках Банка, а также распределение прибыли, в том числе, выплата (объявление) дивидендов;

Принятие решения об одобрении крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных федеральным законодательством.

Совет директоров ОАО «МТС-Банк» осуществляет общее руководство деятельностью, определяет долгосрочную Стратегию Банка, действует на основании российского законодательства, Устава Банка и Положения о Совете директоров.

Члены Совета директоров избираются Общим собранием акционеров на срок до следующего годового собрания.

Заседание Совета директоров созывается по инициативе его Председателя либо по требованию члена Совета директоров, Ревизионной комиссии, аудитора, Правления, Председателя Правления Банка.

К компетенции Совета директоров, помимо прочего, относятся следующие вопросы:

Определение приоритетных направлений деятельности Банка, концепции и стратегии развития Банка;

Осуществление постоянного контроля за деятельностью исполнительных органов и высших должностных лиц Банка;

Формирование эффективной организационной структуры и системы управления Банком;

Оценка банковских и иных рисков, влияющих на деятельность Банка;

Утверждение планов и бюджетов Банка;

Проведение оценки результатов деятельности Банка и его органов;

Обеспечение соблюдения Банком законодательства Российской Федерации;

Защита прав и законных интересов акционеров Банка.

В течение 2012 года Совет директоров рассматривал различные вопросы деятельности Банка в рамках своей компетенции, среди них:

Стратегия Банка;

Сделки, в совершении которых имелась заинтересованность;

Утверждение финансовой отчетности Банка;

Созыв Общих собраний акционеров;

Другие вопросы.

За отчетный период (с 29.06.2012г. по 28.06.2013г.) состоялось 15 заседаний Совета директоров Банка, на которых было рассмотрено более 120 вопросов.

Комитеты при Совете директоров

Для более эффективного осуществления Советом директоров своих управленческих функций в Банке действуют комитеты, подготавливающие рекомендации по наиболее важным вопросам, входящим в компетенцию Совета директоров:

Комитет по аудиту;

Комитет по назначениям и вознаграждениям;

Комитет по стратегии.

Исключительными функциями Комитета по аудиту являются:

Оценка кандидатов в аудиторы Банка;

Оценка заключения внешнего аудитора;

Оценка эффективности процедур внутреннего контроля и подготовка предложений по их совершенствованию;

2 июля 2012 года решением Совета директоров Банка был сформирован Комитет по аудиту в следующем составе:

1. Левыкина Галина Алексеевна (Председатель Комитета, Независимый директор);

3. Каменский Андрей Михайлович (Член Комитета).

Исключительными функциями Комитета по назначениям и вознаграждениям являются:

Предварительное рассмотрение выносимых на утверждение Совета директоров Банка кандидатур на должность Председателя Правления, членов Правления Банка и других высших должностных лиц Банка, находящихся в прямом (непосредственном) подчинении Председателя Правления Банка;

Оценка результатов деятельности Председателя Правления, членов Правления Банка и других высших должностных лиц Банка, находящихся в прямом (непосредственном) подчинении Председателя Правления Банка за отчетный период и определение размеров соответствующих премиальных вознаграждений;

Надзор за исполнением решений в области стратегии управления персоналом и мотивации сотрудников Банка, принимаемых Советом директоров Банка.

12 сентября 2012 года решением Совета директоров Банка был сформирован Комитет по назначениям и вознаграждениям в следующем составе:

1. Евтушенкова Наталия Николаевна (Председатель Комитета, член Совета директоров);

2. Буянов Алексей Николаевич (Член Комитета, Председатель Совета директоров);

3. Витчак Елена Леонидовна (Член Комитета).

Исключительными функциями Комитета по стратегии является обсуждение и анализ по поручению Совета директоров стратегических вопросов, а также контроль цикла стратегического управления в Банке и его дочерних компаниях, включая:

Утверждение методологии стратегического планирования;

Рассмотрение сделок слияния и поглощения и крупных инвестиционных проектов Банка.

