Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя — основной показатель эффективности и рентабельности деятельности ИП. Ведение бухгалтерского учета ИП при помощи цифр и графиков дает возможность оценить состояние бизнеса на текущий момент.
Важность бухгалтерского учета для индивидуального предпринимателя состоит в том, чтобы предупредить ИП о некоторых негативных моментах (уход в минус, банкротство, нерациональное распределение денежных средств и прочее).
В связи с важностью этой темы, каждый предприниматель должен знать о том, как вести бухгалтерию ИП. И сегодня мы расскажем своим читателям об этом. Но сначала предлагаем определиться с терминологией.
Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя — это ведение учетных документов по всем хозяйственным операциям ИП.
Задача бухгалтерского учета ИП — производить планирование своей предпринимательской деятельности.
Направления ведения бухгалтерии ИП
Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя принято разделять на три основных направления. Отдельно выделяются:
- управленческий учет (для ИП с целью планирования и построения дальнейшей предпринимательской деятельности);
- налоговый учет (отчетность перед государством).
По действующему законодательству РФ, бухгалтерский учет (в том числе и налогообложение) регламентируется Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.12.2013 N 425-ФЗ).
На основании этого закона, индивидуальный предприниматель, применяя любую из форм налогообложения, обязан вести бухгалтерию.
Возможности правильного ведения бухгалтерии ИП
Большинство ИП ошибочно считают, что самый главный момент в ведении бухгалтерии — своевременная сдача отчетности в налоговый орган. Но необходимость ведения бухгалтерии обусловлена не только этим.
Правильное ведение бухгалтерии ИП может в значительной степени облегчить процесс ведения бизнеса.
Грамотное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем дает ему следующие преимущества и возможности:
1. Контроль и оценка рентабельности бизнеса.
2. Общее повышение эффективности предпринимательской деятельности.
3. Контроль над материальными (трудовыми) ресурсами.
4. Грамотное распределение денежных средств (финансовых потоков).
5. Реалистичное видение результатов ведения бизнеса.
6. Возможность избежать штрафов со стороны контролирующих органов.
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП — не такое сложное дело, как кажется изначально. На сегодняшний день в Интернете существует множество публикаций, посвященных теме ведения бухгалтерии индивидуальным предпринимателем.
В ведении бухгалтерии ИП самое главное соблюдать требования к ведению бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем, которые закреплены на законодательном уровне, и учитывать все нюансы действующего законодательства РФ в области налогообложения.
Ведение бухгалтерии ИП имеет ряд особенностей. Предприниматели, находящиеся на разных системах налогообложения, по-разному ведут бухгалтерский, управленческий и налоговый учет. Для ведения бухгалтерии можно разработать собственную систему, которая будет простой и понятной индивидуальному предпринимателю.
Бухгалтерский учет ИП можно вести как при помощи компьютера, так и записывая показатели от руки.
Как вести бухгалтерию ИП на УСН?
При регистрации ИП необходимо выбирать систему налогообложения, в соответствии с которой индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.
Российским законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная система налогообложения или УСН, которая позволяет ИП вести несложный бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии ИП на УСН возможно и без бухгалтерского образования.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения сам определяет объект налогообложения:
- доходы (ставка 6%);
- доходы, уменьшенные на размер расходов (ставка 15%).
Обратите внимание на то, что определение доходов и расходов в обоих случаях производится за весь календарный год.
ИП обязательно должен предоставлять налоговую декларацию по итогам календарного года в налоговый орган (не позднее 30 апреля года, который следует за налоговым периодом).
Помимо этого, индивидуальный предприниматель при наличии наемных работников должен подать в ПФР и налоговую службу сведения о них.
При отсутствии наемных работников у ИП в соответствующей графе ставится «0».
Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, не освобождается от уплаты взносов в ПФР и ФОМС, даже если он не производит выплат и не имеет наемных работников.
Исходя из положений Налогового кодекса, ИП обязательно должны вести «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР).
Не забывайте, что не все расходы учитываются при налогообложении. Особое внимание необходимо уделить доходам и расходам, которые будут относиться к исчислению налога.
В случае если ИП нанимает на работу сотрудников, ему необходимо выплачивать им заработную плату и заниматься ее начислением. Кроме этого нужно уплачивать налоги и взносы в фонды, предоставляя отчетность в ПФР и ФОМС.
При наличии у индивидуального предпринимателя расчетного счета в банке, нужно вести учет прихода и расхода (средств по кассе и счету ИП).
Как вести бухгалтерию ИП на ЕНВД?
Ведение бухгалтерии индивидуальных предпринимателей на ЕНВД предполагает учет расходов и доходов ИП (с учетом физических показателей, которые влияют на базу налога).
ИП на ЕНВД уплачивает налоги до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы в ПФР должны быть уплачены до 31 декабря отчетного года.
Правила ведения бухгалтерии ИП с 2013 года
Нужно отметить, что после вступления в силу Федерального закона № 402 «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерии ИП подверглось ряду изменений.
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют право вести только Книгу учета доходов и расходов.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в соответствии с новыми правилами, должны вести учет всех показателей, необходимых для исчисления налога.
Не стоит забывать, что если ИП на ЕНВД занимается несколькими видами предпринимательской деятельности, то учет нужно вести отдельно по каждому из них.
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Комментарии
Как лучше вести всю бухгалтерию самому, я вижу что многие перешли на сайты с интернет-бухгалтерией в облаке, но у меня вопрос можно ли им доверять и так вести бухгалтерию, нанимать сейчас бухгалтера мне не выгодно и хотел бы заниматься сам, стоит ли перейти?
Роман, добрый вечер.
Профессионального бухгалтера никакая система не заменит, но, если у Вас нет возможности оплачивать работу бухгалтеру, то можно приобрести онлайн программу и спокойно работать самому.Во-первых, не нужно покупать и устанавливать программное обеспечение и заботится об их обновлении. Клиент оплачивает доступ к системе согласно выбранного тарифа. Использование интернет-бухгалтерии экономически выгоднее приобретения бухгалтерской программы в собственность, при этом оно абсолютно легально.
Во-вторых, доступ к вашей бухгалтерии возможен с любого компьютера в любой точке мира 24 часа в сутки при условии подключения к интернету.
В-третьих, мощный компьютер для работы с онлайн бухгалтерией не нужен, так как программное обеспечение развернуто на удаленном сервере.
В-четвертых, используя облачные технологии, клиент защищает финансовую информацию от физического вмешательства, кражи и изъятия. Так что я бы посоветовала Вам пойти именно таким путем.
В чем особенности ведения бухгалтерского учета ООО при ОСНО? Сколько стоит ведение бухучета в ООО и от чего зависит стоимость услуг? Где заказать услуги ведения бухучета ООО в Москве?
Приветствую читателей онлайн-журнала «ХитёрБобёр»! С вами я, один из авторов проекта, Алла Просюкова.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это одна из самых распространенных форм ведения бизнеса в РФ. А потому и вопросы, которые я сегодня буду освещать, уверена, интересны многим.
Итак, я начинаю! Присоединяйтесь!
1. Особенности ведения бухгалтерского учета в ООО
ООО - это юридическое лицо, созданное одним или несколькими участниками. Ведение бухгалтерского учета в ООО имеет некоторые особенности, которые зависят, прежде всего, от специфики этой организационно-правовой формы бизнеса.
Во-первых, участники ООО отвечают по своим обязательством лишь имуществом и средствами, принадлежащими Обществу.
Во-вторых, участники могут давать своей фирме беспроцентные займы сроком до 1 года.
В-третьих, ООО может приостановить свою деятельность и тогда прекращается начисление налогов и взносов, связанных с его деятельностью.
В-четвертых, особенности бухучета ООО зависят от выбранной системы налогообложения и вида деятельности компании. Фирмы такой организационной формы имеют право применять любую систему налогообложения, начиная от общей и заканчивая патентом.
2. Какие задачи разрешает бухучет при ведении бизнеса - обзор основных функций
Бухгалтерский учет выполняет целый ряд различных функций.
Рассмотрим наиболее значимые из них.