28 ноября 2012 года решением Совета директоров Банка был сформирован Комитет по стратегии в следующем составе:

1. Буянов Алексей Николаевич (Председатель Комитета, Председатель Совета директоров);

2. Бусаров Игорь Геннадьевич (Член Комитета);

3. Корня Алексей Валерьевич (Член Комитета, член Совета директоров);

4. Курач Алексей Валерьевич (Член Комитета, член Совета директоров);

5. Мадорский Евгений Леонидович (Член Комитета);

6. Шляховой Андрей Захарович (Член Комитета, член Совета директоров).

Правление Банка

Правление является коллегиальным исполнительным органом ОАО «МТС-Банк» и совместно с единоличным исполнительным органом - Председателем Правления осуществляет руководство текущей деятельностью Банка. Правление подотчетно Общему собранию акционеров и Совету директоров. Правление действует на основании российского законодательства, Устава ОАО «МТС-Банк» и Положения о Правлении ОАО «МТС-Банк», утвержденного решением Общего собрания акционеров. Определение количественного и персонального состава Правления и избрание его членов осуществляется по решению Совета директоров. Члены Правления Банка избираются Советом директоров по предложению Председателя Правления Банка. Правление осуществляет текущее управление деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров, и организует выполнение их решений. Более подробная информация о полномочиях Правления Банка содержится в Положении о Правлении ОАО «МТС-Банк», ознакомиться с которым можно на сайте Банка.

Подобные документы

Понятие, основные признаки и функции коммерческих банков, их назначение и роль. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады. Осуществление операций с драгоценными металлами. Пассивные и активные операции коммерческих банков.

курсовая работа , добавлен 21.10.2013


Кредитные операции коммерческого банка - отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Особенности инвестиционных и лизинговых операций коммерческого банка.

контрольная работа , добавлен 25.01.2012


Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка, их теоретические аспекты и законодательное регулирование. Проблемы и перспективы развития активных операций российских коммерческих банков, математическое моделирование процессов.

курсовая работа , добавлен 02.12.2016


Виды операций коммерческих банков с ценными бумагами согласно лицензии на осуществление банковских операций. Стратегия коммерческого банка на рынке ценных бумаг: агрессивная и пассивная. Вложения в векселя как способ переоформления просроченных кредитов.

контрольная работа , добавлен 01.11.2013


Характеристика коммерческих банков. Особенности кредитования физических лиц в системе активных операций коммерческих банков. Размещение основных ресурсов банка. Расчет показателей уровня прибыльности и рентабельности Краснодарского отделения Сбербанка.

дипломная работа , добавлен 14.06.2011


Кредитные операции коммерческого банка. Двойной обмен долговыми обязательствами. Безусловные обязательства с фиксированной суммой долга. Организация кредитования в банке. Система банковского кредитования в Республике Беларусь: особенности и проблемы.

курсовая работа , добавлен 28.09.2010


Организация управления кредитными операциями для оперативной реакции банка на изменения показателей ссудного рынка. Взаимодействие кредитора и заёмщика и специфические аспекты кредитования. Предоставление ссуды для физических лиц и минимизация рисков.

дипломная работа , добавлен 09.09.2010


Кредитные операции банков и их виды. Регламентация кредитного процесса коммерческого банка. Общие сведения о банке "Держава" и виды кредитования. Место кредитных операций в финансовой системе. Смешанные предприятия с участием иностранного капитала.

курсовая работа , добавлен 19.06.2011


Кредитная система РФ. Различные банковские операции. Кредитный процесс и его стадии. Принципы кредитования. Основы современного механизма кредитования. Учёт кредитных операций. Кредитная политика банка. Классификация кредитов банков.

курсовая работа , добавлен 24.05.2002


Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств банка, привлечению средств и обслуживанию клиентов. Анализ привлечения средств малых и средних предприятий. Депозитная политика коммерческого банка.

С переходом России на рыночную систему огромные изменения произошли и в

Если раньше финансирование было бюджетным и осуществлялось государством, то с появлением предприятий, форма собственности которых может быть и частной, и общественной, понадобились новые финансовые средства. Это спровоцировало увеличение количества коммерческих финансовых учреждений.

Одной из основных статей бизнеса являются кредитные операции коммерческих банков. Именно они служат источником получения прибыли. Весь доход распределяется на две части: одна из них идет в другая - на тем, у кого есть акции данного учреждения.