Функция 1. Отражение результатов деятельности компании
В процессе бухучета на его счетах фиксируются все операции, приносящие доход, и все расходные операции компании.
В конце отчетного периода они все перекрываются и выводится итоговый результат (прибыль или убыток). Полученные результаты фиксируются в отчетах ООО.
Функция 2. Предотвращение банкротства ООО
Вся получаемая в процессе бухучета информация по хозяйственной и финансовой деятельности служит основой для проведения различных аналитических расчетов и исследований.
Анализ позволяет увидеть все «узкие» места и проблемы бизнеса. У владельцев предприятия появляется возможность своевременно их устранить, что в свою очередь способствует предотвращению банкротства.
Функция 3. Контроль совокупности трудовых материалов и финансовых ресурсов
Одной из главных функций бухучета считается контрольная. Принимать взвешенные управленческие решения можно только в том случае, если руководители компании знают, какими трудовыми и денежными ресурсами они располагают в конкретный момент.
Для этого в системе бухучета предусмотрены различные аналитические журналы, где все собранные по участкам сведения перепроверяются и детализируются. Это позволяет руководству компании всегда иметь в своем распоряжении актуальную и корректную информацию.
Функция 4. Упрощение подготовки других видов отчетности, подаваемых в госучреждения
Бухгалтерская информация служит основой не только для налогового учета, но и в значительной степени упрощает подготовку прочих отчетных данных, передаваемых в различные госучреждения.
Так, например, сводные данные бухучета по оплате труда позволяют быстро сформировать статистическую отчетность в органы статистики.
Функция 5. Фиксация обязательств перед партнерами
Именно бухучет фиксирует сведения о состоянии расчетов. Заинтересованные пользователи всегда могут узнать величину задолженности ООО перед партнерами.
Не менее одного раза в год проводится сверка (инвентаризация) состояния расчетов с дебиторами и кредиторами. В результате такой сверки составляются акты, которые либо подтверждают состояние расчетов, либо выявляют несоответствие отраженных данных.
3. Сколько стоит ведение бухгалтерского учета ООО?
Ведение бухгалтерского учета ООО можно заказать в различных бухгалтерских аутсорсинговых компаниях. Анализируя рынок этих услуг, мы видим колоссальный разброс цен.
В такой ситуации потенциальных заказчиков закономерно волнуют вопросы: «Как определить насколько цена на данную услугу ей соответствует?», «Что оказывает влияние на стоимость такой услуги?».
На стоимость услуг влияет ряд факторов:
- вид осуществляемой деятельности компании;
- ее масштаб;
- система налогообложения;
- наличие сотрудников, их количество;
- количество хозопераций.
4. Порядок ведения бухгалтерского учета в ООО - инструкция для новичков
Чтобы у вашего ООО было как можно меньше проблем, рекомендую сразу же с момента создания фирмы провести ряд мероприятий по организации системы бухучета.
Я подготовила для вас наиболее важные.
Шаг 1. Определяем ответственного для ведения бухучета на предприятии
В случае если ООО находится на спецрежиме и имеет право вести упрощенный бухучет, то обязанность по его ведению может взять на себя сам руководитель.
Другие лица, которые могут вести бухучёт организации:
- главбух;
- лицо, на которое руководитель возложил обязанности по ведению бухучета;
- бухгалтерская компания, предоставляющая .
Выберите наиболее подходящий для вас вариант. Возложение обязанностей закрепите приказом.
Вы можете ознакомиться с примером такого .
Шаг 2. Выбираем подходящую систему налогообложения
К выбору подходящей системы налогообложения следует подходить основательно. Неправильно выбранная система может свести на нет все ваши усилия в бизнесе.
Этапы выбора подходящей системы налогообложения:
- просчитайте все предполагаемые доходы и расходы фирмы в течение года;
- решите, будете ли вы использовать наемных рабочих;
- определите, попадает ли вид деятельности вашего ООО под какой-либо спецрежим.
Рассмотрим эти этапы на конкретном примере.
Пример
Василий Пупкин решил открыть свой небольшой бизнес - торговый павильон по продаже экологически чистой молочной продукции.
К этому делу он подготовился основательно: объездил близлежащие фермерские хозяйства и личные подворья. Обговорил перспективы сотрудничества. Придумал название своей фирме - ООО «Молочник».
Затем сделал расчет предполагаемых доходов и расходов на 12 месяцев.
Доходы (в тыс. руб.):
- От реализации продукции - 23400.
- Услуги доставки - 108.
Расходы (в тыс. руб):
- Приобретение молочной продукции - 16700.
- Аренда павильона - 72.
- Транспортные расходы - 324.
- Зарплата - 180.
- Отчисления от ФОТ - 55.
- Прочие расходы 179.
Предполагаемый доход до налогообложения - 5998.
Проанализировав полученные данные, Василий пришел к следующим выводам:
- доходы не превышают 150 млн руб. (предел для применения УСН в 2017) и численность сотрудников 2 чел., а значит, можно применять упрощенную систему налогообложения;
- вид деятельности подпадает под режим ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров);
- вид деятельности подпадает под Патентную систему (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов);
- общая система (ОСНО) также подходит для этого вида бизнеса.
Основная налоговая нагрузка по отобранным системам налогообложения:
| № | Наименование | База для налогообложения | Ставка | Результат |
| 1 | УСН «Доходы» | 23508 тыс руб. | 6% | 1410 тыс руб. |
| 2 | УСН «Доходы - расходы» | 5998 тыс.руб. | 15% | 900 тыс руб. |
| 3 | ЕНВД | 466044 руб. | 15% | 69907 руб. |
| 4 | ОСНО | 5998 тыс руб. | 20% | 1200 тыс руб. |
| 5 | Патент | 180 тыс. руб. - фиксированный показатель | ||
Даже такой приблизительный подсчет позволил Василию выбрать для своего бизнеса систему налогообложения ЕНВД.
Шаг 3. Изучаем налоговую отчетность выбранной системы
В зависимости от выбранной системы налогообложения будет формироваться налоговая отчетность. Так, например, для выбранной Василием Пупкиным системы ЕНВД налоговая отчетность будет состоять из декларации, которая составляется и сдается в налоговую ежеквартально.
Разумеется, если ООО - работодатель, то фирма будет сдавать дополнительно к декларации отчетность по работникам.
Если ООО применяет, например, общую систему налогообложения (ОСНО), то комплект налоговой отчетности будет более внушительным: декларации по НДС, налогу на прибыль, имуществу, транспортному налогу. При наличии сотрудников в комплект добавляется отчетность по ним.
При УСН сдается декларация раз в год по окончанию налогового периода и отчетность по работникам, если они имеются.
Шаг 4. Разрабатываем и утверждаем учетную политику ООО
Основным документом, который регулирует весь бухгалтерский и налоговый учет, служит Учетная политика (бухгалтерская и налоговая).
Учетная политика определяет методы и способы учета, рабочий план счетов, формы первички, налоговые регистры и т.д.
Практика показывает, что удобнее, когда в компании разработан один документ, состоящий из двух разделов по бухучету и по налоговому учету. Политика утверждается приказом руководителя.
Шаг 5. Утверждаем рабочий план счетов
План счетов, утвержденный Минфином, содержит все бухгалтерские счета, которые могут применяться организациями при ведении бухгалтерского учета.
Однако каждая компания может сама определить перечень счетов, которые необходимы именно ей для учета. Такой перечень счетов называется Рабочий план счетов.
Чтобы сформировать действительно функциональный Рабочий план счетов, специалисту, ответственному за в конкретной компании, необходимо определить перечень синтетических и перечень аналитических счетов, открываемых в развитие отобранных синтетических.
Шаг 6. Организовываем учет первичных документов
Все хозоперации отражаются в бухучете с помощью первичных документов. Эти документы очень важны, так как именно с их помощью подтверждаются расходы и именно они вызывают наиболее пристальное внимание.
Для организации учета первички необходимо утвердить применяемые формы (унифицированные или специально разработанные). Если формы разрабатываются самостоятельно, следует помнить об обязательных реквизитах, которые должны на них присутствовать.
Обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- дата документа;
- наименование фирмы, составившей документ;
- содержание хозоперации;
- единицы измерения;
- наименование должности и подписи, ответственных за составления документа лиц.