Кредитные операции коммерческих банков - это система отношений между кредитором (в лице которого выступает финансовая организация) и заемщиком (другими словами - дебитором). В основе этой операции лежит предоставление банком определенной суммы финансовых средств как юридическому, так и физическому лицу. При этом обязательно должны сохраняться следующие условия:

Виды кредитных операций коммерческих банков

Все кредитные операции коммерческих банков имеют свои классификации. Основной из них является разделение деятельности в зависимости от субъекта кредитования:

По форме осуществления все кредитные манипуляции делятся на:

• ссуды;
• депозиты.

Существуют еще две разновидности финансовых отношений с банком. Кредитование может быть:

• Прямое. О таком виде можно говорить в том случае, когда клиент изначально заключает договор с банком о предоставлении определенной суммы.
• Косвенное. В последнее время широко распространен коммерческий вид кредитования, когда в лице субъектов выступают предприятия. Оформляются такие отношения в Если возникают какие-то недоразумения, кредитор имеет полное право передать кредит в ведомство банка.

Учет кредитных операций коммерческого банка осуществляется с помощью специальных счетов. Они бывают:

• 1-го порядка - фиксируется вся информация о лицах, кому был выдан кредит;
• 2-го порядка - фиксируется вся информация о сроках кредитования.

Такая система фиксирования и контроля позволяет вести грамотную финансовую деятельность, выявлять неплательщиков и применять штрафные санкции. На основе этих счетов строится и кредитная история заемщика.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Грозненский государственный нефтяной институт

Факультет автоматизации и прикладной информатики

Кафедра «Прикладная информатика»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Информационные системы в банковском деле»

на тему: «Кредитные операции»

Выполнила студентка 5 курса

Очной формы обучения

Группы ПИ-05-2: Цааева Д.

Руководитель Ахмадова Л.

Введение

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Как видно из определения, основное назначение банков - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитные учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов:

1. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

2. Банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций (паев).

Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, банков, поскольку должны быть оплачены в полной мере независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров (пайщиков). Весь этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумму, их сроков, доходности и т.д.

Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный «пул» денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

Глава 1. Кредитные операции коммерческих банков

1.1 Определение кредитных операций

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, например, выполнение международных расчетов или трастовые операции. Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка относятся:

· прием депозитов;

· осуществление денежных платежей и расчетов;

· выдача кредитов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банках и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учет и залог векселей, тем самым возникает на базе коммерческого косвенный банковский кредит.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

· активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

· пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды, депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Межбанковским кредитом называются кредитные операции, в которых в качестве и заемщиков, и кредиторов выступают банки. Хотелось бы выделить следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой.

Ø Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения.

Ø Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский, посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета.

1.2 Банковское кредитование

Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Соответственно выделяется:

1. прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком;

2. косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денежных средств по векселю.

В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, я бы отнес к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.).

Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растет. Одним из важнейших и перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями носят в основном локальный характер, отсутствует единый механизм их осуществления.

Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении в основном краткосрочных денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя. Представляя собой часть единого денежного рынка, данный рынок имеет два уровня. На первом уровне его резидентами выступают кредитные учреждения и их клиенты, а в его основе лежат учетные, комиссионные, ломбардные и прочие операции коммерческих банков, других кредитных институтов или частных дисконтеров с векселями. На втором уровне субъектами являются только кредитные учреждения: с одной стороны - Центральный банк, с другой - учреждения второго уровня банковской системы, в том числе коммерческие банки. Основную массу операций данного уровня рынка составляет переучет и перезалог первоклассных векселей. Вексельное обращение может охватывать различные сферы:

ü во-первых, отношения между банками и клиентами при выдаче банковских ссуд (соло- векселей);

ü во-вторых, между обществом и государством (казначейские векселя);

ü в-третьих, между физическими или юридическими лицами без посредства банка.

В зависимости от целей и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают: коммерческие, финансовые и фиктивные векселя.