В организации учета бухгалтерской первички важную роль играет документооборот.
Документооборот - путь бухгалтерских документов от момента их создания (получения) до момента сдачи в архив.
Для этих целей в компании следует разработать и утвердить график документооборота.
Шаг 7. Сдаем отчетность в установленные сроки
Разные системы налогообложения имеют разный перечень отчетных форм с различными сроками их представления в налоговую и другие контролирующие органы. Важно помнить даты сдачи отчетности, так как за просрочку законодательством предусмотрены штрафные санкции.
Составьте налоговый календарь для своей компании. За основу можно взять календарь с сайта налогового ведомства и выбрать только те формы и даты, которые нужны вам.
Если вы ведете бухгалтерский учет самостоятельно, то вам весьма сложно вести бизнес и одновременно контролировать все отчетные даты. В таком случае спасением может стать специализированный бухгалтерский сервис, который будет присылать напоминания о сроках отчетности.
Подготовив отчетность, обратите внимание, какие способы ее сдачи имеются. Некоторые виды отчетности допустимо сдавать только в электронном виде, например НДС. Какие-то можно и на «бумаге». Если отчетность сдается в электронном виде, то заранее продумайте, как это организовать.
Способы сдачи отчетности в электронном виде:
- через бухгалтерские фирмы;
- сайт ФНС (при наличии ключа цифровой подписи);
- через онлайн-сервисы.
5. Где заказать услуги ведения бухучета ООО - обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
При отсутствии штатного бухгалтера вести учет ООО владельцу самостоятельно бывает порой непросто. Нередко после этого может потребоваться .
Чтобы избежать таких неприятных моментов, рекомендую отдать учет своей фирмы в руки профессионалов.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» -российская компания, предоставляющая возможность предпринимателям не только вести бухучет своей фирмы, но и при необходимости пользоваться аутсорсинговыми бухгалтерскими услугами специалистов сервиса.
Сервис позволяет работать в режиме «одного окна». Это очень удобно, так как благодаря этой технологии пользователи могут вести бухгалтерию, кадровый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность в одной программе.
Преимущества работы в «Моё дело»:
- весь учет построен только на актуальном законодательстве;
- имеются пошаговые видеоинструкции по работе с сервисом;
- имеется возможность получить консультацию эксперта;
- собственная справочно-правовая база.
Клиентам этой онлайн-бухгалтерии больше не нужно искать шаблоны документов, «Моё дело» предоставляет в их распоряжение базу готовых «правильных» шаблонов. В случае необходимости заказывайте нужный именно вашей фирме шаблон у специалистов сервиса.
Разнообразие предлагаемых тарифов позволит любому пользователю подобрать наиболее подходящий из них для целей конкретного бизнеса. Более подробно ознакомиться с условиями работы и подобрать тариф вы сможете на сайте интернет-бухгалтерии « ».
2) BDO Unicon Outsorcing
Компания «BDO Unicon Outsorcing» входит в группу BDO Unicon в России и международную сеть BDO International. Высокая компетентность и ответственность специалистов компании позволили ей стать №1 в сфере аутсорсинга учетных функций в России по результатам 2015 года.
Своим клиентам компания предлагает услуги по 4 основным направлениям:
- бухгалтерский аутсорсинг;
- кадровый аутсорсинг;
- аутсорсинг IT-процессов;
- аутсорсинг юридических услуг.
Качество услуг «DO Union Outsorcing» подтверждено Сертификатом соответствия стандарту ISO 9001:2008.
Это бухгалтерский центр, предлагающий профессиональные бухгалтерские услуги практически во всех сферах деятельности: от ИП-упрощенцев, ведущих свой бизнес в сфере услуг, до крупных компаний, занимающихся производством и строительством.
Высококлассные специалисты с многолетним практическим опытом быстро и качественно оформят первичные документы, рассчитают зарплату и налоги, составят и сдадут отчетность. Ответственность БЦ «DebitCredit» застрахована страховой компанией «Allianz».