Первые появляются в обороте на основании сделки по купле- продаже товаров в кредит. Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями. Формализация денежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительного обеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты прав кредиторов. Векселя, происхождение которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, являются фиктивными. К ним относятся дружеские, бронзовые (дутые), встречные векселя.

Вексель является документом, формализующим экономическую взаимосвязь покупателя и продавца денежного или материально-вещественного товара. В связи с этим лежащая в его основе ссудная операция, как в товарной, так и в денежной форме предполагает взаимоконтроль контрагентов вексельной сделки и основывается на свободном выборе партнеров в укреплении прямых экономических связей. Следующим перспективным видом непрямого банковского кредитования является факторинг. Факторинг - переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика. Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования. В 1996 г. объем лизинговых операций, по оценкам экспертов Рослизинга, превысил 1.500 - 2.000 млрд. руб. На начало 1997 г. количество наиболее активных лизинговых компаний составляло порядка 25.

Глава 2. Основные виды банковских операций

2.1. Пассивные операции коммерческих банков

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков. Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. получение кредитов от других юридических лиц;

4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов– заемные или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплаченновыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг. Нераспределенная прибыль– часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

1. срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

2. депозиты до востребования;

3. сберегательные вклады населения;

4. ценные бумаги.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

· депозиты со сроком до 3 месяцев;

· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

· депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

· депозиты со сроком более года;

· депозитные сертификаты.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств¸ хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах; средства в расчетах; кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов; средства на счетах по доходам местных бюджетов; кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов. Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Депозитные сертификаты – это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами¸ условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, – ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой». Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на:

· акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку;

· акции и облигации¸ находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

· ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

2.2. Активные операции коммерческих банков

Собственные вложения банка отражаются в активе ба­ланса и соответственно называются его активами, а операции с активами - активными операциями.

Основными активными операциями являются:

· кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

· инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

· кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

· прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в де­нежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кре­дитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую ка­тегорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее огово­ренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основ­ного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

· источники привлечения - внешние и внутренние кредиты;

· назначение - связанные, несвязанные и промежуточные;

· цели использования - целевые и нецелевые;

· сроки - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

· обеспеченность - обеспеченные и бланковые;

§ форма организации - синдицированные, консорциальные, дву­сторонние и клубные;

§ валюта привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, в международ­ных счетных денежных единицах, мультивалютные;

§ вид процентной ставки - плавающая, фиксированная и сме­шанная;

§ форма предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;

§ форма погашения - одной суммой, равными долями через рав­ные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;

§ число использования - разовые и возобновляемые;

§ техника предоставления - одной суммой, открытая кредит­ная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.;

§ вид кредитора - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;

§ юридическая подчиненность - по законодательству креди­тора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.

Рассмотрим классификацию кредитов по формам более подробно.

Как уже отмечалось, по источникам привлечения все кредиты подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых уч­реждений - нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предо­ставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения созда­ния открытой валютной позиции). Внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кре­дитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности.

Любое кредитное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с разработанным руководством банка планом. В этой связи привлекаемые банком средства имеют конкретное назначение.

Связанные кредиты предоставляются банками с целью поддержания финансово-экономической деятельности своих клиен­тов. При этом связанные кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые платежи, постфинансирование, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии).

Кредит под платежи наличными используется в слу­чае, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком то­вара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк-кредитор выплачи­вает клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным оформлением требований на банк, обслуживающий покупателя. Выгода фирмы-экспортера заключается в единовремен­ном получении полной суммы платежа, что невозможно при оформ­лении вексельного кредита или кредита по открытому счету. Вместе с тем, банк фирмы-поставщика как держатель счета по­следней оставляет свой баланс неизмененным, увеличивая по пассиву статью средств на текущих счетах клиентов. Банк фирмы-поку­пателя, имея в своем балансе обязательства перед банком-кредито­ром, отражает по активному контрсчету требования на своего клиента, при этом обеспечением по активу будут являться все сред­ства, поступающие на счет покупателя. Покупатель, со своей сто­роны, получает товар с реальной отсрочкой платежа на финансо­вых условиях более привлекательных, чем по фирменному или кли­ентскому кредиту.