Большое внимание бухцентр уделяет конфиденциальности. Все сведения, поступающие от клиента защищены специально разработанной Политикой конфиденциальности. Даже черновики, отработанные и ставшие ненужными бумаги уничтожаются на специальном оборудовании.
Вы все же решили вести бухучет своего ООО самостоятельно?
Прочитайте мои советы, уверена, они вам помогут.
Совет 1. Регулярно следите за изменениями в законодательстве
Чтобы не пропустить важные изменения в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета, рекомендую постоянно следить за изменениями законодательства в этих областях. Многие бухгалтеры для этой цели подписываются на новостные рассылки Минфина, налогового ведомства, ПФР, Банка России и т.п.
Лично я начинаю свой рабочий день с экспресс-знакомства с новостными лентами данных ведомств прямо на их сайтах. Так я «не засоряю» свою электронную почту, смотрю только те новости, которые мне наиболее интересны и важны, при необходимости «утаскиваю» их в свои закладки.
Подписываюсь я только на экспертные комментарии по нововведениям в сферах бухгалтерского и налогового учета, имеющие практическую ценность. Для меня такие эксперты - журналы «Главбух» и «Налоги и налогообложение». Вы можете организовать этот процесс по-своему, главное - отслеживать изменения регулярно.
Совет 2. Используйте специальные веб-сервисы, упрощающие ведение бухучета
Одним из наиболее известных и надежных считается интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис создан в первую очередь для бизнесменов, самостоятельно ведущих своего бизнеса.
Интуитивно понятный интерфейс, дружелюбная профессиональная поддержка, бесплатные консультации экспертов, шаблоны документов, полезные обучающие видеоуроки - это то, что значительно облегчит жизнь предпринимателям, не владеющим навыками ведения бухучета.
При открытии общества с ограниченной ответственностью «с нуля», в начале коммерческой деятельности, в соответствии с действующим российским законодательством, на предприятии должен быть организован непрерывный бухгалтерский и налоговый учет. Все операции, в том числе и , должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия. Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера.
Совет: начинающему бизнесмену с небольшим количеством приходно-расходных операций можно привлечь бухгалтера на частичную занятость. И желательно подписать с этим специалистом договор об оказании услуг или другой аналогичный документ – это застрахует вас от некачественных и несвоевременно сданных бухгалтерских и налоговых отчетов.
Что такое бухгалтерский учет для ООО?
Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете. Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.
Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).
Основные бухгалтерские документы ООО
В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:
- протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, другие решения, принятые на собрании учредителей;
- договор об учреждении общества;
- устав ООО;
- положения о представительствах и филиалах;
- правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
- документ о государственной регистрации ООО;
- внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
- документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.
Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.
Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:
- первичная документация;
- кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе );
- кассовые документы (движение денежных средств);
- документы налогового учета и т.д.
Ведение бухгалтерии ООО на УСН
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.
От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:
- Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
- Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
- Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
- Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.
Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, .
Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО
Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно - это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.
Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:
- Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
- Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
- Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
- Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
- Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.
Совет: обязательно соблюдайте
Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.
Ведение бухгалтерии
У ИП есть несколько возможностей:
- Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
- Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
- Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)
Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?
Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая "бесплатная" бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.
Базовые понятия
Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:
- Управлении.
- Налогообложении.
- Бухгалтерии.
Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.
ОСНО
Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять
Наемные сотрудники
При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:
- В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй - до 1 апреля.
- В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
- В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.
Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы "за себя".
УСН ИП
В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.
ЕНВД
Этот режим, вместе с "упрощенкой", входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.
Важный момент
При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.
Заключение
Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.
Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности. Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.
Способы ведения бухгалтерии ИП
Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:
- Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
- Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
- Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.
Что такое бухгалтерия ИП?
Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:
Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?
В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.
Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.
ИП на ОСНО
При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).
В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).
Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.
При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.
Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:
- в ИФНС - информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
- в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
- в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.
Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.
ИП на «упрощёнке»
Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).
До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.
Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.
ИП – плательщик ЕНВД
Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».
Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.
В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.
ЕНВД требует от предпринимателя подачи соответствующей декларации ежеквартально, до 20 числа первого месяца от начала нового квартала. Оплата единого налога за прошедший квартал производится до 25 числа.
Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.
Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.
Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.