Кредит под авансовые платежи привлекается в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, при­чем часть контракта подлежит перефинансированию.

Постфинансирование является кредитом под рефинан­сирование ранее совершенных платежей и оформляется кредитным соглашением специальной формы. Одной из наиболее отличительных черт указанного соглашения является норма о предварительном платеже банком-заемщиком по выставленным покупателем счетам с детально оговоренными реквизитами (полное наименование то­вара, фирмы-покупателя, фирмы-продавца, дата отгрузки товара, условия поставки и страхования и др.). По получении соответ­ствующей документации банк-кредитор проверяет полученные от банка-заемщика документы и сверяет с информацией, поступившей от поставщика.

При отсутствии каких-либо возражений банк-кре­дитор банк-кредитор предоставляет необходимое конгруэнтное ре­финансирование банку-заемщику. По привлекательности постфинансирование в целом сопоставимо с кредитами под авансовые пла­тежи.

Межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку - наиболее часто встречаемая разновид­ность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Ука­занная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Несвязанные кредиты привлекаются заемщиком с правом самостоятельного нецелевого использования полученных средств.

Промежуточные кредиты используются в непосред­ственно банковском бизнесе чрезвычайно редко, так как предназна­чены для обслуживания таких специфических видов деятельности, как лизинг и т.д. Поскольку любая сделка, включая предо­ставление услуг, сдачу в аренду оборудования и т.д., имеет обяза­тельную денежную оценку, она фактически сопровождается предо­ставлением банковского кредита, опосредующего деятельность про­давца до момента получения ресурсов. Нередко назначение кредитов смешивают с их целевым характером.

Целевые кредиты включают в себя связанные и промежуточные кредиты, а также ряд финансовых кредитов, привле­ченных без указания объекта кредита.

Как уже отмечалось выше, одним из принципов кредитования яв­ляется срочность операций. По срокам кредиты условно делятся на кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные.

Краткосрочные межбанковские кредиты представляют собой депозиты сроком до одного года. При этом в отдельную группу выделяют сделки на срок до 90 дней включительно. Это одно­дневные кредиты (“overnight” со сроком использования с сегодня до завтра; кредиты “tommorow-next” - с завтра на послезавтра; “spotnext” - с послезавтра на один день), недельные (“spot-week” -с после­завтра на неделю), а также двух- и трехнедельные, одно-, двух- и трехмесячные кредиты.

По принятой классификации к среднесрочным относят кредиты от одного года до десяти лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. Долгосрочные кредиты включают в себя займы общим сро­ком действия свыше десяти лет. К редко встречающимся разновидностям долгосрочных кредитов относятся так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Как правило, они имеют характер суборди­нированного или партисипационного займа. Иногда в эту категорию включают несвязанные кредиты со сроком погашения свыше 10 лет. Согласно нормативному регулированию ряда стран, под субординированным займом понимают средства, предостав­ленные заемщику для увеличения его рабочего капитала на срок свыше 10 лет. Используемые для расчета капитальной базы, а также для создания резервов под сомнительную и безнадежную за­долженность субординированные займы включаются заемщиком в разряд собственных средств. При ликвидации кредитного инсти­тута, имеющего в своем пассиве субординированные займы, соот­ветствующие средства могут быть использованы для удовлетворе­ния претензий кредиторов, в случае, если уставного, избыточного, а также других составляющих собственного капитала окажется не­достаточно для погашения всех его обязательств. В любом другом случае, если целевой характер предоставленных средств не был ого­ворен в кредитном соглашении, расходование субординированного займа требует письменного согласия кредитора. Партисипационный кредит обладает всеми вышепере­численными характеристиками субординированного займа, но имеет ряд отличительных черт. Фактически он является скрытым увели­чением собственного капитала банка, что объясняет в тексте со­ответствующего соглашения норму о возможном выпуске в пользу кредитора дополнительного количества акций заемщика. Партиси­пационный кредит может рассматриваться как одна из форм меж­банковских инвестиций и единственная кредитная сделка, которая может не иметь срока. Широкие возможности субординированного займа и партисипационного кредита предопределили очень жесткую регламентацию условий такого привлечения, а иногда и прямой запрет подобных опе­раций (Германия). В тех государствах, законодательством кото­рых разрешается привлечение этих займов (Англия, Франция и др.), их использование и погашение осуществляется только с письменного согласия валютных властей страны.

2.3. Новые операции коммерческих банков

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование") в кредитной сфере, предпринятое в 80-90-е гг. в США, Англии, Японии и других развитых странах. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.

Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop – менять), то есть сочетание наличной купли (продажи) с одновременным заключением контрольной сделки на определенный срок. Существует несколько видов операций "своп": процентные, валютные и другие.

Процентные "свопы" представляют собой соглашения между двумя владельцами долговых обязательств, условия которых предполагают взаимный обмен процентными платежами. "Свопы" могут включать также обмен различными видами плавающих ставок процента. Во всех этих случаях обмен правами на присвоение процентных доходов не предполагает обмена капитальными суммами, которые представлены соответствующими долговыми обязательствами.

Валютные "свопы" - соглашения взаимном обмене различными валютами. Валютная операция "своп" заключается в покупке иностранной валюты на условиях наличной сделки в обмен на отечественную с последующим выкупом.

Операции "своп" с валютами и процентными ставками иногда объединены: одна сторона выплачивает, например, проценты по плавающей процентной ставке в обмен на получение процентных платежей по фиксированной ставке. Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов.

Весьма быстро расширялись в последнее время потребительские ссуды, связанные с предоставлением банковских кредитных карточек.

Сочетание платежных и кредитных операций способствовало популярности этих ссуд.

Процентные платежи по ним сравнительно высоки – обычно на 4-5 процентных пунктов выше доходов по краткосрочным коммерческим бумагам. Примерно в половине штатов США приняты законы, устанавливающие верхний предел для процентных платежей по этим кредитам (в некоторых штатах – до 15%).

Широкое распространение кредитных карточек побуждает коммерческие банки предоставлять заемщикам дополнительные возможности овердрафта. По ссудам в форме овердрафта многие банки начисляют повышенные процентные платежи. Крупнейшие банки продают свои услуги в сфере обслуживания ссуд и платежей с помощью кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем. К числу важных услуг, оказываемых в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг – сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.

Лизинг способствовал существенному увеличению компаний - клиентов коммерческих банков. После завершения срока лизингового соглашения многие банки предоставляют кредит для приобретения (по остаточной стоимости) арендованного оборудования. В США Федеральная резервная система (центральный банк) стремиться обеспечить определенное соответствие между лизинговыми операциями и ссудами на приобретение оборудования. Поэтому холдинговым компаниям разрешается брать на себя организацию и финансирование такой аренды, которая предусматривает почти полное списание стоимости арендуемого имущества – его остаточная стоимость не должна превышать 10% затрат на приобретение этого оборудования.

В последние десятилетия увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть (в узком смысле слова) покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных требований клиента. Тем самым банк практически берет на себя посредническую и предоставляет дополнительные (по сравнению с простым коммерческим кредитованием) услуги, взимая за них комиссионные.

В современных условиях сфера факторинговых операций значительно расширилась, включив в себя ведение бухгалтерских счетов компании-клиента, организацию транспортировки продукции и ее сбыта, страхование и т.д. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям: сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д. Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе (в пересчете на выбранную клиентом валюту).

Банки играют важную роль в разработке и последующем распространении научно-технических нововведений, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях. Для этого многие коммерческие банки США выделили из своего состава дочерние венчурные финансовые компании, а западноевропейские банки создают особые фонды венчурного капитала. Материальная заинтересованность банков в финансировании рискового бизнеса основана на перспективе получения крупной учредительной прибыли при выходе акций венчурной компании на фондовую биржу или включении этих акций в сферу организованного оборота.

Заключение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Список использованной литературы

1. Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. № 1998.

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.

3. Беляев М. Численность меньше, капитал больше // Банковское дело в Москве. № 1. 1998.

4. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка. Банковское дело. № 11. 1997.

5. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка.- М., 1996.

6. Коммерческие банка: методы оценки надежности. Банковское дело. №1998.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.